戚洪艷 臨沂產(chǎn)業(yè)控股集團(tuán)有限公司

引言

國(guó)有企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在新時(shí)期面臨著全球化、競(jìng)爭(zhēng)化和信息化等多重挑戰(zhàn)。而財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)是國(guó)企在面對(duì)這些挑戰(zhàn)時(shí)所面臨的問(wèn)題之一。本文通過(guò)分析當(dāng)前國(guó)企財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，旨在探討如何建立和完善國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的價(jià)值

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有重要價(jià)值。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保護(hù)、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性管理，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系可以幫助國(guó)有企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和實(shí)現(xiàn)合規(guī)性管理。這將增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、提高管理水平，為國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持和保障。

首先，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)能夠幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)體系，國(guó)有企業(yè)能夠識(shí)別和評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)，并建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制。這將有助于減少和控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的利益和聲譽(yù)。

其次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)對(duì)于資產(chǎn)保護(hù)至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)是其核心競(jìng)爭(zhēng)力和生存基礎(chǔ)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須得到保護(hù)。通過(guò)建立資產(chǎn)核算和管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和監(jiān)控，國(guó)有企業(yè)能夠防止資產(chǎn)流失和濫用，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。這將提高資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本回報(bào)率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

再次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)可以提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。通過(guò)建立預(yù)算控制、成本控制、資源配置和績(jī)效評(píng)估等管理制度，國(guó)有企業(yè)能夠優(yōu)化資源配置和調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)效益[1]。這將使企業(yè)能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和變化，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

最后，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)有助于國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)性管理。國(guó)有企業(yè)必須遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和法律法規(guī)，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)建立合規(guī)性審計(jì)和內(nèi)部控制檢查制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度和法律法規(guī)的遵守，國(guó)有企業(yè)能夠確保合規(guī)性管理，提高企業(yè)的誠(chéng)信度和形象。這將有助于企業(yè)與政府、投資者和供應(yīng)商等各方建立良好的合作關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

一方面，領(lǐng)導(dǎo)層缺乏重視。一些國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和作用認(rèn)識(shí)不足，往往將其視為一種形式主義的要求，而忽視了其對(duì)企業(yè)管理的重要性[2]。這導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏有效的指導(dǎo)和推動(dòng)，形成了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。

另一方面，國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全。一些國(guó)有企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督體系和機(jī)制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行不力，監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱。缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制會(huì)降低員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂和不規(guī)范。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程有待優(yōu)化

第一，流程冗雜煩瑣。一些國(guó)有企業(yè)的規(guī)模龐大、機(jī)構(gòu)復(fù)雜，財(cái)務(wù)流程冗雜，環(huán)節(jié)繁多，審批程序復(fù)雜。這不僅增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，還影響了財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程不夠高效。

第二，信息傳遞不暢。由于國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門(mén)之間信息傳遞不夠及時(shí)、準(zhǔn)確，造成企業(yè)管理層很難及時(shí)了解企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際情況，進(jìn)而影響決策的科學(xué)性和及時(shí)性。此外，信息傳遞不暢還容易造成信息遺漏、失真等問(wèn)題，影響企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)滯后

第一，國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)方面存在技術(shù)應(yīng)用落后的問(wèn)題。由于國(guó)有企業(yè)的規(guī)模龐大、歷史悠久，部分企業(yè)在信息化技術(shù)應(yīng)用方面相對(duì)滯后。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)軟件等技術(shù)手段使用不足，缺乏自動(dòng)化、智能化的財(cái)務(wù)處理手段。這不僅降低了財(cái)務(wù)信息處理的效率和準(zhǔn)確性，還限制了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的進(jìn)展。

第二，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)存在系統(tǒng)的不完善。由于各個(gè)部門(mén)之間信息系統(tǒng)的孤立，進(jìn)而出現(xiàn)了數(shù)據(jù)不同步、信息流失等問(wèn)題。財(cái)務(wù)信息無(wú)法實(shí)時(shí)共享和互通，造成財(cái)務(wù)決策的滯后和信息傳遞的延遲[3]。同時(shí)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和信息安全措施，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)被篡改或泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)在管理層意識(shí)方面存在問(wèn)題。由于國(guó)有企業(yè)的管理層普遍年齡偏大，對(duì)于信息化建設(shè)的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)信息技術(shù)的積極推動(dòng)和應(yīng)用。管理層對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的支持不夠充分，對(duì)于投入人力、物力和財(cái)力的重視程度不高，使信息化建設(shè)進(jìn)展緩慢。

第四，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)還面臨著信息安全風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。由于信息化建設(shè)涉及大量的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程，安全問(wèn)題成了一個(gè)突出的挑戰(zhàn)。缺乏有效的信息安全管理措施和技術(shù)手段，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露、篡改等問(wèn)題，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和聲譽(yù)。

（四）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)有待提升

首先，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面存在薄弱的問(wèn)題。由于國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)復(fù)雜性和多元化特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員需要具備深厚的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能[4]。然而，部分財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)理論和實(shí)踐方面的知識(shí)儲(chǔ)備不夠充分，無(wú)法適應(yīng)快速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理需求。這造成在負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析、成本控制等方面存在一定的局限性和不足。

其次，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面存在欠缺的問(wèn)題。綜合素質(zhì)不僅包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還包括溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、問(wèn)題解決能力等。但是，部分財(cái)務(wù)管理人員在這些方面的表現(xiàn)較為薄弱。例如，他們?cè)跍贤芰蛥f(xié)調(diào)能力上不夠靈活，無(wú)法與不同部門(mén)和崗位的人員進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作。同時(shí)，他們?cè)趩?wèn)題解決能力上也存在不足，無(wú)法快速準(zhǔn)確地找到并解決財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。

再次，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在業(yè)務(wù)理解和戰(zhàn)略思維方面存在欠缺的問(wèn)題。由于國(guó)有企業(yè)在實(shí)踐中面臨的挑戰(zhàn)日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理人員需要具備全局化的思維和戰(zhàn)略眼光。但是，部分財(cái)務(wù)管理人員過(guò)于注重細(xì)節(jié)和操作性，缺乏對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面理解和把握。這使得他們?cè)谪?cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略規(guī)劃方面缺乏獨(dú)立思考和創(chuàng)新能力，無(wú)法為企業(yè)提供全面的財(cái)務(wù)支持和戰(zhàn)略建議。

最后，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在學(xué)習(xí)和自我提升方面存在不足。由于國(guó)有企業(yè)需要適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境和財(cái)務(wù)管理需求，財(cái)務(wù)管理人員需要不斷學(xué)習(xí)和提升自己的知識(shí)和技能。然而，部分財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于學(xué)習(xí)和自我發(fā)展的意識(shí)較為淡薄，缺乏主動(dòng)性和積極性。使其無(wú)法跟上時(shí)代的步伐，無(wú)法適應(yīng)新技術(shù)、新理念的應(yīng)用和實(shí)踐。

（五）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分不夠明確

第一，國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分方面存在模糊不清的問(wèn)題。由于國(guó)有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)龐大復(fù)雜，涉及多個(gè)部門(mén)和層級(jí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)責(zé)劃分不夠明確。不同部門(mén)和人員對(duì)于財(cái)務(wù)控制的職責(zé)理解存在差異，使財(cái)務(wù)流程中的環(huán)節(jié)和責(zé)任模糊不清。這就容易產(chǎn)生責(zé)任推諉和工作交叉等問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。

第二，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分缺乏科學(xué)性和合理性。由于歷史原因或行政干預(yù)等因素，部分國(guó)有企業(yè)在權(quán)責(zé)劃分上存在不合理和不科學(xué)的現(xiàn)象。例如，某些中層管理人員在財(cái)務(wù)決策和審批方面權(quán)力過(guò)大，容易導(dǎo)致權(quán)力濫用和腐敗行為。另外，缺乏有效的內(nèi)部審核和監(jiān)督機(jī)制，使得對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的違規(guī)行為難以發(fā)現(xiàn)和糾正。

第三，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分在激勵(lì)和約束機(jī)制方面存在不足。由于缺乏明確的權(quán)責(zé)劃分，財(cái)務(wù)管理人員的工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制往往較為模糊。這造成財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視度不高，工作積極性和責(zé)任心不足。同時(shí)，缺乏明確的約束機(jī)制，致使個(gè)別財(cái)務(wù)管理人員違規(guī)操作和不端行為危害到企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和經(jīng)濟(jì)效益。

三、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略

（一）提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度

一方面，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的重視和支持。領(lǐng)導(dǎo)層的重視和支持是提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作重視程度的關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)需要建立起高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的文化氛圍，使領(lǐng)導(dǎo)層始終關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)參與到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)劃和決策過(guò)程中，并為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作提供足夠的支持，包括人力、物力和財(cái)力的投入。

另一方面，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督和審核。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)外部監(jiān)督和審核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性審查等，用以檢查和評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。外部監(jiān)督機(jī)制包括審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)公眾等，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和監(jiān)督，促使企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視和改進(jìn)。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程

第一，建立全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和規(guī)范。國(guó)有企業(yè)應(yīng)制定和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和規(guī)范，明確財(cái)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)和要求。制度建設(shè)應(yīng)以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化和完善。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)決策、資金運(yùn)作、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)流程的合理性和規(guī)范性。

第二，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程的執(zhí)行和監(jiān)督，確保流程的規(guī)范和準(zhǔn)確執(zhí)行。企業(yè)可以通過(guò)建立內(nèi)部審核機(jī)制和監(jiān)督體系，對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行定期和隨機(jī)的審核和檢查。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取糾正措施。

（三）加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

首先，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)和方向。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)之前應(yīng)該明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略方向。這樣可以確保信息化建設(shè)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，避免信息化建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)目標(biāo)不明確或與企業(yè)需求不符的情況。

其次，制定信息化建設(shè)的整體規(guī)劃。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該制定一份全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)規(guī)劃，包括項(xiàng)目的時(shí)間表、預(yù)算和資源配置等。規(guī)劃應(yīng)該考慮到企業(yè)的特點(diǎn)和需求，確保信息化建設(shè)與企業(yè)的實(shí)際情況相符合。

再次，建立合理的信息系統(tǒng)和技術(shù)平臺(tái)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)需要一個(gè)穩(wěn)定、高效的信息系統(tǒng)和技術(shù)平臺(tái)作為支撐。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該選擇適合自己的信息系統(tǒng)和技術(shù)平臺(tái)，確保其具備高可用性、可靠性和安全性等特點(diǎn)。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)和技術(shù)的維護(hù)和管理，提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率和穩(wěn)定性。

最后，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和安全保護(hù)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的管理和安全保護(hù)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立完善的數(shù)據(jù)管理制度和安全保護(hù)措施，確保數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和保密性。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)，確保數(shù)據(jù)的可靠性和可用性。

（四）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)。財(cái)務(wù)管理人員需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，理解財(cái)務(wù)管理的基本原理和方法。國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)組織培訓(xùn)班、派遣人員參加專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)、邀請(qǐng)專(zhuān)家授課等方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。此外，還可以鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員參加財(cái)務(wù)管理類(lèi)的專(zhuān)業(yè)認(rèn)證考試，提高其專(zhuān)業(yè)水平。

第二，注重財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)提升。財(cái)務(wù)管理人員需要具備良好的溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、決策能力和問(wèn)題解決能力等。國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)組織培訓(xùn)、開(kāi)展案例研討、參加管理類(lèi)培訓(xùn)課程等方式，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。此外，還可以通過(guò)定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，激勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員不斷提升自我價(jià)值和職業(yè)能力。

第三，建立正規(guī)的評(píng)價(jià)和激勵(lì)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作進(jìn)行定期評(píng)估和考核。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，給予優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和晉升機(jī)會(huì)，激勵(lì)其發(fā)揮更大的積極性和創(chuàng)造力。同時(shí)，對(duì)于績(jī)效不達(dá)標(biāo)的人員，應(yīng)該采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，幫助其提升綜合素質(zhì)。

第四，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員參與行業(yè)協(xié)會(huì)和學(xué)術(shù)組織。國(guó)有企業(yè)可以鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員積極參與相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和學(xué)術(shù)組織，參加學(xué)術(shù)研討會(huì)、發(fā)表論文等。這樣可以拓寬財(cái)務(wù)管理人員的視野，增加其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和交流機(jī)會(huì)，提高其綜合素質(zhì)和影響力。

（五）明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分

國(guó)有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，明確各個(gè)崗位和部門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分。例如，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，資金管理部門(mén)負(fù)責(zé)資金的籌集和使用，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督等。明確權(quán)責(zé)劃分可以確保每個(gè)崗位和部門(mén)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，提高工作效率和準(zhǔn)確性。

結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和加快內(nèi)部控制體系建設(shè)對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展具有不可替代的重要意義。國(guó)有企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程有待優(yōu)化等問(wèn)題，進(jìn)而積極采取提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作重視程度、優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程、加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)、提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)以及明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分等措施，切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制有效性。