摘 要：隨著全球人口老齡化的加劇，及少子化帶來的勞動(dòng)力供給的減少，給各國養(yǎng)老金體系的建設(shè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)。文章分析了挪威、日本和美國等三個(gè)國家的養(yǎng)老金保障體系建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和不足，并進(jìn)一步從私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、養(yǎng)老金投資機(jī)制、多層次的養(yǎng)老金體系和靈活的退休年齡設(shè)置等方面，闡述對(duì)我國養(yǎng)老金保障體系建設(shè)的啟示。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金保障體系 私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄 養(yǎng)老金投資

中圖分類號(hào)：F840.67" 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）08-034-03

引言

隨著人口老齡化趨勢(shì)的加劇，養(yǎng)老金保障體系的研究對(duì)于應(yīng)對(duì)這一社會(huì)挑戰(zhàn)至關(guān)重要。養(yǎng)老金保障體系是在確保個(gè)人在退休后能夠獲得經(jīng)濟(jì)支持和生活保障的政策、制度和計(jì)劃的總和。這個(gè)體系通常由政府、雇主和個(gè)人共同參與，旨在為退休人員提供穩(wěn)定的收入來源，以維持其基本生活水平。通過深入研究，可以更好地理解養(yǎng)老金體系在不同國家和地區(qū)的運(yùn)行機(jī)制，對(duì)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、應(yīng)對(duì)人口老齡化、老年人福祉以及社會(huì)穩(wěn)定等方面都具有重要意義。

一、國外養(yǎng)老金保障體系的比較分析

（一）挪威養(yǎng)老金保障體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)

北歐國家的養(yǎng)老保障體系體現(xiàn)在公私養(yǎng)老金結(jié)合、綜合福利體系、高福利水平和普惠性、長期護(hù)理服務(wù)和積極老齡化等方面，達(dá)成國民老有所終，老有所養(yǎng)的理想境界。北歐國家體制上的相同，在養(yǎng)老措施上具有相近性，在養(yǎng)老保障體系中共同點(diǎn)多于差異性。以挪威為典型代表，其養(yǎng)老保障體系的現(xiàn)狀特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)是公共和私人養(yǎng)老金計(jì)劃的結(jié)合。

在挪威，養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金、補(bǔ)充養(yǎng)老金、職業(yè)保險(xiǎn)金、特別津貼和配偶或子女的補(bǔ)貼，配偶或子女的補(bǔ)貼與收入有關(guān)。

1.基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金是國家保險(xiǎn)計(jì)劃的第一支柱。年齡在16歲至66歲之間的被保險(xiǎn)人，如果向全民社會(huì)保險(xiǎn)繳款超過三年，并在挪威居住超過20年，則有權(quán)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金[1]。但是，退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額與被保險(xiǎn)人在國家社會(huì)保障體系中登記的時(shí)間長短掛鉤，與退休前繳納的稅款和收入無關(guān)。繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)40年以上的人，從67歲起領(lǐng)取全額基本養(yǎng)老金，否則將視情況降序遞減?；攫B(yǎng)老金由政府提供，以全民社會(huì)保障制度為基礎(chǔ)，為所有退休人員提供基本福利。

2.補(bǔ)充養(yǎng)老金。自1967年以來，挪威實(shí)行了補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，這是其國家保險(xiǎn)計(jì)劃的第二大支柱，與個(gè)人收入掛鉤。繳費(fèi)基數(shù)以個(gè)人收入為基礎(chǔ)，收入在基本金額的1至6倍之間，以總收入計(jì)算補(bǔ)充養(yǎng)老金，收入在基本金額的6倍至12倍的，收入的三分之一用于計(jì)算補(bǔ)充養(yǎng)老金， 收入超過基本數(shù)額12倍的，不計(jì)入補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)算。工作超過40年的人有權(quán)領(lǐng)取全額補(bǔ)充養(yǎng)老金。

3.職業(yè)保險(xiǎn)金。自2006年以來，挪威建立了職業(yè)保險(xiǎn)金制度，該制度已在國家立法中得到承認(rèn)和實(shí)施，成為其國家保險(xiǎn)計(jì)劃的第三大支柱。私營部門的雇員必須是職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的成員，雇主必須至少繳納雇員工資總額的2%。

4.其他特殊補(bǔ)助金。退休人員可能領(lǐng)取很少或沒有退休金，則可領(lǐng)取此補(bǔ)助金，與個(gè)人投保的時(shí)間長短有關(guān)。投保40年以上者，可享受特殊補(bǔ)貼，領(lǐng)取全額的特殊補(bǔ)貼，否則補(bǔ)貼將依次減少。

未婚或配偶未領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休參保人，有權(quán)領(lǐng)取相當(dāng)于基本數(shù)額79.33%的特殊津貼。在上述條件下，如果養(yǎng)老金領(lǐng)取者必須照顧年滿60歲的配偶，則特殊津貼可領(lǐng)取相當(dāng)于基本金額的158.66%。

（二）日本養(yǎng)老金保障體系構(gòu)建現(xiàn)狀

日本是典型的“三支柱”養(yǎng)老金保障制度，旨在為公民提供全面、多層次的養(yǎng)老保障網(wǎng)絡(luò)，確保老年人在退休后能夠享受基本保障，并鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)一步準(zhǔn)備和積累退休生活儲(chǔ)備。日本法定退休年齡是60歲，但可在繳納25年的社會(huì)保障金后退休。這為那些希望提前退休的人提供了靈活性。此外，政府還頒布了《老年人就業(yè)穩(wěn)定法》，將雇員的退休年齡從65歲提高到70歲，以應(yīng)對(duì)出生率下降和人口老齡化造成的社會(huì)勞動(dòng)力危機(jī)。具體如下：

1.公共養(yǎng)老金制度。這一支柱是日本老年保障制度的基礎(chǔ)，該制度由厚生年金和國民年金兩部分組成。（1）國民年金：居住在日本的20歲至60歲之間的人都必須加入國民年金制度[2]。其主要由繳款、年金的投資收入和國家的財(cái)政補(bǔ)貼提供資金。每個(gè)成員都必須繳納一定數(shù)額的保險(xiǎn)，以確保他或她在退休時(shí)能夠領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。（2）厚生年金：這是與收入掛鉤的二級(jí)公共養(yǎng)老金計(jì)劃。雇員和公務(wù)員除了繳納國民養(yǎng)老金外，還必須增加額外的厚生年金。個(gè)人和組織的綜合繳費(fèi)率為18.3%，雇主和雇員各支付一半。

2.補(bǔ)充公司養(yǎng)老金制度。這部分主要由公司為員工提供的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃組成，包括固定繳款（DC）、固定收益型（DB）、中小企業(yè)退休金互助計(jì)劃和一次性退休金。（1）中小企業(yè)退休金互助計(jì)劃：這是一項(xiàng)為幫助中小企業(yè)建立養(yǎng)老金計(jì)劃而設(shè)立的，由厚生勞動(dòng)省監(jiān)督下的獨(dú)立公司法人負(fù)責(zé)投資管理。雇主同意每月向每位雇員的賬戶繳款，雇員在退休后直接領(lǐng)取養(yǎng)老金。（2）一次性退休金：這是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的退休激勵(lì)措施，員工無需繳費(fèi)，由公司進(jìn)行賬面儲(chǔ)備。近年來，雖然受益于這一制度的日本企業(yè)比例有所下降，但仍有許多企業(yè)保留著這一制度。

3.個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金制度。其中包括固定繳款養(yǎng)老金賬戶（iDeCo）和個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶（NISA）[3]。（1）iDeCo：這是一項(xiàng)自愿的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，居民可以自愿加入，并向特定的運(yùn)營機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)金。iDeCo賬戶采用EET模式，即支付環(huán)節(jié)免稅，投資環(huán)節(jié)免稅，領(lǐng)取時(shí)繳稅。（2）NISA：這是個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶計(jì)劃，允許個(gè)人投資各種資產(chǎn)，例如上市公司的股票、投資信托、ETF、不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金等。NISA賬戶采用TEE模式，即在支付階段繳納稅款，在投資和領(lǐng)取階段免稅。此外，還推出了專屬于未成年人的少年NISA（Junior-NISA），所有0歲-19歲的日本居民都可以開設(shè)此類賬戶，每年的投資上限額為80萬日元，并且在持有者年滿18歲以前無法提領(lǐng)賬戶中的資金。

面對(duì)人口老齡化和勞動(dòng)力減少等挑戰(zhàn)，日本的養(yǎng)老金保障制度不斷改革和完善，擴(kuò)大融資渠道，提高投資管理水平，以滿足社會(huì)發(fā)展需求。雖然規(guī)模相對(duì)較小，但第三支柱作為補(bǔ)充養(yǎng)老金正在迅速增長，并有望繼續(xù)增長，發(fā)揮著更重要的作用。

（三）美國養(yǎng)老金保障體系現(xiàn)狀經(jīng)驗(yàn)

經(jīng)過長期的發(fā)展和完善，美國養(yǎng)老保障體系已形成多支柱、多層次的養(yǎng)老保障體系。該系統(tǒng)主要由以下要素組成：

1.社會(huì)退休保險(xiǎn)。它是美國老年保障制度的基礎(chǔ)，該制度由聯(lián)邦政府管理，并具有強(qiáng)制性的社會(huì)保險(xiǎn)制度。它包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)、遺屬保險(xiǎn)等，主要由職工和用人單位共同繳納的社保繳納稅款提供資金。根據(jù)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)福利數(shù)額與個(gè)人工作經(jīng)歷和收入水平掛鉤，但總體上提供基本生活保障，讓老年人在退休后維持基本生活水平。

2.職業(yè)年金計(jì)劃。職業(yè)年金計(jì)劃包括401K計(jì)劃、企業(yè)年金等，由企業(yè)來提供。通常由雇主和雇員共同承擔(dān)資金支出，并享有稅收優(yōu)惠。職業(yè)年金計(jì)劃在美國的安全中發(fā)揮著重要作用，但其覆蓋范圍和保護(hù)程度更傾向于高收入群體，這可能導(dǎo)致貧富差距擴(kuò)大[4]。

3.個(gè)人退休賬戶。包括個(gè)人退休賬戶（IRA）和其他個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃。賬戶允許個(gè)人將其退休儲(chǔ)蓄進(jìn)行投資，此外還能受益于稅收上的優(yōu)惠政策。IRA在美國退休保障體系中的重要性日益凸顯，反映了個(gè)人在準(zhǔn)備退休方面的自主性和多樣性，但也存在與財(cái)富積累差異相關(guān)的問題[5]。

4.老年保障政府援助。其中包括補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與健康保險(xiǎn)計(jì)劃（Medicaid）、補(bǔ)充收入保障（SSI）等多種保障措施。這些項(xiàng)目主要為貧困和低收入老年人提供基本生活和醫(yī)療保障。雖然這些計(jì)劃可能提供最基本的生存支持，但它們并不能完全滿足老年人的所有需求[6]。

5.社會(huì)慈善事業(yè)和非營利組織。在美國，社會(huì)慈善事業(yè)和非營利組織在養(yǎng)老金保障體系中也發(fā)揮著重要作用。他們?yōu)椴荒軆H僅依靠公共保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)的老年人提供各種服務(wù)和幫助。與其他經(jīng)合組織國家相比，美國的社會(huì)慈善事業(yè)具有更高的知名度。

美國養(yǎng)老保障制度的經(jīng)驗(yàn)表明，多樣化的養(yǎng)老保障制度可以有效滿足不同老年人的需求。然而，養(yǎng)老保障體系也面臨著一些挑戰(zhàn)，例如貧富差距、養(yǎng)老金的可持續(xù)性以及隨著人口老齡化對(duì)養(yǎng)老體系的壓力越來越大。為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，美國不斷改革和調(diào)整養(yǎng)老制度，包括提高法定退休年齡、鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄和投資以及擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面等。

二、國外養(yǎng)老金保障體系中存在的問題

（一）養(yǎng)老金支付的可持續(xù)性面臨風(fēng)險(xiǎn)

公共財(cái)政支持在其中扮演著重要的角色。隨著各國人口的老齡化趨勢(shì)不斷加劇，導(dǎo)致參保人數(shù)比例加大，養(yǎng)老金和醫(yī)療保健支出增加，對(duì)財(cái)政預(yù)算造成巨大壓力，就業(yè)結(jié)構(gòu)變化使得繳費(fèi)人數(shù)比例減少。財(cái)政收入的不穩(wěn)定性影響政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支持，養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性面臨短期和長期的風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在：挪威政府全球養(yǎng)老基金（GPFG）和挪威政府國民養(yǎng)老基金（GPFN）的建立為老年保障提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)政基礎(chǔ)，但鑒于人口結(jié)構(gòu)的變化，特別是生育率下降和預(yù)期壽命延長，養(yǎng)老金的長期可持續(xù)性面臨著風(fēng)險(xiǎn)。

在日本，由于人口老齡化和出生率下降，養(yǎng)老金繳納者的數(shù)量正在減少，而養(yǎng)老金領(lǐng)取者的數(shù)量正在增加。這種代際負(fù)擔(dān)的失衡給現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度帶來了巨大壓力，使得養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性成為日本政府和社會(huì)面臨的緊迫問題[7]。同樣，美國社會(huì)保障體系面臨著財(cái)務(wù)壓力。社會(huì)保障制度的現(xiàn)收現(xiàn)付模式在人口結(jié)構(gòu)變化面前顯得脆弱，需要改革以確保長期的財(cái)務(wù)穩(wěn)定。

（二）養(yǎng)老金制度的復(fù)雜性和不平等

挪威、日本和美國的養(yǎng)老金體系較為復(fù)雜，不同類型的養(yǎng)老金計(jì)劃和福利制度可能導(dǎo)致老年人在享受養(yǎng)老保障時(shí)面臨困惑。日本的養(yǎng)老金的醫(yī)療和福利服務(wù)具有地域特點(diǎn)，不同地區(qū)的需求和資源狀況存在差異。挪威的養(yǎng)老保障體系包括公共養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金等多個(gè)部分，這種復(fù)雜性可能導(dǎo)致一些公民對(duì)如何最大限度地利用這些資源感到困惑，特別是對(duì)新移民和低收入群體。美國個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃提供了多種投資選項(xiàng)，但這種選擇的多樣性也導(dǎo)致了“選擇困難癥”。許多員工面對(duì)復(fù)雜的投資決策感到無所適從，不知如何選擇合適的投資產(chǎn)品，從而導(dǎo)致他們選擇不參與或者不積極管理自己的養(yǎng)老金賬戶。

養(yǎng)老金制度可能加劇社會(huì)不平等，高收入群體能夠獲得更多的養(yǎng)老金和稅收優(yōu)惠。美國個(gè)人退休金賬戶的覆蓋率和資金積累存在顯著的貧富差異，高收入群體能獲得更多的稅收優(yōu)惠和投資回報(bào)。

（三）個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄意識(shí)不足

挪威養(yǎng)老基金作為養(yǎng)老保障的第一支柱，其規(guī)模和穩(wěn)定性可能使得個(gè)人對(duì)于養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的需求感降低，從而減少了個(gè)人儲(chǔ)蓄的積極性。日本鼓勵(lì)個(gè)人通過第三支柱進(jìn)行養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄，但民眾對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的認(rèn)識(shí)和參與度仍有待提高。政府需要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老意識(shí)和投資方法的教育，以促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的普及和發(fā)展。

盡管美國提供了401K計(jì)劃和IRA等個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄工具，但仍有相當(dāng)一部分家庭既沒有參與雇主贊助的退休計(jì)劃，也沒有建立個(gè)人退休賬戶。這表明許多美國人對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄的重要性認(rèn)識(shí)不足，或由于收入水平、財(cái)務(wù)規(guī)劃能力等原因未能積極參與。

（四）養(yǎng)老金提取的稅收問題

雖然挪威的個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄計(jì)劃（IPS）提供了稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)民眾為自己養(yǎng)老，但退休后取出養(yǎng)老金時(shí)仍需要交稅。實(shí)質(zhì)上是一種延遲稅收的做法。日本的iDeCo計(jì)劃采用遞延稅收制度（EET），即在養(yǎng)老金繳納和投資收益階段免稅，而在最終提取時(shí)進(jìn)行稅收。EET制度雖在投資期間提供稅收優(yōu)惠，但提取階段可能會(huì)面臨較高的稅收負(fù)，減少實(shí)際可用的退休金[8]。

雖然美國提供稅收優(yōu)惠來鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，但仍有許多人未能充分利用優(yōu)惠政策。例如IRA的年度供款限額有所提高，但并非所有人都達(dá)到供款上限。

三、對(duì)我國養(yǎng)老金保障體系的啟發(fā)

挪威、日本、美國各有特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，也有需要改進(jìn)的地方。在我國養(yǎng)老金保障體系建設(shè)中，可以借鑒上述國家的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際情況，制定適合我國的養(yǎng)老政策。同時(shí)，也要關(guān)注這些國家養(yǎng)老金保障體系中存在的問題，避免在我國養(yǎng)老保障體系建設(shè)中出現(xiàn)類似問題。通過不斷完善和優(yōu)化我國養(yǎng)老金保障體系，確保人民的退休保障更加穩(wěn)定和可持續(xù)。

（一）鼓勵(lì)和引導(dǎo)私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄

私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄可減輕政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人養(yǎng)老保障水平，政府可以通過稅收優(yōu)惠或其他激勵(lì)措施鼓勵(lì)個(gè)人進(jìn)行私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。另外，還可以鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人參與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)。通過對(duì)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人和企業(yè)給予一定稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)更多人參保，增加參保覆蓋率。同時(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為員工提供更好的福利待遇。

（二）建立長期的養(yǎng)老金投資機(jī)制

我國可以探索建立類似的長期投資機(jī)制，通過專業(yè)的投資管理，對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行多元化的投資，提供多樣化的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，滿足不同人群的需求，以實(shí)現(xiàn)保值增值，提高養(yǎng)老金的資金運(yùn)作效率和收益水平。

（三）完善多層次的養(yǎng)老金體系

挪威和美國實(shí)施了多支柱養(yǎng)老金保障模式，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄等。這種模式分散了風(fēng)險(xiǎn)，提高了老年保障的可持續(xù)性，提高養(yǎng)老金保障的覆蓋面和水平。我國正在推進(jìn)建立多層次養(yǎng)老保障體系，包括由政府主辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、由單位建立的年金及個(gè)人儲(chǔ)備的個(gè)人養(yǎng)老金。只有健全和完善多層次養(yǎng)老保障體系，才能有效提高養(yǎng)老保障水平和促進(jìn)養(yǎng)老保障可持續(xù)發(fā)展

（四）靈活的退休年齡設(shè)置

挪威和美國允許個(gè)人根據(jù)自身情況選擇退休年齡，這種靈活性適應(yīng)了不同人群的需求。我國可以考慮引入更加靈活的退休年齡制度，讓個(gè)人有更多的選擇權(quán)，以滿足勞動(dòng)力市場(chǎng)的多樣性以及個(gè)人對(duì)退休生活的不同期望。同時(shí)也能夠緩解養(yǎng)老金支付的壓力。

結(jié)論

建立一個(gè)多層次、可持續(xù)、公平且與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)的養(yǎng)老金保障體系是各國面臨的共同任務(wù)。通過借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國實(shí)際情況，不斷改革和完善養(yǎng)老金體系，可以有效應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的挑戰(zhàn)，保障老年人的生活質(zhì)量，同時(shí)也為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展提供支持。只有通過全球共同努力，才能為老年人創(chuàng)造更加安全、健康和有尊嚴(yán)的晚年生活。

[基金項(xiàng)目：長春大學(xué)科研培育研究專項(xiàng)項(xiàng)目（SKZXY202356）]

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（作者單位：長春大學(xué)管理學(xué)院 吉林長春 130022）

[第一作者簡介：王丹鳳（1972—），女，漢族，副研究員，碩士，主要從事智慧養(yǎng)老、養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)等方面研究。]

（責(zé)編：若佳）