摘要：財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式可以整合企業(yè)資源，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)濟(jì)損失。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)如何依托財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，對資金管理進(jìn)行優(yōu)化革新，以實(shí)現(xiàn)兩者的功能整合，發(fā)揮各自優(yōu)勢效用，是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要深入思考與探討的課題。但因主觀認(rèn)知不到位、流程體系不完善、保障支持不全面，使得兩者的整合實(shí)施存在許多不足，并發(fā)揮出各自優(yōu)勢作用，因此需要從整體層面入手進(jìn)行審視分析和優(yōu)化改進(jìn)，以助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，這也是本文研究的根本出發(fā)點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；資金管理；應(yīng)用價(jià)值

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、自動化管理、及時(shí)共享財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，以及對資金進(jìn)行統(tǒng)籌監(jiān)督和管理。這對企業(yè)來說，不僅可以降本增效，還可以提升企業(yè)的競爭力，增加盈利。

一、基本概述

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式

雖然財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是一種相對新穎的財(cái)務(wù)管理模式，但是現(xiàn)階段已經(jīng)在很多企業(yè)當(dāng)中的到了廣泛的應(yīng)用。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理不能簡單理解為圍繞資金所進(jìn)行的財(cái)務(wù)交易，而是需要對所有的資金應(yīng)用流程、框架進(jìn)行優(yōu)化和重塑，依托共享服務(wù)中心，對所有的資金交易和使用過程進(jìn)行監(jiān)督、記錄。如此，企業(yè)能夠進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)信息呈現(xiàn)的透明度，提高各類資金交易信息的處置效率，宏觀范圍來看，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式更加具有技術(shù)性和集成性的特點(diǎn)。

（二）資金管理

進(jìn)入社會發(fā)展的全新時(shí)期，隨著市場競爭的日益加劇，各種現(xiàn)代化、信息化手段和技術(shù)的使用，企業(yè)資金管理所面臨的環(huán)境與形勢也日益復(fù)雜，對相關(guān)人員的要求也越來越高。整體來講，資金管理就是對企業(yè)資金制定使用計(jì)劃、對其進(jìn)行使用監(jiān)督、對使用效果進(jìn)行評價(jià)等一系列活動的總稱。實(shí)施資金管理的主要目的在于提高企業(yè)的資金利用率，利用有限的資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

基于此概念，財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理是能夠借助數(shù)據(jù)、技術(shù)、平臺等優(yōu)勢，有效提高財(cái)務(wù)人員參與資金管理的自由度和有效度。

（三）應(yīng)用價(jià)值

首先，如果企業(yè)本身設(shè)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)或者分子公司，那么各個(gè)分支的專項(xiàng)資金收入來源以及具體的支出金額都可以在財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺的推進(jìn)下保障及時(shí)確認(rèn)、定時(shí)公開。

其次，有利于提高企業(yè)的資金使用效率。在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)可以將資金匯總到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的指定賬戶當(dāng)中，如此可以降低企業(yè)的資金積壓，并通過合理的調(diào)度和配置，確保其能夠應(yīng)用于更加科學(xué)的環(huán)境和項(xiàng)目當(dāng)中。

再次，在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)還能夠?qū)崿F(xiàn)對收款和付款的自動化管理，這樣不僅可以規(guī)避人工操作風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資金管理規(guī)范性，而且可以對分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行及時(shí)把握，尤其是對支出情況進(jìn)行精準(zhǔn)監(jiān)管，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將進(jìn)一步釋放資本運(yùn)用效能。

第四，可以借助融資計(jì)劃在既定的規(guī)范以及制度、政策和法律所要求的框架內(nèi)進(jìn)行資本調(diào)度，提高閑置資金的使用效率。更加關(guān)鍵的是，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)可以通過及時(shí)共享財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，掌握關(guān)鍵性的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，借助規(guī)范化、流程化的操作，實(shí)現(xiàn)對各類資金的統(tǒng)籌監(jiān)督和管理，最大程度地挖掘和釋放資金價(jià)值。

第五，有利于實(shí)現(xiàn)資金集中管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理人員可借助數(shù)據(jù)庫，通過可視化分析對資金賬戶實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金池管理及統(tǒng)一的支付操作，這樣可以讓企業(yè)在推進(jìn)資金管理的同時(shí)完成財(cái)務(wù)收支雙線控制。至于分支機(jī)構(gòu)所形成的資金收入更可以做到同步更新、同步記錄，最終結(jié)合企業(yè)發(fā)展所需，對其進(jìn)行二次分配和集中管理。

最后，有利于規(guī)避企業(yè)可能面臨的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)可以集中管理多個(gè)銀行賬號，確保管理者可以全面把握自身的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)監(jiān)測資金的收支和分支機(jī)構(gòu)的資金存量，確保能夠在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患的第一時(shí)間及時(shí)采取措施予以應(yīng)對。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理面臨的現(xiàn)實(shí)壓力

近年來，在政策、技術(shù)、資金等的綜合扶持下，企業(yè)在財(cái)務(wù)共享建設(shè)方面取得了顯著成效，資金管理規(guī)范性和實(shí)效性也得到了有效強(qiáng)化，但受種種因素的影響制約，在現(xiàn)實(shí)推進(jìn)中還面臨著許多現(xiàn)實(shí)壓力，并集中體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）業(yè)務(wù)流程繁雜冗長

如果企業(yè)本身有條件實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，那么其通常都會擁有較為龐大的資金儲備、有著較大的資金收支業(yè)務(wù)量。但是，即便財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式確實(shí)具有諸多應(yīng)用優(yōu)勢，能夠?qū)~戶、收支以及資金進(jìn)行適時(shí)的集中管理，只不過當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍較為寬泛、資金規(guī)模較大時(shí)，如果只是單純對企業(yè)的資金進(jìn)行共享，那么就有可能發(fā)生資金流轉(zhuǎn)復(fù)雜、賬戶體系繁復(fù)、資金繳撥低效等現(xiàn)實(shí)情況。特別是對一些規(guī)模較大的集團(tuán)型企業(yè)而言，在落地財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式之前，分支機(jī)構(gòu)很容易因?yàn)槊媾R不同的環(huán)境，在推進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)核算以及資金管理過程中面臨較大的差異，此時(shí)如若繼續(xù)套用“一刀切”的工作方式，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心無法統(tǒng)籌資金，甚至讓內(nèi)部資金的調(diào)度不精確、不夠細(xì)致。

（二）業(yè)財(cái)融合的程度不夠深入

對于財(cái)務(wù)人員而言，其往往無法在業(yè)務(wù)發(fā)生的第一時(shí)間達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)生地，由此在發(fā)生業(yè)務(wù)問題時(shí)，作為財(cái)務(wù)人員無法結(jié)合業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況來展開科學(xué)的判斷、做出專業(yè)的決策，甚至對業(yè)務(wù)人員得出的結(jié)論產(chǎn)生懷疑，最終會加劇企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

比如企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門彼此之間會因?yàn)闇贤ú粔蛄鲿扯霈F(xiàn)內(nèi)容上的紕漏，業(yè)務(wù)部門在需要借助較大規(guī)模資金支付來推進(jìn)業(yè)務(wù)開展時(shí)，往往會因?yàn)閷徟鞒瘫容^復(fù)雜而導(dǎo)致支付效率下滑；再比如企業(yè)內(nèi)部因?yàn)槎喾綔贤ú粫常霈F(xiàn)預(yù)算資金執(zhí)行效率下滑、沉淀資金增加的情況，此時(shí)如果財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對于資金管理的內(nèi)容界定較為局限，且以支付審核為主，那么就很難深層挖掘釋放其優(yōu)勢效能，也無法保障業(yè)務(wù)增值效益。

（三）信息風(fēng)險(xiǎn)防范缺位

信息技術(shù)的下沉應(yīng)用在帶來諸多利好的同時(shí)，也帶來了許多網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，許多大型互聯(lián)網(wǎng)公司都曾因網(wǎng)絡(luò)安全隱患而發(fā)生過數(shù)據(jù)泄漏、病毒入侵等問題。這就要求企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式時(shí)，必須加強(qiáng)信息風(fēng)險(xiǎn)防范，避免關(guān)鍵數(shù)據(jù)的泄露遺失。但就現(xiàn)狀來講，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的信息風(fēng)險(xiǎn)防范上處于缺位狀態(tài)，防范技術(shù)應(yīng)用不夠、標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)不足、資源傾斜投入不充分等，使得企業(yè)沒有構(gòu)筑有效的安全防線，很容易因信息泄漏而帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在后續(xù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建應(yīng)用中，企業(yè)如何構(gòu)建完善的信息風(fēng)險(xiǎn)防范體系，是重點(diǎn)也是難點(diǎn)，同樣需要予以足夠關(guān)注。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

在明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)下企業(yè)資金管理內(nèi)涵價(jià)值及現(xiàn)實(shí)壓力的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，以增進(jìn)兩者內(nèi)在整合，發(fā)揮各自優(yōu)勢作用，深入挖掘釋放企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)勢，進(jìn)而夯實(shí)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（一）進(jìn)一步明確企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)范圍

在企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的過程中，必須明確財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建構(gòu)目標(biāo)，堅(jiān)持以其為支撐，提高其運(yùn)作的科學(xué)性、規(guī)范性以及有效性。很多企業(yè)在實(shí)施資金管理的過程中，因?yàn)槿鄙倏茖W(xué)的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，常常促使財(cái)務(wù)共享模式無法充分發(fā)揮其優(yōu)勢，更沒有辦法對提高資金管理的品質(zhì)產(chǎn)生正向的引導(dǎo)。

對此，企業(yè)在實(shí)際整合應(yīng)用中，必須樹立正確理念，加強(qiáng)整體規(guī)劃，明確相關(guān)責(zé)任主體的責(zé)權(quán)范圍，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)訴求，推進(jìn)數(shù)據(jù)和技術(shù)之間的整合，尤其是加強(qiáng)對自動化技術(shù)的使用，目的在于盡可能消除業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的數(shù)據(jù)障礙，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金信息聯(lián)動的完整性以及精確度。

另一方面，企業(yè)更需要通過信息采集系統(tǒng)，把握自身所面臨的外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展所處的階段，從財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式當(dāng)中，積極尋找契合自身的服務(wù)所需，進(jìn)而更加精準(zhǔn)地對接資金管理，全面促進(jìn)資金管理的效率和質(zhì)量，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理服務(wù)的內(nèi)容

通常情況下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理非常強(qiáng)調(diào)精細(xì)化實(shí)施，要求持續(xù)完善財(cái)務(wù)服務(wù)的管理內(nèi)容，主要包括這樣兩個(gè)維度的措施：

一方面，企業(yè)需要加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)工作者的精細(xì)化管理。雖然在財(cái)務(wù)共享模式下，很多基礎(chǔ)性的、重復(fù)性的工作雖然可以由計(jì)算機(jī)等設(shè)備替代，但歸根到底，財(cái)務(wù)管理工作依然是由“人”所主導(dǎo)的，這就要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新崗位設(shè)置，明確職責(zé)范圍，全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識、創(chuàng)新意識，不斷拓寬財(cái)務(wù)管理職能邊界，強(qiáng)化資金管理實(shí)效性。

另一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程精細(xì)化管理。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的實(shí)際運(yùn)行中，企業(yè)要重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程精細(xì)化管理，嚴(yán)格審核技術(shù)應(yīng)用和人員操作，確保各項(xiàng)資金信息數(shù)據(jù)的完整性，然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行深層挖掘與分析，為資金管理角色科學(xué)生成提供可靠支撐，同時(shí)反向支持財(cái)務(wù)管理機(jī)制的持續(xù)優(yōu)化。

（三）明確資金管理應(yīng)用要點(diǎn)

面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)資金管理價(jià)值地位隨之提升，而要想在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下達(dá)成預(yù)期管理效果，就必須明確資金管理應(yīng)用要點(diǎn)：

首先，拓展功能模塊。任何企業(yè)都需要解決信息孤島以及協(xié)同不力問題，提高資金管理合力，在跨單位、跨部門的全面參與中，增強(qiáng)資金管理系統(tǒng)性、實(shí)效性；

其次，做好實(shí)時(shí)安全監(jiān)督和控制。在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化安全責(zé)任意識，依托技術(shù)做好動態(tài)監(jiān)督管理，保證內(nèi)部資金的安全性之余，規(guī)避因?yàn)橄到y(tǒng)原因所致的資金損失。

再次，實(shí)現(xiàn)思維理念的突破和革新。盡管財(cái)務(wù)共享模式屬于一種比較新穎的操作模式，于企業(yè)而言，其有必要結(jié)合自身的實(shí)際情況，持續(xù)革新思維理念，持續(xù)優(yōu)化方式方法，確保模式應(yīng)用全面貼合發(fā)展需求，增強(qiáng)資金管理科學(xué)性。

最后，加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理，離不開信息技術(shù)的內(nèi)在支撐，特別是大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)整合中的應(yīng)用，能夠有效革新資金管理的實(shí)現(xiàn)方式，逐步釋放資金管理的效能。

（四）完善資金管理框架

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理中，企業(yè)要重點(diǎn)完善資金管理框架，具體包括：

第一，資金監(jiān)督管理。這是企業(yè)確保資金管理質(zhì)量的關(guān)鍵一環(huán)，在具體推進(jìn)的過程中，需要由專門的人才、完善的結(jié)構(gòu)進(jìn)行協(xié)同，基于市場環(huán)境等現(xiàn)狀，生成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理方案，確保資金管理活動井然有序。

第二，資金預(yù)算管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的啟動以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)為核心，要想確保相關(guān)模塊能夠順利啟動、發(fā)揮其應(yīng)有的作用，就必須做好資金預(yù)算管理，該模塊的主要價(jià)值就是客觀反映企業(yè)的資金用途和具體收支情況，保證資金應(yīng)用的合理性。而且，資金預(yù)算管理也可以和費(fèi)用執(zhí)行部門、資金部門以及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行協(xié)作，通過規(guī)范預(yù)算管理流程，來達(dá)成良性的閉環(huán)。

第三，資金控制管理。其主要是指以資金預(yù)算編制為基礎(chǔ)所進(jìn)行的實(shí)踐應(yīng)用，如果資金控制管理無法達(dá)到預(yù)期，自然會觸發(fā)安全隱患，甚至出現(xiàn)舞弊和不良競爭的情況。所以企業(yè)有必要加強(qiáng)對資金控制管理的框架建設(shè)，凡是涉及賬戶設(shè)置、支付結(jié)算以及風(fēng)險(xiǎn)管控等模塊，都要將其限制在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的框架之中，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對其實(shí)施全過程的監(jiān)督管理。

第四，資金考核管理。這是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理的關(guān)鍵性一環(huán)，更是提高企業(yè)資金利用率的保障之一。具體來講，就是以資金流動信息為依托，參照絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)等完善資金管理可描述性，提高市場適應(yīng)能力。

四、結(jié)束語

總之，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，它通過整合企業(yè)資源、優(yōu)化資源配置、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低經(jīng)濟(jì)損失，對企業(yè)資金管理進(jìn)行優(yōu)化革新。該模式不僅提升了財(cái)務(wù)信息的透明度和資金交易信息的處理效率，還具有技術(shù)性和集成性的特點(diǎn)。資金管理的核心目的是提高資金利用率，創(chuàng)造更大價(jià)值。

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