摘要：財務(wù)轉(zhuǎn)型視角下做好公司司庫管理、對司庫管理措施做出有效優(yōu)化和調(diào)整，有助于提高資源利用率，控制運營風(fēng)險，進而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當引起關(guān)注和重視，本文也將目光集中于此，從司庫管理的概念定義、落實的重要性、財務(wù)轉(zhuǎn)型下企業(yè)司庫管理的難點和措施等多個角度分析如何優(yōu)化，旨在提升司庫管理效能。

關(guān)鍵詞：司庫管理；企業(yè)；財務(wù)轉(zhuǎn)型

DOI：10.12433/zgkjtz.20241924

當前，隨著互聯(lián)網(wǎng)的推廣普及和全球化市場的形成，企業(yè)的經(jīng)營范圍不斷擴大，面臨的風(fēng)險壓力也隨之上升。為此，企業(yè)必須發(fā)揮財務(wù)部門的作用和效能，從更全面、更宏觀的角度做好數(shù)據(jù)整合分析，進而為戰(zhàn)略決策制定和優(yōu)化提供信息支持和數(shù)據(jù)參考。推動財務(wù)轉(zhuǎn)型是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，司庫管理作為財務(wù)管理體系的核心組成部分，也需要作出進一步優(yōu)化和調(diào)整，以提高資源配置能力和效益，促進企業(yè)發(fā)展。

一、司庫管理的概念內(nèi)涵

司庫管理的本質(zhì)與核心是資金管理，其工作內(nèi)容包含資金籌集、投資、外匯等相關(guān)角度的管理，目的是更好地整合和配置內(nèi)部資源。司庫管理與企業(yè)資金管理有一定的相似性，但是二者也存在著較為明顯的區(qū)別。資金管理更加傾向于通過資金管理手段的適當調(diào)整確保企業(yè)擁有足夠的資金存量，以滿足日常運營和償還債務(wù)的需求。相較于資金管理，司庫管理的外延更大，它除了需要保證企業(yè)擁有足夠的資金存量以滿足經(jīng)營活動和償還債務(wù)需求外，還需要發(fā)揮價值創(chuàng)造職能，以戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，幫助企業(yè)更快更好地識別運營發(fā)展過程中可能面臨的風(fēng)險，同時為戰(zhàn)略決策的制定提供信息參考和數(shù)據(jù)支持。隨著企業(yè)規(guī)模的越來越大，司庫管理的重要性逐漸凸顯，其管理范疇和內(nèi)容也在不斷拓展與深化。

二、企業(yè)司庫管理的重要性

有效落實企業(yè)司庫管理是十分必要的，具體體現(xiàn)為：

首先，司庫管理的有效落實可以更好地保障各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的順利開展，這是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石。司庫管理人員通過資金、銀行、證券等相應(yīng)資源的有效調(diào)配，在保障企業(yè)利潤率的同時實現(xiàn)資產(chǎn)增值，為資本周轉(zhuǎn)提供更多的助力和保障，進而為各項業(yè)務(wù)活動的順利開展提供物質(zhì)支持和資源保障。

其次，司庫管理可以更好地降低運營風(fēng)險。司庫管理人員通過管理活動的開展收集更加全面完整的信息數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求、資源配置情況分析如何更好地提高資金利用率，控制運營成本，減少資源浪費，進而降低企業(yè)的運營風(fēng)險和運營壓力。

最后，司庫管理可以更好地推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。從本質(zhì)上講，企業(yè)作為市場運營主體，其建設(shè)發(fā)展的目標是獲得更多的資本，因此法人也被稱為資本的人格化，而在司庫管理的過程中則可以通過銀行現(xiàn)金、債券、股票、財務(wù)產(chǎn)品、投資、資金籌措、支付管理、風(fēng)險管理等多種手段讓企業(yè)的風(fēng)險壓力和支付成本進一步降低，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)資本積累和規(guī)模擴張，提高資金流動性。

由此可見，有效落實司庫管理可以為風(fēng)險管控、運營成本管控以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供更多的助力。

三、財務(wù)轉(zhuǎn)型下司庫管理的難點

財務(wù)轉(zhuǎn)型是指企業(yè)為了更好的滿足戰(zhàn)略發(fā)展需求、適應(yīng)市場環(huán)境變化開展的財務(wù)改革，目的是更好地提高企業(yè)競爭力和盈利能力。在財務(wù)轉(zhuǎn)型視角下司庫管理也必須作出優(yōu)化和調(diào)整，以提高資源配置能力和資源利用能力，這就意味著司庫管理會面臨新的問題和難點。

（一）籌資融資問題

市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展使企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇，但是市場主體的增加也使企業(yè)面臨的運營壓力和運營風(fēng)險逐日攀升，在這樣的背景下，籌資融資成為大多數(shù)企業(yè)十分關(guān)注的問題?；I資融資可以為企業(yè)各項經(jīng)濟活動的順利開展提供物質(zhì)支持，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，同時也可以為產(chǎn)品優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化提供資金保障。市場環(huán)境和經(jīng)濟形勢充滿了不確定性，企業(yè)在籌資融資上往往面臨的問題和阻礙更多，難以通過多種渠道、多種方式獲得更多資源，這也成為司庫管理工作落實過程中必須著重關(guān)注的難題。

（二）風(fēng)險管理問題

司庫管理最為重要的功能之一是幫助企業(yè)更好地規(guī)避運營風(fēng)險。新時代企業(yè)運營發(fā)展過程中不僅面臨著更大的風(fēng)險，風(fēng)險的種類也變得更多，例如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。司庫管理如何從更加綜合全面的角度優(yōu)化，保證風(fēng)險管理的科學(xué)性與有效性，提高風(fēng)險控制能力和應(yīng)對能力，就成為十分關(guān)鍵的問題。此外，為了獲得更多利潤、擴張企業(yè)規(guī)模，大多數(shù)企業(yè)會選擇將業(yè)務(wù)范疇擴大，逐漸向國際市場延伸，這就意味著企業(yè)在運營發(fā)展的過程中會涉及較多的跨境業(yè)務(wù)，而在跨境業(yè)務(wù)開展的過程中企業(yè)面臨的風(fēng)險更大，這就意味著司庫管理難度會顯著上升，如何更好地解決各類政策、文化、環(huán)境所帶來的影響，幫助企業(yè)規(guī)避外貿(mào)交易中面臨的風(fēng)險同樣是需要著重關(guān)注的問題。

（三）技術(shù)方法問題

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張以及市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，司庫管理工作在實踐落實過程中需要考量的內(nèi)容和因素也會更多，尤其是在財務(wù)轉(zhuǎn)型下，必須以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向?qū)λ編旃芾泶胧┳鞒鲇行?yōu)化和調(diào)整，在工作難度上漲、工作任務(wù)加重的背景下，必須依賴于各種先進技術(shù)設(shè)備提高其信息化水平，提升單位時間內(nèi)的工作效率，進而保障司庫管理效能的有效發(fā)揮。如果缺乏技術(shù)支持、設(shè)備支持，司庫管理工作在實踐落實的過程中也會面臨較多的問題。

四、財務(wù)轉(zhuǎn)型下司庫管理的優(yōu)化措施

（一）豐富融資渠道，提高資源利用率

司庫管理工作在實踐落實的過程中必須加強對企業(yè)內(nèi)部資源的管控，并通過融資籌資手段為各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展以及技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品升級提供物質(zhì)基礎(chǔ)和資源保障。可以從內(nèi)部已有資源和外部融資能力兩個角度共同著手對司庫管理措施作出有效優(yōu)化和調(diào)整，提高司庫管理能力和管理效果，進而有效提高資源利用率，提供充足的資金支持。具體可以從以下兩方面著手：

一方面，需要對籌資渠道作出進一步優(yōu)化和調(diào)整。企業(yè)必須豐富籌資渠道，以更多元化的資金籌集途徑提高風(fēng)險抵抗能力?，F(xiàn)階段來看，可供借鑒和采納的籌資渠道相對較多，例如，銀行融資、債券發(fā)行、股票融資、票據(jù)貼現(xiàn)等，這些方法的應(yīng)用可以解決企業(yè)融資成本相對較高、資金來源相對較為單一的問題。企業(yè)需要結(jié)合市場定位、戰(zhàn)略發(fā)展需求豐富融資渠道，控制融資規(guī)模，在充分分析內(nèi)部資源情況、運行需求、償債能力等相應(yīng)因素的基礎(chǔ)之上，對融資規(guī)模作出適當調(diào)整。

另一方面，在司庫管理的過程中需要正確處理好司庫與其他財務(wù)部門職能之間的關(guān)系?，F(xiàn)階段來看，可以通過集中管理或分散管理的方式統(tǒng)籌財務(wù)部門及其他金融職能關(guān)系。集中管理是指自上而下發(fā)揮司庫管理的統(tǒng)籌作用，從企業(yè)的戰(zhàn)略定位、發(fā)展需求確定職責(zé)分工，更好地發(fā)揮專業(yè)人才的優(yōu)勢，提高司庫管理效能。分散管理相較于集中管理并不適用于大型企業(yè)，因為很容易出現(xiàn)職責(zé)邊界模糊的問題，且協(xié)同效率相對較低，易出現(xiàn)資源耗損。因此，企業(yè)可以通過互聯(lián)網(wǎng)平臺建設(shè)，采用集中管理模式，統(tǒng)籌內(nèi)部資源，分析金融業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上通過流動性管理、賬戶管理、投融資管理、風(fēng)險管理、利率匯率管理、資源配置等多種方式整合分散的金融板塊職能，提高資源利用率。同時，以此為中心，從內(nèi)部和外部兩個角度讓企業(yè)在運營發(fā)展、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品升級的過程中有充足的資源作為支持。

（二）處理與財務(wù)共享的關(guān)系，提高風(fēng)險管控能力

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，企業(yè)司庫管理工作落實過程中需要考量的風(fēng)險問題越來越多，對司庫管理的管控要求越來越高，管控難度也加大。在此背景下，可以通過司庫管理與財務(wù)共享關(guān)系的有效處理提高風(fēng)險管控能力。財務(wù)共享中心的建設(shè)可以提高企業(yè)在會計核算工作落實過程中的工作效率和工作質(zhì)量，保證核算數(shù)據(jù)的準確性，這樣工作人員就可以掌握內(nèi)部的資源情況，為司庫管理措施的優(yōu)化提供數(shù)據(jù)保障和信息支持，提高司庫管理效率，保證司庫管理的科學(xué)性、針對性與有效性?？梢詮囊韵滤狞c著手作出優(yōu)化和調(diào)整：

首先，財務(wù)人員需要與司庫人員聯(lián)合對內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)進行分析，結(jié)合業(yè)務(wù)運作架構(gòu)、業(yè)務(wù)開展需求合理編制資金使用計劃，由財務(wù)共享中心執(zhí)行，緊抓定向支付、計劃管控、余額控制、支付預(yù)警等要點，保障預(yù)算執(zhí)行效果，避免出現(xiàn)資源使用不規(guī)范進而造成的資源浪費問題。

其次，在財務(wù)共享中心對資金的審核結(jié)束之后，需要工作人員利用銀企直聯(lián)的方式完成資金結(jié)算工作，配合財務(wù)共享中心分析業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的執(zhí)行情況以及兩者之間的相互關(guān)系，從交易細節(jié)出發(fā)明確影響預(yù)算執(zhí)行的因素和層級管控的重點，從企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全過程落實資金管控，推動業(yè)務(wù)控制、預(yù)算控制支付和現(xiàn)金流的閉環(huán)管理。

再次，工作人員需要充分發(fā)揮財務(wù)共享中心的信息價值，通過財務(wù)共享服務(wù)中心獲得更多有參考意義的數(shù)據(jù)信息，實時監(jiān)控資源利用情況，通過數(shù)據(jù)共享的方式明確企業(yè)在資產(chǎn)配置、資源應(yīng)用上存在的欠缺和不足，整合數(shù)據(jù)信息，生成報告，為財務(wù)管理決策制定、經(jīng)營決策制定、戰(zhàn)略發(fā)展決策制定提供信息參考和數(shù)據(jù)支持。

最后，企業(yè)在司庫管理工作落實的過程中可以完善風(fēng)險管理體系，從市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動風(fēng)險等多個角度，全面審視企業(yè)后續(xù)運行過程中可能遇到的風(fēng)險。針對風(fēng)險應(yīng)進行分級分類處理，明確不同風(fēng)險出現(xiàn)的概率及其對企業(yè)產(chǎn)生的影響，抓住風(fēng)險管理的重點與核心。同時，還需要根據(jù)企業(yè)運營過程中涉及的跨境業(yè)務(wù)豐富風(fēng)險管理體系內(nèi)容，落實風(fēng)險評估，從跨境支付、外匯交易出口、信用保險等多個角度明確跨境業(yè)務(wù)中的風(fēng)險點，在此基礎(chǔ)上進一步調(diào)整司庫管理的重點與核心，始終保障司庫管理的科學(xué)性與有效性，幫助企業(yè)規(guī)避各類風(fēng)險。

（三）加強信息化建設(shè)，提高司庫管理效率

現(xiàn)今是信息化、數(shù)字化時代，信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)的有效應(yīng)用可以為企業(yè)司庫管理效率和質(zhì)量的提升提供更多助力和保障，無論是要豐富內(nèi)部資源、提高資源利用率，還是規(guī)避企業(yè)運營期間面臨的風(fēng)險與壓力，都需要利用信息化技術(shù)。企業(yè)可以從以下三點著手：

首先，企業(yè)需要加強硬件設(shè)施建設(shè)，這是推進司庫管理信息化建設(shè)、數(shù)字化建設(shè)的重要基石。調(diào)節(jié)資源撥付結(jié)構(gòu)，在不影響企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動順利開展的基礎(chǔ)之上通過資源配置調(diào)節(jié)購入更多的硬件設(shè)施，為司庫管理的信息化建設(shè)提供物質(zhì)支持和資源支持。例如更新電腦配置、引入打印機等。

其次，企業(yè)需要加強軟件系統(tǒng)建設(shè)，發(fā)揮信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等相應(yīng)技術(shù)的功能性優(yōu)勢。這就需要結(jié)合司庫管理流程方法、重點優(yōu)化軟件系統(tǒng)。在軟件系統(tǒng)開發(fā)的過程中需要注意以下兩個問題：第一，保證軟件系統(tǒng)開發(fā)與司庫管理的流程、內(nèi)容吻合。第二，通過軟件系統(tǒng)開發(fā)讓工作人員收集到更加完整全面的信息數(shù)據(jù)，尤其是財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為資源整合利用提供助力。為了保障軟件開發(fā)質(zhì)量和應(yīng)用效能，企業(yè)可以在軟件開發(fā)的過程中與第三方機構(gòu)建立合作關(guān)系，由第三方機構(gòu)派遣專業(yè)工作人員落實軟件開發(fā)工作。

最后，加強人才管理。信息化背景下，司庫管理的工作內(nèi)容、技術(shù)、方法都發(fā)生了明顯的轉(zhuǎn)變，因此，必須通過系統(tǒng)化、理論化、周期性培訓(xùn)工作的落實調(diào)整工作人員的能力結(jié)構(gòu)，使他們發(fā)揮現(xiàn)代化技術(shù)的優(yōu)勢，提高工作效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語

在財務(wù)轉(zhuǎn)型的大背景下，司庫管理工作的有效落實對于降低運營風(fēng)險、減輕運營壓力、控制運營成本、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。隨著轉(zhuǎn)型的深入，對司庫管理的要求更高、難度更大。因此，企業(yè)必須緊抓風(fēng)險管理、資源利用和效率提升三大要點，結(jié)合實際情況、戰(zhàn)略發(fā)展需求對司庫管理措施做出有效優(yōu)化和調(diào)整，提高司庫管理效能與質(zhì)量，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。

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