[摘 要]隨著新一代數(shù)字技術(shù)的快速迭代和廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)提升價(jià)值創(chuàng)造力、應(yīng)對激烈市場競爭的必然選擇。華潤江中制藥集團(tuán)依托大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)，在制定具有前瞻性、科學(xué)性、可落地的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案的基礎(chǔ)上，通過建設(shè)集團(tuán)化、統(tǒng)一的ERP核心管控平臺、以“價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)”為目標(biāo)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和構(gòu)建具有江中特色的司庫管理體系，持續(xù)推進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，推動財(cái)務(wù)管理數(shù)字化自我進(jìn)化，走出了一條動態(tài)演進(jìn)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展之路。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)數(shù)字化；財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造；業(yè)財(cái)融合

一、前言

“十四五”以來，華潤江中制藥集團(tuán)有限責(zé)任公司（簡稱“華潤江中”）全面貫徹落實(shí)國務(wù)院國資委關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作、加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系等相關(guān)要求，結(jié)合自身發(fā)展提速、布局新業(yè)務(wù)領(lǐng)域所帶來的管理升級需求，華潤江中設(shè)計(jì)了具有前瞻性、科學(xué)性、可落地的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案，并按規(guī)劃方案分階段逐步落地實(shí)施。

2021年，華潤江中完成了SAP的S/4 HANA版本的升級改造，通過梳理業(yè)務(wù)流程，全面系統(tǒng)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)所有控股及子公司的可視化洞察和數(shù)據(jù)管理；對并購的企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和技術(shù)賦能，提升其運(yùn)營效率；打通采購、生產(chǎn)、供應(yīng)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)到營銷各系統(tǒng)間的信息孤島，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成。

2022年，華潤江中圍繞組織與人員、制度標(biāo)準(zhǔn)、流程設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)及運(yùn)營管理五要素構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)組織、流程的重塑以及效率與風(fēng)險(xiǎn)管控能力提升，為建設(shè)“業(yè)財(cái)融合的價(jià)值型財(cái)務(wù)、智能高效的數(shù)字化財(cái)務(wù)”打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同年，依托資金管理中心，完成司庫管理系統(tǒng)建設(shè)，資金計(jì)劃一體化管控能力提升。

下一步，華潤江中將重點(diǎn)推進(jìn)財(cái)務(wù)智能審核、數(shù)字會計(jì)應(yīng)用、會計(jì)檔案智能管理，繼續(xù)加快企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，持續(xù)提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、實(shí)施背景

國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要提出，迎接數(shù)字時(shí)代，激活數(shù)據(jù)要素潛能，推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國建設(shè)，加快建設(shè)數(shù)字經(jīng)濟(jì)、數(shù)字社會、數(shù)字政府，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革。

當(dāng)前，新一代數(shù)字技術(shù)的快速迭代和廣泛應(yīng)用，正使得企業(yè)的競爭環(huán)境與管理模式發(fā)生著翻天覆地的變化。作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳切入點(diǎn)，提升競爭力、創(chuàng)新力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要起點(diǎn)和必備基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)提升價(jià)值創(chuàng)造力、謀求新的發(fā)展空間、應(yīng)對激烈市場競爭的必然選擇。

（一） 財(cái)務(wù)數(shù)字化本質(zhì)上是新管理模式與技術(shù)變革賦能的組合

一方面，區(qū)別于傳統(tǒng)流程驅(qū)動的管理模式，數(shù)據(jù)驅(qū)動、價(jià)值驅(qū)動正逐漸成為新管理模式的核心。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式是將企業(yè)按職能進(jìn)行劃分后，逐個(gè)進(jìn)行分析，只要各模塊間的協(xié)同配置正常，業(yè)務(wù)流程通暢，便可保證企業(yè)處于良好的運(yùn)營狀態(tài)中。

另一方面，由于企業(yè)是始終無法脫離外界而單獨(dú)存在的，需要持續(xù)與外界保持信息流、資金流等數(shù)據(jù)互動，才能在復(fù)雜多變的外部環(huán)境中找尋到潛在的價(jià)值提升點(diǎn)或生存之道。而這需要具備龐大的數(shù)據(jù)分析能力。所以，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要向前更進(jìn)一步時(shí)，需要緊跟業(yè)財(cái)融合的腳步，將重心放在價(jià)值鏈上的數(shù)據(jù)流動與價(jià)值交換上。

此外，合理的組織架構(gòu)設(shè)置是管理模式轉(zhuǎn)變的前提條件，高效的信息傳遞既離不開管理模式的創(chuàng)新，也離不開組織的有效協(xié)作。

（二） 技術(shù)變革賦能成為財(cái)務(wù)數(shù)字化的重要特征

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的很多工作，如賬務(wù)處理、報(bào)表編制、經(jīng)營預(yù)測等，都可以通過智能系統(tǒng)由業(yè)務(wù)人員直接進(jìn)行初步分析，甚至深度處理。

在智能系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)，業(yè)務(wù)人員只需在前端將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，即可完成自動取數(shù)與管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)在工作層面的融合。

當(dāng)數(shù)字化技術(shù)更加成熟之后，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)會更加熟悉彼此，也會有更多協(xié)作，業(yè)財(cái)融合將會更進(jìn)一步。未來，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)將可能成為所有人員的通用知識。

基于此，企業(yè)只有把握住技術(shù)變革的趨勢，精準(zhǔn)定位業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵受力點(diǎn)，才能更好地推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型方案設(shè)計(jì)

圍繞國務(wù)院國資委關(guān)于構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)要求，基于現(xiàn)有痛點(diǎn)，華潤江中設(shè)計(jì)了前瞻性、科學(xué)性、可落地的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃方案。

方案圍繞1個(gè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、創(chuàng)造2個(gè)保障條件、貫徹3個(gè)核心原則、推進(jìn)4個(gè)關(guān)鍵行動、打造5個(gè)重要體系進(jìn)行構(gòu)建。通過戰(zhàn)略規(guī)劃指引，走出一條動態(tài)演進(jìn)的可持續(xù)發(fā)展道路，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的自我進(jìn)化。（如圖1所示）

（一）圍繞1個(gè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略

華潤江中以公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略為指引，開展財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。即：運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)建設(shè)數(shù)字化財(cái)務(wù)，完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系，構(gòu)建高質(zhì)量決策數(shù)據(jù)，推動財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，助力業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）創(chuàng)造2個(gè)保障條件

“2個(gè)保障條件”包括組織機(jī)制和文化氛圍。

在組織機(jī)制方面，通過建立強(qiáng)有力的組織結(jié)構(gòu)支撐財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，具體包括明確責(zé)任主體，制定合理的組織目標(biāo)、配套考核和激勵機(jī)制，建立項(xiàng)目管理制的數(shù)字化轉(zhuǎn)型組織，完善組織間的協(xié)同運(yùn)作機(jī)制。

在文化氛圍方面，公司大力培養(yǎng)轉(zhuǎn)型文化理念，植入數(shù)字化轉(zhuǎn)型的文化基因。文化理念主要包括：數(shù)字文化，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員積極擁抱數(shù)字化的意識，通過數(shù)字化來改變傳統(tǒng)的管理思路和模式；變革文化，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員突破傳統(tǒng)思維、勇于探索、擁抱變化、自我顛覆、持續(xù)變革的理念；創(chuàng)新文化，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員崇尚創(chuàng)新、寬容失敗的理念。

（三）貫徹3個(gè)核心原則

“3個(gè)核心原則”是華潤江中財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型始終走在正確軌道上的保證。

一是落實(shí)戰(zhàn)略與執(zhí)行統(tǒng)籌，數(shù)字化發(fā)展應(yīng)承接公司“十四五”發(fā)展戰(zhàn)略，制定整體轉(zhuǎn)型架構(gòu)規(guī)劃，包括轉(zhuǎn)型藍(lán)圖、整體規(guī)劃、建設(shè)路徑。

二是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與數(shù)字技術(shù)深度融合，通過業(yè)務(wù)視角思考技術(shù)運(yùn)用對于業(yè)務(wù)支持的價(jià)值提升點(diǎn)。

三是自主與合作并重，數(shù)字化轉(zhuǎn)型結(jié)合自身開發(fā)能力，利用外部中介成熟技術(shù)，補(bǔ)齊數(shù)字化能力短板，建立合作共贏生態(tài)。

（四）推進(jìn)4個(gè)關(guān)鍵行動

“4個(gè)關(guān)鍵行動”主要指導(dǎo)華潤江中財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵過程。

一是頂層設(shè)計(jì)。針對數(shù)字化戰(zhàn)略做好戰(zhàn)略解碼，統(tǒng)一思想、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一語言、統(tǒng)一行動。

二是平臺賦能。統(tǒng)一底層架構(gòu)、流程體系、數(shù)據(jù)規(guī)范，橫向整合各財(cái)務(wù)系統(tǒng)、連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，縱向貫通各級子企業(yè)，推進(jìn)系統(tǒng)高度集成，避免數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“一本賬、一張網(wǎng)、一個(gè)庫”。

三是生態(tài)落地。構(gòu)建財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)良性生態(tài)體系。

四是持續(xù)優(yōu)化。通過系統(tǒng)的持續(xù)迭代，適應(yīng)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化成果輸出。

（五）打造5個(gè)重要體系

通過打造“5個(gè)重要體系”，華潤江中力爭構(gòu)建世界一流的財(cái)務(wù)管理體系。主要包括全面預(yù)算管理體系、合規(guī)風(fēng)控體系、財(cái)務(wù)數(shù)智體系、財(cái)務(wù)管理能力評價(jià)體系、財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系。

一是打造縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。

華潤江中全面推進(jìn)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、信息化，制定分版塊預(yù)算管理制度，統(tǒng)一預(yù)算字典。

在預(yù)算管理信息化方面，著眼于預(yù)算管理痛點(diǎn)，于2021年重新自主開發(fā)預(yù)算系統(tǒng)，并已實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、自動化，報(bào)送、審批、調(diào)整等事項(xiàng)線上化，完成預(yù)算管控的實(shí)時(shí)化以及分期控制、跨部門授權(quán)使用等特色功能開發(fā)。

二是打造全面有效的合規(guī)風(fēng)控體系。

在建設(shè)初期，華潤江中以建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)為核心，搭建互聯(lián)互通的財(cái)務(wù)共享平臺，通過報(bào)賬平臺內(nèi)嵌費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、八項(xiàng)規(guī)定等控制規(guī)則，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動校對的核驗(yàn)功能，從“人控”向“機(jī)控”轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化合規(guī)管控，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

此外，華潤江中積極推進(jìn)智稅系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建智稅系統(tǒng)建設(shè)藍(lán)圖框架，包含稅務(wù)基礎(chǔ)平臺、稅種自動計(jì)稅、稅務(wù)運(yùn)營管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)模塊。制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系三年規(guī)劃方案，通過搭建由“風(fēng)險(xiǎn)定義-風(fēng)險(xiǎn)識別-風(fēng)險(xiǎn)評估-風(fēng)險(xiǎn)披露-風(fēng)險(xiǎn)處置”組成的風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，構(gòu)筑針對企業(yè)各類稅務(wù)場景的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

三是打造智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系。

通過運(yùn)用新技術(shù)，構(gòu)建涵蓋專業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)的多種數(shù)字化場景，提升財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。

華潤江中財(cái)務(wù)部于2020年完成了ERP系統(tǒng)升級改造，推動營銷、生產(chǎn)、供應(yīng)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等多領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程打通、集成與優(yōu)化，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化。

2021年，積極探索新技術(shù)運(yùn)用，包括RPA、智慧財(cái)稅機(jī)器人等，提升結(jié)算效率和質(zhì)量，進(jìn)一步提升公司自動化、智能化水平。

2022年，建立財(cái)務(wù)共享中心。這標(biāo)志著華潤江中財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化、智慧化轉(zhuǎn)型邁出了全新的一步。

四是打造系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能力評價(jià)體系。

為承接公司戰(zhàn)略和年度商業(yè)計(jì)劃，華潤江中財(cái)務(wù)部持續(xù)以項(xiàng)目管理推進(jìn)重點(diǎn)工作落地的方式構(gòu)建柔性財(cái)務(wù)組織，以項(xiàng)目化的方式搭建團(tuán)隊(duì)，鼓勵財(cái)務(wù)員工跨板塊參與項(xiàng)目，從而打破部門內(nèi)部界限，拓寬財(cái)務(wù)人員專業(yè)渠道，促進(jìn)財(cái)務(wù)員工的綜合能力提升。

五是打造面向未來的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系。

華潤江中積極探索創(chuàng)新財(cái)務(wù)組織建設(shè)，初步建立“華潤江中財(cái)務(wù)隊(duì)伍組織建設(shè)方案”，搭建“5P”組織建設(shè)模式，即計(jì)劃制定（Plan）、人才選拔（Pick）、專業(yè)培養(yǎng)（Professional）、績效管理（Performance）、改善提升（Promotion）。通過搭建財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)，匹配有針對性、系統(tǒng)性、分層級的培養(yǎng)計(jì)劃，使財(cái)務(wù)人員具有更強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)及專業(yè)能力，構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)體系，成為醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)先者。

四、主要做法及成效

（一）華潤江中SAP升級改造

華潤江中在自身運(yùn)營管理需求和信息化、數(shù)字化時(shí)代的企業(yè)發(fā)展環(huán)境的雙重驅(qū)動下，建設(shè)集團(tuán)化、統(tǒng)一的ERP核心管控平臺。

2020年，華潤江中遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、集中部署、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一推廣、統(tǒng)一維護(hù)”的原則，啟動SAP升級改造項(xiàng)目，并于2021年1月順利完成S/4 HANA版本的上線切換。

新版本的上線，實(shí)現(xiàn)了對所有控股及子公司的可視化洞察和數(shù)據(jù)管理，支持隨時(shí)查看其業(yè)務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)動態(tài)數(shù)據(jù)等；對并購企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和技術(shù)賦能，提升其運(yùn)營效率；從采購、生產(chǎn)、供應(yīng)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)到營銷多個(gè)方面，打通外圍系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。

1.梳理業(yè)務(wù)流程，全面系統(tǒng)優(yōu)化

（1）自動出具法定報(bào)表

在升級改造前，華潤江中每月需花費(fèi)大量時(shí)間在合并系統(tǒng)中調(diào)整科目和關(guān)聯(lián)方等基礎(chǔ)事項(xiàng)。

此次升級改造重新梳理了公司會計(jì)科目體系，在滿足上市公司核算體系的同時(shí)，兼顧集團(tuán)合并體系的統(tǒng)一要求，實(shí)現(xiàn)法定資產(chǎn)負(fù)債表和損益表自動出具。針對不同功能范圍下的會計(jì)科目在合并系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)可配置的映射規(guī)則，便于后期維護(hù)。

本次升級改造大幅優(yōu)化了會計(jì)人員的月結(jié)效率，使管理層第一時(shí)間掌握經(jīng)營情況。

（2）現(xiàn)金流量可追溯分析

在升級改造前，公司所采用的直接法現(xiàn)金流量表需要會計(jì)人員每月導(dǎo)出各銀行的明細(xì)手工計(jì)算，間接法的現(xiàn)金流量表則需要各科目明細(xì)表手工編輯，且SAP內(nèi)部沒有勾稽核驗(yàn)功能，導(dǎo)致需要反復(fù)修改。

此次升級改造梳理了現(xiàn)金流量項(xiàng)目分類，在細(xì)化現(xiàn)金流量分析維度的同時(shí)，也保留了未來科目的可擴(kuò)展性，實(shí)現(xiàn)了直接生成直接法現(xiàn)金流量表。

此外，設(shè)定系統(tǒng)邏輯以自定義報(bào)表的形式實(shí)現(xiàn)間接法現(xiàn)金流量表。本次升級在保證現(xiàn)金流數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的前提下，支持現(xiàn)金流量分析的可追塑，確保經(jīng)營決策分析的及時(shí)性。

（3）銀企直聯(lián)和票據(jù)直聯(lián)

在升級改造前，公司付款信息需要出納與會計(jì)同時(shí)在兩端手工操作，人工核對兩端系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，效率不僅低下，而且易出錯。

此次升級改造打通SAP與資金系統(tǒng)，在會計(jì)發(fā)起付款申請時(shí)自動傳遞到資金系統(tǒng)形成待付款項(xiàng)目，付款完成后，通過銀行交易明細(xì)自動完成銀行交易、自動記賬。

同時(shí)，針對銀行承兌匯票完成接口開發(fā)，實(shí)現(xiàn)收票、托收、貼現(xiàn)、背書業(yè)務(wù)自動記賬，大幅提升財(cái)務(wù)人員相關(guān)工作的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為建立統(tǒng)一查看、統(tǒng)一管理的資金池體系打下堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（4）細(xì)化成本管理顆粒度

在升級改造前，公司產(chǎn)成品與半成品的差異分?jǐn)傂枰止みM(jìn)行分?jǐn)?，無法做到差異層層追溯，查找到相應(yīng)的原始生產(chǎn)訂單。

此次升級改造通過細(xì)化成本及差異核算顆粒度，對費(fèi)用分?jǐn)偡峙湟?guī)則重新定義，結(jié)合制造成本中心及制造費(fèi)用作業(yè)類型與生產(chǎn)工藝的對應(yīng)關(guān)系，進(jìn)一步細(xì)化制造費(fèi)用自動分?jǐn)偅瑢?shí)現(xiàn)生產(chǎn)成本差異自動結(jié)轉(zhuǎn)。再通過自定義報(bào)表邏輯，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動出具成本核算及成本管理報(bào)表，指導(dǎo)生產(chǎn)精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)降本增效。

2.集團(tuán)架構(gòu)規(guī)劃，賦能并購企業(yè)

（1）敏捷數(shù)據(jù)分析，提供決策保障

在升級改造前，由于數(shù)據(jù)的缺失和獲得有難度，部分子公司或業(yè)務(wù)線分析獲利能力不足，未能對產(chǎn)品實(shí)際獲利情況有效分析。

此次升級改造中，首先梳理了產(chǎn)品分類與品類、品規(guī)、產(chǎn)品組之間對應(yīng)關(guān)系，對產(chǎn)品主數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面整理，將利潤中心設(shè)置到品類，完成產(chǎn)品獲利能力分析數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)建設(shè)。

其次，通過梳理產(chǎn)品分類、銷售渠道、銷售區(qū)域等一系列獲利能力信息，實(shí)現(xiàn)銷售訂單、發(fā)貨及發(fā)票信息中不同維度收入成本信息自動集成。

再次，通過對利潤中心和銷售類成本中心不同成本要素組下的銷售費(fèi)用進(jìn)行多維度分析，完善多維度多層次的銷售毛利分析，保證銷售分析的時(shí)效性，為響應(yīng)市場變化提供及時(shí)的數(shù)據(jù)支持。

（2）稅務(wù)自動集成，助力整體籌劃

在升級改造前，公司每月的稅額需要核對手工臺賬與SAP中記賬科目，由于入賬時(shí)工作疏忽或其他原因，時(shí)有產(chǎn)生稅額差異，但在核對時(shí)難以查找到問題根源。

針對這些痛難點(diǎn)。此次升級改造在記賬中新增稅碼，記賬時(shí)可選擇稅碼自動計(jì)算稅額。

此外，通過RPA實(shí)現(xiàn)SAP與稅務(wù)平臺的對接，自動將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票傳輸進(jìn)行SAP中，在記賬完成后發(fā)票與憑證關(guān)聯(lián)。

通過系統(tǒng)功能改造與RPA的引進(jìn)，大幅提升會計(jì)人員入賬時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅發(fā)票信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，兼容未來電子增值稅專用發(fā)票推廣的變化，充分保證應(yīng)對稅率及稅收政策調(diào)整的靈活性。

3.打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集成

在不斷發(fā)展壯大的過程中，業(yè)態(tài)模式與子公司數(shù)量的不斷增長對華潤江中整體的協(xié)同性提出了更高需求，各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)無法互聯(lián)互通成為制約協(xié)同性提升的重要因素，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。

此次升級的S/4 HANA一體化平臺，順利實(shí)現(xiàn)了與周圍13項(xiàng)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，有效緩解數(shù)據(jù)孤島效應(yīng)，幫助公司重塑運(yùn)營體系，打通供應(yīng)鏈流程，建立端到端質(zhì)量管控流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流與業(yè)務(wù)流全面集成，構(gòu)建起一個(gè)高效、靈活、統(tǒng)一共享平臺，促進(jìn)卓越運(yùn)營。

（1）供應(yīng)鏈管理方面

通過優(yōu)化獨(dú)立需求處理流程及主生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整流程，改進(jìn)了生產(chǎn)計(jì)劃編制的時(shí)效性和準(zhǔn)確性；通過啟用新的MRP和華潤江中Live功能，提升了物料需求計(jì)劃運(yùn)行的效率；通過完成MES/WMS的集成，構(gòu)筑以ERP為核心的智能制造與倉儲一體化平臺，向真正的工業(yè)4.0邁進(jìn)重要的一步。倉儲一線員工作業(yè)難度降低20%左右，同時(shí)作業(yè)差錯率同比降低20%以上。

（2）銷售管理方面

實(shí)現(xiàn)了公司間交易的自動集成和自動記賬；啟用了在業(yè)務(wù)員信貸額度管理，協(xié)助業(yè)務(wù)開展；業(yè)務(wù)部門在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行回款確認(rèn)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動完成記賬及信貸額度釋放；實(shí)現(xiàn)了多維度、多層級的銷售利潤分析，以及完成合并口徑的主營業(yè)務(wù)成本收入分析等銷售管理報(bào)表。

（3）質(zhì)量管理方面

充分利用多業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的優(yōu)勢，搭建線上線下一致可拓展、可追溯的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量合規(guī)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，全面打造GMP合規(guī)體系；提高供應(yīng)鏈、質(zhì)量管理部等日常GSP業(yè)務(wù)效率，滿足采購，庫存管理，銷售以及全面主數(shù)據(jù)自營管理管要求，完善GSP合規(guī)控制體系。藥監(jiān)碼上傳、下載，工作量減少50%。

（二）華潤江中財(cái)務(wù)共享建設(shè)

華潤江中以華潤集團(tuán)“建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)”發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，聚焦公司“十四五”戰(zhàn)略發(fā)展需求，致力于打造數(shù)字化時(shí)代下的價(jià)值型財(cái)務(wù)體系，全面實(shí)施財(cái)務(wù)共享建設(shè)。

基于此，在ERP升級改造的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部于2021年啟動財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)過程中，秉承“落地即標(biāo)桿”的原則，從組織與人員、制度標(biāo)準(zhǔn)、流程設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)及運(yùn)營管理五方面展開工作。經(jīng)過現(xiàn)狀調(diào)研、高階規(guī)劃、方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)建設(shè)、試點(diǎn)遷移、全面推廣六個(gè)階段，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心于2022年順利上線，覆蓋了全業(yè)務(wù)全流程模塊，包括：費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、資產(chǎn)報(bào)賬、總賬報(bào)賬、預(yù)算管控、資金計(jì)劃管控、支付管理、收付款認(rèn)領(lǐng)、共享派單、會計(jì)平臺管理、流程管理和移動應(yīng)用等，為建設(shè)“業(yè)財(cái)融合的價(jià)值型財(cái)務(wù)、智能高效的數(shù)字化財(cái)務(wù)體系”打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.推動財(cái)務(wù)組織重塑

打破法人架構(gòu)，建立“專業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)”的“三方聯(lián)動”財(cái)務(wù)體系。

重塑財(cái)務(wù)職能及組織是建設(shè)共享中心的起點(diǎn)。建設(shè)前，華潤江中財(cái)務(wù)人員分散且財(cái)務(wù)崗位不明確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人力資源未完全使用，增加公司人工成本。同時(shí)財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)不合理，核算工作相關(guān)人員占比66%，投入在基礎(chǔ)核算工作的財(cái)務(wù)人員較多，財(cái)務(wù)人員無法深入價(jià)值分析。

為支持公司“雙輪驅(qū)動”戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，公司通過對組織架構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，逐步構(gòu)建“專業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)”的組織體系，實(shí)現(xiàn)專業(yè)對接與業(yè)務(wù)支持對接的矩陣結(jié)構(gòu)，在有效提升專業(yè)性的同時(shí)，明確業(yè)務(wù)支持責(zé)任，職責(zé)清晰，管理扁平化，推動財(cái)務(wù)職能由“核算事務(wù)型”到“價(jià)值創(chuàng)造型”轉(zhuǎn)變。（如圖2所示）

隨著業(yè)務(wù)的整合和共享中心的建立，財(cái)務(wù)三大職能體系的分工和相互間的運(yùn)作模式將更加明確，集中的更集中，專業(yè)的更專業(yè)，分散的更分散，公司還對財(cái)務(wù)三大職能體系的職責(zé)進(jìn)行重新切分。

（1）專業(yè)財(cái)務(wù)職責(zé)

專業(yè)財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)管理工作規(guī)則的制定者，需結(jié)合公司戰(zhàn)略確定財(cái)務(wù)管理發(fā)展方向，以財(cái)務(wù)特有的專業(yè)性與指導(dǎo)性支持業(yè)務(wù)高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為公司提供決策支持及指導(dǎo)意見。

專業(yè)財(cái)務(wù)主要職責(zé)包括：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃；財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)；制定公司財(cái)務(wù)管理政策與程序、規(guī)則框架；計(jì)劃與預(yù)算制定、平衡資源配置；管理報(bào)告與分析；風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制；資金管理；資本管理；稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃及推動建設(shè)等。

（2）業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)職責(zé)

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)提供經(jīng)營業(yè)務(wù)與決策支持，通過貼近業(yè)務(wù)，融入業(yè)務(wù)，做到業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化，助力業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。

業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)主要職責(zé)包括：承接財(cái)務(wù)管理要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行落地實(shí)施；預(yù)算管控與分析；業(yè)績評價(jià)；業(yè)務(wù)決策支持；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；內(nèi)控指導(dǎo)；基于核算需求協(xié)助完成必須在本地完成的相關(guān)核算工作等。

（3）共享財(cái)務(wù)職責(zé)

共享財(cái)務(wù)以提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量、夯實(shí)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過規(guī)?；图谢倪\(yùn)作，提供真實(shí)、合規(guī)的財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)決策支持提供數(shù)據(jù)支持。

共享財(cái)務(wù)主要職責(zé)包括：會計(jì)核算集中處理；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理及輸出；財(cái)務(wù)會計(jì)體系建設(shè)；資金集中結(jié)算；標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)合規(guī)審核；總賬關(guān)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表；發(fā)票開具服務(wù)；會計(jì)檔案管理；人才培養(yǎng)等。

在財(cái)務(wù)共享建設(shè)第一階段，公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)重塑率達(dá)90%，人員調(diào)動率達(dá)40%。全面推廣上線后，隨著系統(tǒng)需求的實(shí)現(xiàn)、流程設(shè)計(jì)方案的落地、共享規(guī)?；б娴漠a(chǎn)生，逐步降低基礎(chǔ)核算職能占比，提高管理會計(jì)職能占比，整體效率提升20%。

2.賦能財(cái)務(wù)流程體系

賦能財(cái)務(wù)流程體系是共享中心高效運(yùn)轉(zhuǎn)的抓手。公司FSSC流程主要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)出發(fā)，進(jìn)行財(cái)務(wù)流程端到端環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)，包含費(fèi)用報(bào)銷流程、應(yīng)付流程、應(yīng)收流程、總賬流程、資產(chǎn)流程、資金結(jié)算流程。

在流程實(shí)施過程中，公司取消了傳統(tǒng)紙質(zhì)材料的線下簽批程序，通過運(yùn)用移動審批技術(shù)支持報(bào)銷申請、附件上傳、查看報(bào)賬進(jìn)度、隨時(shí)隨地審批等線上審批環(huán)節(jié)，極大地提高了報(bào)銷單據(jù)的傳遞速度和審批效率。

上線后，費(fèi)用報(bào)銷由原平均處理天數(shù)3～5天優(yōu)化至約1.7天，流程效率提升70%，業(yè)務(wù)整體滿意度顯著提升。

（1）費(fèi)用報(bào)銷流程管控

費(fèi)用報(bào)銷是共享服務(wù)最復(fù)雜的模塊，涉及業(yè)務(wù)場景和需統(tǒng)一的口徑多。因此，在流程設(shè)計(jì)中需重點(diǎn)關(guān)注。

公司財(cái)務(wù)共享中心上線前，需依靠人工查閱報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)行線下審核報(bào)銷單據(jù)，效率低，且較容易出錯；報(bào)銷單據(jù)線下簽批流轉(zhuǎn)增加報(bào)銷時(shí)長；會計(jì)手工錄入記賬憑證，核算效率偏低且不利于標(biāo)準(zhǔn)化。因此，公司財(cái)務(wù)共享中心充分利用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了費(fèi)控標(biāo)準(zhǔn)的線上化控制，有效杜絕了超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、票據(jù)不合規(guī)等問題。

公司費(fèi)用循環(huán)建設(shè)注重風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理，通過系統(tǒng)內(nèi)嵌標(biāo)準(zhǔn)和控制規(guī)則，在經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)審核等各環(huán)節(jié)進(jìn)行智能預(yù)警提示。包括系統(tǒng)內(nèi)嵌八項(xiàng)規(guī)定管控規(guī)則，提升合規(guī)水平，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)內(nèi)嵌內(nèi)控管理相關(guān)規(guī)則，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；系統(tǒng)內(nèi)嵌避免重復(fù)報(bào)銷的警告機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。通過報(bào)賬系統(tǒng)與人力系統(tǒng)的對接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動按出差城市及員工職級控制出差補(bǔ)貼、人均招待標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)識別發(fā)票強(qiáng)弱控敏感詞等，如果超標(biāo)、涉及強(qiáng)控敏感業(yè)務(wù)則禁止提交或啟動特殊審批程序。

（2）應(yīng)付流程個(gè)性化設(shè)計(jì)

公司財(cái)務(wù)共享中心上線前，應(yīng)付款管理缺少標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化，主要表現(xiàn)為各子公司在審批權(quán)限、支付流程、付款方式、支付效率方面均存在差異。此外，對于賬齡付款事項(xiàng)，依賴人工控制付款期限，存在一定滯后性。

此次共享設(shè)計(jì)對應(yīng)付賬款流程進(jìn)行優(yōu)化，從采購部門源頭入手，針對采購部門與財(cái)務(wù)部門在采購發(fā)票“三單匹配”環(huán)節(jié)重復(fù)校驗(yàn)進(jìn)行優(yōu)化。

公司原有的應(yīng)付流程為收到采購發(fā)票后，采購部門線下對采購訂單、入庫單、采購發(fā)票進(jìn)行核對，無誤后交給財(cái)務(wù)部門線上做三單匹配校驗(yàn)，重復(fù)動作不僅低效且耗費(fèi)人力。

對此，財(cái)務(wù)共享中心采購付款模塊采用“SAP+報(bào)賬平臺”模式來改善。首先，報(bào)賬系統(tǒng)根據(jù)搜索條件實(shí)時(shí)查詢SAP中收款供應(yīng)商未完成發(fā)票校驗(yàn)的采購訂單信息；其次，在報(bào)賬單發(fā)票掃描后，采購部門經(jīng)辦人員勾選后自動完成發(fā)票校驗(yàn)，公司在沒有獨(dú)立的SRM系統(tǒng)的情況下，將報(bào)賬平臺直接同SAP對接并實(shí)現(xiàn)“三單匹配”，充分體現(xiàn)方案的優(yōu)越性。

在賬齡付款方面，公司亦做了優(yōu)化設(shè)計(jì)。根據(jù)合同生成付款期限，到期前一周系統(tǒng)自動提示報(bào)賬人確認(rèn)，確認(rèn)后自動生成付款申請單并推送付款工作臺，減少了人為控制。

（3）應(yīng)收流程個(gè)性化設(shè)計(jì)

應(yīng)收流程的關(guān)鍵是收款流程設(shè)計(jì)。在共享前，存在應(yīng)收款項(xiàng)入賬不及時(shí)，部分客戶在公司業(yè)務(wù)人員不知情的情況下匯入款項(xiàng)，因財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員對款項(xiàng)性質(zhì)不知情，導(dǎo)致應(yīng)收賬款未能及時(shí)入賬，這使得后期無法及時(shí)對賬或清賬，增加公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為解決收款認(rèn)領(lǐng)問題，公司在SAP和報(bào)賬系統(tǒng)分別設(shè)立了“收款工作臺”，SAP負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方收款及滿足一定規(guī)則的客戶收款，如SAP系統(tǒng)可根據(jù)回款交易附言中的“信貸范圍”自動認(rèn)領(lǐng)到所屬客戶及業(yè)務(wù)線。對于不符合自動認(rèn)領(lǐng)條件的收款則全部轉(zhuǎn)移至報(bào)賬系統(tǒng)收款工作臺中，其主要功能包括：補(bǔ)填信息、款項(xiàng)分割、款項(xiàng)簽收、自動記賬等，即由業(yè)務(wù)人員補(bǔ)充輸入認(rèn)領(lǐng)信息并自動回傳SAP系統(tǒng)完成會計(jì)憑證記賬；對于客戶的回款跨不同業(yè)務(wù)線，則通過款項(xiàng)分割功能完成兩條業(yè)務(wù)線的記賬。公司雙系統(tǒng)收款工作臺的設(shè)計(jì)將原業(yè)務(wù)人員的線下溝通認(rèn)領(lǐng)遷移至報(bào)賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，提升賬務(wù)處理效率，增強(qiáng)用戶體驗(yàn)。（如圖3所示）

（4）總賬流程標(biāo)準(zhǔn)化

總賬流程設(shè)計(jì)重點(diǎn)為盡可能使業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化。公司對涉及總賬業(yè)務(wù)場景進(jìn)行全面梳理，共得到總賬業(yè)務(wù)大類47項(xiàng)，小類260項(xiàng)，并設(shè)置統(tǒng)一的規(guī)則來規(guī)范總賬業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化程度。

在共享后，F(xiàn)SSC還需持續(xù)負(fù)責(zé)更新總賬業(yè)務(wù)場景與梳理對應(yīng)核算規(guī)則，并將其同步至當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)。此外，華潤江中還設(shè)計(jì)完成總賬憑證自動生成并推送SAP，提高憑證自動化率。

（5）資產(chǎn)流程變革

資產(chǎn)模塊通過報(bào)賬單的方式納入共享范圍，資產(chǎn)業(yè)務(wù)場景包括資產(chǎn)新增、資產(chǎn)調(diào)撥、處置、信息變更、在建工程新增及轉(zhuǎn)固。

在資產(chǎn)各項(xiàng)工作的切分上，實(shí)際減值測試和盤點(diǎn)工作由當(dāng)?shù)貥I(yè)財(cái)負(fù)責(zé)；折舊和攤銷的賬務(wù)處理由ERP系統(tǒng)自動計(jì)算完成；減值、盤盈盤虧調(diào)整、處置等的賬務(wù)處理由FSSC總賬組負(fù)責(zé)完成。

共享前，固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢等依靠線下填寫采購申請或報(bào)廢單并線下簽批。在此次共享設(shè)計(jì)中，公司啟用了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)申請審批流程的線上化，該系統(tǒng)同時(shí)與報(bào)賬系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，自動生成報(bào)賬單及固定資產(chǎn)卡片信息，提升流程效率。

（6）資金結(jié)算流程

在共享建設(shè)前，公司已采用“統(tǒng)一上收下?lián)堋钡馁Y金集中管理模式，通過SAP系統(tǒng)對接資金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集中付款，但未實(shí)現(xiàn)端到端控制，仍存在一定資金風(fēng)險(xiǎn)。

在資金循環(huán)設(shè)計(jì)中，公司充分考慮發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，強(qiáng)化資金安全管控，整體流程提效近80%。

首先，通過報(bào)賬系統(tǒng)與資金系統(tǒng)對接，待支付數(shù)據(jù)自動傳輸?shù)劫Y金系統(tǒng)，無需手工導(dǎo)入，在實(shí)現(xiàn)資金閉環(huán)管理的同時(shí)，也大幅提高了資金結(jié)算效率，實(shí)現(xiàn)資金的計(jì)劃管理。

其次，為提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，啟用資金計(jì)劃自動排期方案，通過資金計(jì)劃系統(tǒng)與報(bào)賬系統(tǒng)打通，將資金計(jì)劃從線下收集轉(zhuǎn)為線上收集并自動排成，自動化程度進(jìn)一步提升。

最后，通過資金系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)付款憑證自動生成與清賬，總體自動化憑證生成率達(dá)98%以上。

3.提升數(shù)字化水平

華潤江中財(cái)務(wù)共享中心上線前，財(cái)務(wù)系統(tǒng)與周邊業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間相互獨(dú)立，需要人工從各個(gè)系統(tǒng)中取數(shù)并加以整合，導(dǎo)致形成信息孤島。

因此，在數(shù)字化藍(lán)圖規(guī)劃中，華潤江中提出以建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為核心，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)建設(shè)數(shù)字化財(cái)務(wù)，完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系，推動財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，助力業(yè)務(wù)發(fā)展。

具體分為三個(gè)建設(shè)階段：一是信息化階段，該階段主要是打基礎(chǔ)建能力，打造基礎(chǔ)平臺實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸集；二是數(shù)字化協(xié)同階段，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化應(yīng)用，通過分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)，洞察客戶需求；三是智能化階段，在前兩個(gè)階段的基礎(chǔ)上，運(yùn)用人工智能，滿足企業(yè)個(gè)性化的新需求，逐漸完善行業(yè)生態(tài)平臺。

華潤江中共享建設(shè)一期，已順利完成報(bào)賬系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、人事系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、差旅平臺等14個(gè)周邊系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，優(yōu)化數(shù)據(jù)傳輸效率，提升系統(tǒng)之間互聯(lián)互通水平，大幅緩解“數(shù)據(jù)孤島”問題，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)單據(jù)線上流轉(zhuǎn)、線上審批，管理節(jié)點(diǎn)線上化，提高流轉(zhuǎn)效率。

同時(shí)，通過個(gè)性化系統(tǒng)開發(fā)，部分功能實(shí)現(xiàn)“落地即標(biāo)桿”，多項(xiàng)為華潤集團(tuán)首家創(chuàng)新性實(shí)施，提升了整體數(shù)字化水平，為華潤江中數(shù)字化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（如圖4所示）

（三）華潤江中司庫體系建設(shè)

華潤江中深入貫徹國務(wù)院國資委對建設(shè)世界一流司庫體系工作要求，全面提升司庫管理精益化、集約化、智能化水平，構(gòu)建起具有江中特色的司庫管理體系，以提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)展目標(biāo)，服務(wù)公司戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。

同時(shí)，搭建“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)金融資源全面可控、司庫風(fēng)險(xiǎn)全面防范、運(yùn)營效率全面提升、資金服務(wù)全面增強(qiáng)、決策支持全面深化、數(shù)智技術(shù)全面支撐。

1.“兩池”優(yōu)化增效益

收入戶按周歸集調(diào)整為按日歸集，細(xì)化頭寸管理，資金集中率達(dá)99.98%，優(yōu)化現(xiàn)金持有量；新增票據(jù)池長短票互換、大小票互換功能，實(shí)現(xiàn)近1億元應(yīng)付款項(xiàng)賬期延長，提高資金收益。

2.結(jié)算閉環(huán)強(qiáng)管理

完善賬戶管理和集中結(jié)算方案，銀行賬戶上線覆蓋率達(dá)100%，賬戶監(jiān)控覆蓋率達(dá)99%，本地子企業(yè)集中結(jié)算覆蓋率100%；上線資金計(jì)劃管控模塊，實(shí)現(xiàn)報(bào)賬系統(tǒng)、TSS支付通道、SAP等各系統(tǒng)互通的資金結(jié)算全流程線上閉環(huán)管理。

3.內(nèi)控監(jiān)管控風(fēng)險(xiǎn)

完善資金結(jié)算內(nèi)控監(jiān)管指標(biāo)預(yù)警體系，在資金支付環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警15項(xiàng)，票據(jù)環(huán)節(jié)設(shè)置預(yù)警6項(xiàng)，清理低效賬戶、關(guān)閉中高風(fēng)險(xiǎn)賬戶本地結(jié)算渠道等措施，實(shí)現(xiàn)通過信息系統(tǒng)固化和規(guī)范資金管理內(nèi)控流程，全面防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

五、下步計(jì)劃

（一）推進(jìn)財(cái)務(wù)智能審核

在共享系統(tǒng)上線后，因不同人員對同一問題處理結(jié)果不同，造成員工質(zhì)疑財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)能力。

當(dāng)審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一和發(fā)生單據(jù)誤退等錯誤操作，均會對共享中心造成影響。而導(dǎo)致該問題的原因主要是某些業(yè)務(wù)規(guī)則判斷自由度較大，標(biāo)準(zhǔn)化程度仍需提升，需要經(jīng)驗(yàn)判斷；審核人員的專業(yè)性不強(qiáng)，培訓(xùn)不夠到位，導(dǎo)致有些員工并沒有完全理解業(yè)務(wù)規(guī)則，這些都會造成審核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

故此，公司下一步準(zhǔn)備建設(shè)基于人工智能及規(guī)則引擎的智能審核平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能審核，改善審核質(zhì)量，提升審核效率，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與高效支持業(yè)務(wù)的統(tǒng)一。

智能審核計(jì)劃實(shí)施路徑包括：第一，場景梳理及選擇審核規(guī)則庫建立。按照“業(yè)務(wù)真實(shí)、票據(jù)合規(guī)、單據(jù)完整、信息一致、管控合規(guī)”等基本場景建立華潤江中通用的審核規(guī)則庫，方便提供給各個(gè)審核場景使用。

第二，模型訓(xùn)練。具體引入NLP、財(cái)務(wù)知識圖譜和圖像智能識別等基礎(chǔ)能力，快速形成非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集和認(rèn)知兩大基礎(chǔ)能力，訓(xùn)練數(shù)據(jù)收集標(biāo)注及模型訓(xùn)練。

第三，規(guī)則配置。根據(jù)模型訓(xùn)練結(jié)果，訓(xùn)練審核庫自動選擇審核規(guī)則，并配置審核決策樹，建立業(yè)務(wù)場景與表單審核規(guī)則、影像審核規(guī)則、交叉審核規(guī)則的勾稽關(guān)系。

第四，實(shí)施審核。將智能審核集成在SAP系統(tǒng)中，做到無感嵌入原有報(bào)賬等審核流程，在會計(jì)審核等人工審核環(huán)節(jié)前嵌入智能審核，實(shí)現(xiàn)智能化的識別、認(rèn)知、判斷以及結(jié)果反饋。

智能審核計(jì)劃工作流程包括：第一，審核數(shù)據(jù)提交。影像文件如發(fā)票、票據(jù)、外部發(fā)貨單；報(bào)賬附件如合同、證明文件、訂單；報(bào)賬表單如業(yè)務(wù)字段、付款字段、稅務(wù)信息傳輸業(yè)務(wù)建模平臺。

第二，數(shù)據(jù)提取。業(yè)務(wù)建模平臺將信息識別表單模型、發(fā)票模型、合同模型，同時(shí)審核數(shù)據(jù)也將進(jìn)入數(shù)據(jù)標(biāo)注及訓(xùn)練平臺，AI自訓(xùn)練建模，幫助系統(tǒng)改進(jìn)。

第三，智能審核。業(yè)務(wù)建模平臺將數(shù)據(jù)傳輸至智能審核平臺、智能審核平臺根據(jù)預(yù)設(shè)場景選擇規(guī)則庫、配置審核規(guī)則，基于不同場景的審核情況給出審核結(jié)果，審核結(jié)果詳情嵌入原始表單頁，業(yè)務(wù)人員可以直觀查看異常結(jié)果。

未來成功搭建智能審核平臺后，可大幅提升單據(jù)審核效率、保障財(cái)務(wù)審核質(zhì)量、降低人工成本。建設(shè)過程中，搭建AI標(biāo)注及訓(xùn)練平臺、AI識別模型庫、審核規(guī)則庫等基礎(chǔ)建設(shè)，對培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才、打造面向未來的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，亦有積極作用。

（二）開發(fā)數(shù)字會計(jì)應(yīng)用

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷加快的當(dāng)下，數(shù)字會計(jì)概念愈發(fā)受到重視。數(shù)字會計(jì)即：通過運(yùn)用綜合計(jì)算機(jī)視覺識別、自然語言理解、算法推理等多種AI技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對傳統(tǒng)RPA的全面升級，模擬眼、耳、腦、手的能力，完成更深層次的智能化動作，鏈接流程及數(shù)據(jù)斷點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)人工決策替代，在更廣范圍實(shí)現(xiàn)降本增效。

數(shù)字會計(jì)的應(yīng)用板塊有：智能填報(bào)會計(jì)、數(shù)字資金會計(jì)、數(shù)字總賬會計(jì)、數(shù)字分析會計(jì)等。各板塊實(shí)現(xiàn)數(shù)字會計(jì)根據(jù)場景識別器匹配應(yīng)用場景實(shí)現(xiàn)動態(tài)領(lǐng)取任務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)要求，調(diào)用AI引擎、規(guī)則平臺內(nèi)置規(guī)則， 完成業(yè)務(wù)操作，最后通過郵件或者潤工作將結(jié)果通知到經(jīng)辦人或者指點(diǎn)地點(diǎn)。

以數(shù)字資金會計(jì)中的銀行回單下載及報(bào)表單匹配和場景為例，具體設(shè)計(jì)如下：第一，銀行回單下載。運(yùn)用AI引擎登錄網(wǎng)銀，完成銀行回單下載與自動保存。第二，回單智能處理。調(diào)用AI引擎識別回單信息、完成信息提取與存檔，實(shí)現(xiàn)回單信息自動標(biāo)準(zhǔn)化。第三，與報(bào)表信息匹配。通過系統(tǒng)設(shè)置提取報(bào)表付款信息、將兩方信息根據(jù)規(guī)則平臺中設(shè)置的規(guī)則完成匹配。第四，結(jié)果通知。運(yùn)用潤工作或郵件等方式將匹配結(jié)果通知經(jīng)辦人或負(fù)責(zé)人，實(shí)現(xiàn)全過程自動執(zhí)行，結(jié)果自動反饋。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作日益復(fù)雜的當(dāng)下，基礎(chǔ)性的工作由于事項(xiàng)性質(zhì)占據(jù)財(cái)務(wù)人員大量工作時(shí)間，若能通過數(shù)字會計(jì)替代人工完成基礎(chǔ)型事項(xiàng)，有利于推動財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的價(jià)值提升。

（三）會計(jì)檔案智能管理

《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》印發(fā)之后，數(shù)字經(jīng)濟(jì)受到前所未有的重視。在當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，會計(jì)檔案管理工作顯得越發(fā)重要。然而，傳統(tǒng)會計(jì)檔案管理模式存在原始憑證及檔案整理存在耗時(shí)長、紙質(zhì)檔案查閱效率低、易損壞等難題，己經(jīng)無法滿足當(dāng)前所需，企業(yè)亟須對會計(jì)檔案管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。

華潤江中準(zhǔn)備依托建成后的“智能單據(jù)審核系統(tǒng)\"，對財(cái)務(wù)結(jié)算單據(jù)的實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)化加以歸類，建立財(cái)務(wù)檔案電子化歸檔系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)基礎(chǔ)工作的數(shù)字化管理。主要包括原始憑證電子化管理和全口徑電子檔案管理，將票據(jù)檔案與業(yè)務(wù)透視、會計(jì)報(bào)表緊密關(guān)聯(lián)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)檔案從采集、入庫、保管、調(diào)閱到統(tǒng)計(jì)的全生命周期的電子智能化管理，釋放財(cái)務(wù)檔案管理人力，提升檔案應(yīng)用價(jià)值，提升財(cái)務(wù)數(shù)字化程度。

六、結(jié)語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎，也是構(gòu)筑競爭優(yōu)勢的有效路徑。

數(shù)字化時(shí)代，華潤江中將緊扣集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)換管理思維，完善組織建設(shè)，持續(xù)優(yōu)化共享運(yùn)營平臺，運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)強(qiáng)化各項(xiàng)經(jīng)營分析和成果輸出，以資源的高效優(yōu)化配置，提升各項(xiàng)費(fèi)用的轉(zhuǎn)換效能。

同時(shí)，通過數(shù)據(jù)治理與數(shù)字化財(cái)務(wù)體系建設(shè)，建立數(shù)據(jù)規(guī)則，形成數(shù)據(jù)庫，豐富數(shù)據(jù)全方位信息，從而參與到業(yè)務(wù)政策及流程的制定中，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，助推財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)深度融合，最終實(shí)現(xiàn)以數(shù)字化驅(qū)動企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/簡單