雷艷

摘要：文章旨在研究基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理。在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成重大挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)需要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控管理系統(tǒng)來(lái)預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章通過(guò)理論分析，闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和特征，探討了內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)建立有效的內(nèi)部控制措施來(lái)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

一、引言

在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著日益增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成重大威脅。因此，建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)控管理系統(tǒng)，以預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)管理的當(dāng)務(wù)之急。本研究旨在探討基于討論風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控對(duì)企業(yè)的影響以及如何建立內(nèi)控降低風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)，該研究有助于推動(dòng)內(nèi)控理論的進(jìn)一步發(fā)展，填補(bǔ)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理研究領(lǐng)域的空白。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)和特征

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類是財(cái)務(wù)管理中的重要概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能面臨的對(duì)財(cái)務(wù)狀況和利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)其來(lái)源和性質(zhì)，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要受到外部環(huán)境的影響，包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及政策法規(guī)的變化等。首先，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性是外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源之一。經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，通貨膨脹，利率的變動(dòng)，都會(huì)影響到公司的運(yùn)營(yíng)情況，例如，政府出臺(tái)新的環(huán)保政策，企業(yè)需要投入資金改善生產(chǎn)設(shè)備以符合標(biāo)準(zhǔn)，從而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政策變化還可能影響客戶需求，導(dǎo)致企業(yè)銷量下滑。此外，政策法規(guī)的變化也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)影響，例如，稅制改革、財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范變更等，都可能引發(fā)企業(yè)的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要源自企業(yè)自身的管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善以及人為疏忽等。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是可以通過(guò)企業(yè)內(nèi)部控制和管理機(jī)制來(lái)預(yù)防和控制的。例如，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資金緊張、負(fù)債過(guò)高等風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制不完善可能引發(fā)財(cái)務(wù)造假、資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。為此，必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范。

其中，公司經(jīng)營(yíng)中的金融風(fēng)險(xiǎn)是指公司經(jīng)營(yíng)中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，是公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，在我國(guó)上市公司中，上市公司必須充分認(rèn)識(shí)到公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建起一套完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制體系。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響

對(duì)公司來(lái)說(shuō)，如何對(duì)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與控制，是公司發(fā)展的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可能對(duì)企業(yè)的投資決策產(chǎn)生影響。例如：由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，在這種情形下，公司往往會(huì)遇到資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)或者資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)等問(wèn)題，這就制約了公司在新的項(xiàng)目上的投入。此外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可能導(dǎo)致企業(yè)在投資決策中更為保守，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更為謹(jǐn)慎，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展和成長(zhǎng)。因此，企業(yè)可以采取以下措施來(lái)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防范。必須加強(qiáng)對(duì)公司所面臨的金融危機(jī)的監(jiān)控與預(yù)警，才能有效地控制公司所面臨的金融危機(jī)。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善公司的內(nèi)控制度，提高公司的內(nèi)控水平。

2. 建立穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃和管理財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，包括資金來(lái)源、債務(wù)比例、償債能力等方面，以確保企業(yè)具備足夠的資金和償債能力來(lái)應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露和透明度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)信息披露，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信任度。

4. 多元化經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)分散。企業(yè)可以通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)策略來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品線、拓展市場(chǎng)、開(kāi)展多元化業(yè)務(wù)等舉措，可以降低企業(yè)對(duì)某一特定業(yè)務(wù)的依賴，從而分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是多方面的，涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、可持續(xù)發(fā)展、形象和信譽(yù)以及內(nèi)部管理效率等方面。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的不利影響，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和防范、建立穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露和透明度，以及實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)分散策略。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)能夠提高自身的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

（一）內(nèi)控管理的定義和基本原則

內(nèi)控管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一套完整的管理機(jī)制和控制措施，在此基礎(chǔ)上，提出了一種新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種基于內(nèi)部控制理論與實(shí)踐相結(jié)合的研究方法。內(nèi)控管理要求組織內(nèi)部各部門各層級(jí)之間的溝通和信息流動(dòng)暢通，通過(guò)建立良好的信息共享機(jī)制，企業(yè)可以及時(shí)獲取來(lái)自各個(gè)層級(jí)的信息，并將其納入決策過(guò)程中。同時(shí)，與外部環(huán)境的信息交流也是內(nèi)控管理的重要內(nèi)容之一，可以幫助企業(yè)及時(shí)獲取和應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析和評(píng)估，可以確定潛在的風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的控制措施。對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行有效的辨識(shí)與評(píng)價(jià)，有助于對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行有效的防范與控制，從而達(dá)到對(duì)公司內(nèi)部控制的目的。最后，內(nèi)部控制要制定出相應(yīng)的制度，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)。通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作順利進(jìn)行，且風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。監(jiān)督和評(píng)估是內(nèi)控管理的持續(xù)性過(guò)程，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。

（二）內(nèi)控管理在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

內(nèi)控管理在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中扮演著重要的角色，原因有多個(gè)方面。首先，通過(guò)內(nèi)部控制，可以有效地識(shí)別、評(píng)價(jià)各類金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行整體認(rèn)識(shí)，進(jìn)而有針對(duì)性地進(jìn)行防范或減少其產(chǎn)生的后果。其次，對(duì)公司的內(nèi)控提出了一套健全的內(nèi)控制度，例如制定和規(guī)范財(cái)務(wù)流程、明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全的審批制度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等，有助于確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。此外，內(nèi)控管理非常重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，通過(guò)建立有效的財(cái)務(wù)控制措施和制度，在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種基于價(jià)值鏈理論的價(jià)值鏈分析方法。比如，公司可以通過(guò)完善的資本管理體系，強(qiáng)化對(duì)資本流量的管理與監(jiān)督，來(lái)規(guī)避或減少因資本短缺而引起的金融風(fēng)險(xiǎn)。最終，在內(nèi)控管理中，需要對(duì)內(nèi)部控制措施展開(kāi)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，利用內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)地識(shí)別并改正，從而保證公司能夠保持穩(wěn)定的財(cái)務(wù)運(yùn)行。在對(duì)內(nèi)部控制措施的有效性和適應(yīng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的同時(shí)，企業(yè)還能夠?qū)ζ湄?cái)務(wù)管理體系進(jìn)行更深層次的改進(jìn)和優(yōu)化，從而提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)能力。綜上所述，有效的內(nèi)控管理有助于保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，并提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展的影響

內(nèi)控管理在企業(yè)中扮演著重要的角色，首先，它可以有效地防范和控制公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而減少公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司的穩(wěn)定。公司可以通過(guò)健全的內(nèi)控制度和管理體系，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)管，從而降低在會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的失誤和違法現(xiàn)象，從而降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。同時(shí)，內(nèi)控管理還幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步蔓延和對(duì)企業(yè)造成更大的損失。穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況將使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)和外部挑戰(zhàn)。同時(shí)，通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制，可以使公司更好地應(yīng)對(duì)外界的變化，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。有效的內(nèi)控管理要求企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，了解和應(yīng)對(duì)來(lái)自外部環(huán)境的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)變化、國(guó)家政策變更、競(jìng)爭(zhēng)加劇等。通過(guò)預(yù)防和控制外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化，保持競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)提供穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。同時(shí)，內(nèi)控管理還能夠提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使企業(yè)在面對(duì)不確定的外部環(huán)境時(shí)能夠更加靈活和果斷地做出應(yīng)對(duì)措施，減少損失，保護(hù)企業(yè)的利益。

四、內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)控管理措施

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，內(nèi)控管理發(fā)揮著重要作用。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是內(nèi)控管理的首要任務(wù)，企業(yè)需要采取一系列的措施來(lái)準(zhǔn)確地識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程來(lái)有序地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，并設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別小組進(jìn)行定期工作，以收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情報(bào)以及行業(yè)動(dòng)態(tài)等信息源，從而全面了解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。另外，內(nèi)部溝通與合作也是十分關(guān)鍵的，企業(yè)各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與合作，共同參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程，通過(guò)交流信息、共享經(jīng)驗(yàn)來(lái)共同識(shí)別可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的感知和認(rèn)知，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行干預(yù)和管理。此外，還可以利用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具來(lái)輔助識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如SWOT分析、PESTEL分析和頭寸限額管理等，這些工具有助于公司對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)與辨識(shí)?？偟膩?lái)說(shuō)，公司可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與合作，同時(shí)利用各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加全面、系統(tǒng)的識(shí)別和評(píng)價(jià)，并采用相關(guān)的方法對(duì)其進(jìn)行管理和預(yù)防，這樣就可以為公司的發(fā)展提供一種保證，同時(shí)也可以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所造成的沖擊。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)控管理措施

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，內(nèi)控管理發(fā)揮著重要作用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和量化的過(guò)程，以便更好地了解風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)防范和控制提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)制定評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和類型，確定適合的評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以便更加客觀地評(píng)估和比較不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的重要性和緊迫性。在此基礎(chǔ)上，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理中存在的一些問(wèn)題進(jìn)行分析，以便更好地把握公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。并對(duì)其進(jìn)行了有效的預(yù)防和治理。利用諸如使用數(shù)據(jù)分析工具和算法等科學(xué)技術(shù)的方法，能夠提升評(píng)價(jià)的精度和有效性，為公司的決策提供更加科學(xué)、更加可靠的基礎(chǔ)。綜上所述，內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)扮演著重要的角色，通過(guò)制定評(píng)估指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)情況，并借助科技手段輔助評(píng)估工作，可以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)測(cè)能力，為有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供支持和指導(dǎo)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控管理措施

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，內(nèi)控管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是指從公司的角度，對(duì)公司的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，以保證公司的健康發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建起一套內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)各級(jí)的責(zé)任和權(quán)力進(jìn)行明確，對(duì)財(cái)務(wù)流程和操作過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，從而降低出現(xiàn)的財(cái)務(wù)失誤和舞弊現(xiàn)象。此外，風(fēng)險(xiǎn)傳遞與分散是重要的內(nèi)控管理措施，企業(yè)可以通過(guò)保險(xiǎn)、合同約定等方式將一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，通過(guò)多元化投資、合理配置資金來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中度。另外，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也十分關(guān)鍵。企業(yè)只有在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，才能了解存在的各種金融風(fēng)險(xiǎn)，才能在最短的時(shí)間內(nèi)做出合理的決策。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的時(shí)候，公司能夠設(shè)定出與之相對(duì)應(yīng)的預(yù)警指數(shù)和預(yù)警體系，從而能夠快速地察覺(jué)到不正常的狀況，從而有針對(duì)性地進(jìn)行防范和消除。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種基于金融危機(jī)的金融危機(jī)管理方法。綜上所述，內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中扮演著關(guān)鍵角色，通過(guò)建立內(nèi)部控制制度、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)傳遞與分散，以及建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和可持續(xù)發(fā)展水平。

五、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

在此基礎(chǔ)上，提出了一種適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制戰(zhàn)略。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)，也是制定有效管理策略的基礎(chǔ)。

1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，主要識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指匯率、利率、股票價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的損失。信用風(fēng)險(xiǎn)指客戶和供應(yīng)商的違約風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是因內(nèi)部管理缺陷和員工操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的渠道有財(cái)務(wù)報(bào)表分析、市場(chǎng)研究、內(nèi)部管理報(bào)告等。識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度，然后針對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域制定內(nèi)部控制措施，如對(duì)存在大量壞賬風(fēng)險(xiǎn)的部門采取收縮應(yīng)收賬期、提高信用審查標(biāo)準(zhǔn)等措施，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)和員工培訓(xùn)，建立內(nèi)部審計(jì)制度定期檢查內(nèi)控措施的執(zhí)行情況。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)已識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，主要是確定風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度?？梢允褂酶鞣N評(píng)估方法，如概率分析、影響矩陣、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)估等，來(lái)量化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。舉例來(lái)說(shuō)，利用概率分析方法，可以預(yù)估每一種金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，將出現(xiàn)概率乘以可能的損失，從而得到金融風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值。透過(guò)對(duì)不同類型金融危機(jī)之分析，可以讓公司更好地認(rèn)識(shí)其所面臨之金融危機(jī)，進(jìn)而協(xié)助公司制訂出相應(yīng)之金融危機(jī)應(yīng)對(duì)策略。

3. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的重要性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是企業(yè)內(nèi)控管理中至關(guān)重要的一環(huán)。通過(guò)對(duì)所有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)，可以為公司提供有目標(biāo)的、行之有效的預(yù)防措施。只有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià)，才能使公司有針對(duì)性地制定出最小化其后果、最小化其可能的損失。此外，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估還能幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和決策，從而優(yōu)化資源配置，提高績(jī)效。

4. 基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理策略需要持續(xù)改進(jìn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融環(huán)境和經(jīng)營(yíng)環(huán)境都在發(fā)生變化。因此，企業(yè)需要不斷更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法，保持敏感度，及時(shí)應(yīng)對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)積極引入新技術(shù)和信息工具，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和效率。在金融風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，對(duì)公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)與評(píng)價(jià)，對(duì)于保證公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)具有十分重要的意義。它們的有效實(shí)施可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)股東利益，確保長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理策略是企業(yè)為了應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列措施和程序?；趯?duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)價(jià)，公司必須根據(jù)其特點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?gòu)建出一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

1. 風(fēng)險(xiǎn)控制策略。公司要根據(jù)其所面臨的各種金融風(fēng)險(xiǎn)采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?。比如，在面?duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，公司可以采取多樣化的方式來(lái)減少公司的風(fēng)險(xiǎn)，即把公司的資本投入股票、債券和現(xiàn)金等不同的資產(chǎn)中，這樣就能減少公司在一次交易中所受到的沖擊。在信貸風(fēng)險(xiǎn)方面，通過(guò)構(gòu)建信貸管理體系，對(duì)顧客及供貨商進(jìn)行信貸評(píng)價(jià)，制訂信貸策略及合約條款，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從提高作業(yè)效率、降低作業(yè)成本等方面入手。因此，在我國(guó)上市公司中，應(yīng)根據(jù)其自身特點(diǎn)，采取相應(yīng)的防范措施，以減少其帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)。

2. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。內(nèi)部控制管理需要公司構(gòu)建起一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警體系，利用對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、異常行為等的監(jiān)控，來(lái)實(shí)時(shí)地檢測(cè)出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)的對(duì)策。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種基于信息技術(shù)的會(huì)計(jì)信息處理方法。另外，公司也可以通過(guò)對(duì)員工和顧客的異常情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而及時(shí)地找到可能存在的隱患。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種基于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的金融工具——風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。

透過(guò)對(duì)不同類型金融風(fēng)險(xiǎn)之辨識(shí)與評(píng)價(jià)，可以讓公司更好地認(rèn)識(shí)其所面臨之金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而更好地協(xié)助公司發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，本文提出了一種新的金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

（三）內(nèi)部控制措施的建立和優(yōu)化

在此基礎(chǔ)上，提出了一種適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制戰(zhàn)略。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與監(jiān)控，進(jìn)而對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

1. 內(nèi)部控制框架。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制框架，明確各部門職責(zé)和權(quán)限，并確保內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。企業(yè)內(nèi)部控制體系由五個(gè)部分組成：內(nèi)部控制環(huán)境；內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制活動(dòng)；內(nèi)部控制信息交流；內(nèi)部控制監(jiān)管。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化都是企業(yè)的重要組成部分。公司必須明確各個(gè)部門的責(zé)任與權(quán)力，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理的組織架構(gòu)，才能保證公司的高效運(yùn)行。

2. 內(nèi)部控制流程和程序。本文提出了一種基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。比如，在營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)方面，可以制訂營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的控制體系，制訂營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的控制程序，制訂營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，制訂營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與監(jiān)測(cè)。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估和分類，并制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程，加強(qiáng)對(duì)員工操作流程的監(jiān)督和管理，減少操作失誤帶來(lái)的潛在損失。

3. 內(nèi)部控制評(píng)估和改進(jìn)。定期對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并持續(xù)改進(jìn)。可采用風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)、內(nèi)部審核等方法，提高內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)所面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)做出的一種自我評(píng)價(jià)，以決定其應(yīng)對(duì)的主次和輕重緩急。內(nèi)審主要是對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行審查，找出存在的問(wèn)題，并提出完善的建議。通過(guò)對(duì)其進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)與內(nèi)部審計(jì)，能夠使公司能夠及時(shí)地找到其自身的不足之處，進(jìn)而對(duì)其加以改善，從而使其更加有效地發(fā)揮作用。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要影響。因此，內(nèi)控管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面扮演著關(guān)鍵的角色。通過(guò)建立強(qiáng)大的內(nèi)控管理體系，企業(yè)能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其經(jīng)營(yíng)的不利影響，提升穩(wěn)定性和可持續(xù)性。本文從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、程序優(yōu)化等方面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了探討。建立起一套行之有效的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，才能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。進(jìn)一步研究可以改進(jìn)內(nèi)控管理策略和方法以應(yīng)對(duì)商業(yè)環(huán)境的變化，并深入研究?jī)?nèi)控管理對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響?？傮w而言，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估和控制，以及建立有效的內(nèi)部控制措施，企業(yè)能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)的負(fù)面影響，提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期成功。

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（作者單位：重慶振和建筑工程有限公司）