【摘要】企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心， 應(yīng)用數(shù)字技術(shù)， 廣泛采集數(shù)據(jù)并依托數(shù)字化平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換， 打通數(shù)據(jù)價值鏈條釋放數(shù)據(jù)價值， 從而實現(xiàn)財務(wù)管理服務(wù)業(yè)務(wù)、 支持決策、 支撐戰(zhàn)略的目標(biāo)。本文通過梳理分析數(shù)字技術(shù)革命下財務(wù)從信息化向數(shù)智化轉(zhuǎn)型的不同階段， 明確財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展趨勢， 并在此基礎(chǔ)上搭建企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型框架， 為企業(yè)推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供參考方案。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)數(shù)智化；數(shù)據(jù)治理；數(shù)據(jù)中臺；算法模型

【中圖分類號】F275" " " 【文獻標(biāo)識碼】A" " " 【文章編號】1004-0994（2024）12-0015-7

一、 引言

技術(shù)的快速發(fā)展及創(chuàng)新應(yīng)用對財務(wù)管理理念和管理方式產(chǎn)生深遠影響。伴隨技術(shù)發(fā)展進程， 財務(wù)經(jīng)歷了從手工做賬到會計電算化再到財務(wù)信息化的變革， 財務(wù)工作效率大幅提升。立足數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展新階段和數(shù)智變革趨勢， 數(shù)字技術(shù)革命正在深刻重塑企業(yè)業(yè)務(wù)模式和管理運營。財務(wù)作為企業(yè)數(shù)據(jù)中心， 在數(shù)字技術(shù)驅(qū)動下， 正從小數(shù)據(jù)集向大數(shù)據(jù)演變， 逐步邁入數(shù)智化新階段， 財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)的必答題。

財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是企業(yè)財務(wù)管理手段、 組織模式、 職能邊界、 工作方式等持續(xù)深入變革的系統(tǒng)性過程， 是涵蓋數(shù)據(jù)、 技術(shù)、 組織、 人員等管理要素的全方位變革。企業(yè)要實踐財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型， 應(yīng)明確財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展的邏輯和趨勢， 構(gòu)建完備的財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型框架體系， 從而逐步實現(xiàn)從財務(wù)信息化向財務(wù)數(shù)智化的全方位升級。

二、 企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展階段

財務(wù)信息化的核心是流程驅(qū)動。企業(yè)建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)固化財務(wù)操作流程和規(guī)則， 承載業(yè)務(wù)與財務(wù)交易處理數(shù)據(jù)， 并完成數(shù)據(jù)的自動傳遞和集成， 將傳統(tǒng)的線下手工作業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上處理， 全面支持財務(wù)循環(huán)及核算、 資金、 稅務(wù)、 預(yù)算等財務(wù)職能的實現(xiàn)， 極大提升財務(wù)業(yè)務(wù)處理和運轉(zhuǎn)效率。財務(wù)數(shù)智化強調(diào)數(shù)據(jù)驅(qū)動， 在財務(wù)信息化沉淀的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上， 利用大數(shù)據(jù)、 人工智能等數(shù)字技術(shù)， 拓展數(shù)據(jù)源和數(shù)據(jù)采集范圍， 提高數(shù)據(jù)計算和算法模型應(yīng)用能力， 聚焦數(shù)據(jù)治理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量， 并構(gòu)建數(shù)據(jù)價值鏈打通數(shù)據(jù)處理流程， 深度挖掘數(shù)據(jù)價值， 實現(xiàn)規(guī)律洞察、 風(fēng)險預(yù)警、 前瞻預(yù)測， 進一步服務(wù)業(yè)務(wù)、 支持決策、 支撐戰(zhàn)略（徐玉德和董木欣，2021）。

財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的發(fā)展演化過程可以分為財務(wù)信息化、 數(shù)智化發(fā)展、 數(shù)智化優(yōu)化三個階段（如圖1所示）。

（一） 財務(wù)信息化階段

企業(yè)經(jīng)營過程天然存在業(yè)務(wù)流程， 業(yè)務(wù)流程運行需要信息系統(tǒng)支撐， 信息系統(tǒng)承載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞和沉淀。財務(wù)信息化階段是財務(wù)數(shù)智化的基礎(chǔ)， 主要是通過財務(wù)信息系統(tǒng)及功能“應(yīng)建盡建”， 財務(wù)系統(tǒng)間、 業(yè)財系統(tǒng)間“應(yīng)聯(lián)盡聯(lián)”， 實現(xiàn)端到端的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)職能場景全覆蓋， 并承載流程中所有的作業(yè)和數(shù)據(jù)， 規(guī)范業(yè)務(wù)運行和管理， 驅(qū)動數(shù)據(jù)生成和流動（趙旖旎等，2023）。

在目標(biāo)層面， 財務(wù)信息化主要實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化， 提高業(yè)務(wù)流程效率， 促進降本增效。在應(yīng)用層面， 信息系統(tǒng)承載財務(wù)業(yè)務(wù)全流程， 將線下作業(yè)線上化， 實現(xiàn)財務(wù)工作流程化、 標(biāo)準(zhǔn)化和信息化。在數(shù)據(jù)層面， 企業(yè)在財務(wù)信息化階段開展主數(shù)據(jù)管理， 推動數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化， 促進數(shù)據(jù)貫通和沉淀。在技術(shù)層面， 主要應(yīng)用IT技術(shù)， 包括建設(shè)電子報賬系統(tǒng)、 共享運營系統(tǒng)、 預(yù)算管理系統(tǒng)、 合同管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)以及推動各系統(tǒng)貫通集成。

財務(wù)信息化能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)錄入、 計算、 存儲、 查詢和報表輸出等功能， 但由于數(shù)據(jù)采集、 存儲、 計算、 協(xié)同能力以及靈活性不足， 導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析的維度、 深度和時效性均無法滿足管理需求， 數(shù)據(jù)價值難以發(fā)揮。

（二） 數(shù)智化發(fā)展階段

在數(shù)智化發(fā)展階段， 企業(yè)注重內(nèi)部數(shù)據(jù)價值挖掘， 提升財務(wù)專業(yè)職能的精益化水平。企業(yè)開展數(shù)據(jù)治理， 通過持續(xù)的數(shù)據(jù)管理活動將數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)資產(chǎn)， 并通過數(shù)據(jù)中臺建設(shè)， 貫通業(yè)務(wù)財務(wù)全鏈條數(shù)據(jù)， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)唯一采集、 自動記錄、 高效流轉(zhuǎn)、 實時共享。在此基礎(chǔ)上， 面向財務(wù)專業(yè)職能領(lǐng)域， 進行數(shù)據(jù)多維分析和可視化呈現(xiàn)， 實現(xiàn)財務(wù)專業(yè)職能的數(shù)智化應(yīng)用。

數(shù)智化發(fā)展階段的目標(biāo)是實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化， 提高數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用水平， 優(yōu)化財務(wù)各項職能。在應(yīng)用層面， 實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)處理自動化、 智能化， 并在核算、 資金、 稅務(wù)、 預(yù)算等財務(wù)專業(yè)職能領(lǐng)域開展數(shù)智化場景實踐。在數(shù)據(jù)層面， 形成規(guī)范的數(shù)據(jù)治理體系， 在企業(yè)內(nèi)部業(yè)財數(shù)據(jù)采集匯聚的基礎(chǔ)上， 開展多維分析， 并以BI報表、 數(shù)字大屏等方式進行可視化呈現(xiàn)。在技術(shù)層面， 應(yīng)用OCR（光學(xué)字符識別）、 NLP（自然語言處理）等自動化、 智能化技術(shù)， 并開始應(yīng)用部分DT技術(shù)如數(shù)據(jù)中臺、 BI等。

財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段注重企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)分析和BI應(yīng)用， 主要是財務(wù)專業(yè)職能領(lǐng)域的數(shù)智化場景應(yīng)用， 對于業(yè)務(wù)和管理決策的支持能力還有較大提升空間。

（三） 數(shù)智化優(yōu)化階段

數(shù)智化優(yōu)化階段是財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的最高階段， 企業(yè)面向業(yè)務(wù)運行和管理決策場景， 基于全面匯聚的內(nèi)外部數(shù)據(jù)， 利用數(shù)字技術(shù)， 通過業(yè)務(wù)、 技術(shù)、 數(shù)據(jù)的深度融合， 構(gòu)建算法模型， 如客商信用評價模型、 虛假貿(mào)易識別模型等， 沉淀管理經(jīng)驗和智慧， 賦能企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展。同時， 與外部產(chǎn)業(yè)鏈及行業(yè)生態(tài)高效聯(lián)動， 實現(xiàn)生態(tài)圈合作伙伴的價值共建、 共享和共贏。

財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段的目標(biāo)是將數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為服務(wù)， 提高數(shù)據(jù)價值創(chuàng)造能力， 實現(xiàn)科學(xué)決策。在應(yīng)用層面， 利用數(shù)據(jù)實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警、 預(yù)測推演、 智能決策， 支持業(yè)務(wù)價值鏈和企業(yè)經(jīng)營管理， 并賦能生態(tài)圈內(nèi)資源共享和整合。在數(shù)據(jù)層面， 通過內(nèi)外部數(shù)據(jù)采集， 構(gòu)建算法模型， 沉淀經(jīng)營管理智慧， 為各級管理者提供多樣化、 個性化、 智能化的數(shù)據(jù)服務(wù)。在技術(shù)層面， 主要應(yīng)用人工智能、 大模型、 數(shù)字孿生等DT技術(shù)。

為實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型， 企業(yè)需要在財務(wù)組織轉(zhuǎn)型、 財務(wù)職能拓展、 數(shù)據(jù)資產(chǎn)運營、 智能技術(shù)部署、 信息安全防護等方面協(xié)同發(fā)力， 打造“IT+DT”雙輪技術(shù)支撐， 構(gòu)建覆蓋各財務(wù)職能領(lǐng)域的數(shù)智化場景， 充分實現(xiàn)數(shù)據(jù)、 算法、 算力的價值轉(zhuǎn)化， 為歸因分析、 經(jīng)營穿透、 規(guī)律洞察、 風(fēng)險預(yù)警、 前瞻預(yù)測等創(chuàng)新性管理活動提供更精細、 更準(zhǔn)確的信息， 促進財務(wù)切實發(fā)揮“支撐戰(zhàn)略、 支持決策、 服務(wù)業(yè)務(wù)、 創(chuàng)造價值、 防控風(fēng)險”的功能作用。

三、 企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型框架

企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型框架（如圖2所示）以戰(zhàn)略規(guī)劃、 理念文化、 數(shù)智人才和安全保障為支撐， 通過信息系統(tǒng)建設(shè)完善與貫通融合， 完善業(yè)財一體化基礎(chǔ)， 開展數(shù)據(jù)治理， 依托數(shù)據(jù)中臺或數(shù)字化平臺匯聚數(shù)據(jù)， 構(gòu)建數(shù)據(jù)價值鏈， 發(fā)揮“數(shù)據(jù)+模型+算法”的功能作用， 賦能端到端的業(yè)財場景， 助力經(jīng)營決策向數(shù)據(jù)模型驅(qū)動轉(zhuǎn)變、 財務(wù)組織向價值創(chuàng)造型管理組織升級， 實現(xiàn)財務(wù)數(shù)智化躍升。

（一） IT能力

財務(wù)信息化是財務(wù)數(shù)智化的基礎(chǔ)， 企業(yè)應(yīng)打造信息化能力， 在財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)完善的基礎(chǔ)上， 以財務(wù)管理系統(tǒng)為核心， 對接集成業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、 子企業(yè)信息系統(tǒng)和外部信息系統(tǒng)， 建立業(yè)財一體化運行平臺， 實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的融合貫通， 形成業(yè)財數(shù)據(jù)全集。

1. 財務(wù)信息化建設(shè)重點。企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)可從流程、 規(guī)則、 主數(shù)據(jù)、 系統(tǒng)全面性、 功能完善性、 系統(tǒng)集成性、 系統(tǒng)統(tǒng)一性、 系統(tǒng)操作友好性八個方面考慮。

流程、 規(guī)則和主數(shù)據(jù)是支撐信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)流程穩(wěn)定， 能夠確保數(shù)據(jù)生成、 傳遞、 存儲和處理過程中的準(zhǔn)確性， 以及信息系統(tǒng)的穩(wěn)定順暢運行。清晰明確的業(yè)務(wù)運行規(guī)則（例如合規(guī)管控規(guī)則、預(yù)算控制規(guī)則、審核規(guī)則等）， 可被編碼為系統(tǒng)邏輯， 指導(dǎo)系統(tǒng)自動執(zhí)行特定任務(wù)， 有助于規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)操作。主數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理， 可確保不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互的一致性和有效性， 為企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)服務(wù)， 支撐數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

系統(tǒng)全面性和功能完善性是指系統(tǒng)建設(shè)職能全面和功能設(shè)計完善合理。全面性體現(xiàn)在信息系統(tǒng)對于各項財務(wù)管理職能的覆蓋程度上， 在“應(yīng)建盡建”原則下， 財務(wù)管理各職能都應(yīng)具備相應(yīng)的信息系統(tǒng)支撐。系統(tǒng)功能設(shè)計開發(fā)應(yīng)從業(yè)務(wù)和管理需求出發(fā)， 結(jié)合業(yè)務(wù)流程， 確定各模塊具體功能內(nèi)容及實現(xiàn)方案。同時， 應(yīng)進行各模塊間解耦設(shè)計， 使系統(tǒng)具備足夠的靈活性和擴展性。系統(tǒng)集成性指各類信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通程度， 既要實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的信息互通和數(shù)據(jù)整合， 也要實現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、 企業(yè)外部相關(guān)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。系統(tǒng)統(tǒng)一性指全集團范圍內(nèi)各單位財務(wù)信息系統(tǒng)的一體化程度。系統(tǒng)建設(shè)可由集團統(tǒng)建， 或者集團統(tǒng)一規(guī)劃、 各單位分別建設(shè)。通過建立統(tǒng)一的系統(tǒng)架構(gòu)和流程體系、 統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集與交換規(guī)范， 促進集團各級子企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的上下貫通。系統(tǒng)操作友好性是指信息系統(tǒng)操作要以人和體驗為中心， 結(jié)合實際業(yè)務(wù)場景設(shè)計頁面及交互模式， 如具備清晰的操作界面、 合理的菜單布局、 符合用戶習(xí)慣的快捷鍵設(shè)置、 豐富的在線幫助和教程、 人性化的錯誤提示與引導(dǎo)等， 實現(xiàn)便捷、 易用、 協(xié)同、 高效。

2. 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)。遵循財務(wù)信息化建設(shè)重點， 企業(yè)應(yīng)進行財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)的科學(xué)設(shè)計， 建設(shè)全面支撐財務(wù)管理職能的財務(wù)信息系統(tǒng)。財務(wù)職能包括會計核算、 資金管理、 稅務(wù)管理、 預(yù)算管理、 成本管理、 合規(guī)風(fēng)控等， 以中興新云財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)（如圖3所示）為例， 企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)可分為四個層面， 分別是平臺支撐層、 業(yè)財支持層、 管理層和決策層。

平臺支撐層是系統(tǒng)底層能力支撐， 包括實現(xiàn)與外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互的接口平臺， 以及可自定義配置的單據(jù)引擎、 流程引擎等能力單元， 支持系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展敏捷擴展升級。業(yè)財支持層包括業(yè)財云、 共享核心云、 核算報表云、 發(fā)票稅務(wù)云和資金管理云五大部分， 支持財務(wù)會計交易處理、 財務(wù)報告、 資金管理、 稅務(wù)管理的職能， 主要處理源于企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與用于財務(wù)交易處理的數(shù)據(jù)， 以提供多種供企業(yè)內(nèi)、 外部使用的財務(wù)報告和財務(wù)信息。管理層包括企業(yè)從戰(zhàn)略到經(jīng)營計劃、 預(yù)算管理、 成本管理、 績效管理以及企業(yè)風(fēng)險控制的相關(guān)信息系統(tǒng)功能和模塊， 與企業(yè)的經(jīng)營過程及管理要求緊密相關(guān)， 數(shù)據(jù)來源于業(yè)財支持層信息系統(tǒng)， 經(jīng)過進一步加工和處理， 提供財務(wù)信息支持。決策層包括屬于支持管理決策的財務(wù)信息系統(tǒng)， 為管理者提供交互式的管理決策支持。

在財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)完善的基礎(chǔ)上， 企業(yè)需推進財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、 外部系統(tǒng)平臺的貫通集成， 確保各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交換及時準(zhǔn)確， 從而打通業(yè)財鏈路， 實現(xiàn)業(yè)財全流程系統(tǒng)支撐和數(shù)據(jù)一點錄入、 全面共享， 完善業(yè)財一體化建設(shè)， 支持業(yè)財流程聯(lián)動和數(shù)據(jù)融合， 夯實財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的信息化基礎(chǔ)。

（二） DT能力

企業(yè)利用數(shù)據(jù)中臺， 基于特定場景進行內(nèi)外部數(shù)據(jù)采集， 經(jīng)過數(shù)據(jù)治理和轉(zhuǎn)換， 形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)體系， 實現(xiàn)全量數(shù)據(jù)集中共享， 并構(gòu)建數(shù)據(jù)價值鏈， 借助大數(shù)據(jù)、 人工智能等技術(shù)工具進行算法模型構(gòu)建， 形成數(shù)據(jù)服務(wù)和數(shù)據(jù)產(chǎn)品， 提供多維精益、 準(zhǔn)確實時的數(shù)據(jù)分析支撐， 最終實現(xiàn)整體戰(zhàn)略決策目標(biāo)。

1. 數(shù)據(jù)治理， 提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。企業(yè)因流程線上斷點、 存在信息孤島、 缺乏統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等多方面數(shù)據(jù)問題， 導(dǎo)致數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 時效性、 一致性以及唯一性無法滿足數(shù)據(jù)應(yīng)用的要求。數(shù)據(jù)治理是對數(shù)據(jù)的體系化管理， 對數(shù)據(jù)質(zhì)量的持續(xù)提升， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可見、 可懂與可用。

我國國家標(biāo)準(zhǔn)《信息技術(shù)大數(shù)據(jù)術(shù)語》（GB/T 35295-2017）中對數(shù)據(jù)治理的定義是對數(shù)據(jù)進行處置、 格式化和規(guī)范化的過程， 并強調(diào)數(shù)據(jù)治理是數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)系統(tǒng)管理的基本要素， 涉及數(shù)據(jù)全生命周期管理。因此， 企業(yè)應(yīng)在從數(shù)據(jù)生產(chǎn)到消費的全生命周期過程中， 持續(xù)開展并完善元數(shù)據(jù)管理、 主數(shù)據(jù)管理、 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理、 數(shù)據(jù)編碼管理、 數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、 數(shù)據(jù)安全管理， 為數(shù)據(jù)價值釋放構(gòu)建扎實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2. 數(shù)據(jù)價值鏈， 挖掘數(shù)據(jù)價值。在高質(zhì)量數(shù)據(jù)輸入的基礎(chǔ)上， 企業(yè)面向業(yè)務(wù)分析需求， 完成從數(shù)據(jù)采集、 清洗加工， 到構(gòu)建算法模型和最終可視化展示的數(shù)據(jù)價值鏈過程， 從而盤活數(shù)據(jù)資產(chǎn)， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)到信息、 知識、 智慧的升華， 賦能企業(yè)經(jīng)營決策（陳虎和孫彥叢，2022）。

數(shù)據(jù)采集是指從不同的來源獲得各種類型、 各種結(jié)構(gòu)的海量數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)擴展數(shù)據(jù)源， 采取針對性的采集方式， 進行企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的科學(xué)全面采集。針對原始數(shù)據(jù)中存在的缺失、 重復(fù)、 錯誤等數(shù)據(jù)問題， 利用合適的清洗方法和工具去除或修正數(shù)據(jù)中的錯誤。進一步地， 通過作圖制表、 計算統(tǒng)計量等描述和分析方法， 探索數(shù)據(jù)特征和規(guī)律， 并為算法模型的構(gòu)建提供輸入依據(jù)。

從企業(yè)經(jīng)營管理的角度看， 算法模型可理解為基于管理思維將數(shù)據(jù)提煉形成的符合企業(yè)價值訴求的管理思路和方法。在數(shù)據(jù)采集及清洗加工后， 利用算法進行數(shù)據(jù)規(guī)律的深度分析， 并構(gòu)建支撐相應(yīng)業(yè)務(wù)判斷和決策的模型。

可視化展示是通過科學(xué)直觀的視覺表現(xiàn)形式清晰傳達和溝通數(shù)據(jù)分析結(jié)論， 將數(shù)據(jù)內(nèi)涵及分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為可識別的圖表、 視頻、 動畫等展示形式， 使利益相關(guān)者清晰直觀、 準(zhǔn)確地獲取所需信息。

3. 數(shù)據(jù)中臺， 提供平臺支撐。數(shù)據(jù)中臺通過整合業(yè)財數(shù)據(jù)、 升級財務(wù)計算能力、 進階財務(wù)算法， 為財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供了強大的平臺支撐。數(shù)據(jù)中臺是集數(shù)據(jù)匯聚、 數(shù)據(jù)清洗加工、 數(shù)據(jù)治理、 數(shù)據(jù)開發(fā)、 建模分析、 數(shù)據(jù)共享、 數(shù)據(jù)服務(wù)等能力于一體的數(shù)字化平臺， 是企業(yè)內(nèi)部可共享、 復(fù)用的數(shù)據(jù)能力的集合， 通過企業(yè)內(nèi)外部多源異構(gòu)數(shù)據(jù)的聚合、 治理、 建模、 分析， 將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)資產(chǎn)， 并進一步封裝成數(shù)據(jù)服務(wù)， 從而釋放數(shù)據(jù)價值。

數(shù)據(jù)中臺需建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范和安全規(guī)則， 以確保數(shù)據(jù)的復(fù)用與共享， 并要兼顧各部門的獨立性， 支持其根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求， 獨立地發(fā)展和完善自己的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。因此， 企業(yè)需結(jié)合自身業(yè)務(wù)場景和需求個性化搭建數(shù)據(jù)中臺架構(gòu)。數(shù)據(jù)中臺架構(gòu)普遍應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集、 數(shù)據(jù)計算、 數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)服務(wù)四個模塊（如圖4所示）， 企業(yè)可按自身應(yīng)用需求進行組合、 拆分及擴充。

（三） 場景應(yīng)用， 發(fā)揮數(shù)據(jù)價值

場景是各類主體圍繞一項或多項特定需要， 運用數(shù)字技術(shù)推動管理要素整合、 業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成、 運營模式創(chuàng)新， 提供實時、 定向、 互動、 閉環(huán)數(shù)字化應(yīng)用體驗的重要載體。財務(wù)數(shù)智化場景是基于企業(yè)財務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略， 面向具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理決策過程， 探索數(shù)智化應(yīng)用， 通過建模與可視化工具使數(shù)據(jù)資產(chǎn)充分發(fā)揮價值， 驅(qū)動財務(wù)效能提升、 業(yè)務(wù)運營高效、 戰(zhàn)略決策科學(xué)。

數(shù)智變革驅(qū)動數(shù)據(jù)源擴展、 數(shù)字技術(shù)和模型算法應(yīng)用， 一方面， 可以優(yōu)化改進傳統(tǒng)財務(wù)活動， 改善手工作業(yè)流程、 提高業(yè)務(wù)操作效率、 降低財務(wù)運行成本， 例如發(fā)票信息智能采集、 報賬單據(jù)智能審核等； 另一方面， 能夠變革過去因算力和算法支撐不足、 財務(wù)難以實現(xiàn)的創(chuàng)新性管理活動， 例如中長期經(jīng)營預(yù)測、 融資性貿(mào)易風(fēng)險管理、 客商信用風(fēng)險管理等（楊寅和劉勤，2024）。

從財務(wù)職能視角來看， 財務(wù)數(shù)智化場景可分為三類， 分別為財務(wù)專業(yè)職能數(shù)智化場景、 業(yè)務(wù)支持數(shù)智化場景和決策支持數(shù)智化場景（如圖5所示）。

1. 財務(wù)專業(yè)職能數(shù)智化場景。財務(wù)專業(yè)職能數(shù)智化場景是屬于財務(wù)會計和管理會計工作范疇內(nèi)的場景， 包括核算報告、 資金管理、 稅務(wù)管理、 預(yù)算管理、 合規(guī)風(fēng)控等職能下的數(shù)智化應(yīng)用。財務(wù)會計職能圍繞核算入賬、 資金收支、 納稅計算與申報、 報表編制等基礎(chǔ)財務(wù)工作內(nèi)容， 進行交易核算與信息披露， 可借助技術(shù)手段承載業(yè)務(wù)操作， 并完成業(yè)財數(shù)據(jù)的自動傳遞和匯聚， 提升流程作業(yè)效率， 保證數(shù)據(jù)的時效性和準(zhǔn)確性（劉勤，2023）， 例如單據(jù)智能審核、 資金合規(guī)性風(fēng)險預(yù)警、 納稅報表自動生成等。管理會計職能通過收集匯總、 分析和報告經(jīng)營管理信息， 制定規(guī)劃、 控制經(jīng)營、 評價業(yè)績、 預(yù)測決策提升管理效率。財務(wù)可全面采集企業(yè)內(nèi)外部海量數(shù)據(jù)， 借助數(shù)字技術(shù)進行數(shù)據(jù)的多維分析， 探索數(shù)據(jù)規(guī)律， 應(yīng)用于管理會計場景中， 并建立數(shù)字化管理機制， 支持并優(yōu)化規(guī)劃、 控制、 評價與決策過程， 實現(xiàn)價值創(chuàng)造， 例如收入預(yù)測、 成本多維分析、 預(yù)算分析等（秦榮生，2023）。

2. 業(yè)務(wù)支持數(shù)智化場景。業(yè)務(wù)支持數(shù)智化場景是財務(wù)深入業(yè)務(wù)價值鏈、 為業(yè)務(wù)管理提供財務(wù)支持的數(shù)智化場景。財務(wù)深入研發(fā)、 采購、 生產(chǎn)、 營銷、 售后等業(yè)務(wù)價值鏈環(huán)節(jié)， 主動融入業(yè)務(wù)事前、 事中、 事后全流程， 參與客商信用風(fēng)險管理、 產(chǎn)品全生命周期成本管理等需與業(yè)務(wù)部門協(xié)作的工作場景， 通過全面采集業(yè)財數(shù)據(jù)并加以應(yīng)用， 實現(xiàn)業(yè)財一體化運營， 賦能業(yè)務(wù)運行與發(fā)展。例如在客商信用風(fēng)險管理中， 財務(wù)全面采集客商相關(guān)數(shù)據(jù)， 包括歷史交易數(shù)據(jù)、 企業(yè)工商信息、 財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)、 風(fēng)險輿情信息等， 并構(gòu)建客商信用評價模型， 綜合評價客商信用風(fēng)險， 定位客商信用等級， 進而明確對客商的授信政策及合作策略（劉翠和郭奕，2022）。

3. 決策支持數(shù)智化場景。決策支持數(shù)智化場景是面向企業(yè)經(jīng)營管理決策場景中財務(wù)提供支持的數(shù)智化應(yīng)用。在數(shù)據(jù)源持續(xù)拓展、 算力升級和算法迭代的支撐下， 財務(wù)強化預(yù)測與洞察能力， 從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)， 針對企業(yè)價值鏈中的核心決策點搭建指標(biāo)分析模型， 依托數(shù)字化平臺完成從數(shù)據(jù)匯聚、 加工分析到可視化展示的全流程， 實現(xiàn)構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營價值體系、 輸出數(shù)字化管理報告等數(shù)智化應(yīng)用， 從而多維度、 全方位透視企業(yè)經(jīng)營管理， 為企業(yè)制定戰(zhàn)略規(guī)劃、 戰(zhàn)略執(zhí)行評價、 科學(xué)經(jīng)營決策提供有力支撐。

（四） 價值創(chuàng)造型財務(wù)管理組織

數(shù)智技術(shù)變革重新定義財務(wù)管理職能和財務(wù)崗位職責(zé)， 財務(wù)組織也應(yīng)轉(zhuǎn)型重構(gòu)， 形成戰(zhàn)略型財務(wù)、 業(yè)務(wù)型財務(wù)、 共享型財務(wù)和司庫型財務(wù)組成的財務(wù)管理組織， 以高效發(fā)揮數(shù)智財務(wù)的價值創(chuàng)造能力。

1. 構(gòu)建戰(zhàn)略型財務(wù)。戰(zhàn)略型財務(wù)以戰(zhàn)略為導(dǎo)向， 在企業(yè)總部層面， 統(tǒng)籌資源配置， 制定財務(wù)管理政策制度并監(jiān)督重點經(jīng)營活動運行， 實施戰(zhàn)略級風(fēng)險管控， 并為戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持和洞見。戰(zhàn)略型財務(wù)通過財務(wù)資源高效配置、 財務(wù)管理高效協(xié)同， 實現(xiàn)對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的有力支撐。

在資源配置方面， 戰(zhàn)略型財務(wù)從全局視角統(tǒng)籌財務(wù)資源， 通過建立財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃， 管控監(jiān)督重點領(lǐng)域經(jīng)營活動， 實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。在決策支持方面， 戰(zhàn)略型財務(wù)參與企業(yè)重大財務(wù)事項的決策過程， 為企業(yè)戰(zhàn)略制定與調(diào)整提供強有力的數(shù)據(jù)支持和有價值的意見。在價值創(chuàng)造方面， 戰(zhàn)略型財務(wù)運用全面預(yù)算管理、 成本管控、 納稅籌劃等工具， 通過資產(chǎn)管理、 資源配置優(yōu)化、 資本運營、 風(fēng)險控制等有效手段， 創(chuàng)新財務(wù)管理策略， 以推動企業(yè)價值提升。

2. 構(gòu)建業(yè)務(wù)型財務(wù)。業(yè)務(wù)型財務(wù)以業(yè)財融合為目標(biāo)， 面向業(yè)務(wù)價值鏈提供深入業(yè)務(wù)的經(jīng)營支持。業(yè)務(wù)型財務(wù)結(jié)合財務(wù)視角與業(yè)務(wù)經(jīng)營， 通過成本控制、 風(fēng)險評估、 業(yè)績預(yù)測等方式參與業(yè)務(wù)管理運營， 提升業(yè)務(wù)運行效率。

業(yè)務(wù)型財務(wù)促進戰(zhàn)略落地執(zhí)行， 同時也為戰(zhàn)略規(guī)劃與制定提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持。一方面， 戰(zhàn)略型財務(wù)團隊向業(yè)務(wù)型財務(wù)提出財務(wù)管理政策和制度要求、 提供財務(wù)管理策略指導(dǎo)， 業(yè)務(wù)型財務(wù)在執(zhí)行集團統(tǒng)一的管理政策制度的前提下， 結(jié)合實際業(yè)務(wù)情況細化落實戰(zhàn)略管理要求。另一方面， 業(yè)務(wù)型財務(wù)將財務(wù)能力向業(yè)務(wù)前端延伸， 更廣泛地連接業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)， 推動業(yè)財數(shù)據(jù)全面沉淀， 形成更有價值的數(shù)據(jù)資產(chǎn)， 向戰(zhàn)略型財務(wù)及時反饋業(yè)務(wù)前端信息， 為戰(zhàn)略型財務(wù)提供決策所需數(shù)據(jù)。

3. 構(gòu)建共享型財務(wù)。企業(yè)通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心， 將原本分散的基礎(chǔ)財務(wù)作業(yè)， 如會計核算、 費用報銷、 資金收付等， 進行集中統(tǒng)一處理， 減少重復(fù)工作、 提升工作效率， 實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化， 確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。

數(shù)智化轉(zhuǎn)型下的共享型財務(wù)以信息集中管理為重點， 采集匯聚、 處理加工企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)數(shù)據(jù)， 并按要求提供數(shù)據(jù)服務(wù)。共享型財務(wù)需以財務(wù)共享服務(wù)中心為起點， 通過提升企業(yè)財務(wù)信息化程度， 奠定堅實的系統(tǒng)基礎(chǔ)、 組織基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)， 并進一步突破職能邊界、 技術(shù)邊界和數(shù)據(jù)邊界， 逐步演進為企業(yè)數(shù)據(jù)中心， 為經(jīng)營管理人員提供數(shù)據(jù)分析支持（孫彥叢，2022）。

4. 構(gòu)建司庫型財務(wù)。司庫體系將企業(yè)整體金融資源納入管理范疇， 對內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)金融資源的高效配置和協(xié)同運行， 對外打通產(chǎn)業(yè)鏈金融資源， 促進產(chǎn)融結(jié)合。司庫型財務(wù)以資金集中管理為重點， 通過建設(shè)司庫體系實現(xiàn)企業(yè)資金等金融資源的可視、 可控、 可調(diào)。數(shù)智化轉(zhuǎn)型下的司庫型財務(wù)， 可依托數(shù)字化系統(tǒng)平臺和管理工具， 借助數(shù)字技術(shù)， 探析司庫管理數(shù)據(jù)規(guī)律， 有效發(fā)揮資金風(fēng)險智能防控和戰(zhàn)略決策支持職能， 進而服務(wù)戰(zhàn)略、 支撐業(yè)務(wù)、 創(chuàng)造價值。

企業(yè)構(gòu)建司庫型財務(wù)需要將司庫體系建設(shè)納入財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃， 持續(xù)完善司庫系統(tǒng)功能并探索實踐數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用， 逐步實現(xiàn)司庫管理的數(shù)智化， 并以此為切入點， 推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

（五） 基礎(chǔ)保障

財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一項涉及多種管理要素的系統(tǒng)變革， 企業(yè)需從四個方面做好保障， 持續(xù)夯實財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)。

1. 制定戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型不可能一蹴而就， 而是一項系統(tǒng)性、 長期性變革。企業(yè)須從戰(zhàn)略層面出發(fā)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)， 做好財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的頂層框架規(guī)劃和實施路徑設(shè)計， 確保有計劃有步驟地穩(wěn)步推進。

第一， 將財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型納入企業(yè)整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃中， 全面評估、 統(tǒng)籌規(guī)劃、 科學(xué)設(shè)計， 分析自身財務(wù)管理現(xiàn)狀和短板， 科學(xué)識別財務(wù)管理需求， 充分評估企業(yè)所處數(shù)智化建設(shè)階段和發(fā)展現(xiàn)狀， 設(shè)定財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標(biāo)需求， 系統(tǒng)化、 體系化制定財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃框架。第二， 在整體轉(zhuǎn)型框架下分階段細化建設(shè)任務(wù)目標(biāo)， 自上向下規(guī)劃， 由點及面實施， 確定切實可行的實施路徑。第三， 財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一項長期的系統(tǒng)性工程， 應(yīng)建立項目化管理機制， 在持續(xù)推進的過程中注重定期成果評價與經(jīng)驗總結(jié)， 并根據(jù)需要適時調(diào)整優(yōu)化實施策略。

2. 培育文化理念。財務(wù)數(shù)智化變革不僅是一場技術(shù)變革， 也是理念和思維的升級， 因此企業(yè)需要宣貫財務(wù)數(shù)智化理念， 并營造財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的文化氛圍。

第一， 加強財務(wù)數(shù)智化理念宣貫。企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)智化理念及相關(guān)知識的宣貫， 推動高管層領(lǐng)先認識并深度參與， 促進員工持續(xù)學(xué)習(xí)并深化認知， 從上到下樹立全面的數(shù)智化思維和意識。第二， 營造財務(wù)數(shù)智化文化氛圍。鼓勵員工在日常工作中應(yīng)用數(shù)字技術(shù)、 數(shù)據(jù)分析方法， 積極參與財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。通過多種渠道、 多種方式組織員工學(xué)習(xí)財務(wù)專業(yè)知識、 業(yè)務(wù)知識和新興技術(shù)應(yīng)用技能， 營造重視學(xué)習(xí)、 持續(xù)學(xué)習(xí)的氛圍， 并采取適當(dāng)?shù)募钍侄危?充分調(diào)動員工在財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型實踐中的積極性、 主動性和創(chuàng)造性。

3. 培養(yǎng)數(shù)智人才。人才是財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的核心動能。企業(yè)需優(yōu)化財務(wù)人員培養(yǎng)與配置， 在財務(wù)專業(yè)技能精深的同時， 以內(nèi)部人才培養(yǎng)和外部人才引進等方式， 培育財務(wù)數(shù)智化復(fù)合型人才。

第一， 促進財務(wù)人員能力拓展。加大力度培養(yǎng)兼具財務(wù)、 業(yè)務(wù)、 管理、 技術(shù)等領(lǐng)域相關(guān)知識的復(fù)合型人才。通過輪崗、 團隊工作等方式強化財務(wù)、 IT、 業(yè)務(wù)等跨部門合作交流， 促進跨專業(yè)背景的知識共享和協(xié)同工作。 開設(shè)數(shù)字技術(shù)、 財務(wù)管理等各領(lǐng)域的培訓(xùn)課程并組織技能和實操培訓(xùn)， 培養(yǎng)人員的多元化知識和實踐技能。第二， 設(shè)計清晰的人才成長路徑。建立科學(xué)的財務(wù)人員評價體系， 定期對員工的數(shù)字技能和應(yīng)用能力進行多維度綜合評估， 并持續(xù)跟蹤員工成長情況。構(gòu)建清晰明確的人才發(fā)展通道， 包括發(fā)展晉升機會和技能提升方向， 激勵員工成長提升。

4. 做好安全保障。財務(wù)數(shù)智化以數(shù)據(jù)為驅(qū)動， 依托系統(tǒng)平臺工具實現(xiàn)， 因此， 做好安全保障是財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的重要前提， 企業(yè)需確保硬件、 軟件、 環(huán)境和數(shù)據(jù)安全。

在硬件安全方面， 選擇信譽良好的硬件設(shè)備供應(yīng)商， 通過在關(guān)鍵設(shè)備存放區(qū)域部署門禁、 監(jiān)控等方式保障硬件物理安全， 還可采取硬件加密與認證、 硬件設(shè)備資產(chǎn)跟蹤管理等措施， 防止硬件基礎(chǔ)設(shè)施面臨的物理破壞、 硬件故障等風(fēng)險。在軟件安全方面， 可采取定期進行系統(tǒng)安全監(jiān)測并修復(fù)漏洞、 及時進行系統(tǒng)更新并安裝安全補丁、 開展安全保護等級評估等措施防范系統(tǒng)漏洞、 數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險。在環(huán)境安全方面， 建立多層次的網(wǎng)絡(luò)安全防御體系， 包括防火墻、 入侵檢測系統(tǒng)、 安全隔離等， 防止未經(jīng)授權(quán)的訪問、 傳輸和使用， 降低信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險。在數(shù)據(jù)安全方面， 采取數(shù)據(jù)備份、 數(shù)據(jù)加密、 數(shù)據(jù)分類分級管理、 權(quán)限管理與訪問控制、 日志記錄監(jiān)控等方式， 在數(shù)據(jù)產(chǎn)生、 采集、 存儲、 訪問、 使用等各個環(huán)節(jié)采取安全保密措施， 防止數(shù)據(jù)被篡改、 濫用。

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