吳志剛 李鑫

［摘 要］商業(yè)銀行作為重要的金融中介機(jī)構(gòu)，在提高我國金融市場的安全性與穩(wěn)定性方面扮演著舉足輕重的角色。然而，受近幾年社會大環(huán)境的影響，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險日益繁雜。商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理具有必要性與緊迫性，需要銀行給予充足的重視?；诖?，文章以H銀行為例，首先闡述商業(yè)銀行及其風(fēng)險管理的內(nèi)涵，然后介紹H銀行的基本情況，接著分析H銀行風(fēng)險管理存在的問題，最后提出相應(yīng)的對策，以供參考。

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險管理；商業(yè)銀行；風(fēng)險防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.046

［中圖分類號］F830.49；F832.33［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）06-0143-04

0? ? ?引 言

當(dāng)前，銀行業(yè)競爭激烈，商業(yè)銀行不得不承受多方面的沖擊，如汕頭商業(yè)銀行破產(chǎn)，花旗銀行戰(zhàn)略擴(kuò)張失敗導(dǎo)致企業(yè)大量裁員等。受政策影響，商業(yè)銀行利潤大幅下降，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)定運行和可持續(xù)發(fā)展。做好風(fēng)險管理工作有助于商業(yè)銀行穩(wěn)定運營和長期可持續(xù)發(fā)展。然而，在國家大力提倡“3060”目標(biāo)發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)的背景下，大部分商業(yè)銀行還沒有針對風(fēng)險管理建立靈敏的應(yīng)對機(jī)制和嚴(yán)格的管理制度。目前，我國絕大部分商業(yè)銀行所使用的風(fēng)險管理方式都無法與所在地區(qū)的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，更無法滿足金融市場的發(fā)展要求。因此，結(jié)合當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)形勢和現(xiàn)階段政策環(huán)境探討我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題，并提出相應(yīng)的對策具有極大的現(xiàn)實意義，有助于確保我國銀行業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)健地發(fā)展下去。

1? ? ?商業(yè)銀行及其風(fēng)險管理概述

商業(yè)銀行是一個以營利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金、多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。歐洲國家是最早成立商業(yè)銀行的地區(qū)，主要原因有兩個：首先，在當(dāng)時社會生產(chǎn)力水平較低、勞動分工不夠細(xì)化、新興資產(chǎn)階級迫切需要建立和發(fā)展資本主義銀行的大環(huán)境下，作為一家以存款、貸款、匯兌、儲蓄為主營業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，可以被看作是一種以營利性、安全性、流動性為導(dǎo)向的以營利為目的的特殊銀行［1］；其次，當(dāng)時歐洲的國家歷史上曾發(fā)生過“大蕭條”事件，商業(yè)銀行無貨幣發(fā)行權(quán)，可以避免銀行業(yè)混亂而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的不利影響。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》指出，全面的商業(yè)銀行風(fēng)險管理涉及信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險8個方面。2006年，我國國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》中首次提出了“全面風(fēng)險管理”的理念，其核心就是要以商業(yè)銀行的整體經(jīng)營策略為中心，把風(fēng)險管理融入公司的每一個階段，培育一種優(yōu)良的風(fēng)險管理文化，建立健全的風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險管理的整體目標(biāo)［2］。

2? ? ?H銀行現(xiàn)狀分析

H銀行于1997年獲中國人民銀行核發(fā)的金融許可資質(zhì)，并在黑龍江省哈爾濱市注冊成立。目前，H銀行已經(jīng)有17家分支機(jī)構(gòu)，分別位于天津市、重慶市、遼寧省大連市、遼寧省沈陽市、四川省成都市等城市，同時H銀行發(fā)起設(shè)立了位于北京、廣東等14個省和直轄市的30家鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點累計389個。2014年3月31日，H銀行于香港聯(lián)合交易所成功掛牌，成為我國東北地區(qū)首個在香港股市掛牌的城市商業(yè)銀行。截至2023年6月30日，H銀行資產(chǎn)總額達(dá)7 872.20億元，客戶貸和墊支總額為3 087.11億元，客戶存款總額為6 386.10億元。

H銀行一直以“風(fēng)險管理創(chuàng)造價值”為核心思想，繼續(xù)貫徹“穩(wěn)健偏審慎”的風(fēng)險偏好，積極推動建立適合自身發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險特點的綜合風(fēng)險管理系統(tǒng)，不斷改進(jìn)各項風(fēng)險管理制度和程序，建立涵蓋全資產(chǎn)、全口徑、全流程、全機(jī)構(gòu)的風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測與控制系統(tǒng)，切實優(yōu)化事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制體系。在此過程中，H銀行積極防范與應(yīng)對各類風(fēng)險，為銀行的整體穩(wěn)健運作奠定堅實的基礎(chǔ)。

3? ? ?H銀行風(fēng)險管理存在的問題

3.1? ?財務(wù)報表存在風(fēng)險漏洞

由表1可知，2021年至2023年6月30日，H銀行不良貸款額分別是84.831億元、82.187億元和90.192億元，不良貸款率（是指不良貸款額與客戶貸款及墊款額的比值）分別是2.88%、2.89%和2.92%。近兩年，H銀行的不良貸款率呈現(xiàn)惡性上漲趨勢，明顯高于銀行業(yè)平均水平（2021年為1.73%、2022年為1.63%），并且截至2023年6月，銀行不良貸款額首次突破90億元，較2021年上漲6.32%。由此可見，H銀行在資產(chǎn)負(fù)債表上存在很大的風(fēng)險漏洞，對此必須予以警惕。

與此同時，由表2可知，H銀行2021年至2023年6月逾期貸款額有明顯上漲趨勢，逾期墊款及貸款額占比已然從14.4%上漲到16.8%（逾期墊款及貸款各天數(shù)的占比總和）。其中，逾期365天以上的貸款額變化較大，2023年6月是2021年的1.76倍，變化幅度較大。

綜上所述，H銀行的不良貸款情況存在一定的潛在風(fēng)險，資產(chǎn)負(fù)債表尚有風(fēng)險敞口，這說明H銀行的信用風(fēng)險尚未通過全面風(fēng)險管理得到有效控制，在此方面仍有待加強(qiáng)。

3.2? ?操作風(fēng)險事件發(fā)生頻繁

近年來，H銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型均有較大的上漲，這對銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提出了較高的要求。但是，由于業(yè)務(wù)模擬培訓(xùn)和實際操作有時間差，且近兩年受社會大環(huán)境的影響，部分業(yè)務(wù)操作人員不熟悉業(yè)務(wù)操作流程，甚至有業(yè)務(wù)操作人員惡意違反銀行操作規(guī)定來為自己牟取私利。由此可見，H銀行的操作風(fēng)險管理制度還有待進(jìn)一步改進(jìn)。

H銀行的操作業(yè)務(wù)失誤具體表現(xiàn)：業(yè)務(wù)資料填寫不完整或存在錯誤，大額業(yè)務(wù)沒有通過審批流程或與實際流程不符，支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或業(yè)務(wù)人員未簽字甚至與實際不符，存在遠(yuǎn)期或過期支票，支票信息填寫不全或與實際不符，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入與實際情況存在差異，付款及收款人信息填寫不全或未如實填寫，業(yè)務(wù)憑證要素填寫不全或不符合規(guī)范要求。H銀行近年來頻繁發(fā)生操作風(fēng)險事件：2022年，H銀行因違反征信管理相關(guān)規(guī)定被中國人民銀行罰款128萬元；2023年1月，H銀行某分行因貸款五級分類不準(zhǔn)確，被當(dāng)?shù)劂y保監(jiān)分局罰款60萬元，6月因未經(jīng)核準(zhǔn)變更法人機(jī)構(gòu)住所被國家金融監(jiān)督管理總局罰款50萬元等。上述事件暴露出H銀行在操作風(fēng)險管理方面有待加強(qiáng)。

3.3? ?風(fēng)險評價方式陳舊

H銀行現(xiàn)行的貸款利率定價是根據(jù)基準(zhǔn)利率定價，沒有關(guān)注信用風(fēng)險。H銀行現(xiàn)行的風(fēng)險評價方法主要是人工定性分析法和財務(wù)報表分析法。首先，對H銀行所在地區(qū)的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行評估，識別H銀行風(fēng)險識別中特別關(guān)注的因素，并針對H銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行風(fēng)險等級評定；其次，評估H銀行潛在的系統(tǒng)風(fēng)險，主要通過五級分類管理和貸款全流程等方面進(jìn)行評價；最后，分析H銀行可能出現(xiàn)的現(xiàn)實問題，提出解決方案。在這種方法下，人工工作量大且易錯性高，若第一階段未識別出潛在的風(fēng)險，則對H銀行影響巨大。

國外一些發(fā)達(dá)國家已經(jīng)開始使用相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型來進(jìn)行風(fēng)險評價。這種方法可以很大可能發(fā)現(xiàn)處于潛伏期的風(fēng)險，并且根據(jù)運算程序得出風(fēng)險防控方法。H銀行現(xiàn)行的風(fēng)險評價方法，有可能會出現(xiàn)人工干預(yù)不足而導(dǎo)致無法對其實施有效控制和管理的問題，急需改進(jìn)方法。

4? ? ?H銀行風(fēng)險管理的對策

4.1? ?加強(qiáng)風(fēng)險問責(zé)追責(zé)和復(fù)核控制

國家相關(guān)部門和銀行協(xié)會等有關(guān)組織應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險管理專項研究小組，主要調(diào)查國內(nèi)商業(yè)銀行乃至金融行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，識別潛在的風(fēng)險漏洞，落實風(fēng)險問責(zé)追責(zé)，設(shè)立獨立完整的復(fù)核機(jī)制。例如，匯豐銀行［3］在專門委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立負(fù)責(zé)監(jiān)督所有與對外財務(wù)報告相關(guān)事項的監(jiān)察委員會、確定董事及高級管理人員薪酬的薪酬委員會、負(fù)責(zé)向董事會提名董事并制定委任準(zhǔn)則的提名和企業(yè)管制委員會、負(fù)責(zé)監(jiān)察金融犯罪和賄賂貪污風(fēng)險的金融系統(tǒng)風(fēng)險防護(hù)委員會，以及具有監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險管理、風(fēng)險防治及內(nèi)部監(jiān)控的風(fēng)險管理委員會。

除此之外，在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程控制中，國家金融監(jiān)督管理總局等部門要對其進(jìn)行有效的監(jiān)管，特別是要注意銀行的各種違約情況。比如，國家金融監(jiān)督管理總局可以建立一個違約信息數(shù)據(jù)庫，這樣可以方便統(tǒng)計各個主要銀行的違約數(shù)據(jù)，具有很高的研究價值。在違約信息的分析方面，需要綜合考慮違約方、違約時機(jī)、抵押物類型和抵押物等方面的主要影響因素。對各個影響因素的全面認(rèn)識，可以方便預(yù)測與分析風(fēng)險事件，從而提升風(fēng)險辨識與管理的及時性和有效性，為建立風(fēng)險管理體系提供借鑒，從而有助于商業(yè)銀行風(fēng)險管理。

4.2? ?樹立風(fēng)險危機(jī)意識，不斷壯大風(fēng)險管理委員會的規(guī)模

參考國外商業(yè)銀行案例可以看出，國外商業(yè)銀行十分重視樹立風(fēng)險危機(jī)意識。英、美商業(yè)銀行董事會設(shè)有多個委員會，履行決策執(zhí)行、風(fēng)險管理、監(jiān)督管理、薪酬評估等職能，其成員對執(zhí)行工作的獨立性提出了更高的要求，因此均需要由外部獨立董事兼任，該“一元模式”從某種程度上防止了“任人唯親”等非理性現(xiàn)象的出現(xiàn)，切實保障了董事會監(jiān)督的效力。對此，H銀行要樹立風(fēng)險危機(jī)意識，從領(lǐng)導(dǎo)層到全體員工，都要有風(fēng)險危機(jī)意識。

此外，H銀行應(yīng)不斷壯大風(fēng)險管理委員會的規(guī)模。近幾年，英、美兩國各大商業(yè)銀行的董事會都在強(qiáng)化其風(fēng)險管理和監(jiān)管的職能。其中，英國花旗銀行擁有8名風(fēng)險管理委員會成員，是所有專門委員會中規(guī)模最大的委員會［4］。建立風(fēng)險管理委員會，是為了對銀行各級職員起到一種監(jiān)督的作用，以此增強(qiáng)銀行各職員的風(fēng)險意識，確保商業(yè)銀行內(nèi)部運作的穩(wěn)健性。為此，H銀行要選擇合適的人員加入風(fēng)險管理委員會，其中可以包含董事會成員、監(jiān)事會成員、優(yōu)秀員工、管理層人員等，以保障風(fēng)險管理委員會作出科學(xué)合理的決策。

4.3? ?優(yōu)化風(fēng)險管理工具方法和相關(guān)指標(biāo)

H銀行應(yīng)針對經(jīng)營支出、資本成本等方面的風(fēng)險管理制定科學(xué)合理的指標(biāo)計算方式。首先，H銀行的經(jīng)營費用支出差異化明顯，在企業(yè)貸款方面，H銀行對不同類型的企業(yè)貸款所產(chǎn)生的成本費用有很大的差別，因此要根據(jù)地域特點和貸款類型制定相應(yīng)的考核指標(biāo)。其次，在違約率計算方面，H銀行應(yīng)收集整理客戶的違約數(shù)據(jù)，與此同時，要根據(jù)不同的計算方法來選擇計算標(biāo)準(zhǔn)，既可以由國家統(tǒng)一設(shè)定計算標(biāo)準(zhǔn)，也可以由銀行自己來計算違約率。最后，H銀行可自行創(chuàng)建風(fēng)險數(shù)據(jù)庫計算系統(tǒng)，可利用風(fēng)險調(diào)整資本收益（Risk Adjusted Returns On Capital，RAROC）模型等建立數(shù)據(jù)分析庫，并將大量的實際數(shù)據(jù)運用到模型中［5］。H銀行要想最大限度地發(fā)揮風(fēng)險數(shù)據(jù)庫計算系統(tǒng)在風(fēng)險管理中的作用，就需要建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和信息化系統(tǒng)操作體系。在H銀行的風(fēng)險管理中，當(dāng)運用邏輯回歸法計算企業(yè)違約率時，銀行要收集、整理和分析違約企業(yè)的相關(guān)信息。在資金成本方面，H銀行可以使用回歸算法來精確地計算，要連續(xù)地觀測貸款損失量，并且通過構(gòu)建在險價值（Value at Risk，VAR）模型操作體系來提高計算效率，以此為基礎(chǔ)保證計算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性［6-7］。

5? ? ?結(jié)束語

商業(yè)銀行是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。在當(dāng)前綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，商業(yè)銀行在瞬息萬變的市場環(huán)境下，要認(rèn)識到識別并應(yīng)對潛在風(fēng)險的重要性。商業(yè)銀行雖然在風(fēng)險管理方面取得了一定的成果，但風(fēng)險管理體系仍不夠完善，在政策不斷變化的環(huán)境中缺乏風(fēng)險識別的靈敏性，管理制度仍有缺陷［8-9］。因此，本文以H銀行為例研究商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題。研究分析得出，H銀行在風(fēng)險管理中存在財務(wù)報表有風(fēng)險漏洞、操作風(fēng)險事件發(fā)生頻繁、風(fēng)險評價方式陳舊等問題。針對H銀行的風(fēng)險管理問題，各方主體要共同努力，如國家相關(guān)部門要加強(qiáng)風(fēng)險問責(zé)追責(zé)和復(fù)核控制，H銀行要樹立風(fēng)險危機(jī)意識，不斷壯大風(fēng)險管理委員會的規(guī)模，并在現(xiàn)有風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化風(fēng)險管理工具方法和相關(guān)指標(biāo)，以此將業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，增強(qiáng)風(fēng)險識別的敏感性，避免風(fēng)險事件發(fā)生，逐步健全風(fēng)險管理體系，進(jìn)而提高銀行的資本利得率。

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