嚴(yán)小群

[摘 要]數(shù)字經(jīng)濟的快速崛起已深刻改變了企業(yè)的商業(yè)模式和運營方式。在這個數(shù)字化時代，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心之一，也需要與時俱進(jìn)地進(jìn)行創(chuàng)新。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟環(huán)境下的復(fù)雜性和多變性，因此有必要對數(shù)字經(jīng)濟時代的企業(yè)財務(wù)管理模式進(jìn)行深入研究。文章分析了數(shù)字經(jīng)濟為企業(yè)財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)和機遇，結(jié)合實例探索了數(shù)字技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用，嘗試結(jié)合實際提出數(shù)字經(jīng)濟時代的創(chuàng)新財務(wù)管理模式，以提高財務(wù)管理的效率和決策質(zhì)量，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟時代的變革。

[關(guān)鍵詞]數(shù)字經(jīng)濟；財務(wù)管理；管理創(chuàng)新；管理優(yōu)化

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）10-0019-03

一、數(shù)字經(jīng)濟為企業(yè)財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)和機遇

關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟時代給企業(yè)財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)，首先應(yīng)提及的是信息量的驟增和數(shù)據(jù)安全的維持?；ヂ?lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及，使得企業(yè)獲取的信息量急劇增加，如何更有效地處理和分析這些海量數(shù)據(jù)，便成為諸多企業(yè)財務(wù)管理中需要重視的一項任務(wù)。同時，數(shù)據(jù)安全問題也成為一個關(guān)鍵挑戰(zhàn)，企業(yè)需要采取有效措施來保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險[ 1 ]。

數(shù)字經(jīng)濟時代加速了商業(yè)模式的創(chuàng)新和變革，為企業(yè)財務(wù)管理帶來了機遇。通過數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)流程的自動化升級，從而提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。同時，數(shù)字經(jīng)濟時代也促使企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型或平臺型企業(yè)，拓展新的盈利模式和商業(yè)機會，為財務(wù)管理帶來新的發(fā)展空間。許多企業(yè)利用數(shù)字技術(shù)搭建了在線平臺，將供應(yīng)商、客戶和金融機構(gòu)等各方連接在一起，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)合作。這種數(shù)字化的商業(yè)模式可以為企業(yè)提供更多的銷售渠道和商業(yè)機會，進(jìn)而帶來更多的財務(wù)收益。同時，數(shù)字化平臺還可以通過數(shù)據(jù)分析和智能推薦算法等手段，提供個性化的服務(wù)和產(chǎn)品，提升客戶黏性和忠誠度。數(shù)字經(jīng)濟時代強調(diào)數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，實現(xiàn)了財務(wù)管理的智能化和精細(xì)化。通過數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測和評估市場需求，優(yōu)化銷售和運營策略，提高財務(wù)績效和風(fēng)險管理能力[ 2 ]。

數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，同樣提高了企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性和透明度，為企業(yè)帶來了機遇。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理面臨著更高的法律和政策要求，需要建立更嚴(yán)格的財務(wù)制度和規(guī)范。我國數(shù)字經(jīng)濟市場規(guī)模數(shù)據(jù)如表1所示。

二、數(shù)字技術(shù)在當(dāng)代企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用概況

（一）數(shù)據(jù)分析與決策支持方面的應(yīng)用

首先，數(shù)字技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化采集和整理，減少了手工操作的時間和人力成本。企業(yè)可以通過與各種系統(tǒng)對接，實時獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，將其自動分類和整理到財務(wù)報表中，不僅節(jié)省了人力資源，而且避免了由于個體差異導(dǎo)致的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性問題[ 3 ]。

其次，數(shù)字技術(shù)在財務(wù)數(shù)據(jù)的分析方面提供了豐富多樣的工具和技術(shù)。企業(yè)可以利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出銷售額最高和最低的產(chǎn)品或地區(qū)，以調(diào)整市場策略、加大投入或調(diào)整產(chǎn)品組合。此外，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)還可以預(yù)測未來的盈利能力和風(fēng)險，優(yōu)化資源配置。例如，利用趨勢分析和模型預(yù)測等技術(shù)，基于歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和市場趨勢估計未來的銷售額、利潤和現(xiàn)金流等關(guān)鍵指標(biāo)，合理安排生產(chǎn)計劃、資金周轉(zhuǎn)和投資決策，實現(xiàn)資金的最大化利用和風(fēng)險的最小化。

除了以上提到的應(yīng)用，數(shù)字技術(shù)還可以幫助企業(yè)進(jìn)行成本管理和風(fēng)險控制。企業(yè)可以利用成本管理軟件對不同部門和項目的成本進(jìn)行核算和分析，找出造成成本增加的原因，采取相應(yīng)的措施節(jié)約成本。同時，數(shù)字技術(shù)還可以實現(xiàn)財務(wù)操作的實時監(jiān)測和異常檢測，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)舞弊、違規(guī)行為等風(fēng)險。這不僅有助于保護(hù)企業(yè)利益和資產(chǎn)安全，而且為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)。

（二）自動化財務(wù)管理流程方面的應(yīng)用

在財務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集方面，數(shù)字技術(shù)提供了財務(wù)管理軟件和系統(tǒng)，使得企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集、分類和存儲。例如，企業(yè)可以利用電子會計軟件，對接銀行系統(tǒng)和銷售系統(tǒng)，實時獲取銀行流水賬、銷售數(shù)據(jù)等財務(wù)信息。通過自動采集，財務(wù)數(shù)據(jù)可以直接從源頭系統(tǒng)導(dǎo)入，避免了人工錄入的煩瑣和出錯的可能性，提高了工作效率和準(zhǔn)確性[ 4 ]。

在財務(wù)數(shù)據(jù)的分類和存儲方面，數(shù)字技術(shù)通過財務(wù)管理軟件和系統(tǒng)實現(xiàn)了自動化處理。企業(yè)可以設(shè)置分類規(guī)則和模板，將不同類型的財務(wù)交易自動歸類到相應(yīng)的科目和賬戶中，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動分類和匯總。同時，數(shù)字技術(shù)提供了強大的存儲和檢索功能，企業(yè)可以將財務(wù)數(shù)據(jù)保存在云端或本地數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的安全存儲和便捷訪問。企業(yè)無須進(jìn)行手動的分類和整理，便可迅速準(zhǔn)確地提取和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，提高了工作效率，為后續(xù)的財務(wù)決策提供了可靠依據(jù)。

在財務(wù)流程的自動化方面，數(shù)字技術(shù)也發(fā)揮了重要作用。企業(yè)可以借助電子支付系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)流程中付款和收款的自動化。例如，企業(yè)可以與供應(yīng)商和客戶建立線上支付渠道，通過電子支付系統(tǒng)實現(xiàn)自動付款和收款。這不僅提高了付款和收款的效率，而且解決了現(xiàn)金流管理的難題，提高了企業(yè)的資金利用效率。同時，數(shù)字技術(shù)還可以實現(xiàn)財務(wù)流程的自動審批和流轉(zhuǎn)，例如，企業(yè)可以通過電子審批系統(tǒng)實現(xiàn)對報銷、采購等財務(wù)流程的自動化管理，提高流程的透明度和審批效率，減少人為錯誤和管理紕漏。

（三）風(fēng)險管理與安全保障方面的應(yīng)用

數(shù)字技術(shù)可以幫助企業(yè)保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性。企業(yè)可以利用數(shù)字技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密和備份，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中不被非法篡改或意外丟失。例如，企業(yè)可以使用數(shù)據(jù)加密算法將敏感財務(wù)數(shù)據(jù)加密存儲，只有授權(quán)人員才能解密訪問，加強了數(shù)據(jù)的保密性。同時，企業(yè)還可以定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，將財務(wù)數(shù)據(jù)保存在不同的存儲介質(zhì)中，防止單點故障導(dǎo)致的數(shù)據(jù)丟失。這些安全措施有效地保護(hù)了財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可用性，降低了數(shù)據(jù)泄露和丟失的風(fēng)險[5]。

數(shù)字技術(shù)可以幫助企業(yè)建立一套完善的內(nèi)部控制機制，監(jiān)控財務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，降低違規(guī)和舞弊的風(fēng)險。企業(yè)可以借助數(shù)據(jù)分析技術(shù)對財務(wù)操作進(jìn)行實時監(jiān)測和異常檢測。通過建立合適的風(fēng)險模型和規(guī)則，企業(yè)可以自動分析財務(wù)數(shù)據(jù)中的異常情況，及時發(fā)出預(yù)警。例如，企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)監(jiān)測員工的財務(wù)操作行為，如異常的資金流動、大額交易等，以及與內(nèi)部控制規(guī)定不符的操作行為，發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)風(fēng)險。基于這些分析結(jié)果，企業(yè)可以采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如發(fā)出警示通知、進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查等，保護(hù)企業(yè)利益，降低潛在風(fēng)險。

此外，數(shù)字技術(shù)還可以幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險模擬和場景分析，預(yù)測和評估財務(wù)風(fēng)險的可能性和影響程度。通過建立風(fēng)險模型和利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，企業(yè)可以對不同的風(fēng)險因素進(jìn)行定量化分析，評估其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。例如，企業(yè)可以利用數(shù)字技術(shù)對市場波動、匯率風(fēng)險等因素進(jìn)行模擬和預(yù)測，為財務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。這種風(fēng)險模擬和場景分析能夠幫助企業(yè)更好地應(yīng)對不確定性和風(fēng)險，減少財務(wù)損失，降低經(jīng)營風(fēng)險。

三、數(shù)字經(jīng)濟時代財務(wù)管理模式的創(chuàng)新

（一）引入智能化技術(shù)

在數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新十分關(guān)鍵。其中，引入智能化技術(shù)是一項重要策略。隨著人工智能、大數(shù)據(jù)分析等智能化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)可以借助這些技術(shù)提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

通過自動化的財務(wù)軟件和系統(tǒng)，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集、處理和分析。傳統(tǒng)的人工處理財務(wù)數(shù)據(jù)需要耗費大量的時間和資源，容易出現(xiàn)錯誤。而智能化技術(shù)的引入可以減少人工投入，提高數(shù)據(jù)處理的速度和準(zhǔn)確性。自動化的財務(wù)系統(tǒng)能夠自動抓取并整合各個渠道的財務(wù)數(shù)據(jù)，自動分類和匯總，為企業(yè)提供實時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息[6]。

利用人工智能技術(shù)進(jìn)行預(yù)測和風(fēng)險評估，有助于企業(yè)做出更好的財務(wù)決策。人工智能算法可以分析歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場趨勢及其他相關(guān)因素，預(yù)測未來的財務(wù)狀況和風(fēng)險。例如，可以利用機器學(xué)習(xí)算法對銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測產(chǎn)品的需求量和銷售額，幫助企業(yè)合理制定生產(chǎn)計劃和采購策略。此外，人工智能技術(shù)還可以幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估，通過模擬和預(yù)測不同的市場情況，提供風(fēng)險控制和應(yīng)對方案。

（二）推動數(shù)字支付和電子財務(wù)

數(shù)字支付技術(shù)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)快速和便捷的支付和結(jié)算。傳統(tǒng)的紙質(zhì)支付方式需要耗費較長時間，容易出現(xiàn)交易錯誤和糾紛。通過數(shù)字技術(shù)，企業(yè)可以利用移動支付、電子錢包等方式進(jìn)行即時支付和結(jié)算。這種方式不僅快速方便，還可以降低交易成本和風(fēng)險，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。電子財務(wù)工具如企業(yè)支付平臺、虛擬賬戶等可以幫助企業(yè)進(jìn)行實時財務(wù)監(jiān)控和管理。企業(yè)支付平臺可以整合各種支付方式和渠道，統(tǒng)一支付接口，實現(xiàn)高效的賬戶管理。通過這些工具，企業(yè)可以隨時掌握自己的財務(wù)狀況，及時進(jìn)行資金調(diào)度和風(fēng)險控制。

同時，虛擬賬戶可以提供更加安全和便捷的資金管理方式，實現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的資金流動的實時監(jiān)控和管理。

此外，企業(yè)還可以利用電子發(fā)票和電子合同等技術(shù)手段簡化財務(wù)流程，降低紙質(zhì)文件的使用和存儲成本，提高信息的安全性和可追溯性。傳統(tǒng)的發(fā)票和合同往往需要大量的印刷、傳遞、存儲和檢索工作，浪費時間和資源，容易產(chǎn)生糾紛和泄漏機密信息。而電子發(fā)票和電子合同可以通過數(shù)字簽名和加密技術(shù)確保其真實性和完整性，方便地進(jìn)行備份和檢索，減少了人為操作的錯誤和風(fēng)險。

（三）開拓云計算和區(qū)塊鏈應(yīng)用

數(shù)字經(jīng)濟時代，財務(wù)管理模式正面臨著前所未有的創(chuàng)新機遇。其中，開拓云計算和區(qū)塊鏈應(yīng)用成為企業(yè)在財務(wù)管理領(lǐng)域中的關(guān)鍵策略。通過借助云計算和區(qū)塊鏈技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲、共享和分析，提高數(shù)據(jù)的安全性和可訪問性。同時，區(qū)塊鏈技術(shù)的引入也能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的去中心化，為企業(yè)提供更可靠的財務(wù)信息和交易記錄。

云計算平臺的應(yīng)用為企業(yè)提供了強大的數(shù)據(jù)存儲和處理能力。通過將財務(wù)數(shù)據(jù)存儲在云端，企業(yè)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲和管理，避免了傳統(tǒng)的分散存儲帶來的安全風(fēng)險和數(shù)據(jù)丟失問題。同時，云計算平臺提供了數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作的功能，使得不同部門之間能夠方便地共享財務(wù)數(shù)據(jù)，提高了企業(yè)內(nèi)部協(xié)作效率。此外，云計算平臺還配備了強大的數(shù)據(jù)分析工具，能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為企業(yè)提供更準(zhǔn)確、實時的財務(wù)決策支持。

區(qū)塊鏈技術(shù)能夠大幅提升財務(wù)信息的可信度和安全性。區(qū)塊鏈采用去中心化的分布式賬本機制，每一筆財務(wù)交易都被記錄在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中，由多個節(jié)點驗證和確認(rèn)，確保了交易記錄的不可篡改性和透明性。這使得企業(yè)的財務(wù)信息更具可靠性，有效防止了數(shù)據(jù)篡改和欺詐行為。

同時，區(qū)塊鏈技術(shù)為企業(yè)提供了更高效的供應(yīng)鏈金融服務(wù)。將供應(yīng)鏈上的各方交易信息存儲于區(qū)塊鏈中，實現(xiàn)了交易信息的共享和透明，減少了融資和結(jié)算過程中的不確定性和中間環(huán)節(jié)的成本。尤其是對于中小微企業(yè)來說，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用將為其提供更便捷、低成本的融資渠道，提高了金融服務(wù)的可及性。

四、結(jié)語

文章通過對數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新研究，揭示了數(shù)字經(jīng)濟對傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的沖擊和改變，提出了基于數(shù)字技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動的新型財務(wù)管理模式。這些創(chuàng)新模式能夠幫助企業(yè)提高財務(wù)管理效率和精度，為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的財務(wù)決策支持，提升企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。然而，數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng)新仍然面臨一些挑戰(zhàn)和障礙，需要深入研究和實踐探索。未來的研究應(yīng)關(guān)注如何克服技術(shù)、數(shù)據(jù)、人才等方面的障礙，完善和推廣創(chuàng)新財務(wù)管理模式，為企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟時代實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有力支撐。

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