彭曉媛?劉旭?白若璇

融資行為是現(xiàn)代企業(yè)獲取經(jīng)營(yíng)資金的重要渠道，穩(wěn)定充足的融資規(guī)模是企業(yè)抓住機(jī)遇、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障。但風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，企業(yè)進(jìn)行融資的同時(shí)也會(huì)承擔(dān)一定的融資風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)特別關(guān)注資金安全問(wèn)題，防范資金鏈斷裂、控制融資成本，進(jìn)行有效的融資管理成為各企業(yè)內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)，并通過(guò)建設(shè)完善的融資管理體系來(lái)實(shí)現(xiàn)。

一、財(cái)務(wù)共享模式下融資管理系統(tǒng)概述

（一）財(cái)務(wù)共享模式概述

財(cái)務(wù)共享模式是一種適用于大型集團(tuán)企業(yè)的管理模式，其核心理念是通過(guò)將集團(tuán)各級(jí)分子公司的高重復(fù)性、易標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一到一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作的部門(mén)進(jìn)行處理，并經(jīng)過(guò)企業(yè)流程重組和統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)后，在此部門(mén)對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行高度流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的集中處理，從而實(shí)現(xiàn)提高業(yè)務(wù)處理效率、整合業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、降低財(cái)務(wù)運(yùn)行成本、提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的目的。財(cái)務(wù)共享模式的具體呈現(xiàn)形式主要為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心依靠現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)建設(shè)財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)，將整合資源、信息共享、標(biāo)準(zhǔn)化集中審批、精準(zhǔn)高效獲取業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)平臺(tái)通過(guò)流程設(shè)計(jì)和拓展數(shù)據(jù)接口，將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、共享系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、日常辦公系統(tǒng)集成一體，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)推動(dòng)信息流轉(zhuǎn)并形成財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，減少了內(nèi)部審批及核算的人為干預(yù)，形成企業(yè)完整準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，使各層級(jí)信息使用者能夠快捷地獲取所需信息，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理一體化。

（二）融資管理系統(tǒng)概述

融資管理系統(tǒng)是以融資合同為基礎(chǔ)，是能將授信額度管理、融資存量管理、還款計(jì)劃管理、利息計(jì)提及支付管理、擔(dān)保管理等融資管理內(nèi)容集于一處進(jìn)行管理的管理工具。財(cái)務(wù)共享模式下，融資管理系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)的一部分，主要用于完成集團(tuán)企業(yè)對(duì)各層級(jí)公司融資行為的統(tǒng)一管理及所有融資相關(guān)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)與共享系統(tǒng)的其他管理模塊集成，打通融資系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算的壁壘，形成完整可查的融資信息鏈，實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的高效辦理，助力企業(yè)融資管理體系的優(yōu)化提升。財(cái)務(wù)共享模式下，融資管理系統(tǒng)較非共享模式融資管理系統(tǒng)存在顯著優(yōu)勢(shì)，具體情況如表1-1所示。

二、H集團(tuán)財(cái)務(wù)共享融資管理系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀及應(yīng)用分析

（一）H集團(tuán)財(cái)務(wù)共享融資管理系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用現(xiàn)狀

H集團(tuán)是一家國(guó)有大型建設(shè)投資企業(yè)，集團(tuán)業(yè)務(wù)涉及多個(gè)領(lǐng)域，經(jīng)營(yíng)范圍多元化，分子公司眾多，項(xiàng)目遍布全國(guó)各地及海外地區(qū)，存在各層級(jí)公司辦公地域分散，管理自主程度高，內(nèi)部溝通時(shí)間成本較大的特點(diǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步壯大，集團(tuán)采用財(cái)務(wù)共享管理模式對(duì)下屬單位進(jìn)行更為快速有效的統(tǒng)一監(jiān)督與控制，并建設(shè)融資管理系統(tǒng)助力融資管理工作的開(kāi)展。

H集團(tuán)融資管理系統(tǒng)的建設(shè)主要實(shí)現(xiàn)兩方面功能，一是形成全集團(tuán)融資數(shù)據(jù)庫(kù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行多維度融資分析，提高整體融資分析能力，保證融資分析效用；二是將融資管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)平臺(tái)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等其他系統(tǒng)模塊集成，使借款、利息計(jì)提、利息支付、還款等融資業(yè)務(wù)在融資系統(tǒng)發(fā)起后，可以直接生成相關(guān)單據(jù)進(jìn)入核算系統(tǒng)進(jìn)行收付、記賬，提高財(cái)務(wù)工作效率，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。同時(shí)，融資管理系統(tǒng)也能夠進(jìn)行一些系統(tǒng)控制和預(yù)警，從而起到一定的管理作用。融資管理系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，主要通過(guò)制作融資單據(jù)和建立業(yè)務(wù)流程完成，并以收集到的融資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行融資分析設(shè)計(jì)，服務(wù)集團(tuán)融資管理。

1.融資管理系統(tǒng)單據(jù)設(shè)計(jì)

融資管理系統(tǒng)通過(guò)在融資管理單據(jù)中填寫(xiě)所有融資基礎(chǔ)信息，并將后續(xù)具體融資業(yè)務(wù)發(fā)生信息實(shí)時(shí)記入相關(guān)單據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資數(shù)據(jù)的收集。為使單據(jù)內(nèi)容更全面、數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確，能夠符合統(tǒng)計(jì)、管理需求，保證單據(jù)使用效果，單據(jù)設(shè)計(jì)從以下幾方面著手，實(shí)現(xiàn)單據(jù)設(shè)計(jì)的合理和便捷。

一是應(yīng)將企業(yè)可能發(fā)生的所有融資品種、授信類型、擔(dān)保抵押種類進(jìn)行歸納總結(jié)，統(tǒng)計(jì)其涉及的融資信息要點(diǎn)，在進(jìn)行單據(jù)設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮各類型融資合同的內(nèi)容和特點(diǎn)，進(jìn)行全面且具有個(gè)性化的單據(jù)設(shè)計(jì)。二是關(guān)于單據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)，盡量減少人工填寫(xiě)內(nèi)容，凡是可根據(jù)基礎(chǔ)信息計(jì)算或推導(dǎo)得出的內(nèi)容，均設(shè)置公式或勾稽關(guān)系由系統(tǒng)自動(dòng)生成。比如，擔(dān)保限額可根據(jù)合約金額、擔(dān)保比例自動(dòng)計(jì)算得出；凡是可由上游單據(jù)自動(dòng)帶出的內(nèi)容，均通過(guò)設(shè)置關(guān)聯(lián)生成方案自動(dòng)生成，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。三是基于授信、擔(dān)保、抵押質(zhì)押、借款合同及實(shí)際借款、計(jì)息、還息、還款之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系建立單據(jù)之間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)當(dāng)某一單據(jù)引發(fā)數(shù)據(jù)變化時(shí)，系統(tǒng)可自動(dòng)將相關(guān)數(shù)據(jù)反寫(xiě)到其關(guān)聯(lián)單據(jù)中，更新相關(guān)單據(jù)融資數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)合同后續(xù)情況跟蹤，比如，當(dāng)實(shí)際進(jìn)行借款，生成并審批《借款單》后，系統(tǒng)會(huì)將借款數(shù)據(jù)反寫(xiě)到相關(guān)合同及授信、擔(dān)保的單據(jù)中引發(fā)可用額度變化；同時(shí)，建立單據(jù)關(guān)聯(lián)查詢功能，方便使用者掌握情況。四是在單據(jù)中設(shè)置系統(tǒng)控制功能及預(yù)警功能，達(dá)到一定管理效果及風(fēng)險(xiǎn)提示，比如，通過(guò)設(shè)置授信額度分配方式控制下級(jí)公司對(duì)總授信金額的占用情況，通過(guò)設(shè)置還款計(jì)劃進(jìn)行還款預(yù)警消息推送，提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)辦理還款。五是建立集團(tuán)各公司之間的信息交互，并根據(jù)公司之間權(quán)屬關(guān)系、債權(quán)關(guān)系設(shè)置單據(jù)的查詢及監(jiān)控。

融資管理系統(tǒng)根據(jù)單據(jù)間的邏輯關(guān)系將他們緊密聯(lián)系在一起，同步數(shù)據(jù)變動(dòng)情況，保證了融資信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。單據(jù)的填制過(guò)程便捷高效，較多內(nèi)容可自動(dòng)計(jì)算或關(guān)聯(lián)帶出，且系統(tǒng)可通過(guò)邏輯關(guān)系設(shè)定進(jìn)行審核校驗(yàn)，控制人為錄入失誤，提高系統(tǒng)可使用性。

2.融資業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與系統(tǒng)集成

融資業(yè)務(wù)流程根據(jù)具體實(shí)際業(yè)務(wù)情況設(shè)計(jì)為四種。一是融資收款流程，實(shí)現(xiàn)每筆合同的一次或多次收款業(yè)務(wù)；二是融資款利息計(jì)提流程，完成按期計(jì)提融資借款利息業(yè)務(wù)，且系統(tǒng)支持多筆借款的利息合并計(jì)提入賬，簡(jiǎn)化操作；三是利息支付流程，滿足利息支付業(yè)務(wù)的發(fā)起、審批、資金支付及入賬需求；四是還款流程，與利息支付相似，且系統(tǒng)滿足還本付息同時(shí)進(jìn)行，并考慮了自動(dòng)扣劃和主動(dòng)付款的實(shí)際情況，對(duì)流程推進(jìn)及相關(guān)單據(jù)進(jìn)行了專門(mén)的設(shè)計(jì)，使融資業(yè)務(wù)在核算系統(tǒng)的進(jìn)行精準(zhǔn)高效。流程設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)了融資單據(jù)信息到核算單據(jù)的信息流動(dòng)，下游單據(jù)信息自動(dòng)獲取減少了人工填寫(xiě)及干預(yù)，并在審批付款后自動(dòng)生成記賬憑證，同時(shí)核算單據(jù)與融資系統(tǒng)單據(jù)建立聯(lián)系，可在任意環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)查詢，方便信息獲取。流程設(shè)計(jì)將共享各模塊連在一起，形成龐大的共享系統(tǒng)，融資管理系統(tǒng)與其他模塊的集成情況如圖2-1所示。

以融資合同為基礎(chǔ)，通過(guò)流程設(shè)計(jì)，企業(yè)將融資業(yè)務(wù)全過(guò)程納入系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)所有融資業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。將融資管理與財(cái)務(wù)核算連接在一起，簡(jiǎn)化工作流程，減少重復(fù)審核，依靠系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞，減少了單據(jù)的填寫(xiě)，提升了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，支付更便捷，財(cái)務(wù)記賬工作自動(dòng)化程度更高。

3.融資管理分析設(shè)計(jì)

依托財(cái)務(wù)共享模式下的融資管理系統(tǒng)，集團(tuán)創(chuàng)建融資管理分析體系，其融資管理分析功能成為系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用的重點(diǎn)，通過(guò)設(shè)計(jì)一系列統(tǒng)計(jì)表單、管理分析報(bào)表、分析模型等對(duì)集團(tuán)的授信額度、融資存量、利息費(fèi)用、融資進(jìn)度、融資結(jié)構(gòu)、融資成本及到期債務(wù)分布等進(jìn)行分析，設(shè)置預(yù)警提示，增強(qiáng)集團(tuán)公司資金安全管理及平衡調(diào)度能力?，F(xiàn)有分析表格可根據(jù)各層級(jí)管理者的數(shù)據(jù)需求進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)整，提高分析數(shù)據(jù)可用程度，且分析使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可自動(dòng)獲取、實(shí)時(shí)更新，保證了分析的及時(shí)性，減少融資分析占用的人力成本。

（二）H集團(tuán)財(cái)務(wù)共享融資管理系統(tǒng)應(yīng)用效果及深化方向

H集團(tuán)財(cái)務(wù)共享融資管理系統(tǒng)將全集團(tuán)內(nèi)的銀行授信、融資合同、資金借貸、大額資金監(jiān)控、利息成本、融資分析等融資管理集合在一處，每期末使用設(shè)置好的對(duì)賬方案進(jìn)行系統(tǒng)自動(dòng)的對(duì)賬、結(jié)賬，防止差異及錯(cuò)誤，在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算、結(jié)算、核算三合一，記賬、對(duì)賬、結(jié)賬三統(tǒng)一”，達(dá)到了資金管控“看得清、管得住、調(diào)得動(dòng)”的目標(biāo)。并通過(guò)融資情況分析推進(jìn)集團(tuán)資源整合，不斷優(yōu)化集團(tuán)融資結(jié)構(gòu)。

在后續(xù)系統(tǒng)功能使用過(guò)程中，共享運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)繼續(xù)深挖管理需求，升級(jí)優(yōu)化管理分析方案，強(qiáng)化系統(tǒng)融資風(fēng)險(xiǎn)防控能力，收集各級(jí)財(cái)務(wù)人員的使用反饋，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及操作難點(diǎn)提供及時(shí)的運(yùn)維服務(wù)。

三、財(cái)務(wù)共享模式下融資管理系統(tǒng)應(yīng)用優(yōu)化建議

（一）提升財(cái)務(wù)人員及管理層融資管理系統(tǒng)應(yīng)用意識(shí)

融資管理系統(tǒng)作為較新的融資管理工具，不易被各環(huán)節(jié)所有使用者迅速接受，需要一個(gè)認(rèn)識(shí)、了解、掌握、充分利用的過(guò)程。財(cái)務(wù)共享模式下，融資管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)原有融資管理體系產(chǎn)生沖擊，融資管理工作重點(diǎn)和工作模式發(fā)生改變，將許多融資管理工作參與者從以前耗費(fèi)大量精力的收集數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等繁瑣基礎(chǔ)工作中脫離出來(lái)，擁有更多的時(shí)間和精力進(jìn)行細(xì)化融資分析、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)運(yùn)營(yíng)者應(yīng)積極開(kāi)展融資管理系統(tǒng)的宣貫工作，組織財(cái)務(wù)人員及管理層精準(zhǔn)培訓(xùn)，安排專人負(fù)責(zé)解答疑難、處理問(wèn)題，提高融資管理系統(tǒng)使用人員的接受程度及系統(tǒng)應(yīng)用能力，使其融資管理意識(shí)逐漸轉(zhuǎn)變，做到當(dāng)面對(duì)具體融資分析需求時(shí)，可以利用系統(tǒng)更快速準(zhǔn)確地完成工作，提高管理效果。

（二）做好信息技術(shù)支持保障

財(cái)務(wù)共享信息系統(tǒng)平臺(tái)及其融資管理系統(tǒng)依靠現(xiàn)代信息技術(shù)而建立，軟件系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)及運(yùn)維和硬件設(shè)備的質(zhì)量，同時(shí)影響著融資管理系統(tǒng)乃至整個(gè)共享系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。一方面，企業(yè)應(yīng)注重系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)使用者的反饋及建議不斷完善系統(tǒng)，培養(yǎng)既了解公司業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的人才，建立負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)升級(jí)和維護(hù)的專業(yè)小組，有計(jì)劃地進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和程序測(cè)試，為融資管理系統(tǒng)提供技術(shù)保障；另一方面，隨著集團(tuán)公司的壯大，加入系統(tǒng)進(jìn)行融資管理的公司不斷增多，隨著時(shí)間推移，數(shù)據(jù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，硬件設(shè)備的承載能力受到考驗(yàn)，公司應(yīng)建立數(shù)據(jù)管理制度對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)量、運(yùn)算量適時(shí)做出評(píng)估和預(yù)測(cè)，防范運(yùn)行緩慢等問(wèn)題的產(chǎn)生。建立高水平的系統(tǒng)維護(hù)管理團(tuán)隊(duì)保障融資管理系統(tǒng)發(fā)揮管理功效，提高企業(yè)信息化水平。

（三）深化融資管理系統(tǒng)應(yīng)用，按需進(jìn)行功能改進(jìn)

在現(xiàn)有融資分析功能的基礎(chǔ)上不斷開(kāi)發(fā)深層次的分析功能，建立融資管理分析小組，結(jié)合當(dāng)前國(guó)家金融政策、財(cái)稅準(zhǔn)則、集團(tuán)融資管理規(guī)劃，在現(xiàn)有融資及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)專項(xiàng)化、多元化、需求趨向的融資分析報(bào)告或形成動(dòng)態(tài)分析圖，供各層級(jí)公司管理者使用。廣泛征集優(yōu)化意見(jiàn)，收集系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中的功能缺失及問(wèn)題反饋，經(jīng)過(guò)充分調(diào)研后改進(jìn)功能、去除冗余，提升系統(tǒng)使用效果，優(yōu)化公司融資管理水平，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，財(cái)務(wù)共享模式下，融資管理系統(tǒng)的應(yīng)用大大提高了企業(yè)在融資管理方面的管理質(zhì)量和效率，這已成為融資管理工作的必然趨勢(shì)。不斷開(kāi)發(fā)功能更強(qiáng)大的融資管理系統(tǒng)，提高融資管理系統(tǒng)使用效率，持續(xù)進(jìn)行功能改進(jìn)，從而不斷提升企業(yè)融資管理水平，提高資金使用效率，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。