建立企業(yè)內(nèi)部審計整改的必要性

集團公司內(nèi)審整改的基本特征

1.系統(tǒng)性和動態(tài)性。集團公司內(nèi)部審計整改是一個系統(tǒng)性的過程，需建立健全內(nèi)部審計整改制度，明確各環(huán)節(jié)的責任人、整改流程和整改標準，確保審計整改工作有序開展。公司還需根據(jù)動態(tài)審計發(fā)現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整和優(yōu)化整改措施，確保整改工作的持續(xù)性和有效性。

2.針對性和協(xié)同性。集團公司內(nèi)部審計整改需結(jié)合企業(yè)實際情況，針對審計整改問題制定切實可行的整改方案，確保整改措施具有針對性和可操作性。同時還需要加強各部門之間以及與外審機構(gòu)的溝通與協(xié)作，共同推動審計整改工作的開展。

3.效果導向和責任性。集團公司內(nèi)部審計整改的最終目的是提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和防范風險能力，通過內(nèi)審整改突出內(nèi)審工作的實際效果，確保整改工作取得實效。公司需要明確各責任人的職責，加強對整改工作的監(jiān)督和考核，形成有力的責任約束機制。

集團公司建立內(nèi)審整改長效機制的現(xiàn)實意義

1.有助于集團公司風險管控制和運營效率的提升。通過建立有效的內(nèi)審整改長效機制，企業(yè)能夠及時識別和糾正經(jīng)營管理中的問題，防范潛在風險。同時，企業(yè)還能及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益。

2.有助于提升企業(yè)的合規(guī)性和信任度。在法律法規(guī)日益嚴格的今天，企業(yè)需要遵守各種法規(guī)和標準，通過建立內(nèi)部審計整改長效機制，集團公司能夠確保自身行為的合規(guī)性，增強投資者和社會公眾的信任。

3.有助于提升集團公司的社會責任感和使命感。集團公司是社會的一份子，通過建立內(nèi)部審計整改長效機制，能夠更好地履行社會責任，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

集團公司內(nèi)審整改存在的主要問題

內(nèi)部審計整改意識不強 在集團管控模式下，管理層往往將更多的精力放在業(yè)務拓展和經(jīng)營成果上，對內(nèi)部審計整改工作的重要性認識不足，對審計結(jié)果的關注度和整改力度不夠，有的認為內(nèi)審整改工作只是走走形式，存在不同程度的“重審輕改、重審輕用”現(xiàn)象。有的內(nèi)部審計部門的權威性相對較低，而且自身對內(nèi)審整改的認識不足，弱化了審計整改工作的推動落實。公司內(nèi)部員工對內(nèi)部審計整改工作的認識和重視程度也不夠，缺乏主動性和積極性。

內(nèi)部審計整改制度不完善 集團公司內(nèi)部審計整改制度還不夠健全，與公司實際業(yè)務存在一定的脫節(jié)現(xiàn)象。例如，沒有針對企業(yè)特點和實際需求制定，缺乏具體的整改措施和實施標準。內(nèi)審整改有關考核制度也不健全，難以對整改效果進行量化評估。缺乏規(guī)范化的考核流程，沒有明確規(guī)定考核的時間、方式和程序，考核工作隨意性較大。沒有將考核結(jié)果與責任人的績效、激勵等掛鉤，缺乏對考核結(jié)果的充分運用和反饋機制。沒有建立起對未按要求整改問題的監(jiān)督和追責機制，內(nèi)審整改工作缺乏約束力。

內(nèi)部審計整改溝通協(xié)調(diào)不暢 集團公司內(nèi)部審計整改溝通協(xié)調(diào)不暢，由于內(nèi)部審計部門與被審計單位之間缺乏有效的溝通機制，信息傳遞不暢通，導致內(nèi)審整改工作的要求和進展無法及時傳達和反饋。有的被審計單位缺乏配合，被審計單位對內(nèi)審整改工作的重要性認識不足，缺乏主動性和積極性，對內(nèi)審部門的整改要求配合度不高，影響了集團公司內(nèi)審整改工作的推進。集團公司內(nèi)部還缺乏專門的內(nèi)審整改協(xié)調(diào)機構(gòu)和人員，負責協(xié)調(diào)各部門的整改工作，導致整改工作缺乏有效的協(xié)調(diào)和管理。

內(nèi)部審計整改跟蹤不到位 在集團管控模式下，公司對內(nèi)審整改工作的跟蹤檢查不到位，對整改效果缺乏有效評估。公司還沒有建立起明確的內(nèi)部審計整改跟蹤機制，對內(nèi)審整改工作缺乏持續(xù)性的關注和推動。被審計單位的審計整改反饋不及時，對相關責任人沒能嚴格追究的責任。在內(nèi)審整改評估方面，沒能進行有效的評估。

內(nèi)部審計整改資源不足 由于集團公司在整改工作所需的資源調(diào)配方面不合理，影響了內(nèi)審整改工作的質(zhì)量和效率。例如內(nèi)審人員數(shù)量不足，內(nèi)審技術手段落后，技術投入不足等。內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)相對不高，難以滿足審計整改工作的需求。內(nèi)審整改的資金和技術投入不足，無法提供足夠的資源支持。內(nèi)審部門缺乏先進的審計技術手段和信息系統(tǒng)支持，影響了審計整改工作的效率和準確性。

建立集團公司內(nèi)審整改有效的長效機制路徑

提高對內(nèi)部審計整改工作的認識 加強集團公司管理層對內(nèi)部審計整改工作的培訓和宣傳，提高其對審計整改工作重要性的認識。應將內(nèi)部審計整改工作納入企業(yè)績效考核體系，明確責任和權利。應加大對內(nèi)部審計整改工作的宣傳和教育力度，通過內(nèi)部會議、培訓、宣傳材料等方式，提高管理層和員工對內(nèi)部審計整改工作重要性的認識。通過建立健全的內(nèi)部審計整改考核制度，建立完善的審計整改考核和激勵機制，明確整改流程、標準和責任人，將整改工作的成效與責任人的績效、激勵等掛鉤，激發(fā)員工對審計整改工作的積極性和主動性，確保內(nèi)部審計整改工作有序開展，提升企業(yè)的運營效率和效果。

完善內(nèi)部審計整改制度 結(jié)合集團公司實際，建立健全內(nèi)部審計整改制度，規(guī)范內(nèi)審制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保審計整改工作落實到位。通過制定和完善內(nèi)部審計整改流程和標準，包括問題識別、整改措施制定、整改實施、整改效果評估等相關制度，根據(jù)企業(yè)特點和實際需求，設定具體的整改標準和要求，明確整改的目標和預期效果，提高審計整改工作的針對性和可操作性，確保審計整改工作有序開展。建立內(nèi)審整改考核和激勵制度，明確各個層級的整改責任人，建立起明確的整改責任機制，建立完善的審計整改考核和激勵機制，將整改工作的成效與責任人的績效、激勵等掛鉤，激發(fā)員工對審計整改工作的積極性和主動性，確保審計整改工作得到有效推動和監(jiān)督。建立內(nèi)審整改資源保障制度，加強對內(nèi)審整改資源的保障。

強化內(nèi)部審計整改溝通協(xié)作 集團公司應強化審計部門與被審計單位之間的溝通與協(xié)作，確保審計報告反饋及時、整改措施落實到位。同時，加強審計部門與其他部門之間的協(xié)作，形成整改合力，確保內(nèi)審整改工作得到有效開展和落實，提升公司的運營效率和效果。通過建立有效的內(nèi)部審計整改溝通機制，包括定期召開審計整改會議、建立審計整改工作群組、設立審計整改聯(lián)絡人等，確保審計部門和被審計單位之間的信息傳遞暢通。通過加強各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，建立起跨部門的協(xié)作機制，形成內(nèi)審整改合力。還可以通過設立專門的審計整改協(xié)調(diào)機構(gòu)和人員，負責協(xié)調(diào)各部門的整改工作，推動整改工作的進展。

加強內(nèi)部審計整改跟蹤檢查 集團公司應加大對內(nèi)部審計整改工作的跟蹤檢查力度，對整改效果進行評估。對未按要求整改的問題，要嚴肅追究責任，確保公司內(nèi)審整改工作取得實效。通過建立明確的內(nèi)審整改跟蹤機制，對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施的落實情況進行定期的監(jiān)督和跟蹤，確保內(nèi)審整改工作的持續(xù)推進。通過制定內(nèi)審整改跟蹤的具體流程，包括整改進展的匯報、整改效果的評估、整改問題的反饋等環(huán)節(jié)，確保內(nèi)審整改跟蹤工作的有序進行。進一步明確整改跟蹤的責任人，負責對內(nèi)審整改工作的進展情況進行監(jiān)督和跟蹤，對于未按要求整改的問題，要嚴肅追究相關責任人的責任，并加強對內(nèi)審整改效果的評估。

優(yōu)化內(nèi)審整改資源配置 集團公司通過合理配置內(nèi)部審計部門人力資源，增加審計人員數(shù)量，通過培訓提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。通過加大資金和技術投入，對公司內(nèi)審資源進行優(yōu)化配置。根據(jù)集團公司規(guī)模和業(yè)務復雜度，適當增加內(nèi)部審計部門的人員數(shù)量，確保審計整改工作的人力資源充足。通過加強對審計人員的培訓和職業(yè)發(fā)展支持，提升審計人員的專業(yè)知識和技能。通過合理分配整改資金，確保審計整改工作所需的資金投入充足，包括培訓、技術采購等。引入先進的審計技術手段，如數(shù)據(jù)分析工具、審計軟件等，提高審計整改工作的效率和準確性。

（作者單位：天津物產(chǎn)集團有限公司）