孫 浩

防控風(fēng)險(xiǎn)是國務(wù)院國資委確定的財(cái)務(wù)管理五大功能之一，是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。在當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，企業(yè)運(yùn)營管理潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素增多，亟待強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。本文圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探索煉化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的具體工作思路，為中國石化戰(zhàn)略落地提供堅(jiān)實(shí)保障。

企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要意義

一是實(shí)現(xiàn)世界領(lǐng)先發(fā)展方略的堅(jiān)實(shí)保障。實(shí)施世界領(lǐng)先發(fā)展方略是集團(tuán)公司黨組著眼國家需求、立足行業(yè)變局、結(jié)合企業(yè)實(shí)際、統(tǒng)籌長遠(yuǎn)發(fā)展提出的系統(tǒng)性戰(zhàn)略謀劃。實(shí)現(xiàn)世界領(lǐng)先發(fā)展方略，需要不斷提升防風(fēng)險(xiǎn)能力，既要有防范的先手，也要有應(yīng)對和化解的高招，抓嚴(yán)抓細(xì)重大風(fēng)險(xiǎn)防控，將風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽狀態(tài)。

二是公司持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的內(nèi)在需要。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中反映，建設(shè)穩(wěn)健財(cái)務(wù)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控底線，是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的重要任務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。

三是推動國有資本保值增值的重要防線。一個(gè)企業(yè)有多道防線，財(cái)務(wù)是最重要、最關(guān)鍵、最有效的防線之一，必須保證這條防線固若金湯，做實(shí)做細(xì)風(fēng)險(xiǎn)化解工作，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范與價(jià)值增值相統(tǒng)一的風(fēng)控管理體系顯得尤為重要。

煉化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作現(xiàn)狀

聚焦合法合規(guī)經(jīng)營，抓實(shí)風(fēng)控監(jiān)督基本點(diǎn)。以合法合規(guī)為底線，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營理念，繃緊法律這根弦。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，牢牢把握法治建設(shè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行公司“三重一大”決策制度，源頭確保決策實(shí)施有法可依、風(fēng)險(xiǎn)受控、穩(wěn)妥可行。落實(shí)從嚴(yán)管理要求，牢固樹立“過緊日子”思想，堅(jiān)持支出行為和支出標(biāo)準(zhǔn)“雙控制”，嚴(yán)格各項(xiàng)成本費(fèi)用支出管控，源頭做好成本費(fèi)用測算，突出效益優(yōu)先，實(shí)現(xiàn)事前算贏。

聚焦制度內(nèi)控管理，抓實(shí)風(fēng)控監(jiān)督落腳點(diǎn)。完善制度剛性約束，理順“制度建設(shè)—剛性約束—制度執(zhí)行”條線，根據(jù)業(yè)務(wù)變化完善制度，確保制度與戰(zhàn)略匹配、與業(yè)務(wù)相宜，以制度服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范高效開展。堅(jiān)持“管測”分離原則，將內(nèi)控測試、專項(xiàng)檢查、年度綜合檢查、內(nèi)控自查與財(cái)務(wù)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，全面梳理財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表，持續(xù)深化內(nèi)控制度執(zhí)行有效性提升。

聚焦重點(diǎn)精準(zhǔn)防控，抓實(shí)風(fēng)控監(jiān)督關(guān)鍵點(diǎn)。通過崗位自查、部門評查等方式，貫徹全域、全程、全員風(fēng)險(xiǎn)排查。復(fù)盤資金重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，徹查“過單”“走單”、印章管理不規(guī)范等情形；排查稅務(wù)關(guān)鍵稅種風(fēng)險(xiǎn)，徹查少提、漏提、多提稅費(fèi)等情形，建立稅務(wù)、資金等風(fēng)險(xiǎn)案例庫。延伸合資公司風(fēng)險(xiǎn)年度檢查機(jī)制，探索參股企業(yè)差異化財(cái)務(wù)管控，做到“到位不越位，守位不失位”。

聚焦合同費(fèi)用管控，抓實(shí)風(fēng)控監(jiān)督著力點(diǎn)。以合同為抓手，參與合同全流程管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與價(jià)值流深度融合。源頭參與合同標(biāo)準(zhǔn)文本建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和法務(wù)要求有機(jī)統(tǒng)一。參與招標(biāo)選商、合同談判，提級增設(shè)廠級合同財(cái)務(wù)經(jīng)理審核節(jié)點(diǎn)，嚴(yán)把風(fēng)險(xiǎn)關(guān)、效益關(guān)。強(qiáng)化合同履約閉環(huán)評價(jià)，制定工程投資、原油采購、修理費(fèi)等9項(xiàng)合同履約確認(rèn)模板，嚴(yán)格合同履約付款審核，實(shí)現(xiàn)合同履約付款確認(rèn)全要素、全流程、全覆蓋。

煉化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控思路探析

由“末端消防”向“前端預(yù)防”轉(zhuǎn)變，打好準(zhǔn)備仗。企業(yè)既要管顯性風(fēng)險(xiǎn)，也要管隱性風(fēng)險(xiǎn)，只有深入業(yè)務(wù)前端，拓展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的深度和廣度，梳理各流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)對各種風(fēng)險(xiǎn)源的調(diào)查研判，將風(fēng)控措施嵌入業(yè)務(wù)流程，才能消除監(jiān)督盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)防控全覆蓋，確保不出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。以合同為抓手，前移合同審核關(guān)口，深度介入生產(chǎn)經(jīng)營，持續(xù)推進(jìn)合同經(jīng)濟(jì)性審查和全過程管理，完善合同履約監(jiān)督檢查和閉環(huán)評價(jià)，探索合同簽訂、執(zhí)行、履約等全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警新方式，建立健全合同全生命周期管理機(jī)制。增強(qiáng)憂患意識，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

“重點(diǎn)盯防”向“一體聯(lián)防”轉(zhuǎn)變，打好協(xié)同仗。加強(qiáng)財(cái)務(wù)前端風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化資金、債務(wù)、匯率、利率、信用、套期保值等重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。推動內(nèi)部一體管理，融合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)控、內(nèi)控、法律、合規(guī)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察為一體，實(shí)現(xiàn)端到端的一體化風(fēng)險(xiǎn)管理。做好外部風(fēng)險(xiǎn)隔離，防范市場外溢性風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)隔離，減少國有資產(chǎn)損失。結(jié)合高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)評價(jià)體系建設(shè)，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識，形成多部門聯(lián)防聯(lián)控格局，織密“大風(fēng)控”網(wǎng)絡(luò)。發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位作用，建立全員崗位風(fēng)險(xiǎn)清單，層層壓實(shí)責(zé)任，以職責(zé)約束提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

由“被動處置”向“科學(xué)化解”轉(zhuǎn)變，打好主動仗。一是科學(xué)分析，正確對待風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)無處不在、無時(shí)不有，應(yīng)謹(jǐn)慎對待、科學(xué)分析、有效防控，正視最壞處，解決最難處，爭取最好處，在防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)中推動企業(yè)發(fā)展。二是數(shù)字賦能，智能評估預(yù)警。搭建風(fēng)控?cái)?shù)據(jù)平臺。建立融合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)全專業(yè)、全產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)平臺，持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)手段阻斷風(fēng)險(xiǎn)鏈條，消除信息孤島，減少人為干預(yù)。構(gòu)建風(fēng)控評估模型，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)化度量和動態(tài)監(jiān)測，提升風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測和預(yù)警水平，形成風(fēng)險(xiǎn)“監(jiān)測、預(yù)警、處理、反饋”的管理閉環(huán)，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作科學(xué)化、精細(xì)化。三是舉一反三，形成長效機(jī)制。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，分層、分類建立風(fēng)險(xiǎn)管理指引，完善應(yīng)急處置機(jī)制，以對策、預(yù)案的前瞻性、精準(zhǔn)性對沖外部環(huán)境的復(fù)雜性、不確定性。完善風(fēng)險(xiǎn)管控案例庫，對已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，定期復(fù)盤倒查，切實(shí)把住源頭、管住過程、堵塞漏洞。推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管理和價(jià)值創(chuàng)造聯(lián)動，構(gòu)建責(zé)任清晰、制度完善、流程簡約、指標(biāo)健全、監(jiān)督有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，形成風(fēng)險(xiǎn)管控長效機(jī)制。