卞亮

（浙江明日控股集團股份有限公司，浙江 杭州 310000）

0 引言

AI 時代，也就是人工智能（artificial intelligence）時代。2023 年可以算是AI 元年，因為這一年，ChatGPT4發(fā)布。ChatGPT4 不僅僅是一個可以聊天為目的的機器人，而是強大的信息處理工具?？梢杂盟g文字，可以用它學習新的知識，可以用它寫文章，可以用它來編程。只要有想法，幾乎都有辦法可以實現(xiàn)。那么在AI 時代，互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理又有什么變化呢？近3 年，對各中小企業(yè)來說，都是艱難的3 年。政府發(fā)布了一系列鼓勵小微企業(yè)發(fā)展的政策，但是經(jīng)過3 年的經(jīng)濟收縮，經(jīng)濟想要恢復以往水平，壓力很大。表現(xiàn)主要在于總需求不足。一方面是消費市場增長乏力。另一方面企業(yè)投資意愿不足，處于在觀望中。

在這個AI 來臨的時代，對互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)來說，既有艱難，也是機遇。一方面是需求不足，一方面是科技取代人力。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)要度過寒冬，可以暫時沒有利潤，但是想要維持自身的運營，首要目標是保持自身的現(xiàn)金流。由此，現(xiàn)金流管理越發(fā)重要，“活下去”才是最重要的目標。

1 AI 時代互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標

現(xiàn)金流管理目標是保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金儲備，可按時償還債務、支付貨款以及員工工資，用以滿足日常經(jīng)營需求。這也是最重要的一點。簡單來說就是保證企業(yè)有錢可花，資金周轉通暢。只有實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金凈流入大于現(xiàn)金流出，才能實現(xiàn)這個目標，否則，為了日常經(jīng)營支出需要，就得動用之前的現(xiàn)金儲備。對企業(yè)來說，這是一件岌岌可危的事，極有可能導致企業(yè)因為資金周轉不足而陷入破產(chǎn)的邊緣。

從《巴倫周刊》2024 年的預測來看，它對于預測2024 年美國市場環(huán)境時很謹慎。尤其它在做推薦公司的時候，會以是否有充足的現(xiàn)金儲備作為重要的考慮標準之一。例如，《巴倫周刊》認為谷歌值得推薦，除了看好它的盈利能力外，還在于它擁有超過1000 億美元的現(xiàn)金儲備。因為有了現(xiàn)金儲備，公司就可以回購股票或者派發(fā)利息，這對于投資者來說是很友好的。由此來看，對于2024 年以后的經(jīng)濟環(huán)境，“現(xiàn)金為王”的理念是不會錯的。

2 AI 時代互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理內(nèi)容

現(xiàn)金流管理分為兩個部分，現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出[1]。

（1）現(xiàn)金流入分為經(jīng)營活動、籌資活動以及投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入[2]。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入是企業(yè)整體現(xiàn)金流最重要的一部分。有進才能有出。而這部分同時和企業(yè)的收入息息相關。企業(yè)的收入高了并不意味著現(xiàn)金流入會高。因為還存在應收賬款或其他應收款的存在。作為公司業(yè)務來說，應收賬款也是收入。但是對于作為健康的現(xiàn)金流入結構，應收賬款的占比不能太大，根據(jù)企業(yè)的資金需要量來決定。否則會變成報表收入很漂亮，但實際公司快經(jīng)營不下去了。只有將應收賬款金額以及賬期靈活運用，才有可能實現(xiàn)最好的現(xiàn)金流入管理。

投資活動的現(xiàn)金流入，如在股票市場的投資收益。就近兩年的行情來看，能有正向投資收益并不簡單，像巴菲特一樣看準盈利能力好的公司，且得早期投入才有可能盈利。對一般的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言，一般沒有充裕的資金用于投資。所以這里先按下不表。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，一般在于長短期借款利息等。這些對互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)而言很少有，因為本身的資金體量并不大，能維持自身運營，甚至能存下一些現(xiàn)金盈余已經(jīng)很不錯了。如果應收賬款回收效率低的企業(yè)，還有可能需要在銀行貸款以維持自身運營。

（2）現(xiàn)金流出的來源同樣來自經(jīng)營活動、籌資活動以及投資活動[3]。

經(jīng)營活動現(xiàn)金支出，也是企業(yè)現(xiàn)金流支出的主要內(nèi)容。包括給員工發(fā)工資獎金、支付貨款、支付設備費用以及房租等日常開支。在支付大額貨款以及設備費用時，同樣需要靈活運用供應商的應收賬款政策，盡可能地節(jié)約成本。

籌資活動現(xiàn)金支出，主要表現(xiàn)在向銀行貸款時支付的利息以及本金支出，支付現(xiàn)金股利等。

投資活動現(xiàn)金支出，包括購買固定資產(chǎn)的支出、投資企業(yè)獲取股份的支出等。一般的互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)涉及此處不多。

3 AI 時代互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

（1）互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標日益重要——“活下去，度過寒冬”。近三年對中小企業(yè)來說打擊是很大的。收入間歇性中斷，以往儲備的現(xiàn)金流耗盡，有些中小企業(yè)因沒有現(xiàn)金流而不得不破產(chǎn)。好不容易撐過了三年，本以為經(jīng)濟會強勁復蘇，卻不料消費市場變了。消費者不再敢像以前那樣敢買敢花，而要保有一定量的現(xiàn)金儲備。這具體表現(xiàn)在2020 年，中國新增人民幣存款11.3 萬億元，而到2023 年人民幣存款就增加了16.67 萬億元，增加了將近1.5 倍。市場上觀望的人多起來了。能省點就省的人也多起來了。這就意味著消費會變少。消費變少則意味著需求在變少。那么原本的供給就會變多。為了適應這一形勢，一些小企業(yè)無法承受這種壓力就破產(chǎn)了。而剩下的中小企業(yè)，則會將企業(yè)運營的頭等目標轉向“活下去”。只有“活下去”，才有可能看到市場恢復的那一天，才可能重振旗鼓，恢復往日的生機。而要“活下去”，首先就要保證現(xiàn)金流不斷。只有維持現(xiàn)金流正常運轉，才能保證企業(yè)基本運營，正常開展業(yè)務。

（2）已有現(xiàn)金流的使用效率不高。互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)規(guī)模不大，之前，現(xiàn)金流通常較為充裕。有些公司甚至不用向銀行貸款，僅僅靠公司業(yè)務還來的現(xiàn)金流就足以企業(yè)運營使用。所以在現(xiàn)金流管理方面經(jīng)驗不足。而如今，業(yè)務量減少，也就意味著現(xiàn)金流入會減少，這時候怎么使用有限的現(xiàn)金流實現(xiàn)更大的效率就提上了日程。有兩個案例讓筆者印象很深。例如，“糖盒”烘焙工廠把降本增效考慮到了極致。盒馬把糖盒開在面粉廠邊上，可以省4 種費用，面粉食材的包裝物流費、烘焙輔料的倉儲成本、夜間生產(chǎn)的分時電價以及保質(zhì)期少一天的成本。利用分時電價，在凌晨生產(chǎn)面包，生產(chǎn)完可以第一時間送到門店銷售。最新鮮的商品莫過于此。又如，特思拉精釀，從啤酒的包裝材料開始，找小品牌專門定制小鋼瓶裝啤酒，比原來的棕色玻璃瓶降低至少20%的成本。定制同時還提升了物流車的空間使用率，每次能多裝些產(chǎn)品，又從物流成本上省下一部分。這些案例都說明，企業(yè)在面臨外部壓力的同時，根據(jù)自身的業(yè)務線，找到降本增效的點，就可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流使用率，同時還可能給企業(yè)發(fā)展帶來第二曲線，找到企業(yè)新的增長點。

（3）財務大數(shù)據(jù)信息化管理不完善，重視程度不夠[4]。財務數(shù)據(jù)不僅僅是企業(yè)的資產(chǎn)負債表以及利潤表，還包括各種業(yè)務數(shù)據(jù)。中小企業(yè)對財務數(shù)據(jù)的管理及應用水平是不夠的。①企業(yè)規(guī)模小，大部分人對財務的認識很有限，通常是公司不缺錢，有錢發(fā)工資和付貨款就行了。②缺少專業(yè)的數(shù)據(jù)信息管理手段，因為企業(yè)小，所以管理層不愿意花更多的心思在財務上，更愿意花時間和精力在開拓業(yè)務，為公司的產(chǎn)品獲得更大的市場。所以大量的財務數(shù)據(jù)并未被有效利用。

（4）互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制體制[5]。大部分互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)基本都會有這個問題。原因還是在于對于內(nèi)部控制的認識不足。中小企業(yè)運營大多是老板說了算。對于在企業(yè)里放置一個部門，花錢請人來監(jiān)督自己，是很多老板不愿意做的事。內(nèi)部控制實際是為了應對風險，防止錯誤和非法活動發(fā)生而制定的業(yè)務流程。它是對某項具體經(jīng)營事項進行復核或檢查，對某類事項進行持續(xù)記錄及檢查。比如投資風險，止損線在何處，什么情況到了止損線就一定要收手。對于逼近止損線的數(shù)據(jù)，要經(jīng)常記錄并周期性檢查，以保證能夠減少公司的損失，把風險控制在可控范圍。

4 AI 時代互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理對策

（1）增強現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出的管控。首先，現(xiàn)金流入體現(xiàn)在對應收賬款的管理。應收賬款是已經(jīng)確認收入但實際并未收到現(xiàn)金的款項。從這點來說，及時收到現(xiàn)金對實現(xiàn)現(xiàn)金凈流入是很重要的。應收賬款一般會有賬期。賬期應針對不同的客戶，可以用AI 建立客戶信用檔案，可以先利用網(wǎng)絡上各種資源，類似企查查等，對客戶企業(yè)進行基本檔案的梳理，再加入本企業(yè)和客戶企業(yè)的業(yè)務往來記錄，形成客戶單位的整體信息檔案。規(guī)模較大，業(yè)務往來較為頻繁的大型企業(yè)，信用良好的，可以適當放寬賬期。而規(guī)模小，業(yè)務金額較大的企業(yè)盡可能縮短賬期，及時回款。時間拖得越久，應收賬款收回的可能性越低。另外一方面，現(xiàn)金流出的管控則體現(xiàn)在應付或預付賬款的監(jiān)控。應付賬款是已經(jīng)確認成本但實際未支付的款項，而預付賬款是已經(jīng)支付，但未確認成本的款項。所謂“開源節(jié)流”，“節(jié)流”就是為了實現(xiàn)現(xiàn)金凈流入，盡量壓縮現(xiàn)金流出量。例如，應付賬款，可以拉長與供應商的付款周期，尤其是長期合作，信用較好的企業(yè)。①雙方對對方的情況比較熟悉。②業(yè)務穩(wěn)定，可以對現(xiàn)金流出量做合理的預測和評估。當然，如果是以企業(yè)信用為代價，則不推薦。企業(yè)信用的形成需要長期良好的合作。這一點是花錢再多也買不來的。其次，預付賬款。在必須要支付貨款的前提下，可以和供應商商量支付貨款的階段和金額。供應商為了更快地回款，通常愿意給出一定比率的折扣。在全盤評估公司整體的現(xiàn)金流情況，在不影響現(xiàn)金流正常周轉的前提下，可適當支付，以獲得更多的優(yōu)惠，減少成本。

（2）建立財務數(shù)據(jù)收集及AI 分析系統(tǒng)，增加對現(xiàn)金流的掌控。在數(shù)字時代，各種數(shù)據(jù)紛至沓來，繁雜的數(shù)據(jù)需要一個系統(tǒng)來收集及分析。如今各種數(shù)據(jù)庫軟件，像用友等，都可以幫助企業(yè)收集數(shù)據(jù)，從業(yè)務到財務，方方面面，皆可實現(xiàn)。一些大的集團公司已經(jīng)使用這種專業(yè)的數(shù)據(jù)庫軟件進行ERP 管理。但對于互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)來說，預算并不多。所以在有限的預算內(nèi)，實現(xiàn)更有效的數(shù)據(jù)收集及分析系統(tǒng)更為重要。好在現(xiàn)在有AI。AI 時代的到來，為小成本數(shù)據(jù)分析提供了可能性。只要算力足夠，AI 可以處理海量的數(shù)據(jù)。而且數(shù)據(jù)越多，對AI 來說是越有用的。從節(jié)約成本的角度考慮，網(wǎng)絡上已有的資源可以讓AI 自動獲取，如業(yè)務相關的各種國家法規(guī)，可以從國家權威網(wǎng)站上獲取，還有業(yè)務相關的專業(yè)知識，可以從相關專業(yè)教材以及互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)中獲取。有了法規(guī)及專業(yè)知識作為基本架構，可以對本企業(yè)的知識庫充裕起來，即使不用AI，也可從中獲取想要了解的信息。有了這樣的知識庫儲備，就可以讓AI 根據(jù)管理者的需求進行各種分類匯總，做出各角度的分析，為管理者決策提供依據(jù)及可供參考的行動方案。

（3）對企業(yè)財務人員及部門主要負責人進行專業(yè)培訓，增強對現(xiàn)金流的理解。AI 時代，對于問題的描述以及需求的定義要求更高。從操作層面，財務人員要學會使用AI 分析系統(tǒng)，主要重點還是在于數(shù)據(jù)處理前期，如數(shù)據(jù)的獲取，甄別以及錄入。AI 是非常消耗計算機算力的程序，所以如果能在初期，能將有效數(shù)據(jù)甄別出來，錄入系統(tǒng)，可以提高AI 的效率，節(jié)省算力。所以對財務人員的培訓，重點應在篩選有效數(shù)據(jù)，及時維護異常數(shù)據(jù)，找到異常點。而對部門主要負責人的培訓，重點需要放在數(shù)據(jù)本身的拆解以及對應用AI 的定義。從業(yè)務本身進行拆解動作，并從動作中設置獲取數(shù)據(jù)的點位，這樣才能獲取有效的數(shù)據(jù)。首先，要意識到一點，AI 不是萬能的，它只是一個工具。它不能替代人來做決定，它也無法承擔責任。所以使用AI 必須明確想要實現(xiàn)的目標。例如，使用EXCEL 是為了進行更好地數(shù)據(jù)分析。其次，對于問題的定義要足夠明確，簡單來說，要有足夠的動作，而不是寬泛地描述。例如，用“我如何在3 個月內(nèi)在運動上瘦十斤”，而不是用“我要減肥”作為問題。足夠明確的目標有利于AI 更有效地給出需要的答案。最后，是對業(yè)務的深度理解。要想讓AI給出合理的參考方案，就需要對業(yè)務數(shù)據(jù)進行拆解，而拆解的前提是對業(yè)務有足夠深的理解。拆解每一步可能帶來的意義以及后果，均應考慮在內(nèi)。為了讓AI 能獲得更有效的數(shù)據(jù)，在設置每步獲取數(shù)據(jù)的點時，也需要足夠簡潔明了。過于復雜，可能消耗不少成本。

（4）建立數(shù)字化內(nèi)部控制體制。首先，除了用財務數(shù)據(jù)收集及AI 分析系統(tǒng)之外，企業(yè)還需要有內(nèi)部控制系統(tǒng)來加以反向監(jiān)督。AI 只是工具，但使用AI 的人，可能會因為各種各樣的原因，斷章取義地截取某段結論，來實現(xiàn)自己的目的。同時，在獲取數(shù)據(jù)的過程中，可能會出現(xiàn)某些關鍵點數(shù)據(jù)缺失的情況，導致最后得出的結論不可用。所以，還需要一個系統(tǒng)來進行定期跟蹤記錄，以做到及時的異常反饋。在獲取數(shù)據(jù)階段，應有每日數(shù)據(jù)獲取報告，在哪些模塊收集到了新的數(shù)據(jù)，獲取數(shù)據(jù)過程中的每一步是否有對應責任人。其次，在使用AI 的記錄上，使用者對AI 提的問題以及AI 給予的答案需要有所記錄。最后需要專人負責。由于企業(yè)規(guī)模較小，可由企業(yè)網(wǎng)管兼任。主要負責對這些記錄定期或不定時地檢查，若發(fā)現(xiàn)異常問題，需要及時反饋給相關部門，其次，還需要對記錄進行保存留底，以備后續(xù)查找。

5 結語

AI 確實可以為企業(yè)賦能，它可以幫助中小企業(yè)整理分析數(shù)據(jù)，為管理者提供參考解決方案。就互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)而言，AI 的應用可以節(jié)約成本，提高工作效率。本文從中小企業(yè)現(xiàn)金流管理方面出發(fā)，就AI 時代帶給中小企業(yè)的機會，提出幾種AI 的應用場景以及使用方法，為企業(yè)使用AI 提供參考方案，以便企業(yè)能更高效地使用AI，實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益。