隨著社會經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)所面臨的市場競爭愈發(fā)激烈。在集團公司內(nèi)部，財務(wù)數(shù)據(jù)處理成為一項重要的任務(wù)，但同時也帶來了更大的財務(wù)風(fēng)險。因此，加強企業(yè)內(nèi)部審計工作變得至關(guān)重要。本文的目標(biāo)是闡述內(nèi)部審計風(fēng)險的本質(zhì)，并針對當(dāng)前集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險控制存在的問題，提出具體的解決方案，以供參考。

自審計署成立以來，企業(yè)內(nèi)部審計制度得到了逐步實施。對于企業(yè)而言，內(nèi)部審計有助于管理者全面了解企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，并在一定程度上提高企業(yè)的透明度。因此，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識內(nèi)部審計風(fēng)險控制的重要性，深入分析集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險所面臨的問題，并及時采取有效的應(yīng)對策略，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展得到有力保障和支持。

內(nèi)部審計風(fēng)險控制概述

含義 內(nèi)部審計，簡而言之，是企業(yè)為確保自身財務(wù)和經(jīng)營活動的合規(guī)性、效率和效果而進(jìn)行的一種內(nèi)部審查和監(jiān)督機制。通過設(shè)立專職或臨時性的內(nèi)部審計機構(gòu)，企業(yè)可以對自己的各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行深入的財務(wù)審查，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這種審計結(jié)果通常是保密的，主要用于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理和完善，而非對外公開。通過這種方式，企業(yè)可以更好地了解自身的財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決，從而提升企業(yè)的管理水平，增強企業(yè)的競爭力。

內(nèi)部審計風(fēng)險的特征 內(nèi)部審計風(fēng)險的特性在集體公司中有著顯著的表現(xiàn)。首先，內(nèi)部審計風(fēng)險是實際存在的，審計人員在審計過程中需要對被審計對象的財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚砗团袛?，以識別潛在的風(fēng)險。其次，內(nèi)部審計風(fēng)險具有隱蔽性，這種隱蔽性源于企業(yè)內(nèi)部審計涉及的復(fù)雜知識和經(jīng)驗，即使?jié)撛陲L(fēng)險尚未造成實際損害，也不容忽視。另外，內(nèi)部審計風(fēng)險有可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，一旦潛在風(fēng)險變成現(xiàn)實，將對企業(yè)的運營產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致企業(yè)成本增加、市場份額減少，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。然而，內(nèi)部審計風(fēng)險也是可以預(yù)防和控制的。審計人員可以通過自身的專業(yè)知識和技能，結(jié)合使用相關(guān)的工具，對審計風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷，并采取有效的措施進(jìn)行防范和控制。在處理內(nèi)部審計風(fēng)險時，應(yīng)保持高度的警覺性和專業(yè)性，以最大程度地降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。

內(nèi)部審計風(fēng)險控制的意義和作用 第一，內(nèi)部審計風(fēng)險控制有助于提高企業(yè)對風(fēng)險的管理水平。在具體的審計實踐中，企業(yè)通過精確識別和評估風(fēng)險，能夠針對潛在問題采取適時措施，從而最大限度地減輕風(fēng)險對后續(xù)發(fā)展的不利影響。第二，內(nèi)部審計風(fēng)險控制可提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)部審計發(fā)揮著關(guān)鍵作用，其主要職責(zé)為對內(nèi)部實施有效管控。通過識別與控制審計風(fēng)險，能切實發(fā)現(xiàn)潛在問題，進(jìn)而促使相關(guān)人員在此基礎(chǔ)上持續(xù)完善和優(yōu)化內(nèi)部控制。第三，內(nèi)部審計控制可在一定程度上減少幫助企業(yè)減少損失。

經(jīng)審計人員嚴(yán)格把控內(nèi)部審計風(fēng)險，企業(yè)得以迅速針對風(fēng)險制定相應(yīng)應(yīng)對措施，從而降低風(fēng)險影響，減輕損失。

內(nèi)部審計風(fēng)險控制可優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制機制 對有些不采取內(nèi)部控制措施的企業(yè)，無法有效保障數(shù)據(jù)的真實性，加之受一些人員工作態(tài)度和能力的影響，不注重對工作開展的監(jiān)督和審查，進(jìn)而影響企業(yè)內(nèi)部控制效果，增加企業(yè)生產(chǎn)運營的風(fēng)險。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，該環(huán)節(jié)會對企業(yè)風(fēng)險控制結(jié)果產(chǎn)生極大的影響，同時還在一定程度上體現(xiàn)企業(yè)管理能力。在現(xiàn)階段發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)建立合理的內(nèi)部控制機制，做好對數(shù)據(jù)的歸納和總結(jié)，提高企業(yè)財務(wù)審計管理效率。

集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險控制存在的主要問題

內(nèi)部審計風(fēng)險控制目標(biāo)不夠明晰 針對企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險控制目標(biāo)，其應(yīng)與公司整體管理目標(biāo)保持一致。但是在實際情況中，僅有部分高級管理人員和審計人員對該目標(biāo)具備清晰的認(rèn)識，而內(nèi)部員工在此方面尚存認(rèn)知不足。

內(nèi)部審計質(zhì)量控制不理想 對于企業(yè)而言，內(nèi)部審計風(fēng)險的發(fā)生具有一定的概率，而這一概率的大小則取決于審計質(zhì)量的高低。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在內(nèi)部審計工作中存在類似的問題，主要體現(xiàn)在工作組織混亂、程序瑕疵以及監(jiān)督不全面等方面，從而導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部審計質(zhì)量無法得到有效保障。

內(nèi)部審計人員執(zhí)業(yè)風(fēng)險控制比較欠缺 審計人員在導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險發(fā)生方面的問題相當(dāng)普遍。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是由于審計人員在組成方面缺乏合理性，企業(yè)更多關(guān)注的是審計人員的知識和經(jīng)驗，而對其職業(yè)道德考察不足。部分企業(yè)在財務(wù)審計管理方面存在監(jiān)管調(diào)控體系不合理的問題。實際情況表明，有些審計人員在工作中態(tài)度散漫，對審計管理觀念理解不全面，且企業(yè)內(nèi)部審計缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)管理。審計管理的不完善直接影響管理工作的推進(jìn)，進(jìn)而對企業(yè)的經(jīng)濟狀況產(chǎn)生較大影響。

隨著企業(yè)不斷發(fā)展，對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的要求日益提高。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分財務(wù)人員對審計方法了解不全面，在實際應(yīng)用中常出現(xiàn)問題，導(dǎo)致工作效率低下。調(diào)查顯示，許多企業(yè)財務(wù)管理人員在具體工作中缺乏管理理念，同時在專業(yè)能力方面也存在不足，因此難以有效執(zhí)行審計方法的相關(guān)規(guī)定。此外，內(nèi)部審計人員在學(xué)習(xí)和職業(yè)態(tài)度方面也存在問題，導(dǎo)致在實際工作中難以滿足實際需求。

內(nèi)部審計風(fēng)險控制效率低下 有些企業(yè)在內(nèi)部審計工作開展方面已逐漸形式化，具體而言就是注重對制度和相關(guān)程序的執(zhí)行，而對審查監(jiān)督方面則比較忽略，使得審計工作質(zhì)量比較低，另外還有一些企業(yè)缺乏對審計工作開展的重視，沒有及時進(jìn)行整改，致使風(fēng)險長期未得到解決，影響企業(yè)發(fā)展。

關(guān)于增強集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險控制的對策建議

內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分，該環(huán)節(jié)會對企業(yè)風(fēng)險控制結(jié)果產(chǎn)生極大的影響，同時還在一定程度上體現(xiàn)企業(yè)管理能力。在現(xiàn)階段發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)建立合理的內(nèi)部控制機制，做好對數(shù)據(jù)的歸納和總結(jié)，提高企業(yè)審計管理效率。

不斷強化集團公司內(nèi)部審計風(fēng)險控制意識 為了更好地管理企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險，首先，加深管理層對風(fēng)險控制的認(rèn)識。作為集團公司的中高層管理者，應(yīng)深刻理解內(nèi)部風(fēng)險控制對于公司發(fā)展的重要性，并在實際工作中加強對該領(lǐng)域的監(jiān)督。同時，要改變管理層過于關(guān)注審計程序的觀念，通過實際行動推動風(fēng)險控制活動的實施，并調(diào)整管理層的職務(wù)晉升機制。

其次，培養(yǎng)各部門的風(fēng)險控制意識。集團公司各業(yè)務(wù)部門與內(nèi)部審計緊密相關(guān)，管理者應(yīng)提升各部門對風(fēng)險控制的重視程度。這包括加大內(nèi)部審計工作的宣傳力度，讓員工更好地了解內(nèi)部審計的流程、內(nèi)容和目標(biāo)，從而在工作中嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。同時，根據(jù)實際情況制定合理的內(nèi)部審計報告公開制度，接受監(jiān)督，以獲得員工的認(rèn)可和支持。此外，加強內(nèi)部審計機構(gòu)與各部門之間的溝通協(xié)作，確保風(fēng)險控制目標(biāo)的實現(xiàn)。

建立健全集團公司內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系 內(nèi)部審計質(zhì)量對企業(yè)審計風(fēng)險控制效果具有重大影響。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，主要從以下幾個方面展開：一是持續(xù)探索具有可操作性的內(nèi)部審計質(zhì)量控制細(xì)則。相關(guān)人員需嚴(yán)格遵守相關(guān)原則，制定審計工作細(xì)則，確?？茖W(xué)、合理、可操作。具體內(nèi)容包括審計方案、審前調(diào)查、規(guī)范審計工作等，并將其深入落實至整個審計業(yè)務(wù)過程，以最大限度降低審計風(fēng)險。二是優(yōu)化集團公司內(nèi)部審計復(fù)核制度。相關(guān)人員需嚴(yán)格按照國家審計和社會審計在復(fù)核環(huán)節(jié)的要求，確保企業(yè)審計復(fù)核工作質(zhì)量與效果。依據(jù)三級復(fù)核制度要求，審計組組長、復(fù)核人員及集團公司監(jiān)察審計部門負(fù)責(zé)人均需參與，以提升審計質(zhì)量。三是加強內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督與評價。結(jié)合實際情況，建立公平、公正的審計工作考核制度，并合理調(diào)整人員薪資，激發(fā)員工積極參與內(nèi)部審計工作，不斷提升審計質(zhì)量。

加強集團公司內(nèi)部審計隊伍建設(shè) 眾所周知，人才是企業(yè)發(fā)展的重要驅(qū)動力。在集團內(nèi)部審計風(fēng)險控制方面，隊伍建設(shè)的質(zhì)量對風(fēng)險控制效果產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。因此，企業(yè)必須高度重視隊伍建設(shè)。在加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)方面，以下幾點至關(guān)重要。

首先，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部深入挖掘并選拔復(fù)合型人才進(jìn)入相關(guān)審計機構(gòu)，以不斷提升整個隊伍的業(yè)務(wù)能力。其次，制定詳盡的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計人員的實際情況，實施分層次的培養(yǎng)策略，以提高審計人員的綜合能力為目標(biāo)。

此外，企業(yè)還應(yīng)在社會上招聘專業(yè)審計人員，不斷擴大內(nèi)部審計隊伍。在此方面，一方面要向各類型企事業(yè)單位發(fā)布相關(guān)招聘信息，通過提供豐厚的薪資待遇和合理的職業(yè)規(guī)劃等，吸引優(yōu)秀人才加入企業(yè)。另一方面，在高校招錄中選拔經(jīng)過培訓(xùn)且具備良好信息化技術(shù)的人才，通過引進(jìn)新生代力量，增強團隊活力。

不斷提高內(nèi)部審計風(fēng)險控制效率 為進(jìn)一步提升企業(yè)對內(nèi)部審計風(fēng)險的控制成效，企業(yè)應(yīng)著力優(yōu)化內(nèi)部審計風(fēng)險控制環(huán)境。首先，高度重視保障內(nèi)部審計工作的獨立性，確保其在執(zhí)行過程中保持客觀公正，從而提高企業(yè)風(fēng)險防控效率。其次，營造優(yōu)質(zhì)內(nèi)部氛圍，強調(diào)協(xié)同合作與監(jiān)督，以提升內(nèi)部審計風(fēng)險控制效果。此外，企業(yè)還需關(guān)注內(nèi)部審計風(fēng)險控制方法的優(yōu)化，不斷探索適應(yīng)實際需求的審計工作模式。

一方面，根據(jù)風(fēng)險情況選擇恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險控制策略，如風(fēng)險化解、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等；另一方面，積極構(gòu)建以內(nèi)部審計為主導(dǎo)的機制，針對承包審計工作推進(jìn)創(chuàng)新，并根據(jù)具體狀況適度借助外部社會審計機構(gòu)的優(yōu)勢與經(jīng)驗。此外，企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計風(fēng)險控制監(jiān)督及責(zé)任追究制度。對企業(yè)而言，內(nèi)部審計風(fēng)險控制作為管理活動的重要環(huán)節(jié)，有必要建立健全相關(guān)工作監(jiān)督機制，持續(xù)優(yōu)化責(zé)任追究制度，同時對審計人員的具體活動進(jìn)行規(guī)范，以最大程度減少失誤，實現(xiàn)風(fēng)險的有效控制。

在集團公司自身的運營發(fā)展過程中，會遭遇諸多風(fēng)險，這為審計工作的推進(jìn)帶來了顯著的挑戰(zhàn)。審計部門需迅速識別和評估這些風(fēng)險。同時，企業(yè)必須高度重視審計風(fēng)險的控制，針對企業(yè)審計中存在的問題，積極采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，以不斷提升風(fēng)險控制的能力和成效。

（作者單位：昭通金寰礦業(yè)有限公司）