【摘 要】 采購管理是內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)，是委托代理關(guān)系較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是當(dāng)前公立醫(yī)院運營管理中較為薄弱的一環(huán)，也是醫(yī)療行業(yè)反腐倡廉的關(guān)鍵領(lǐng)域。文章依據(jù)委托代理理論以及內(nèi)部控制理論，分析了單位內(nèi)外部因采購業(yè)務(wù)而存在的代理關(guān)系以及內(nèi)部控制建設(shè)不完善可能造成的經(jīng)濟風(fēng)險和廉政風(fēng)險，并結(jié)合公立醫(yī)院采購管理在內(nèi)外部審計中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，探討了公立醫(yī)院采購管理中的難點及成因，最后從主體責(zé)任、制度體系、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、信息化建設(shè)、內(nèi)部監(jiān)督、教育培訓(xùn)六個方面提出對策和建議，以期為公立醫(yī)院采購管理提升水平、防范風(fēng)險提供借鑒和參考。

【關(guān)鍵詞】 公立醫(yī)院； 采購管理； 內(nèi)部控制； 委托代理； 風(fēng)險防范

【中圖分類號】 F234；R197 【文獻標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2024）22-0048-08

2018年11月14日中央全面深化改革委員會第五次會議指出要加快形成具有明確的采購主體職責(zé)、科學(xué)高效的交易規(guī)則、健全的監(jiān)管機制、完備的政策功能、完善的法律體系和先進的技術(shù)支撐的現(xiàn)代政府采購制度，2020年7月國家衛(wèi)生健康委啟動了衛(wèi)生健康領(lǐng)域規(guī)范和加強政府采購管理三年專項行動，2021年6月國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕18號）提出要完善政府采購控制[ 1 ]。這些政策文件為公立醫(yī)院加強采購管理提供了根本遵循。

當(dāng)前和今后一個時期，我國財政將處于緊平衡狀態(tài)，收支矛盾較為突出[ 2 ]。政府采購是國家財政制度的重要組成部分和宏觀調(diào)控的重要手段，是政府部門支出管理的重要內(nèi)容。

一、相關(guān)理論分析

（一）委托代理理論

委托代理關(guān)系因“專業(yè)化”的存在，建立在非對稱信息博弈論基礎(chǔ)上，代理人由于具有相對優(yōu)勢而代表委托人行動。采購活動涉及的相關(guān)方包括采購人（單位）、代理機構(gòu)、評審專家等，而采購人（單位）內(nèi)部也有多個部門涉及采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)或流程，因此內(nèi)外部都存在委托代理關(guān)系。

采購管理委員會—采購部門。從采購人內(nèi)部來說，一般情況下，采購管理委員會是單位采購管理的領(lǐng)導(dǎo)決策機構(gòu)，采購部門在采購管理委員會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，具體落實采購制度、執(zhí)行采購程序等工作，即形成采購管理委員會—采購部門的委托代理關(guān)系。在信息獲取方面，采購部門較采購管理委員會了解更多的采購政策信息、采購市場信息和采購項目需求信息，二者存在一定程度的信息不對稱。在利益目標(biāo)方面，采購管理委員會的目標(biāo)是完善采購管理機制、提高采購資金使用效益、維護單位利益、促進廉政建設(shè)、推動單位高質(zhì)量發(fā)展；采購中心的目標(biāo)是合規(guī)高效地完成各項采購工作，當(dāng)二者目標(biāo)出現(xiàn)沖突時，可能會產(chǎn)生委托代理問題。

需求部門—采購部門。在采購人內(nèi)部，另一層委托代理關(guān)系存在于需求部門和采購部門之間。需求部門是提出采購需求的部門，采購部門是接受需求部門申請、具體執(zhí)行采購程序的部門。針對一些專業(yè)性較強的采購項目，需求部門比采購部門更了解采購項目的市場行情、具體指標(biāo)參數(shù)等信息，同時需求部門又有推動項目立項、傾向高品質(zhì)高價格的主觀意愿，兩部門的目標(biāo)不完全一致，可能會產(chǎn)生委托代理問題。

采購人—代理機構(gòu)。代理機構(gòu)是受采購人委托、在協(xié)議規(guī)定的權(quán)利義務(wù)范圍內(nèi)，協(xié)助采購人辦理采購事宜的機構(gòu)。其委托代理關(guān)系表現(xiàn)在兩方面：一是由于采購人對代理機構(gòu)的專業(yè)水平、業(yè)績情況等了解不足，代理機構(gòu)可能會隱藏或美化自身信息以獲取采購項目，這導(dǎo)致采購人委托了專業(yè)水平較低的代理機構(gòu)，后續(xù)采購過程的規(guī)范性和高效性無法獲得保證。二是代理機構(gòu)相較于采購人，擁有更豐富的采購活動經(jīng)驗，他們對市場行情和供應(yīng)商情況有更深入的了解，他們可能會利用這些信息優(yōu)勢，在評審專家選擇以及供應(yīng)商資格審查等環(huán)節(jié)中，為了自身利益而做出損害采購人利益的行為[ 3 ]。

（二）內(nèi)部控制理論

內(nèi)部控制的關(guān)鍵思想就是為防止錯誤或者舞弊采取程序或方法以達到制衡、相互牽制、留痕的作用，讓可能造成損失的風(fēng)險盡量減小。整理與公立醫(yī)院相關(guān)的內(nèi)部控制文件包括《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《財政部關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫〔2016〕99號）、《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》（國衛(wèi)財務(wù)發(fā)〔2020〕31號）、《關(guān)于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2023〕31號）。四個文件中關(guān)于采購管理都集中在制度建立、崗位管理、歸口管理、內(nèi)部審核、關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控五大方面。比如全過程、全環(huán)節(jié)的采購制度，內(nèi)容應(yīng)該完整且能夠根據(jù)單位內(nèi)部和國家政策的變化及時更新；明確采購歸口管理部門及其職責(zé)，建立與其他相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、監(jiān)督制約機制；合理設(shè)置采購崗位，根據(jù)單位內(nèi)部情況明確崗位職責(zé)，并考慮不相容崗位分離、重要事項多人參與、執(zhí)行定期輪崗；明確采購各項業(yè)務(wù)、各項環(huán)節(jié)的決策、審批機制，對于重點環(huán)節(jié)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)增加控制以及時限要求，做到留痕管理等。

二、公立醫(yī)院采購管理層面發(fā)現(xiàn)的問題

（一）政府采購三年專項行動通報典型問題

國家衛(wèi)生健康委在2020年下半年開始了為期三年的政府采購管理專項行動，通過全國、全行業(yè)、全覆蓋的現(xiàn)場檢查督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)并梳理出一些典型問題，并進行了三批典型問題的通報。總體來看，三批典型問題共24個具體問題和事例，每批8個；分類來看，主要涉及采購預(yù)算、采購方式、采購程序、招標(biāo)文件、合同管理，分別為3、6、6、6、3個，具體如表1所示。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計采購監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題

采購管理是內(nèi)部控制管理的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一，也是當(dāng)前公立醫(yī)院運營管理中較為薄弱的一環(huán)[ 4 ]。招標(biāo)采購是醫(yī)療行業(yè)反腐倡廉的關(guān)鍵領(lǐng)域，采購管理部門作為關(guān)鍵崗位，備受社會關(guān)注。為進一步規(guī)范采購管理行為，醫(yī)院內(nèi)部審計部門加大了采購管理的監(jiān)督檢查力度，采取“專項審計+監(jiān)督檢查”相結(jié)合的方式抽查各類采購項目，或通過內(nèi)部控制評價的方式多措并舉開展采購監(jiān)管工作。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，在實際采購工作中，仍然存在一些風(fēng)險隱患，亟需引起采購管理人員的高度關(guān)注和優(yōu)化管理。

1.制度建設(shè)方面

在采購監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)，盡管采購管理制度在形式上相對較為完整，但仍存在采購制度體系不健全、制度內(nèi)容不規(guī)范、制度不能及時更新、制度缺乏可操作性，導(dǎo)致制度執(zhí)行力度不到位、制度形同虛設(shè)等問題。

2.采購程序方面

（1）需求管理

一是缺乏充分有效的市場調(diào)研，對高精尖設(shè)備以及科技更新快速的設(shè)備缺乏足夠了解，采購風(fēng)險較大。二是通過自行采購方式采購醫(yī)療耗材，項目需求文件參數(shù)要求范圍較窄，導(dǎo)致采購公示兩次卻只有1家報名。三是通過公開招標(biāo)采購辦用家具、工作臺、安保標(biāo)識及設(shè)備，采購前對需求調(diào)研不充足、不細化，合同簽訂后，需求科室（主要是臨床部門）又對型號、尺寸、數(shù)量提出新要求。

（2）采購方式

采購方式存在采購方式選擇不規(guī)范的問題。在抽查過程中，發(fā)現(xiàn)部分單一來源采購的依據(jù)不充分，尤其體現(xiàn)在信息類、大型設(shè)備或動力設(shè)備維保類采購項目上。這一類項目由于其專業(yè)性壁壘以及管理部門偏好一致性的因素，在采購方式的選擇上熱衷于單一來源的方式。

如臨床科室開展特色檢驗項目，構(gòu)建相應(yīng)科室系統(tǒng)與醫(yī)院LIS及HIS系統(tǒng)對接實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通?？剖蚁到y(tǒng)后續(xù)升級時，雖競爭市場充分但每次升級直接申請原廠家服務(wù)。醫(yī)院診療、檢驗及科研等設(shè)備維保項目中，對每年保費100萬元～200萬元及200萬元以上的項目，因為需要上報衛(wèi)健委備案和財政部經(jīng)公示后審批，程序相對嚴格，但對每年100萬元以下或總價100萬元以下的維保項目，由于存在諸如設(shè)備廠家授權(quán)經(jīng)銷商維修專屬代理、科室希望設(shè)備維保期滿后能延續(xù)服務(wù)，以方便對接；采購部門希望減少自行組織采購工作量且加快采購速度滿足科室需要等因素，基本上也會選擇直接由原設(shè)備廠家進行維保。

（3）采購代理

采購代理存在委托代理采購項目管理不到位的問題。在抽查過程中，發(fā)現(xiàn)采購部門過分依賴代理機構(gòu)，對委托給代理機構(gòu)采購的項目缺乏有效的監(jiān)督管理。主要表現(xiàn)在未能對代理的采購項目中標(biāo)單位進行實質(zhì)性響應(yīng)的檢查復(fù)核，導(dǎo)致后續(xù)合同履約產(chǎn)生糾紛事項；未能在項目結(jié)束立即進行代理公司的日常評價，導(dǎo)致代理公司項目團隊人員業(yè)務(wù)水平能力良莠不齊，可能影響采購程序的規(guī)范性，進而影響醫(yī)院的采購質(zhì)量。

如某工程類采購項目中，中標(biāo)方在其投標(biāo)文件中對醫(yī)院招標(biāo)文件的關(guān)鍵指標(biāo)未響應(yīng)或響應(yīng)錯誤，但現(xiàn)場評委、招標(biāo)代理均未發(fā)現(xiàn)；采購部門人員在合同起草和轉(zhuǎn)簽過程中，未根據(jù)招標(biāo)文件對中標(biāo)方投標(biāo)文件及合同進行檢查，導(dǎo)致在工程結(jié)算時雙方扯皮甚至進行訴訟解決，醫(yī)院經(jīng)濟利益受損。

2020年衛(wèi)健委要求“委屬委管單位”對政府采購項目要開展“招標(biāo)文件外部專家論證”工作。醫(yī)院與招標(biāo)代理公司簽訂的框架協(xié)議中明確要求委托代理公司開展此項工作，但在項目抽查中發(fā)現(xiàn)個別項目“未進行外部專家論證”“論證專家人數(shù)不足”“論證專家人員組成不合規(guī)”的情況，表明醫(yī)院采購部門未對此類情況進行核查及評價。

（4）信息公開

信息公開存在信息公開不透明的問題。在抽查過程中發(fā)現(xiàn)部分采購項目未按要求執(zhí)行信息公開，如未公開招標(biāo)公告、未公示中標(biāo)結(jié)果等，信息不透明的情況下容易尋租或者產(chǎn)生廉政風(fēng)險。

（5）串標(biāo)圍標(biāo)

在項目抽查過程中，發(fā)現(xiàn)一些項目供應(yīng)商標(biāo)書印刷、表述、承諾書等雷同的情況。如通過公開招標(biāo)方式采購某通用護理設(shè)備，參與投標(biāo)的3家參投標(biāo)文件章節(jié)架構(gòu)安排和承諾書內(nèi)容均照搬招標(biāo)文件且關(guān)于響應(yīng)技術(shù)及服務(wù)要求方式非常相似。另外，經(jīng)對比3家投標(biāo)文件封裝方式與一般投標(biāo)文件封裝方式不同，但3家投標(biāo)文件封裝樣式、頁首布局、公司logo位置幾乎一致。

三、公立醫(yī)院采購管理的難點及成因分析

基于委托代理理論和現(xiàn)存的采購管理問題，政府采購存在以下管理難點[ 5 ]：

（一）采購人主體責(zé)任落實不到位

“誰采購、誰負責(zé)”，各單位對本單位政府采購管理承擔(dān)主體責(zé)任，但公立醫(yī)院主要負責(zé)人一般來說都是醫(yī)療專家出身，履行主體責(zé)任的意識比較淡薄，容易導(dǎo)致采購重形式輕結(jié)果。

由于“采購人—代理機構(gòu)”這一委托代理關(guān)系中，部分采購人未有效落實主體責(zé)任，而是完全放權(quán)于代理機構(gòu)，錯誤地認為委托項目應(yīng)由代理機構(gòu)全權(quán)負責(zé)，采購前期未科學(xué)合理地確定采購需求，未對采購物品相關(guān)市場進行深度研究；采購過程中未跟進采購流程，評標(biāo)環(huán)節(jié)未委派采購人代表，評標(biāo)后未復(fù)核采購結(jié)果；采購?fù)瓿珊笪绰鋵嵑寐募s驗收，項目完成后未做好代理機構(gòu)評價監(jiān)督。在監(jiān)督缺位的情況下，代理機構(gòu)更注重程序代理，導(dǎo)致采購人、代理機構(gòu)和評審專家都按程序履職，采購主體責(zé)任缺失，采購結(jié)果無人想負責(zé)、無人在負責(zé)[ 6 ]。

（二）采購人內(nèi)部職責(zé)分工不清晰

前文已提到，在采購人內(nèi)部存在“需求部門—采購部門”這一委托代理關(guān)系。對醫(yī)院來說，一些高精端、技術(shù)更新快的設(shè)備，比如B超、CT等學(xué)科特色、特殊性比較多的設(shè)備，采購部門往往沒有需求部門對設(shè)備的市場價格情況、企業(yè)技術(shù)發(fā)展情況、質(zhì)量排名情況了解得更為透徹，存在一定的信息不對稱。需求部門為了推動項目立項、獲得更高的預(yù)算額度，可能會夸大項目的必要性，提高需求標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致盲目采購、重復(fù)采購甚至高價采購。

一般來說，公立醫(yī)院由分管院長對口管理采購部門，通過層層壓力傳遞，采購人主體責(zé)任淡化為采購部門責(zé)任。政府采購活動是一個環(huán)節(jié)長、涉及部門較多的管理活動，如果內(nèi)部沒有建立部門分工負責(zé)、職責(zé)明晰的管理體制，采購人主體責(zé)任在醫(yī)院內(nèi)部很難實現(xiàn)。

（三）采購監(jiān)督執(zhí)行不到位

政府采購活動中，根據(jù)委托代理理論，代理機構(gòu)有動機為了自身利益，做出有損于采購人的行為。根據(jù)演化博弈理論，采購人、代理機構(gòu)、評審專家、供應(yīng)商存在利益沖突，監(jiān)管機構(gòu)也要考慮監(jiān)管成本，因此，在監(jiān)管不嚴格的情況下，上述利益相關(guān)者的合謀行為存在一定的可能性。比如設(shè)置不合理的資格條件阻礙潛在供應(yīng)商參與采購活動、采購需求中設(shè)置傾向性指標(biāo)、私下向個別供應(yīng)商泄露采購信息等。如果采購監(jiān)督執(zhí)行不到位，這些違規(guī)行為可能不會被發(fā)現(xiàn)，政府采購的公開公平公正無法實現(xiàn)，財政資金將遭受損失。

（四）內(nèi)部控制建設(shè)進度緩慢

2015年，財政部印發(fā)《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號），公立醫(yī)院開始普遍推進內(nèi)部控制建設(shè)。但在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價、初步建立內(nèi)部控制體系后，部分醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)進度緩慢，并未按照要求每年開展風(fēng)險評估等工作，也未根據(jù)采購業(yè)務(wù)變化及時更新內(nèi)部控制流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，甚至一套內(nèi)部控制體系沿用多年而未進行任何修訂。總體而言，公立醫(yī)院對內(nèi)部控制的認識還不夠深刻，僅僅將其當(dāng)做一項任務(wù)而不是管理工具，對風(fēng)險評估、控制流程設(shè)計的方式方法掌握不足，內(nèi)部控制建設(shè)與具體采購業(yè)務(wù)聯(lián)系也不夠緊密，多有“紙上談兵”的意味。而在采購業(yè)務(wù)歸口管理問題上，公立醫(yī)院采購品目多且專業(yè)性強、采購方式渠道豐富，不同類別的采購項目差異較大，在人員數(shù)量和專業(yè)知識面有限的情況下，部分醫(yī)院較難實現(xiàn)真正意義上的由單一部門執(zhí)行采購的歸口管理，在機構(gòu)設(shè)置上影響內(nèi)部控制的有效性。

四、加強公立醫(yī)院采購管理的對策及建議

（一）加強單位采購主體責(zé)任落實

1.加強采購主體意識層面建設(shè)

加強單位主要負責(zé)人主體責(zé)任意識，將采購管理列入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子年度履職清單，明確相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)和義務(wù)。在經(jīng)濟責(zé)任審計中對單位的采購狀況進行全面、客觀、公正、深入的審查。

2.落實單位采購部門與外部職責(zé)

為了避免政府采購“走形式、走過場”，一方面要進一步明確采購人與代理機構(gòu)的關(guān)系，通過細化委托代理協(xié)議條款，明確劃分采購人和代理機構(gòu)的責(zé)任分工，保證代理機構(gòu)在提供專業(yè)服務(wù)的同時，避免出現(xiàn)代理越位的情況；另一方面單位應(yīng)加強對采購人的管理和考核，細化采購人在委托項目中的職責(zé)內(nèi)容，在采購需求確定、采購人代表委派、履約驗收等環(huán)節(jié)加強管理，保證采購人對委托項目的全過程參與，并合理設(shè)置績效考核指標(biāo)，建立采購人對采購結(jié)果負責(zé)的機制。

3.落實單位采購部門內(nèi)部關(guān)系職責(zé)

完善單位內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)分工，建立各部門相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約的機制。結(jié)合醫(yī)院采購管理的實際情況，分析需要加強采購內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，比如采購預(yù)算、需求管理環(huán)節(jié)。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置采購部門及其他采購相關(guān)部門崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離要求，重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)多人參與，建立輪崗交流制度。

（二）完善優(yōu)化采購管理制度體系

單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注最新的法律法規(guī)、政策文件，及時組織開展醫(yī)院和部門層面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。編制采購業(yè)務(wù)制度匯編，結(jié)合最新要求制定修訂院內(nèi)管理制度，細化管理，落實管理責(zé)任，做好與監(jiān)管要求的銜接，降低合規(guī)性風(fēng)險。采購業(yè)務(wù)管理制度體系如表2所示。

（三）加強對采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制措施

單位應(yīng)當(dāng)建立采購計劃、需求管理、代理機構(gòu)管理、驗收管理、合同管理、檔案管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的具體管控措施。

一是加強對采購計劃的管理，預(yù)見同一預(yù)算項目下的同一品目或者類別的貨物、服務(wù)，進行統(tǒng)籌合并采購[ 7 ]，以及按照項目輕重緩急做到x4VOrevPejt0NtehyjP4wg==有序采購。

二是加強對需求的管理。采購部門作為采購歸口管理部門，應(yīng)對需求調(diào)查—需求提出—需求論證等環(huán)節(jié)、流程進行規(guī)范。一方面完善立項決策機制，針對預(yù)算金額較高、采購需求較復(fù)雜的項目，組織需求部門、項目主管部門、法務(wù)部門開展需求論證，必要時引入行業(yè)專家和供應(yīng)商論證機制；另一方面注重對需求標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)化研究，對可標(biāo)準(zhǔn)化的采購需求進行標(biāo)準(zhǔn)制定，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提升采購效率。

三是加強對代理機構(gòu)的管理。一方面要進一步明確采購人與代理機構(gòu)的關(guān)系，通過細化委托代理協(xié)議條款，明確劃分采購人和代理機構(gòu)的責(zé)任分工，保證代理機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)的同時，避免出現(xiàn)代理越位的情況；另一方面單位應(yīng)加強對采購人的管理和考核，細化采購人在委托項目中的職責(zé)內(nèi)容，在采購需求確定、采購人代表委派、履約驗收等環(huán)節(jié)加強管理，保證采購人對委托項目的全過程參與，并合理設(shè)置績效考核指標(biāo)，建立采購人對采購結(jié)果負責(zé)的機制。尤其需要關(guān)注中標(biāo)公司是否實質(zhì)性響應(yīng)、是否有不平衡報價等關(guān)鍵事項。

四是建立并維護自行采購評審專家?guī)欤贫▽＜医M成、選取條件、定期培訓(xùn)等具體條款，制定回避和現(xiàn)場評審工作紀律、準(zhǔn)則規(guī)定等。

五是結(jié)合單位采購業(yè)務(wù)類型、采購范圍以及供應(yīng)商自身特點，聚焦供應(yīng)商分類、供應(yīng)商選擇、供應(yīng)商評估、供應(yīng)商績效[ 8 ]等方面，加強對供應(yīng)商日常和重點管理。公立醫(yī)院日常零星維修工程頻次高，全年金額大；應(yīng)急工程發(fā)生的可能性大，且必須保障；另外醫(yī)院通用的設(shè)備、物資每年采購金額大，采購頻次多。因此對工程管理方面以及通用的物資采購方面需要建立供應(yīng)商庫和黑名單制度，加強對其日常工作的考核評價、動態(tài)調(diào)整和維護。一方面要保證應(yīng)急事項有所保障，保證物資質(zhì)量和經(jīng)濟效益；另一方面要保證服務(wù)的可持續(xù)性。

六是按照時限要求進行合同簽訂以及投訴答疑等。

（四）持續(xù)推進信息系統(tǒng)建設(shè)工作

一是在采購關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)用信息系統(tǒng)，以信息系統(tǒng)控制代替人工控制，減少采購活動對人員操作的依賴，降低人為因素帶來的舞弊和錯誤等不合規(guī)風(fēng)險。二是在信息系統(tǒng)中設(shè)置強制性審核和提示性審核條件。強制性審核用于發(fā)現(xiàn)邏輯性問題，如采購合同簽訂時間晚于合同執(zhí)行開始時間，系統(tǒng)自動不予通過；提示性審核用于提示合理性情況，若執(zhí)行單一來源采購，相關(guān)人員在檢查理由是否充分、合理后，手動判斷是否通過。三是推進信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，強化數(shù)據(jù)收集、清理功能，降低數(shù)據(jù)收集難度，結(jié)合業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、歷史與當(dāng)期數(shù)據(jù)、醫(yī)院與行業(yè)數(shù)據(jù)等，支持對內(nèi)采購數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析與綜合使用，實現(xiàn)采購需求調(diào)查和采購全過程評價。

另外，通過信息留痕進行采購全過程管理，包括采購計劃與預(yù)算管理、采購流程審批管理、信息公開與公告發(fā)布管理、投標(biāo)單位與保證金繳納的邏輯管理、醫(yī)院采購部門線上詢價的痕跡管理、檔案管理等，爭取做到全程在線、過程留痕、信息公開、永久可追溯。

針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以借助信息手段建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部專家管理庫，以及進行相關(guān)利益者重點維護、管理與評價。

（五）構(gòu)建單位內(nèi)部監(jiān)督體系

深入貫徹全面從嚴治黨戰(zhàn)略布局，把采購管理與黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作緊密結(jié)合，推進黨建與業(yè)務(wù)深度融合，一體推進“不敢腐、不能腐、不想腐”，確保采購安全、資金安全、干部安全，為單位高質(zhì)量發(fā)展提供重要政治保障[ 9 ]。

單位應(yīng)當(dāng)構(gòu)建內(nèi)部的三線監(jiān)督體系。第一線是采購部門。采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細檢查核對相關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性，在采購過程中及時發(fā)現(xiàn)不合規(guī)情況；采購部門復(fù)核人員和負責(zé)人重點對采購活動內(nèi)容進行實質(zhì)性審查復(fù)核，糾正發(fā)現(xiàn)的問題，重大問題還應(yīng)當(dāng)集體討論決定。第二線是財務(wù)部門和法務(wù)部門。財務(wù)部門審核采購合同價款支付進度和支付條件，重點檢查支撐材料的真實性、完整性，作為預(yù)算管理部門，還應(yīng)當(dāng)對采購預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等進行審查；法務(wù)部門關(guān)注采購合同條款的合法合規(guī)性，檢查是否存在矛盾沖突、是否符合醫(yī)院利益，并提供法律意見。第三線是審計部門和紀檢監(jiān)察部門。審計部門將日常監(jiān)督與重點監(jiān)督相結(jié)合，檢查各類采購事項的流程合規(guī)性，針8dJJ8PO9N4F84bx0JT/D4RIDF8Wpwd6sY4mS3bSf5gw=對金額較大、性質(zhì)特殊的采購事項開展重點檢查，延伸至履約驗收、后期效益等方面；紀檢監(jiān)察部門開展采購相關(guān)人員廉政風(fēng)險監(jiān)督，督促重點崗位定期輪崗，及時處理舉報投訴事項，形成由多部門、多層次構(gòu)成的內(nèi)部監(jiān)督體系，有效預(yù)防采購風(fēng)險，糾正采購活動中發(fā)現(xiàn)的問題。

（六）持續(xù)做好教育培訓(xùn)工作

采購工作具有高度的政策性，需要遵循采購政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，保證采購過程的公正公平，防止可能產(chǎn)生的腐敗風(fēng)險，因此采購人員必須要有專業(yè)知識以及對政策變動、政策要求的正確認知與理解。采購涉及的上下游包括預(yù)算、合同管理、資產(chǎn)驗收等，還需要了解和掌握醫(yī)院內(nèi)部管理制度。第一，醫(yī)院需要組織召開內(nèi)部制度宣貫會和業(yè)務(wù)培訓(xùn)會，詳細解讀采購上下游相關(guān)的關(guān)鍵要點；第二，根據(jù)采購政策更新以及變動的情況，及時進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，必要時聘請外部采購政策專家專題講授采購法律法規(guī)，提示各類風(fēng)險點；第三，組織采購干部廉潔教育警示培訓(xùn)，通過社會上發(fā)生的典型案例分析，強化堅守道德底線和保持敬畏之心的重要性，加強對采購隊伍的廉潔教育，減少發(fā)生腐敗和廉潔風(fēng)險的可能性。

采購管理是公立醫(yī)院經(jīng)濟管理中較為重要的領(lǐng)域和模塊，它貫穿并承載著經(jīng)濟業(yè)務(wù)上下游的重要組成部分。公立醫(yī)院采購金額巨大、采購范圍廣闊、應(yīng)用場景復(fù)雜，加強對公立醫(yī)院采購管理，有助于提高采購行為的合規(guī)性和采購效率，提升采購資金的使用效益，還有助于防范風(fēng)險、預(yù)防腐敗、保護組織干部，促進公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。●

【參考文獻】

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