陳偉 中國化學工程第四建設有限公司

引言

作為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的一部分，財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理領域的價值極高，財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理中的應用，是當前財務管理領域深受關注的課題。隨著大數(shù)據(jù)技術的快速發(fā)展和應用，財稅管理已經(jīng)進入了一個新的發(fā)展階段，這對于提高施工企業(yè)稅收管理的效率和效果具有重要意義。但結(jié)合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，部分施工企業(yè)仍無法較好運用財稅大數(shù)據(jù)，這使得其稅收風險管理很容易出現(xiàn)問題，為改變這一現(xiàn)狀，正是本文研究的目標所在。

一、相關概念分析

（一）財稅大數(shù)據(jù)概念

財稅大數(shù)據(jù)，作為新時代信息技術與財稅管理結(jié)合的產(chǎn)物，指的是在財稅領域內(nèi)，通過高速計算處理大量、多樣化、高速更新的數(shù)據(jù)資源，這類數(shù)據(jù)涵蓋稅務申報、會計信息、審計追蹤、經(jīng)濟指標等多維度信息，具有海量性、高速性、多樣性和準確性等特點。在財稅大數(shù)據(jù)的處理過程中，采用高級數(shù)據(jù)分析技術，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等，可以提煉出對決策具有重要影響的信息。這些技術在挖掘數(shù)據(jù)潛在價值方面起著至關重要的作用，使決策者能夠基于更加全面和深入的數(shù)據(jù)分析，完成更加精準的決策。如在稅收籌劃、風險預測、合規(guī)性檢查等領域，財稅大數(shù)據(jù)的應用顯著提高了工作效率和決策質(zhì)量。值得注意的是，財稅大數(shù)據(jù)不僅是一種技術手段，更是現(xiàn)代財稅管理的重要組成部分，通過對大量財稅數(shù)據(jù)的高效處理與分析，其能夠為政策制定、風險控制及管理決策提供強有力的支持[1]。

（二）施工企業(yè)稅收風險管理概念

施工企業(yè)稅收風險管理指的是這些企業(yè)在經(jīng)營活動中識別、評估、監(jiān)控并應對可能影響稅務合規(guī)性和稅收成本的不確定因素的過程，該過程涉及對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的全面分析，以及對稅收政策、市場動態(tài)、企業(yè)自身財務狀況等多方面因素的綜合考量。深入分析不難發(fā)現(xiàn)，稅收風險管理的核心在于對風險的識別與評估，這要求施工企業(yè)對于稅收法規(guī)有著深入的理解和準確的解讀能力，同時還需關注市場動態(tài)與政策變化，及時發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)稅收合規(guī)問題的風險點。風險的監(jiān)控環(huán)節(jié)則要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，通過定期的審計和檢查來確保稅務活動的合規(guī)性。此外，風險應對需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況，制定相應的應對措施，如稅務籌劃、風險轉(zhuǎn)移等，以降低稅收成本，確保企業(yè)的長期發(fā)展?？傮w上，施工企業(yè)稅收風險管理是一個動態(tài)的、持續(xù)的過程，企業(yè)不僅要對當前的稅收環(huán)境有準確的判斷，還要對未來可能的變化保持敏感，以便及時調(diào)整策略，應對潛在的稅收風險[2]。

二、財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理中的現(xiàn)狀

當前，施工企業(yè)在稅收風險管理方面正逐漸認識到財稅大數(shù)據(jù)的重要性，但在實際應用過程中仍面臨諸多挑戰(zhàn)，如對稅收風險管理認識的落后、信息技術應用的深入、相關人才的缺乏。盡管財稅大數(shù)據(jù)的重要性日益凸顯，但不少施工企業(yè)在稅收風險管理方面的認識仍然滯后。這些企業(yè)往往依賴傳統(tǒng)的管理方式，缺乏對財稅大數(shù)據(jù)在風險預測、決策支持等方面作用的充分理解。由于缺乏對稅收風險動態(tài)監(jiān)控的認識，企業(yè)在面對稅收法規(guī)變化和市場動態(tài)時，往往反應遲鈍，難以有效預防和應對稅收風險。同時，許多施工企業(yè)開始積極引入高級數(shù)據(jù)處理技術，如數(shù)據(jù)挖掘、云計算等，這能夠提高稅收風險管理的效率和準確性。通過引入新技術，企業(yè)能夠?qū)Υ罅繌碗s的財稅數(shù)據(jù)進行有效分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險，從而采取預防或應對措施。然而，技術應用的深入也帶來了新的挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)安全和隱私保護問題逐漸顯現(xiàn)，對企業(yè)的信息技術管理能力提出了更高要求。當前，具備財稅專業(yè)知識與數(shù)據(jù)分析能力的復合型人才相對稀缺。許多施工企業(yè)在這方面的人才儲備不足，導致無法充分發(fā)揮財稅大數(shù)據(jù)在稅收風險管理中的潛力。企業(yè)需要的不僅僅是傳統(tǒng)的財稅專業(yè)人才，還需要那些能夠熟練運用信息技術，且對大數(shù)據(jù)進行分析和解讀的人才，這類人才缺乏對基于財稅大數(shù)據(jù)的稅收風險管理探索造成了一定制約，理應引起重視[3]。

三、財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理中的案例分析

以某國有施工企業(yè)為例，該企業(yè)長期面臨稅收法規(guī)頻繁變化和經(jīng)營活動復雜化的挑戰(zhàn)，亟需提升稅收風險管理能力。結(jié)合實際調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)原有的稅務管理系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理能力、風險預測準確性等方面不盡如人意。為此，案例企業(yè)決定引入財稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)集成有數(shù)據(jù)挖掘、人工智能、機器學習等技術，旨在處理和分析龐大的稅務數(shù)據(jù)。

在具體操作方面，案例企業(yè)對內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)、稅務申報記錄、審計報告進行了整合，并引入外部市場數(shù)據(jù)、政策變化信息，形成了全面的數(shù)據(jù)匯總體系。例如，納入了過去五年中關于建筑行業(yè)稅率的變化數(shù)據(jù)和相關市場競爭分析；基于收集的數(shù)據(jù)，企業(yè)利用機器學習算法，在海量數(shù)據(jù)中識別出潛在稅收風險點。如系統(tǒng)通過分析稅率變化趨勢，預測了可能導致的合規(guī)風險，準確率達到了85%。同時，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行稅收籌劃，實現(xiàn)了稅務結(jié)構(gòu)優(yōu)化，系統(tǒng)預測工具能夠幫助企業(yè)預見未來稅率變化趨勢，調(diào)整策略的準確率提升至90%。此外，企業(yè)還建立了實時監(jiān)控系統(tǒng)，追蹤稅收政策更新和經(jīng)營活動變化，決策者能夠通過系統(tǒng)提供的深度分析報告完成決策，報告中包含了稅務合規(guī)性評估、風險評級等關鍵指標[4]。

在應用財稅大數(shù)據(jù)后，案例企業(yè)的稅收合規(guī)風險降低了40%，避免了高達數(shù)百萬元的潛在財務損失。同時，數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策過程使稅收籌劃更加科學高效，資源配置優(yōu)化帶來的成本節(jié)約效益達到8%。值得注意的是，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的引入提升了企業(yè)稅務管理透明度，增強了企業(yè)的社會信譽，案例企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展也同時受到積極影響。

四、財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理中的運用策略

為優(yōu)化財稅大數(shù)據(jù)應用，應該從以下幾個方面入手，包括提高稅收風險管理認知、完善稅收風險管理體制、加強信息化技術應用、人才培養(yǎng)、建立大數(shù)據(jù)平臺和健全法律法規(guī)。

（一）提高稅收風險管理認知

施工企業(yè)在面臨日益復雜的稅收環(huán)境時，應設法提高對稅收風險管理的認知，在這一過程中，應充分認識到財稅大數(shù)據(jù)不僅關乎數(shù)據(jù)量的增加，更關乎數(shù)據(jù)種類的多樣化、處理速度提升、價值深度挖掘。具體來說，企業(yè)應收集和分析財務報表、稅務申報等內(nèi)部數(shù)據(jù)，以及市場行情、政策變動等外部信息。這一過程可通過高級數(shù)據(jù)分析技術，如機器學習和數(shù)據(jù)挖掘，更好為稅務決策提供依據(jù)。為提高認知，可聚焦稅收風險識別的精準化，施工企業(yè)需通過財稅大數(shù)據(jù)工具，進行詳盡的稅收環(huán)境分析，識別出潛在的稅務風險。如通過分析過去幾年的稅收申報數(shù)據(jù)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)某些項目的稅務處理可能存在偏差，從而及時進行調(diào)整。而通過對稅收政策變化的實時監(jiān)控，則能夠迅速響應法規(guī)調(diào)整，有效規(guī)避潛在的合規(guī)風險。此外，施工企業(yè)應建立一套全面的稅收風險管理框架，包括風險識別、評估、監(jiān)控和應對策略。在此框架下，運用財稅大數(shù)據(jù)對各項風險進行量化分析，制定相應的應對策略，如通過歷史數(shù)據(jù)分析，識別出稅收優(yōu)惠政策的適用條件，優(yōu)化稅收籌劃方案，降低稅收成本，這需要得到相關人士的重視[5]。

（二）完善稅收風險管理體制

在財稅大數(shù)據(jù)背景下，施工企業(yè)應完善稅收風險管理體制，這一過程需要構(gòu)建一個包括各級管理人員和部門的綜合稅收風險管理架構(gòu)。在此架構(gòu)中，應明確各個層級的責任與職能，如高層管理者負責制定稅收風險管理的總體戰(zhàn)略，財務部門執(zhí)行日常的稅務操作和監(jiān)控，而IT 部門則負責維護和優(yōu)化財稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)。此外，還應通過設立專門的稅務風險管理委員會或小組，加強跨部門之間的溝通和協(xié)調(diào)?；谏鲜隹蚣埽┕て髽I(yè)可進一步制定明確且可操作的稅收風險管理流程，需要涉及風險識別、評估、監(jiān)控和響應的具體步驟，如通過建立一個標準化的風險評估模型來定量評估可能的稅收風險，該模型可整合財務數(shù)據(jù)、市場動態(tài)和稅收政策變化等多方面因素。在風險識別階段，則可以利用財稅大數(shù)據(jù)分析工具定期審查稅務申報和業(yè)務活動，以及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務問題。

（三）加強稅收風險管理信息化技術應用

對于國有施工企業(yè)而言，稅收風險管理信息化技術應用也能夠助力稅收管理，具體實踐需要引入和升級先進的信息技術系統(tǒng)，以便更好地處理和分析大量復雜的財稅數(shù)據(jù)，從而有效識別和管理稅收風險。施工企業(yè)需引入集成化的財稅管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)自動收集和整合企業(yè)的財務數(shù)據(jù)、稅務申報記錄以及相關的市場和政策信息，如使用高級數(shù)據(jù)庫技術和云計算平臺，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效存儲和處理，提升更快的數(shù)據(jù)訪問和分析能力。在軟硬件升級后，施工企業(yè)還應通過數(shù)據(jù)分析和人工智能技術對稅務數(shù)據(jù)進行深入分析，這一過程可利用機器學習算法，從歷史數(shù)據(jù)中學習和識別風險模式，預測未來可能的稅收問題，如通過分析過往的稅務申報和項目成本數(shù)據(jù)，AI 模型能夠預測特定類型項目可能面臨的稅務風險。此外，還應建立實時的數(shù)據(jù)監(jiān)控和報告機制，保證企業(yè)能夠及時了解稅務狀況和風險水平，如在實時監(jiān)控系統(tǒng)支持下，企業(yè)可以迅速發(fā)現(xiàn)稅務申報的異常波動或偏差，及時采取措施糾正或應對。

具體實踐可考慮引入圖1 所示的稅務信息數(shù)據(jù)庫，依托稅務數(shù)據(jù)采集、加工，滿足多主體共享服務的個性化信息需求，數(shù)據(jù)冗余的減少、存取時間的節(jié)約均可由此實現(xiàn)，這能夠為稅收風險管理信息化技術應用奠定堅實基礎。

圖1 稅務信息數(shù)據(jù)庫

（四）加強稅收風險管理人才培養(yǎng)

在財稅大數(shù)據(jù)時代，施工企業(yè)為有效管理稅收風險，還必須加強對相關人才的培養(yǎng)。企業(yè)需要培養(yǎng)掌握財稅專業(yè)知識并精通數(shù)據(jù)分析的復合型人才，這類人才不僅需要深入理解稅收法規(guī)和財務管理原則，還需掌握數(shù)據(jù)科學、統(tǒng)計分析等技能。企業(yè)可以考慮與高校和專業(yè)培訓機構(gòu)合作，為員工提供定制的培訓課程，課程應涉及稅法、財務分析、數(shù)據(jù)處理軟件使用等內(nèi)容。對于現(xiàn)有員工，也應設法提升其稅收風險管理能力，如定期組織稅收法規(guī)更新培訓、財稅大數(shù)據(jù)工具操作訓練，保證員工可以了解最新的稅收政策變動，掌握財稅大數(shù)據(jù)工具使用技能，從而更有效地識別和應對稅收風險。此外，還應鼓勵跨部門合作與知識分享，并積極引進外部人才，如財務部門和IT 部門可以聯(lián)合舉辦研討會，共同探討如何利用財稅大數(shù)據(jù)改善稅收風險管理，這種合作有助于打破“知識孤島”，促進不同背景人才之間的經(jīng)驗交流和技能融合，企業(yè)稅收風險管理水平可在這一過程中持續(xù)提升。

（五）建立稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺

為更好有效運用財稅大數(shù)據(jù)進行稅收風險管理，施工企業(yè)需著手建立專門的稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺，用以整合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)，提供高效的數(shù)據(jù)處理、分析功能，從而支持企業(yè)在稅收策略制定、風險預測和決策過程中的需求，該平臺的運行流程如表1 所示。

表1 稅收風險管理大數(shù)據(jù)平臺運行流程

在平臺的具體建設中，首先，平臺需要具有高效的數(shù)據(jù)收集和整合能力，以此對企業(yè)內(nèi)部的財務報表、稅務申報記錄、項目管理數(shù)據(jù)，以及外部的市場數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)、行業(yè)動態(tài)等進行全面整合；其次，平臺還應具備強大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，可通過引入機器學習、人工智能等技術，從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，完成稅收風險預測、合規(guī)性分析，這一過程可利用機器學習算法為企業(yè)提供預測和警示服務；最后，平臺應支持高級的報告和可視化功能，將復雜的數(shù)據(jù)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為易于理解的圖表和報告，保證決策者能夠更直觀地理解稅收風險狀態(tài)，快速做出響應，具體可通過可視化儀表板展示稅務合規(guī)性指標、風險評級等關鍵信息，用戶體驗和操作界面的友好性也需要得到重視。在平臺支持下，施工企業(yè)可基于圖2 進行稅務信息風險管理，財稅大數(shù)據(jù)的價值可得到更好發(fā)揮。

圖2 稅務信息風險管理

（六）健全稅收風險管理法律法規(guī)

在財稅大數(shù)據(jù)的背景下，健全稅收風險管理的法律法規(guī)對于施工企業(yè)尤為重要。首先，法律法規(guī)應明確界定施工企業(yè)稅收風險的范疇與分類，通過細化稅收風險的類型，如操作風險、合規(guī)風險、市場風險等，為施工企業(yè)識別和評估稅收風險提供準確的依據(jù)。其次，法規(guī)需明確稅收風險管理責任，確立企業(yè)、稅務機關及其他相關機構(gòu)在稅收風險管理中的職責與權(quán)限，為風險管理的有效實施提供法律保障。最后，還應制定全面的稅收風險評估與控制機制，以及配套的合規(guī)激勵與違規(guī)懲罰措施，如要求施工企業(yè)建立內(nèi)部稅收風險控制系統(tǒng)，對存在違規(guī)行為的企業(yè)依法施以罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照等懲罰。此外，法律法規(guī)的定期更新也不容忽視，這一更新需要適應財稅大數(shù)據(jù)技術發(fā)展的新趨勢，更好滿足現(xiàn)代稅務環(huán)境下施工企業(yè)稅收風險管理的需要。

結(jié)語

綜上所述，財稅大數(shù)據(jù)在施工企業(yè)稅收風險管理中的應用具有重大意義。未來，隨著技術的不斷進步和數(shù)據(jù)資源的日益豐富，財稅大數(shù)據(jù)的應用潛力將進一步釋放，施工企業(yè)應設法探索更加高效、智能的數(shù)據(jù)處理和分析技術，同時加強對相關人才的培養(yǎng)和技術的投入，進一步促進稅收風險管理的科學化、精細化發(fā)展。