馮靈芝 舞陽鋼鐵有限責任公司

引言

資金是一個企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營與建設(shè)發(fā)展的堅實物質(zhì)基礎(chǔ)，直接影響著一個企業(yè)的生死存亡[1]。而資金管理工作可以提高企業(yè)資金配置合理性與有效利用率，對于提高企業(yè)經(jīng)營效益與社會效益具有重要意義。財務(wù)共享服務(wù)模式是當前企業(yè)進行資金管理的有效手段，可以幫助企業(yè)集中進行支付、結(jié)算、資金配置、銀行對賬等工作，便于企業(yè)將資金管理、使用、監(jiān)管等權(quán)利進行有效分離，降低各類風險的發(fā)生概率。但是從當前國內(nèi)各大企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，仍然存在較多問題尚未解決?；诖?，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當把握好財務(wù)共享服務(wù)模式的特點，然后針對現(xiàn)存問題制定解決策略，從而提高資金管理水平及使用效益。

一、財務(wù)共享服務(wù)模式的相關(guān)概述

（一）財務(wù)共享服務(wù)模式的內(nèi)涵

財務(wù)共享服務(wù)模式，簡而言之就是財務(wù)信息共享。主要是借助集中管理與財務(wù)共享理念為企業(yè)各部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持與服務(wù)的工作模式。財務(wù)共享服務(wù)模式，對于提高企業(yè)綜合管理水平、財務(wù)運作效率、防范各類財務(wù)風險等具有重要意義。此外，運用好財務(wù)共享服務(wù)模式，還可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，對于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營及高效發(fā)展具有積極意義[2]。在企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中合理運用好財務(wù)共享服務(wù)模式，要求相關(guān)企業(yè)依據(jù)實際情況構(gòu)建統(tǒng)一化的財務(wù)管理中心或者財務(wù)共享服務(wù)中心。而企業(yè)下屬分公司或者各業(yè)務(wù)部門則需要將一定時期內(nèi)所產(chǎn)生的業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、資金需求、資金使用問題提交給財務(wù)共享服務(wù)中心，共同配合財務(wù)共享服務(wù)中心制定財務(wù)管理策略及問題方案。

（二）財務(wù)共享服務(wù)模式的特點

財務(wù)共享服務(wù)模式作為新興財務(wù)管理手段，與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式相比，其具備一些特別之處。這些特點極大程度上提高了企業(yè)財務(wù)信息共享效率、資源配置合理性、財務(wù)管理實效性。具體特點如下：

（1）管理與服務(wù)集中性特點。財務(wù)共享服務(wù)模式將企業(yè)所有財務(wù)活動歸集起來進行統(tǒng)一化管理，以此為企業(yè)下屬分支機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門提供統(tǒng)一口徑的財務(wù)管理服務(wù)。

（2）資源整合特點[3]。企業(yè)通過財務(wù)共享服務(wù)中心可以將分散于下屬分支機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行歸集整合，從而提高財務(wù)數(shù)據(jù)信息共享效率，不斷提高企業(yè)內(nèi)部資源的配置合理性與有效利用率。

（3）運行專業(yè)性特點。新形勢下企業(yè)所構(gòu)建的財務(wù)共享服務(wù)中心一般情況下，是交由財務(wù)管理人員進行專職管理的，可以及時發(fā)現(xiàn)當前企業(yè)財務(wù)管理不足、業(yè)務(wù)經(jīng)營潛在的財務(wù)風險等，并制定專業(yè)化、針對性的財務(wù)管理方案。

（4）管理標準化特點。與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式相比，財務(wù)共享服務(wù)模式更多將側(cè)重點放在了財務(wù)管理流程優(yōu)化、規(guī)范各部門財務(wù)資金使用行為、簡化融讓的管理步驟上，以此提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量。

（5）信息技術(shù)高度支持性特點[4]。財務(wù)共享服務(wù)模式是基于各類現(xiàn)代化信息技術(shù)及先進設(shè)備基礎(chǔ)上形成發(fā)展起來的，因此可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息全面收集、實施監(jiān)控、財務(wù)報表自動化生成。

（6）運行成本低的特點。財務(wù)共享服務(wù)模式具備集中管理與資源整合的優(yōu)勢，這樣在一定程度上精簡了重復崗位，從而提高企業(yè)人力資源運營成本，增加企業(yè)運營效益。

二、財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理問題

（一）資金收支管理制度不完善

當前，我國各大企業(yè)資金管理過程中普遍存在資金收支管理制度不健全的問題。究其原因，第一，由于多數(shù)企業(yè)長期受到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的影響，所制定的資金上繳與劃撥流程過于冗長，需要提交書面申請報告，經(jīng)過層層審理以后方可劃分資金；第二，部分企業(yè)雖然設(shè)立了分層簽字確認機制，但是由于尚未建立規(guī)范化的資金收支管理制度，因此存在分層簽字確認工作執(zhí)行不到位的問題，從而影響企業(yè)整體資金收支管理成效；第三，部分企業(yè)的資金管理組織框架也對最終的資金管理效果具有直接影響[5]。如果企業(yè)內(nèi)部存在崗位權(quán)責劃分不明晰的情況，那么勢必會制約財務(wù)共享服務(wù)模式的作用發(fā)揮。

（二）資金周轉(zhuǎn)效率低下

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)在財務(wù)共享服務(wù)模式下推進資金管理工作，還暴露了資金運營效率低下的問題。第一，現(xiàn)代企業(yè)尤其是大型集團企業(yè)其內(nèi)部組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)類型較為復雜，并且為了提高工作精細化程度，多數(shù)企業(yè)所設(shè)置的下屬分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)部門數(shù)量較多。如果仍然使用傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，勢必會影響財務(wù)信息上報的時效性，引發(fā)處理及時、信息收集不全面、分析不透徹等問題，進而增加了各類財務(wù)風險問題的發(fā)生概率；第二，企業(yè)各分支機構(gòu)開設(shè)了獨立銀行賬戶并進行單獨核算。這一資金管理模式下，企業(yè)各分支機構(gòu)及下屬業(yè)務(wù)部門之間的財務(wù)信息收集口徑不一致，無法進行集中管理，降低了企業(yè)資金管理運營效率與質(zhì)量；第三，企業(yè)財務(wù)中心尚未對資金使用與管理制定統(tǒng)一規(guī)范的管理方案、投資計劃不足，也在一定程度上降低了企業(yè)資金運營效率[6]。上述三種情況都是影響企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)效率的關(guān)鍵因素，導致大量閑置資金長期分散于各銀行賬戶中，無法實現(xiàn)整合與有效利用，造成企業(yè)資金浪費。

（三）資金監(jiān)督管理不到位

企業(yè)在實際經(jīng)營發(fā)展進程中由于受到內(nèi)部及外部因素影響，不可避免地會面臨各類風險問題，而資金風險就是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中由于對資金配置與使用行為監(jiān)管不到位，所引發(fā)的危害性較大的一類風險問題。當前部分企業(yè)在實際工作中所設(shè)置的資金管理標準及使用流程不具標準性與規(guī)范性，與企業(yè)實際經(jīng)營情況及發(fā)展需求相脫節(jié)，因此實施難度較大。上述因素制約下，企業(yè)往往無法順利推進資金管理工作，同時也無法對分級機構(gòu)及業(yè)務(wù)部門的資金使用行為進行實時動態(tài)化監(jiān)管。這不僅會增加資金風險的發(fā)生概率，還會增加企業(yè)經(jīng)營成本，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失。

三、財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理策略

（一）建立健全資金管理制度

任何工作的順利開展都需要科學可行的制度作為基礎(chǔ)保障與工作依據(jù)，企業(yè)資金管理工作也是如此[7]。故此，企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)共享服務(wù)模式下，結(jié)合當前經(jīng)營狀況、發(fā)展需求建立健全資金管理制度。

（1）建立資金授權(quán)審批制度。為了發(fā)揮好財務(wù)共享服務(wù)模式的作用，切實提高資金配置合理性與使用效益，企業(yè)總部的財務(wù)部門或者財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部資金總量及各部門的資金使用需求建立資金授權(quán)審批制度。該制度需要明確好企業(yè)分支機構(gòu)及各業(yè)務(wù)部門的資金往來流程，從而實現(xiàn)資金集中規(guī)范化管理。此外，企業(yè)還應(yīng)當建立全面預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營情況及各部門業(yè)務(wù)屬性開展預(yù)算編制，確保分支機構(gòu)及業(yè)務(wù)部門可以嚴格遵照預(yù)算編制使用資金。這樣不僅可以提高資金配置合理性與使用效率，還可以減少不必要資金浪費風險。

（2）建立資源風險管控制度。進一步做好資金風險管理工作，借助風險管控制度切實提高企業(yè)的風險防范能力[8]。企業(yè)需要針對現(xiàn)階段各項資金管理活動明確好潛在及可能發(fā)生的資金風險，然后精準把握風險控制的關(guān)鍵節(jié)點，利用內(nèi)部控制體系及控制制度，定期對各部門資金使用情況進行審計。這樣就可以提高各部門的資金往來規(guī)范性及科學性，確保資金支付的真實性，幫助企業(yè)合理規(guī)避虛假報賬、私自開設(shè)小金庫等違法現(xiàn)象。

（二）精簡企業(yè)資金業(yè)務(wù)管理流程

針對現(xiàn)階段各大企業(yè)資金運營效率低這一問題，可以通過精簡資金業(yè)務(wù)流程可以有效解決，從而提高資金管理效率與質(zhì)量，促使財務(wù)共享服務(wù)模式發(fā)揮好最大化效能。

（1）精簡費用報銷流程。當前部分企業(yè)費用報銷流程較為煩瑣，需要業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門提交報銷原始憑證及費用使用明細、報銷申請等，然后財務(wù)部門、審計部門、紀檢部門進行層層核對審批，確保信息真實無誤以后方可給予報銷。冗長的報銷流程降低了資金運營效率。基于此，企業(yè)可以利用財務(wù)共享服務(wù)中心將分散于下屬分支機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門的費用報銷業(yè)務(wù)進行整合，統(tǒng)一放置共享平臺上處理。這樣不僅可以提高費用報銷活動的高效性，同時還可以減少違規(guī)報銷的情況發(fā)生。除此之外，借助電子信息化系統(tǒng)、圖像掃描技術(shù)等提供費用審理與報銷效率，減少傳統(tǒng)人工報銷模式下原始憑證丟失的風險，提高資金運營率[9]。

（2）簡化往來賬款管理流程。要想充分發(fā)揮好財務(wù)共享服務(wù)模式對企業(yè)財務(wù)管理工作的積極作用，相關(guān)企業(yè)還應(yīng)當精簡往來賬款管理流程，以此提高資金運營效率。第一，企業(yè)分支機構(gòu)及各業(yè)務(wù)部門需要及時開展應(yīng)收賬款審核工作，并將最終審核結(jié)果上傳至財務(wù)共享服務(wù)中心。這樣就可以省去不必要環(huán)節(jié)的成本損耗，最大限度上提高企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款管理效率。除此之外，企業(yè)財務(wù)管理部門還應(yīng)當結(jié)合實際情況構(gòu)建信用管理體系，對供應(yīng)鏈上游企業(yè)及下游客戶群進行信用評估，針對可能發(fā)生的財務(wù)風險制定應(yīng)急預(yù)案，確保應(yīng)收賬款如期到位，提高資金流轉(zhuǎn)效率；第二，企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)當利用財務(wù)共享服務(wù)中心簡化應(yīng)付賬款工作，將其統(tǒng)一歸集到共享中心進行處理。財務(wù)共享服務(wù)中心利用電子數(shù)據(jù)掃描技術(shù)掃描電子附件，精簡應(yīng)付賬款審核流程，提高資金運營效率。

（三）加大資金使用監(jiān)督力度

要想合理規(guī)避各類資金風險，則應(yīng)充分發(fā)揮好財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用效能，進一步落實好資金集中管理工作，企業(yè)還應(yīng)當加大銀行賬戶監(jiān)管力度，對各類資金使用行為進行動態(tài)化監(jiān)督管理。

（1）按照企業(yè)總部的財務(wù)部門或者財務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理政策要求，擇優(yōu)選擇銀行戰(zhàn)略合作伙伴。若不線下沒有適合的銀行作為戰(zhàn)略合作對象，企業(yè)還可以在選擇可以提供線上服務(wù)的銀行進行合作，開設(shè)銀行賬戶。

（2）成立專項審查小組，對銀行賬戶開設(shè)、變更、取消等流程進行嚴格審查，并將最終審查結(jié)果提交給財務(wù)共享服務(wù)中心，為其資金支付行為提供數(shù)據(jù)支持。

（3）及時整合或清理銀行賬戶，定期取消一批長期閑置的銀行賬戶。企業(yè)可以從開戶銀行、開戶單位、賬戶清查等方面著手，進一步加大銀行賬戶監(jiān)管力度。企業(yè)應(yīng)當加強與戰(zhàn)略合作銀行的溝通交流，與銀行簽訂企業(yè)資產(chǎn)管理協(xié)議，以此規(guī)范企業(yè)資金使用行為，提高資金使用效益[10]。

（4）持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管流程。一方面，企業(yè)應(yīng)當做好預(yù)算監(jiān)管工作，加大初期審核審批管理力度，確保預(yù)算精準度與真實性；另一方面，企業(yè)應(yīng)當對資金集中支付及現(xiàn)金流預(yù)算方案加強監(jiān)管，從而減少預(yù)算偏差，提高資金管理精準度與規(guī)范性。

（四）培養(yǎng)復合型資金管理人才隊伍

財務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)資金管理工作離不開專業(yè)人才的支持及助力?；诖?，企業(yè)需要結(jié)合財務(wù)共享服務(wù)模式應(yīng)用要求、資金管理需求等加強復合型資金管理隊伍建設(shè)，為資金管理工作的高效運行提供人才保障。

（1）定期開展人才專業(yè)培訓活動。企業(yè)在應(yīng)用了財務(wù)共享服務(wù)模式以后，財務(wù)管理工作模式發(fā)生了很大變化，財務(wù)會計逐步轉(zhuǎn)型為管理會計?；诖耍嚓P(guān)企業(yè)應(yīng)當定期對財務(wù)人員開展專業(yè)培訓活動。如通過邀請會計師事務(wù)所、財務(wù)領(lǐng)域?qū)＜覍υ趰徹攧?wù)人員進行專業(yè)培訓，不斷更新其知識體系，提高業(yè)務(wù)能力。培訓內(nèi)容應(yīng)當包含財務(wù)管理、風險防范、大數(shù)據(jù)技術(shù)、管理會計等理論知識及實操技能，從而提高企業(yè)資金管理隊伍質(zhì)量，促使財務(wù)人員可以充分利用好財務(wù)共享服務(wù)模式推進資金管理工作。

（2）加大復合型人才引進力度。企業(yè)可以充分利用好當?shù)卣娜瞬乓M機制、大學生就業(yè)創(chuàng)業(yè)幫扶政策等進一步完善人才福利待遇，并通過與專業(yè)院校進行定向人才培養(yǎng)合作，以此為企業(yè)資金管理隊伍注入新鮮血液，提高資金管理質(zhì)量。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)共享服務(wù)模式下企業(yè)資金管理工作呈現(xiàn)出一些新變化，要求企業(yè)及時更新管理理念、優(yōu)化管理制度及管理手段，以此最大程度上發(fā)揮好財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用效能?；诖?，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當把握好財務(wù)共享服務(wù)模式的內(nèi)涵及運行特點，然后對當前資金管理中存在的問題進行深度分析。通過建立健全資金管理制度、提高各管理流程關(guān)聯(lián)性、精簡企業(yè)資金業(yè)務(wù)管理流程、建設(shè)復合型財務(wù)管理隊伍等措施，切實發(fā)揮好財務(wù)共享服務(wù)模式對企業(yè)資金管理的作用。但是在這一過程中，企業(yè)也需要注重資金管理模式在財務(wù)共享管理模式中的變化，合理規(guī)避新財務(wù)風險及經(jīng)營安全隱患，真正提高企業(yè)財務(wù)共享性，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。