昝智

在經(jīng)濟全球化背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作在財務風險管理中扮演著重要的角色。企業(yè)管理者要在日常工作中重視內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用，進而降低財務風險發(fā)生概率，保證企業(yè)健康運行?；诖?，本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的積極作用；之后分析了企業(yè)財務風險產(chǎn)生的因素；最后提出了企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用策略。

市場競爭不斷加劇使得企業(yè)面臨的財務風險越來越復雜。如果企業(yè)管理者不重視企業(yè)風險管理工作，就會對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生嚴重的負面影響。所以，如何有效地開展財務風險管理已經(jīng)成為企業(yè)必須解決的重要課題。企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中具有不可替代的作用，因此，相關(guān)人員需要深入研究企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用。

一、相關(guān)定義

（一）企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了達成經(jīng)營目標，滿足企業(yè)管理需要和監(jiān)督要求制定的一套制度和程序。通過落實制度、應用相關(guān)程序可以保證企業(yè)內(nèi)部活動的合規(guī)性、合法性和有效性，并且可以對外提供可靠的財務信息，保證企業(yè)財務會計信息的安全可靠，確保企業(yè)的財產(chǎn)安全。通常情況下，企業(yè)內(nèi)部控制包括多個層面，比如風險管理、控制活動、信息和通訊等。因此，內(nèi)部控制按照控制的目的不同也可以分為會計控制和管理控制。會計控制主要是保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，財務信息真實可靠，以及與財務有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性。管理控制的重點在于確保企業(yè)經(jīng)營、決策的可靠性，保證相關(guān)決策可以順利執(zhí)行，進而提升企業(yè)的管理效率。這兩者是相互補充、相互協(xié)調(diào)的控制方式。

（二）財務風險管理

企業(yè)財務風險管理是指企業(yè)對其經(jīng)營過程中面臨的不同風險進行識別、分析、度量和評價，并且以經(jīng)濟、合理、可行的方法，采取及時有效的措施控制和防范風險，以保障理財活動安全正常地開展，保證經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。

二、內(nèi)部控制對財務管理的積極作用

（一）完善企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)

企業(yè)的內(nèi)部控制需要對相關(guān)風險進行全面評估，所以管理人員需要按照相關(guān)規(guī)定建立完善的風險管控機制，確保管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險并提前預警，從而有針對性地采取應對措施。這樣一來，就可以及時管控企業(yè)財務風險，然后結(jié)合財務風險預警經(jīng)驗規(guī)范財務流程，明確各項業(yè)務的審批權(quán)限，降低財務處理的差錯率和違規(guī)操作風險。同時，富有預見性的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在的財務問題，確保企業(yè)財務風險在可控范圍內(nèi)，提高財務管理的穩(wěn)定性和可靠性。

（二）提升企業(yè)財務風險管理水平

憑借企業(yè)內(nèi)部控制機制，管理人員可以建立標準化的財務管理流程和制度，進而持續(xù)加強對財務活動的監(jiān)督和管理。同時，內(nèi)部控制還能提升企業(yè)財務信息的透明度，讓管理人員在日常經(jīng)營中及時獲取準確的財務信息和經(jīng)營數(shù)據(jù)，進而為企業(yè)決策提供有力支持。同時，企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時需要設(shè)置專業(yè)的風險評估與預算管理部門，科學合理地分配內(nèi)部資源。這樣可以徹底盤活企業(yè)資產(chǎn)，提升企業(yè)資金的流動性。這種全方位的風險管理模式不僅能夠提升企業(yè)財務風險管理水平，還能助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

（三）提高財務管理工作的戰(zhàn)略地位

在開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，企業(yè)管理人員可以更好地把握財務管理的關(guān)鍵節(jié)點，進而形成科學有效的財務決策，將財務管理工作融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的全局。同時，內(nèi)部控制機制中的績效評估和監(jiān)督機制，還可以讓企業(yè)各部門的財務管理工作與企業(yè)整體目標對標，進而讓企業(yè)財務管理工作與企業(yè)發(fā)展目標相吻合。此外，企業(yè)管理人員利用內(nèi)部控制機制可以及時掌握財務動態(tài)，更好地規(guī)劃和調(diào)整企業(yè)的財務策略，提高財務管理工作的戰(zhàn)略性與前瞻性。

三、產(chǎn)生企業(yè)財務風險的因素

（一）投資類風險

投資類風險主要是指企業(yè)在產(chǎn)生投資行為之后，受到市場變化等因素影響，導致投資活動可能面臨的不確定性和損失風險。投資類風險包括市場風險、信用風險以及流動性風險等方面。

1.市場風險主要是指企業(yè)在投資之后，由于市場價格波動帶來的風險，比如在股票、商品、債券等多種投資品種中，市場價格受到多種因素影響，一旦市場出現(xiàn)價格波動，就可能會導致企業(yè)投資價值發(fā)生變化，進而造成資金虧損和收益減少的可能性。

2.信用風險主要是指企業(yè)在進行投資活動時承擔的信用違約風險。比如當企業(yè)投資債券或者其他債務工具時，可能面臨債務人違約的風險，進而導致企業(yè)無法按時收回本金和利息。企業(yè)在進行貿(mào)易融資或向合作伙伴提供賒銷服務時，如果對方無法按時償還應收款，也會導致企業(yè)面臨信用風險。

3.流動性風險指企業(yè)在需要變現(xiàn)投資時，市場上并沒有足夠的流動性，進而導致難以變現(xiàn)。出現(xiàn)這種風險主要是因為企業(yè)對外投資缺乏科學、完善的可行性研究，往往是通過主觀判斷確定投資決策導致的。

（二）籌資類風險

籌資類風險主要包含資金籌集和資本結(jié)構(gòu)管理方面的風險。在企業(yè)衡量籌資風險指標時，常見的指標有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。企業(yè)在衡量過程中容易產(chǎn)生的籌資類風險如下：

1.企業(yè)籌集資金過程中的融資活動，面臨著融資成本的波動風險。比如為保證資金充足，企業(yè)會向銀行申請貸款，這樣雖然能快速獲得資金，但是也需要承受資金償還壓力。如果企業(yè)在后期經(jīng)營過程中沒有順利地達成目標，就會導致融資成本持續(xù)上升，進而影響企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性。

2.企業(yè)融資渠道帶來的風險。企業(yè)在融資過程中有多重融資渠道，比如發(fā)行債券、銀行貸款、股權(quán)融資等，但是如果企業(yè)本身的資金結(jié)構(gòu)不合理，在融資過程中選擇了錯誤的渠道，就會導致后期運行中的財務風險持續(xù)增加。

3.外部環(huán)境的變化、政策法規(guī)的調(diào)整等也會對企業(yè)的籌資活動產(chǎn)生影響，帶來風險。

（三）經(jīng)營類風險

大多數(shù)企業(yè)在運行過程中都會面臨經(jīng)營類風險。這是因為企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會受到多種因素的影響，比如外部市場波動、企業(yè)內(nèi)部控制失誤等。一旦企業(yè)在經(jīng)營過程中受到影響，就會持續(xù)增加成本支出，降低收入，進而引發(fā)財務風險。最典型的例子就是企業(yè)在日常經(jīng)營過程中應收賬款額度占過高比例，導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，甚至出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂，最終導致企業(yè)面臨較大的財務風險。想要有效地解決這類問題，相關(guān)人員就需要持續(xù)強化內(nèi)部控制工作力度，合理控制關(guān)鍵性財務指標。

四、企業(yè)財務風險管理中的內(nèi)部控制應用策略

（一）強化風險意識

企業(yè)想要在財務風險管理中有效地應用內(nèi)部控制，就需要不斷強化風險意識，讓企業(yè)管理層意識到內(nèi)部控制工作的重要性。具體要求如下：

1.企業(yè)需要定期開展講座與培訓，讓內(nèi)部員工充分認識到風險管理工作的重要性與必要性。培訓內(nèi)容可以包括風險管理理念、工具和方法的講解，幫助員工有效識別、應對和評估財務風險。同時，管理人員還需要促進員工的內(nèi)部交流?？梢岳脙?nèi)部會議、內(nèi)部網(wǎng)站等渠道加強風險意識的傳遞與交流，讓員工深入了解企業(yè)面臨的財務風險，進而強化風險意識。

2.建立風險識別與反饋機制。企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中需要鼓勵員工積極發(fā)現(xiàn)和報告可能存在的風險。在日常運行中對于潛在的風險，需要進行及時的風險評估和定級，并建立風險臺賬，制定明確的應對措施，并明確主要負責人。此外，企業(yè)領(lǐng)導和管理層要鼓勵員工敢于報告風險，保護報告者不受打擊和報復，并及時對風險事件進行回應和處理。這樣能夠增強員工對財務風險的感知和認識，形成全員參與的風險管控格局，從而強化風險管理。

3.對風險進行定期評估和自審。企業(yè)想要更好地發(fā)現(xiàn)和了解自身財務活動中潛在的風險，就需要進行定期評估和自審。只有這樣才能及時采取針對性的防范措施。同時，企業(yè)可以邀請第三方機構(gòu)對內(nèi)部風險進行評估和審計，讓專業(yè)人士為企業(yè)財務風險管理提出建議，進而提升企業(yè)對財務風險的識別和防控能力。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制與財務風險管理機制

企業(yè)管理人員需要結(jié)合企業(yè)的實際運行現(xiàn)狀，在滿足企業(yè)財務風險管理需要的基礎(chǔ)上，優(yōu)化內(nèi)部控制機制。

1.企業(yè)管理者需要制定清晰明確的內(nèi)部控制政策與風險管理流程。內(nèi)部控制政策需要包括風險管理、內(nèi)部審計、財務控制等具體內(nèi)容，明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標和責任。同時，企業(yè)還需要建立完善的風險管理流程，確保財務風險管理工作在風險識別、評估、控制、監(jiān)測等環(huán)節(jié)可以有條不紊地開展。

2.優(yōu)化內(nèi)部控制與財務風險管理機制需要結(jié)合信息化技術(shù)。企業(yè)可以采用先進的信息系統(tǒng)與科技手段，構(gòu)建全面的內(nèi)部控制和財務風險管理網(wǎng)絡(luò)。這包括建立起完善的財務信息系統(tǒng)、風險監(jiān)控系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)等，通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段實現(xiàn)對財務風險的實時監(jiān)測、預警和控制，提高財務管理的科學性和有效性。

3.企業(yè)管理者還需要注重對績效考核工作結(jié)果的運用。管理人員要根據(jù)績效考核結(jié)果，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制流程，對企業(yè)內(nèi)部人員實行合理的崗位調(diào)整，并制定適當?shù)膽土P和獎勵（或者獎懲）措施，提升內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，讓企業(yè)員工自發(fā)地遵守內(nèi)部控制制度，最終降低企業(yè)運行中的財務風險。

（三）強化財務部門的職能

為了提升企業(yè)財務風險管理的有效性與科學性，管理人員還需要強化財務部門的職能，對財務人員進行合理定位，確保財務部門的權(quán)威性與獨立性。

1.企業(yè)管理層需要梳理現(xiàn)有的財務部門，結(jié)合當前面對的財務風險管理的現(xiàn)狀，重新調(diào)整財務部門的崗位數(shù)量，將部分崗位作為基礎(chǔ)性的財務處理崗位，然后從企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度出發(fā)，根據(jù)現(xiàn)有的管理會計理念將其余崗位作為深入開展財務分析工作的主要力量，進而提升企業(yè)財務風險管理工作的戰(zhàn)略地位。此外，在崗位梳理過程中，管理人員需要遵循崗位前置原則進行崗位設(shè)置，避免某個崗位的權(quán)力過大，造成企業(yè)財務管理風險。

2.將原本財務部門中的內(nèi)部審計等工作分離出來，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門從事內(nèi)部審計的部門。通過對財務活動的監(jiān)督和規(guī)范，提升企業(yè)財務部門的專業(yè)性。同時，管理人員還需要為財務部門提供充足的培訓機會，提高員工的財務分析能力。為了調(diào)動員工參與培訓的積極性，管理人員還需要制定完善的激勵政策，根據(jù)財務人員在培訓過程中的具體表現(xiàn)及時調(diào)整崗位，確保企業(yè)內(nèi)部財務部門的專業(yè)性與獨立性。

（四）通過業(yè)財融合助力企業(yè)財務風險內(nèi)控

當前，業(yè)財融合已經(jīng)成為企業(yè)財務風險管理的趨勢，相關(guān)人員需要通過業(yè)財融合助力企業(yè)財務風險內(nèi)控。

1.整合業(yè)務和財務信息。企業(yè)管理人員需要建立全面的風險管控體系，確保對企業(yè)財務風險進行更準確的評估和分析。例如，管理人員可以整合資金流動數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)以及銷售數(shù)據(jù)，與財務數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)分析，以便更好地發(fā)現(xiàn)潛在的風險。

2.利用業(yè)務拓展創(chuàng)新手段，優(yōu)化財務風險管理流程。企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)分析與挖掘?qū)κ袌鲒厔菖c客戶需求進行有效預估，進而預先防范未來可能存在的業(yè)務風險。與此同時，企業(yè)還可以借助業(yè)務拓展創(chuàng)新手段，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)自動完成財務風險管理所需的數(shù)據(jù)收集、分析和報告，提高風險管理工作的科學性和效率。

3.管理人員在業(yè)財融合過程中還可以將市場風險、信用風險、業(yè)務風險等方面的指標與財務指標融合，確保財務管理部門能夠?qū)︼L險進行全面的分析與識別，幫助各個部門及時做出反應，最終降低財務風險發(fā)生概率。

結(jié)語：

目前，越來越多的企業(yè)管理者開始重視財務風險管理內(nèi)部控制的應用。內(nèi)部控制在財務風險管理中的積極作用日益凸顯。相關(guān)企業(yè)需要在應用內(nèi)部控制的過程中持續(xù)強化風險意識、優(yōu)化內(nèi)部控制與財務風險管理機制、強化財務部門的職能，只有這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的優(yōu)勢。此外，由于企業(yè)財務風險產(chǎn)生的因素較多，管理人員還要結(jié)合實際情況制定針對性的防范措施。