【摘要】物業(yè)行業(yè)屬于勞動密集型的行業(yè)，它主要是以為民服務為宗旨，在發(fā)展過程中，物業(yè)行業(yè)業(yè)務廣泛、涉及多種經營，適用不同的增值稅稅率，營改增后增加了物業(yè)企業(yè)的納稅難度，同時也使得物業(yè)企業(yè)面臨著較大的涉稅風險。為系統(tǒng)全面推動物業(yè)企業(yè)的高質量、健康化、持續(xù)化發(fā)展，也為了全面系統(tǒng)優(yōu)化和提升物業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展成效，有必要加強物業(yè)行業(yè)涉稅風險的管理與控制，積極運用精細化的防范舉措，切實實現(xiàn)涉稅風險管理機制的整體創(chuàng)新以及科學變革。

【關鍵詞】物業(yè)行業(yè)；涉稅風險；機制創(chuàng)新

一、引言

物業(yè)企業(yè)在經營發(fā)展的過程中，因它本身涉及非常多元化的業(yè)務，同時也需要相關的人員來進行處理，所以決定了它自身發(fā)展的特殊性。在物業(yè)行業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，物業(yè)企業(yè)的規(guī)模也在不斷增加。但從整體上來看，物業(yè)企業(yè)仍較多屬于小規(guī)模企業(yè)。在營改增的背景下，物業(yè)企業(yè)在經營發(fā)展的過程中，事實上面臨著較高的稅務風險。為系統(tǒng)全面推動物業(yè)企業(yè)的高質量科學化發(fā)展，有必要加強物業(yè)行業(yè)涉稅風險的管理與控制，精準全面運用科學且可靠的防范機制，確保物業(yè)行業(yè)能夠始終保持較高的發(fā)展競爭力，確保物業(yè)企業(yè)能夠獲得較高的發(fā)展成效，進一步提升物業(yè)企業(yè)的整體競爭水平。

二、物業(yè)行業(yè)涉稅風險

在物業(yè)行業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，涉稅風險的存在，勢必會對整個物業(yè)行業(yè)起到重要的抑制作用。物業(yè)行業(yè)只有從深層次上出發(fā)，統(tǒng)籌全面分析與研判自身可能存在的稅務風險，并在后續(xù)的稅務風險防范與管理中，基于科學的機制體系來實現(xiàn)高效全面的風險化解，才能夠更好地提升物業(yè)企業(yè)的發(fā)展質量，也才能夠不斷推進物業(yè)行業(yè)朝著健康且科學的方向發(fā)展和邁進。物業(yè)行業(yè)涉稅風險集中表現(xiàn)在以下方面：

第一，稅務增加的風險。物業(yè)企業(yè)征收營業(yè)稅、物業(yè)費、電梯費、停車費按5%繳納營業(yè)稅，水電費垃圾費暖氣費等按代收款核算，實行差額征稅。在營改增的背景下，物業(yè)行業(yè)開始被征收增值稅。在具體的過程中，無論物業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，還是屬于一般納稅人，它們事實上都面臨著較高的稅負壓力。物業(yè)企業(yè)若不注重開展科學的內部控制，或者不注重實施精細化的稅務籌劃，極有可能會面臨著較大的稅務風險。

第二，稅收管理成本上升的風險。對于物業(yè)行業(yè)而言，在營改增的背景下，它們需要繳納增值稅。增值稅屬于價外稅，物業(yè)企業(yè)若想真正降低自身的稅負壓力，若想真正優(yōu)化自身的發(fā)展水平，就必須科學全面樹立增值稅抵扣的思想。在實踐過程中，物業(yè)企業(yè)通過科學且恰當?shù)牡挚酃ぷ鳎瑹o疑能夠從深層次上來降低自身的稅負壓力，也能夠確保自身保持較高的市場競爭力。但在實踐過程中，物業(yè)企業(yè)若想整體提升稅收管理的效能，就必須加大相關方面的投入，就必須著力優(yōu)化自身的成本投放力度。從這方面來講，在營改增背景下，物業(yè)企業(yè)事實上面臨著較高的稅收管理成本上升的風險與挑戰(zhàn)。

第三，增值稅發(fā)票管控難度變大。在物業(yè)行業(yè)有序深入發(fā)展的過程中，相關的物業(yè)企業(yè)還面臨著增值稅發(fā)票管控的難度與風險。在營改增背景下，物業(yè)行業(yè)被征收增值稅，也會產生大量的增值稅發(fā)票。這些增值稅發(fā)票若得不到精細且科學化的管理與控制，那么極有可能會影響和阻礙著物業(yè)企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。在具體實踐過程中，可能會滋生諸如增值稅專用發(fā)票地址電話未填寫、增值稅普通發(fā)票未填寫納稅人識別號、明細填寫錯誤、銷貨清單開具不規(guī)范、發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫信息等等。

第四，人員稅務風險管理風險。在物業(yè)行業(yè)的發(fā)展過程中，人是重要的因素。但事實上，在物業(yè)企業(yè)整體有序發(fā)展的進程中，并沒有按照市場經濟的發(fā)展規(guī)律以及發(fā)展方向，統(tǒng)籌全面配置高素質的人員。尤其是在涉稅風險管理過程中，當前的物業(yè)人員缺乏一定的專業(yè)素養(yǎng)，專業(yè)必要的稅務知識認識，缺乏精細化的稅務風險防范意識，很難系統(tǒng)全面地發(fā)現(xiàn)可能滋生或者存在的突出風險。對于物業(yè)行業(yè)的財務人員而言，他們在工作實踐中，只有不斷更新自身的知識體系，不斷拓寬自身的視野認識，不斷加大學習力度，主動同稅務機關人員進行溝通與交流，才能夠真正系統(tǒng)地提升自身的稅務風險防范能力與水平。特別是在納稅申報的過程中，更需要物業(yè)企業(yè)的財務人員具備較強的業(yè)務能力。但現(xiàn)階段，物業(yè)企業(yè)的財務人員，在納稅申報過程中還存在著較大的漏洞與不足，亟待進行優(yōu)化和提升。

三、物業(yè)行業(yè)涉稅風險防范與機制創(chuàng)新路徑

在物業(yè)行業(yè)健康有序發(fā)展的過程中，涉稅風險的存在具有較大的隱患與威脅，不利于物業(yè)行業(yè)整體高質量發(fā)展，不利于物業(yè)行業(yè)健康有序進行。在全面快速發(fā)展的新時代，物業(yè)行業(yè)應該充分把握好營改增的科學背景，不斷優(yōu)化自身的內部防控體系，系統(tǒng)做好稅務風險的籌劃管理，不斷增進和提升人員的專業(yè)素養(yǎng)，以此來全面系統(tǒng)提升自身的稅務風險防范能力，進一步夯實和優(yōu)化自身的發(fā)展成效。

1.完善涉稅風險內部防控體系

稅務風險管理工作必須建立在遵紀守法的基礎之上，必須嚴格按照稅法的相關要求，最大程度提升稅務風險管理工作的實施應用成效。相反，若在稅務風險管理的過程中，存在著不當甚至是錯誤的行為，極有可能會演變?yōu)橥刀惵┒?，不利于物業(yè)行業(yè)的長效持續(xù)發(fā)展。同偷漏稅不同，物業(yè)行業(yè)進行稅務風險管理是建立在科學的發(fā)展戰(zhàn)略的背景之上的，是同自身財務管理戰(zhàn)略息息相通的。若物業(yè)行業(yè)沒有按照科學的方法來進行稅務風險管理，或者沒有嚴格按照相關的法律法規(guī)來做好稅務風險管理，都將直接影響和制約著稅務風險管理成效，甚至還有可能會涉嫌違法犯罪?；诖耍飿I(yè)行業(yè)在制定稅收風險內部控制體系，尤其是在制定稅務風險管理戰(zhàn)略的過程中，要以法律為準繩，以法制為引導，真正增強稅務風險管理的科學規(guī)范性。法律政策方面的因素，是物業(yè)行業(yè)難以控制的，也是難于防范的。在實踐過程中，物業(yè)行業(yè)應該引領相關的物業(yè)企業(yè)，應該成立專門的稅務管理部門，委派專職人員來對稅收法律以及政策等進行研判與解讀等，在充分理清稅收法律以及政策的核心要義的基礎上，物業(yè)企業(yè)要同步制定科學的稅務風險管理政策。當然，考慮到前者具有更新的可能性，相對應的企業(yè)的稅務風險管理政策體系也應該保障其靈活性，以此來快速應對稅務風險問題。物業(yè)行業(yè)稅務風險管理人員還應該主動加強與稅務局人員的溝通與交流，尤其是在遇到困惑時，更要主動向他們征詢相關的意見和建議。當稅務部門人員深入企業(yè)檢查工作時，物業(yè)行業(yè)稅務風險管理人員要積極就本企業(yè)稅務管理中面臨的問題來提出自己的看法等，以此來尋求專業(yè)化解讀?？梢哉f，在物業(yè)行業(yè)稅務風險管理的過程中，外因導致的風險是難以預料的。當然，物業(yè)行業(yè)還應該把關好相關的政策導向等，在充分理清政策內容的基礎上，科學制定不同的稅務風險管理方案，并在這些方案中優(yōu)先選擇合理合適的稅收風險管控方案，確保稅務工作穩(wěn)步推進以及高效實施。為此，物業(yè)行業(yè)要注重深入全面研判與分析稅收方面的法律政策等，盡可能規(guī)避不利外因，確保企業(yè)稅務風險管理真正取得實效。

2.提升風險認識精準研判涉稅風險

在物業(yè)行業(yè)稅務風險管理過程中，內因導致的風險，物業(yè)行業(yè)應該通過高質量的管理來進行充分杜絕。在實踐過程中，物業(yè)行業(yè)要著重提升稅務風險管理的意識與認識，同時也要重視開展系列化的工作，系統(tǒng)做好稅收籌劃管理，真正降低可能產生的稅務風險。

第一，提升行業(yè)內部稅務風險意識與認識。在物業(yè)行業(yè)高效發(fā)展的進程中，科學全面做好稅務風險管理，物業(yè)行業(yè)要注重引導物業(yè)企業(yè)科學提升經營管理層以及廣大員工的稅務風險意識與認識。在實踐中，企業(yè)要通過成立專門的管理部門，委派專職人員來做好科學的稅務風險管理工作，同時物業(yè)行業(yè)還應該開展系統(tǒng)化的宣傳培訓工作等，引領人們以較高的業(yè)務素養(yǎng)以及思想認識等真正推動稅務風險管理工作統(tǒng)籌落地。比如物業(yè)行業(yè)在稅務風險管理的過程中，可以組織開展系統(tǒng)化的座談論證會，引領廣大干部職工來參與到稅務風險經驗方法探討的過程中，充分立足于企業(yè)的發(fā)展實踐來謀求高質量發(fā)展，真正將稅務風險降低至最低程度。當然，物業(yè)行業(yè)也要開展必要的考核。依托于精細化的考核等工作，物業(yè)行業(yè)能夠從思想層面上來提升人員對稅務風險管理的重視，也能夠促使他們主動參與到稅務風險管理以及防范過程中，真正實現(xiàn)全員化管理、全面化預防、全過程管控。

第二，立足專業(yè)視角來研判涉稅風險。在物業(yè)行業(yè)持續(xù)運營發(fā)展的過程中，現(xiàn)階段的稅務風險管理明顯缺乏專業(yè)性，這也使得整個物業(yè)行業(yè)很難防范內外因等不利因素。為真正增進稅務風險防控力度，物業(yè)行業(yè)要積極提升稅務風險管理的專業(yè)化程度。在實踐過程中，物業(yè)行業(yè)要督促和指導物業(yè)企業(yè)委派專職化的稅務管理人員，有效將稅務管理工作與財務會計工作脫離開來，同時物業(yè)行業(yè)更要加強對稅務風險管理工作的專業(yè)評價等，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段稅務風險管理中存在的問題與不足。在物業(yè)企業(yè)運營發(fā)展的實踐中，科學且高效化的稅務風險管理工作，離不開完善且必要的稅務評價工作?？梢哉f，科學的稅務評價工作，能夠直接反映稅務風險管理的可行性以及適用性等。物業(yè)行業(yè)要通過科學的稅收評價，重點分析稅務風險管理的實施水平以及實施程度。同時，物業(yè)行業(yè)也要通過稅務風險管理精準把握好具象化的發(fā)展目標。在實踐中，物業(yè)行業(yè)借用科學的稅收評價，還能夠研判當前稅務風險戰(zhàn)略管理的實施成效，更能夠發(fā)現(xiàn)稅務風險管理中可能存在的突出問題與不足，這些都能夠為企業(yè)開展稅務風險管理提供詳實全面的信息支撐以及數(shù)據(jù)支持，也能夠確保企業(yè)靈活高效調整稅收戰(zhàn)略管理體系。

3.立足涉稅風險管控明確稅收籌劃目標

在物業(yè)行業(yè)運營發(fā)展的過程中，有效降低稅務風險，物業(yè)行業(yè)要引領物業(yè)企業(yè)注重加強內部審計工作，同時也要開展科學化的稅收籌劃管理。企業(yè)要將內部審計貫穿于稅務風險管理的整個過程之中，精準高效提升稅務風險管理質量與水平，更好地保障企業(yè)健康有序發(fā)展。同時，物業(yè)企業(yè)還應該制定科學的稅收籌劃目標。稅收籌劃是控制以及管理稅務風險的重要舉措。稅收籌劃戰(zhàn)略體系的全面構建，需要建立在科學的籌劃目標之上。只有充分立足于科學的目標導向，只有充分把握好清晰化的發(fā)展目標，才能夠確保稅收籌劃戰(zhàn)略管理工作統(tǒng)籌推進，才能夠真正增強和提升稅收籌劃實施質量。一直以來，物業(yè)行業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，都沒有真正梳理好自身的目標，也沒有從宏觀層面來把握好稅收籌劃目標，而是盲目認為稅收籌劃就是降低企業(yè)的賦稅壓力，就是為了減輕企業(yè)的發(fā)展負擔。但事實上，物業(yè)行業(yè)在進行稅收籌劃的進程中，減負是一方面，增收也是重要的方面。企業(yè)通過稅收籌劃方式，能夠精準把握好關鍵性的發(fā)展領域，也能夠積極尋求科學的發(fā)展方向等，繼而幫助企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間?？梢姸愂栈I劃工作事關企業(yè)經營發(fā)展活動，事關企業(yè)長效可持續(xù)發(fā)展。在物業(yè)行業(yè)制定稅收籌劃戰(zhàn)略管理體系的進程中，企業(yè)應該率先明確和把握好稅收籌劃目標，并以此目標為導向來增進稅收籌劃實施水平。同時，企業(yè)還應該制定并選用恰當?shù)幕I劃方案。在物業(yè)行業(yè)進行稅收籌劃的過程中，戰(zhàn)略管理體系能夠起到方向導引的關鍵作用。物業(yè)企業(yè)要在科學戰(zhàn)略導向下，精準高效制定完善的稅收籌劃管理方案，并以此方案為引導來推動稅收籌劃工作的穩(wěn)步實施。物業(yè)行業(yè)要組織專業(yè)人員來進行信息數(shù)據(jù)的分析與研判，要充分立足于企業(yè)現(xiàn)階段或者下一階段的發(fā)展目標，精準高效制定完善的稅收籌劃方案。

4.以信息技術手段實現(xiàn)涉稅風險管理

在物業(yè)行業(yè)制定科學精細化的稅務風險管理體系的過程中，應該注重科學全面收集匯總詳實全面的信息數(shù)據(jù)。可以說，完善且全面化的管理體系，離不開精細化的信息數(shù)據(jù)支撐。若沒有這些關鍵信息數(shù)據(jù)來作為支撐，那么物業(yè)行業(yè)的稅務風險管理體系將演變?yōu)椤翱罩袠情w”，這無疑不利于優(yōu)化物業(yè)行業(yè)的發(fā)展水平。為此，在制定稅務風險管理體系之前，物業(yè)行業(yè)要靈活運用多元化的信息技術手段，要科學全面匯總關鍵且可靠的信息數(shù)據(jù)。這些信息數(shù)據(jù)并不是毫無相關的，而是需要與企業(yè)經營發(fā)展等息息相關的，尤其是稅收方面的政策信息、經濟信息等等。物業(yè)行業(yè)還應該從行業(yè)發(fā)展視角出發(fā)，從整個國家或者地區(qū)的宏觀政策出發(fā)，精準高效把握好多元化的信息數(shù)據(jù)，并充分明確這些信息數(shù)據(jù)之間的內在關聯(lián)性，在此基礎上來制定科學的稅務風險管理體系。當然，物業(yè)行業(yè)在運用信息技術手段高效整合外部信息等基礎上，更要注重運用信息技術手段來整合內部信息，如會計信息、業(yè)務信息等等。在全面整合這些關鍵信息的基礎上，科學構建稅務風險管理機制，更好地指導稅務風險管理工作。特別是在納稅人申報以及相關增值稅發(fā)票的管理過程中，物業(yè)行業(yè)有必要創(chuàng)新運用信息技術手段，在整合關鍵且詳盡的信息數(shù)據(jù)的基礎上，統(tǒng)籌全面做好科學且精細化的稅務風險管理，有效防范可能出現(xiàn)的錯誤或者管理混亂等現(xiàn)實問題，切實優(yōu)化和規(guī)范物業(yè)行業(yè)涉稅風險管理力度。

四、結語

在物業(yè)行業(yè)深入有序發(fā)展的過程中，涉稅風險的存在，會在很大程度上影響和制約著物業(yè)行業(yè)的高效持續(xù)發(fā)展，也會直接影響物業(yè)行業(yè)的服務效能。為此，物業(yè)行業(yè)要從戰(zhàn)略發(fā)展高度出發(fā)，要積極引領和指導物業(yè)企業(yè)深度做好涉稅風險管理與防范，要精準運用科學的防范舉措，科學全面加大涉稅風險管控力度，最大程度提升和增進物業(yè)行業(yè)以及物業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展。

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（作者單位：新大正物業(yè)集團股份有限公司武漢公司）