話題嘉賓

劉國(guó)永：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共績(jī)效研究院副院長(zhǎng)，研究員，博士。 上海公共績(jī)效評(píng)價(jià)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)，上海聞?wù)芾碜稍冇邢薰径麻L(zhǎng)。 主要研究方向?yàn)樨?cái)政學(xué)、 教育學(xué)、財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督等。

曹堂哲：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授、 博士生導(dǎo)師，主要研究領(lǐng)域?yàn)檎A(yù)算績(jī)效管理。財(cái)政部預(yù)算評(píng)審中心“重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)專家審核委員會(huì)”專家，財(cái)政部財(cái)稅改革專家工作室固定專家，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)績(jī)效管理專業(yè)委員會(huì)常委專家。 出版有《部門預(yù)算績(jī)效管理》《預(yù)算績(jī)效管理理論與實(shí)踐》（合著）等著作。

徐曉陽(yáng)：北京金凱偉業(yè)咨詢有限公司首席技術(shù)官、 副總裁、博士，長(zhǎng)期從事政策研究、預(yù)算績(jī)效管理研究和實(shí)踐工作。 在績(jī)效管理等領(lǐng)域發(fā)表多篇研究論文，參與《專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算績(jī)效管理理論與實(shí)踐》等專著編寫。

翟新聚：山東省菏澤市財(cái)政局預(yù)算績(jī)效管理科科長(zhǎng)，發(fā)表理論研究文章20余篇， 被中共山東省委全面深化改革委員會(huì)辦公室表彰為“山東省改革尖兵”。

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益并對(duì)所得收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，是落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略、增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力、推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要力量。 為進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，更好發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的功能作用，今年1 月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），要求按照深化預(yù)算管理制度改革以及健全管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制的要求，進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，擴(kuò)大實(shí)施范圍，強(qiáng)化功能作用，健全收支管理，提升資金效能，并指出到“十四五”末，基本形成全面完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、運(yùn)行順暢、保障有力的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。

作為《意見(jiàn)》總體要求之一，“提升預(yù)算績(jī)效”是此次完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的一項(xiàng)重要部署，即“深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的決策部署，將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出納入績(jī)效管理，推動(dòng)預(yù)算與績(jī)效深度融合，全面提升資金效能”。 《意見(jiàn)》的出臺(tái)，將推動(dòng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)入新的發(fā)展階段。

早在2012 年，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展2008-2011 年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》， 部署試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支持的每類支出項(xiàng)目，均要求從資金管理情況和資金使用效益兩個(gè)層面進(jìn)行評(píng)價(jià)。2016 年，財(cái)政部印發(fā)《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理暫行辦法》進(jìn)一步指出“中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)當(dāng)實(shí)施績(jī)效管理，科學(xué)設(shè)立績(jī)效目標(biāo)，積極開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，切實(shí)加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，不斷提升預(yù)算資金使用績(jī)效”。2017 年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委辦公廳發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展2017 年度中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》，指出此次評(píng)價(jià)內(nèi)容為“通過(guò)對(duì)企業(yè)歷年資本預(yù)算支出事項(xiàng)實(shí)施情況的梳理， 對(duì)企業(yè)資本預(yù)算支出效果進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況及未來(lái)資金需求進(jìn)行診斷，作為以后年度研究制訂資本預(yù)算注資規(guī)劃的參考依據(jù)。具體包括：各項(xiàng)資本預(yù)算支出是否達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期效果和目的，各項(xiàng)資本預(yù)算支出對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)發(fā)揮的作用，資本預(yù)算支出對(duì)中央企業(yè)落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略、自身戰(zhàn)略目標(biāo)和轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面發(fā)揮的作用，相關(guān)資本預(yù)算支出對(duì)行業(yè)和社會(huì)發(fā)揮的作用等”。 2018 年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》明確了對(duì)國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括：貫徹國(guó)家戰(zhàn)略、落實(shí)國(guó)有資本布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)、執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)制度和公司章程，重大問(wèn)題決策和重要干部任免，國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率、保值增值、財(cái)務(wù)效益等方面。同年，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》部署“除一般公共預(yù)算外，各級(jí)政府還要將政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部納入績(jī)效管理，加強(qiáng)四本預(yù)算之間的銜接”，并指出“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理，要重點(diǎn)關(guān)注貫徹國(guó)家戰(zhàn)略、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況”。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理是以績(jī)效為核心， 確保國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算各項(xiàng)支出發(fā)揮其作用，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局的調(diào)控作用更加有效，優(yōu)化和改進(jìn)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)和配置效率，提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理的能力，提高預(yù)算執(zhí)行和管理的工作效率，同時(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排掛鉤，為預(yù)算審核和分配提供參考依據(jù)。 自2012 年試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度以來(lái)，從中央到地方開(kāi)展了積極的實(shí)踐探索， 初步建立起一套有國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算自身特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，《意見(jiàn)》的出臺(tái)將推動(dòng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)入新階段。結(jié)合此次改革部署，如何理解國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵與外延？如何準(zhǔn)確把握《意見(jiàn)》精神、步步推進(jìn)有效開(kāi)展新形勢(shì)下的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理？本期監(jiān)督沙龍聚焦國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作，就相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)探討。

理解新階段國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵與外延

主持人：根據(jù)背景材料，《意見(jiàn)》可謂是新形勢(shì)下進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的綱領(lǐng)性文件，是構(gòu)建完善綜合統(tǒng)籌、規(guī)范透明、約束有力、講求績(jī)效、持續(xù)安全的現(xiàn)代預(yù)算制度的重要舉措。 結(jié)合《意見(jiàn)》“有序擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)應(yīng)納盡納”“強(qiáng)化支持國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的資本金注入” 等部署， 依據(jù)“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”預(yù)算績(jī)效管理體系要求，如何理解新階段國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵與外延？ 《意見(jiàn)》對(duì)新階段國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作提出哪些要求和挑戰(zhàn)？

劉國(guó)永：長(zhǎng)期以來(lái)，預(yù)算績(jī)效管理改革聚焦于一般公共預(yù)算、 某種程度上對(duì)包括國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在內(nèi)的 “三本預(yù)算”重視不足，當(dāng)然這既是一種符合政策要求的管理現(xiàn)狀， 也是一種強(qiáng)調(diào)輕重緩急的改革結(jié)果。 但是，隨著全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的持續(xù)深化， 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理改革的要求也逐步清晰化，這使得新階段的管理內(nèi)涵得到進(jìn)一步外延，具體體現(xiàn)為：第一，持續(xù)推進(jìn)全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，涵蓋事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等不同管理環(huán)節(jié)；第二，探索開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，需要關(guān)注國(guó)家戰(zhàn)略情況、支出結(jié)構(gòu)、政策效果等內(nèi)容。

就此來(lái)看，《意見(jiàn)》對(duì)下一階段工作要求集中體現(xiàn)為“一個(gè)相同”和“一個(gè)不同”。所謂“一個(gè)相同”，是指國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算仍然要按照一般公共預(yù)算績(jī)效管理的現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)來(lái)搭建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系，覆蓋預(yù)算的全過(guò)程，這可以極大增強(qiáng)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化，減少操作要求差異而帶來(lái)的實(shí)施困難；所謂“一個(gè)不同”，是指國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可以嘗試開(kāi)展整體績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，這為各地區(qū)各部門開(kāi)展后續(xù)試點(diǎn)指明了方向，跳脫了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理限于單個(gè)項(xiàng)目而無(wú)法集中體現(xiàn)自身管理特點(diǎn)的困境，有助于推動(dòng)預(yù)算的精細(xì)化和科學(xué)化。

曹堂哲：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算相關(guān)主體（包括國(guó)有企業(yè)、主管部門、財(cái)政部門等），以國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和支出為對(duì)象開(kāi)展的績(jī)效管理活動(dòng)，即將績(jī)效理念和方法融入國(guó)有資本預(yù)算管理活動(dòng)，旨在提高預(yù)算總額控制、配置效率和使用效益的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理模式。

按照預(yù)算收支，可以劃分為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入績(jī)效管理和支出績(jī)效管理。按照支出的層次可以劃分為項(xiàng)目支出、政策支出、整本國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出的績(jī)效管理。按照績(jī)效管理過(guò)程可以劃分為事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效結(jié)果運(yùn)用、績(jī)效信息公開(kāi)、績(jī)效審查監(jiān)督、績(jī)效審計(jì)等內(nèi)容。

徐曉陽(yáng)：2018 年出臺(tái)的《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》提出 “力爭(zhēng)用3－5 年時(shí)間基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，改變預(yù)算資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障”“除一般公共預(yù)算外，各級(jí)政府還要將政府性基金預(yù)算、 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部納入績(jī)效管理，加強(qiáng)四本預(yù)算之間的銜接”。 2024 年1 月，以國(guó)發(fā)2 號(hào)文出臺(tái)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見(jiàn)》， 將會(huì)是在新形勢(shì)下、未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的綱領(lǐng)性文件。其中明確要求“深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的決策部署，將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出納入績(jī)效管理，推動(dòng)預(yù)算與績(jī)效深度融合，全面提升資金效能”， 績(jī)效管理將成為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的重要抓手。

《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》提出的全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，同樣適用于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理中，全方位預(yù)算績(jī)效管理格局包括國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效管理、國(guó)有企業(yè)整體預(yù)算績(jī)效管理、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理；全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈則同樣由事前、事中、事后等不同環(huán)節(jié)預(yù)算績(jī)效管理工作組成，包括事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容；全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系則主要包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算又包括資本性支出、費(fèi)用性支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金等轉(zhuǎn)移性支出和其他支出。

《意見(jiàn)》提出“進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，擴(kuò)大實(shí)施范圍，強(qiáng)化功能作用，健全收支管理，提升資金效能，支持國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，建立更加緊密的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告銜接關(guān)系，切實(shí)發(fā)揮對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)的重要調(diào)控作用”“到‘十四五’末，基本形成全面完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、運(yùn)行順暢、保障有力的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度”， 要求堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、推動(dòng)全面覆蓋、支持企業(yè)發(fā)展、體現(xiàn)全民共享、優(yōu)化布局結(jié)構(gòu)、提升預(yù)算績(jī)效。一方面對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本身提出了“深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的決策部署，將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出納入績(jī)效管理，推動(dòng)預(yù)算與績(jī)效深度融合， 全面提升資金效能”的要求，另外一方面提出的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算功能定位、收支管理、戰(zhàn)略目標(biāo)等要求也是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的重要內(nèi)容。 需要通過(guò)做實(shí)、做細(xì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)績(jī)效管理成為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算功能定位、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要抓手。

尤其是《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》后，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制從管企業(yè)向管資本轉(zhuǎn)變。在管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制逐步形成的大背景下，國(guó)資監(jiān)管部門逐步從國(guó)有企業(yè)的直接管理者轉(zhuǎn)向基于出資關(guān)系的監(jiān)管者，需要更加尊重企業(yè)市場(chǎng)主體地位和企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的管理需要轉(zhuǎn)變到依托產(chǎn)權(quán)關(guān)系和資本紐帶、依靠公司章程和法人治理結(jié)構(gòu)、采取行使股東權(quán)和發(fā)揮董事作用等手段履行出資人職責(zé)上來(lái)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的重要性將更加凸顯。 同時(shí)，國(guó)資管理對(duì)象逐步從關(guān)注企業(yè)個(gè)體發(fā)展轉(zhuǎn)向更加注重國(guó)有資本整體功能實(shí)現(xiàn)，即在關(guān)注國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升的同時(shí)，關(guān)注國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局的調(diào)控作用發(fā)揮情況，這對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理提出了更高要求。

翟新聚：《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)，要將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出納入績(jī)效管理。在支出端實(shí)現(xiàn)支出管理、 支持企業(yè)發(fā)展、優(yōu)化布局結(jié)構(gòu)三重目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。 同時(shí)，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出方向作出了明確規(guī)定，“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要用于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，夯實(shí)共同富裕的物質(zhì)基礎(chǔ)。 兼顧企業(yè)發(fā)展和收益分配，分類分檔確定國(guó)有資本收益上交比例，按規(guī)定安排部分資金調(diào)入一般公共預(yù)算，統(tǒng)籌用于保障和改善民生?！薄熬劢雇七M(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)國(guó)有資本向關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，向關(guān)系國(guó)計(jì)民生的公共服務(wù)、應(yīng)急能力、公益性領(lǐng)域等集中，向前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。 ”

通過(guò)對(duì)背景材料的研讀和對(duì)《意見(jiàn)》的學(xué)習(xí)領(lǐng)悟，我覺(jué)得《意見(jiàn)》全面貫徹了預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系的要求，相較于此前相關(guān)部署，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵和外延作出了更加明確的規(guī)定。按照《意見(jiàn)》要求，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵有二，一是聚焦國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算設(shè)立的初衷和本源，主要用于促進(jìn)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，這是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效的主要內(nèi)涵。調(diào)入一般公共預(yù)算部分用于保障和改善民生，這是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的另一個(gè)內(nèi)涵。聚焦產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，培植壯大財(cái)源，發(fā)揮龍頭企業(yè)的示范帶動(dòng)效應(yīng)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。 只有企業(yè)做大做強(qiáng)做優(yōu)，才能更好地服務(wù)和改善民生， 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的外延看，則著眼于國(guó)家現(xiàn)代戰(zhàn)略需要，服務(wù)和保障國(guó)家發(fā)展大局， 發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的輻射效應(yīng)，帶動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他重要領(lǐng)域的發(fā)展，著眼于服務(wù)國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，關(guān)系國(guó)計(jì)民生的公共服務(wù)、應(yīng)急能力、公益性領(lǐng)域，前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社保基金預(yù)算一樣，都是為國(guó)民經(jīng)濟(jì)服務(wù)的，除保障自身做大做強(qiáng)做優(yōu)外，更多的是回饋社會(huì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)更快更好發(fā)展。

為做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作，山東省人民政府辦公廳印發(fā)《山東省省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），從管理職責(zé)、收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、績(jī)效管理、監(jiān)督等10 個(gè)方面，明確了37 條具體措施。特別是在支出端作出了明確的界定，包括資本性支出、費(fèi)用性支出、轉(zhuǎn)移性支出、其他支出四種。 為深入貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》《辦法》要求，我市也已起草《菏澤市市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》，正在征求相關(guān)利益群體意見(jiàn)，擬于年內(nèi)發(fā)布實(shí)施。這些《意見(jiàn)》《辦法》對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的定位更加精準(zhǔn)，更加聚焦國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，績(jī)效管理的內(nèi)涵和外延更加豐富，是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理的綱領(lǐng)性文件。

面對(duì)新階段、新形勢(shì)、新任務(wù)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的績(jī)效管理工作機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，機(jī)遇是國(guó)家、省、市對(duì)績(jī)效管理的重視程度越來(lái)越高，個(gè)別省份已將預(yù)算績(jī)效管理上升到地方性法規(guī)，我省也在積極推動(dòng)立法工作。 《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》 已實(shí)施逾5年，有一定的工作基礎(chǔ)。 我市已將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算列入績(jī)效管理范疇，相繼開(kāi)展了項(xiàng)目支出、整本預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。 但是，當(dāng)前，就我市而言，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理還存在不足，比如，覆蓋面不全，與“三全”體系的要求相比，還有一定的差距；再如，預(yù)算資金的規(guī)模比較小。 這兩年，受疫情和減稅降費(fèi)的影響，各級(jí)財(cái)政“三?！眽毫薮?，國(guó)有企業(yè)的收益一部分調(diào)入一般公共預(yù)算用于急需的“三?！敝С?，另外一部分也僅能維持解決國(guó)有企業(yè)改革中的歷史遺留問(wèn)題， 支持企業(yè)發(fā)展的資金較少，撬動(dòng)作用不強(qiáng)，“績(jī)”和“效”不明顯。還如，目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作尚處于摸索試點(diǎn)階段，沒(méi)有完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，需要進(jìn)一步加大探索力度。 《意見(jiàn)》對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的績(jī)效管理工作提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)的要求，面臨的挑戰(zhàn)更大，任務(wù)更艱巨。

主持人：與一般公共預(yù)算績(jī)效管理相比，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作有哪些異同？ 近年來(lái)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作都取得了哪些進(jìn)展？ 結(jié)合背景材料以及您的研究和實(shí)踐，簡(jiǎn)要談?wù)勀南敕ǎɑ蛸F單位的做法）。

劉國(guó)永：從本質(zhì)上來(lái)看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理與一般公共預(yù)算績(jī)效管理的差異，主要是預(yù)算本身的特點(diǎn)所導(dǎo)致的，具體體現(xiàn)為三個(gè)方面：

第一，管理對(duì)象上的差異，一般公共預(yù)算績(jī)效管理面向政府部門和公共事業(yè)單位等，而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理則針對(duì)國(guó)有企業(yè)和其所屬資本。

第二，目標(biāo)取向上的差異，一般公共預(yù)算績(jī)效管理主要關(guān)注公共服務(wù)和財(cái)政支出的績(jī)效， 強(qiáng)調(diào)資源配置的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性，而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理則側(cè)重于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，注重資本運(yùn)營(yíng)和利潤(rùn)的最大化。

第三，指標(biāo)設(shè)置上的差異，一般公共預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中按照經(jīng)濟(jì)性、 效率性、效益性和公平性的要求設(shè)置績(jī)效指標(biāo)即可，而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理則由于更為注重資本運(yùn)作和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，可能需要加上類似利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率這樣的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為補(bǔ)充。

目前，各地的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理尚處在試點(diǎn)起步的階段，較有特點(diǎn)的地方包括北京市、上海市、河南省。北京市將管理主體定義為財(cái)政部門、國(guó)資監(jiān)管部門和市屬國(guó)有企業(yè)，由國(guó)資監(jiān)管部門統(tǒng)一設(shè)定共性指標(biāo)體系，國(guó)有企業(yè)則結(jié)合自身特點(diǎn)對(duì)投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目和未投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目分別開(kāi)展管理，過(guò)程中一并設(shè)置個(gè)性指標(biāo)和企業(yè)自我評(píng)價(jià)指標(biāo)；河南省則將績(jī)效評(píng)價(jià)作為工作開(kāi)展重點(diǎn)， 聚焦于資本性支出，將資金指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)和效益指標(biāo)作為指標(biāo)設(shè)計(jì)的具體方向；上海市則已在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)及指標(biāo)體系研究相關(guān)課題成果的基礎(chǔ)上，嘗試探索建成覆蓋不同方面、涉及不同層次的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

曹堂哲：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理和一般公共預(yù)算績(jī)效管理的相同點(diǎn)是他們都是相關(guān)主體將績(jī)效理念融入預(yù)算管理開(kāi)展的全過(guò)程績(jī)效管理活動(dòng)。

兩者差異在于這兩本預(yù)算在收入來(lái)源、支出對(duì)象、收支管理、功能定位上的差異， 這決定了對(duì)這兩本預(yù)算開(kāi)展績(jī)效管理，它們?cè)诳?jī)效目標(biāo)和指標(biāo)等方面存在明顯的差異。比如國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入績(jī)效重點(diǎn)關(guān)注收入覆蓋、 收益上交機(jī)制、收益上交管理等方面；一般公共預(yù)算的收入績(jī)效重點(diǎn)關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、稅收占比、減費(fèi)減稅等。再比如國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)關(guān)注支出政策與國(guó)家戰(zhàn)略相關(guān)性、支出方式的合理性、支出管理的規(guī)范性、支出的成效等方面，其中支出成效方面更加關(guān)注保障國(guó)家戰(zhàn)略、安全等需要， 重要行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，支持國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面。一般公共預(yù)算支出政策績(jī)效評(píng)價(jià)則需要根據(jù)政策對(duì)象具體分析和設(shè)定， 保障政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化、 強(qiáng)化民生保障、彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈、提供外部性較強(qiáng)的公共產(chǎn)品和服務(wù)等是一般公共預(yù)算支出成效的主要方面。

徐曉陽(yáng)：與一般公共預(yù)算績(jī)效管理相比，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理模式、功能定位、收支類型明顯不同，因此其績(jī)效管理工作模式和內(nèi)容也明顯不同。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理涉及人大、財(cái)政、國(guó)資委等出資人代表機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)等多個(gè)部門（單位）等主體，因此國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理涉及的主體更加多元。與一般公共預(yù)算相比，增加了出資人代表機(jī)構(gòu)這一負(fù)責(zé)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算組織和管理工作的主體。使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，本身按照功能也分為商業(yè)一類、商業(yè)二類和公益類等不同類型，按照出資比例分為國(guó)有獨(dú)資、控股、參股等不同類型。一般公共預(yù)算的基本屬性決定了資金績(jī)效側(cè)重的是公共性和公益性，而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算則兼具多重功能：一是支持國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。 二是支持國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略安全、產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)、國(guó)計(jì)民生、公共服務(wù)等核心功能發(fā)揮。 三是發(fā)揮對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)的重要調(diào)控作用。其收入和支出都具有多元化特征，收入包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司按照規(guī)定上繳國(guó)家的利潤(rùn)收入、從國(guó)有資本控股和參股公司獲得的股息紅利收入、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他收入；支出則包括資本性支出、費(fèi)用性支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金等轉(zhuǎn)移性支出和其他支出。這些都給國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理帶來(lái)了復(fù)雜性和巨大挑戰(zhàn)。

2008 年3 月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》出臺(tái)，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度正式建立。 2012年11 月，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展2008－2011 年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》，從2012 年開(kāi)始試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。2013 年11 月，北京市國(guó)資委印發(fā)了《市國(guó)資委國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》， 對(duì)北京市國(guó)資委和市屬國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作內(nèi)容和實(shí)施框架進(jìn)行了明確。 此后，各地陸續(xù)開(kāi)展了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作試點(diǎn)。特別是2018 年《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》出臺(tái)后，各級(jí)財(cái)政部門、國(guó)資委等每年都會(huì)選取部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

總體來(lái)看，目前的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理主要集中在項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)方面，評(píng)價(jià)對(duì)象主要是使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的國(guó)有企業(yè)；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體、國(guó)有企業(yè)整體預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算政策績(jī)效管理等較少涉及，全方位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理體系尚未完全形成；以事后評(píng)價(jià)為主，事前績(jī)效評(píng)估開(kāi)展較少、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控還較為薄弱、績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用力度還存在不足，全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條尚不完善；對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入關(guān)注較少，尚未形成適合資本性支出、費(fèi)用性支出等不同類型和方向支出特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系和方法，全覆蓋的力度還稍顯不足。 可以說(shuō)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作與《意見(jiàn)》的要求還有一定距離。

翟新聚：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理與一般公共預(yù)算績(jī)效管理相比，存在的共同點(diǎn)有三，一是目標(biāo)一致。 兩者都是為了提高財(cái)政資金的使用效率，促進(jìn)資源的合理配置。 二是過(guò)程相似。 兩者都遵循預(yù)算績(jī)效管理的全過(guò)程，包括事前評(píng)估、事中監(jiān)控和事后評(píng)價(jià)。 三是方法相通。 兩者在績(jī)效評(píng)價(jià)的方法上存在相似之處，如成本效益分析、比較分析等。

不同點(diǎn)有五。 一是資金性質(zhì)不同。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算涉及的是國(guó)有資本，而一般公共預(yù)算涉及的是公共資源。二是管理對(duì)象不同。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理主要針對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位、 企業(yè)、國(guó)有資本，而一般公共預(yù)算績(jī)效管理主要針對(duì)政府部門和公共服務(wù)項(xiàng)目。三是關(guān)注重點(diǎn)不同。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理側(cè)重于資本的收益和回報(bào)，而一般公共預(yù)算績(jī)效管理更側(cè)重于公共服務(wù)的供給和質(zhì)量。四是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同。由于資金性質(zhì)和管理對(duì)象的差異， 兩者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也存在差異。 例如，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)可能更加關(guān)注投資回報(bào)率、 企業(yè)成長(zhǎng)性、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、部門和員工績(jī)效等方面。 五是與企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度不同。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理不僅要考慮財(cái)政資金的使用效率， 還要考慮國(guó)有企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)地位等因素，確保國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)落實(shí)黨和國(guó)家重大政策的保障能力；而一般公共預(yù)算績(jī)效管理較少涉及這些方面。

這些異同點(diǎn)反映了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理在國(guó)有資本運(yùn)作中的特殊性和重要性，也要求我們?cè)趯?shí)際工作中根據(jù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效的特點(diǎn)采取適當(dāng)?shù)牟呗院头椒ā?/p>

更好建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算全過(guò)程閉環(huán)績(jī)效管理體系

主持人：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出的政策性非常強(qiáng)，此前更多停留在項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)層面，對(duì)政策制定、執(zhí)行、成本、產(chǎn)出和效益的整體性和系統(tǒng)性等關(guān)注不足。 此次《意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)“建立對(duì)重大支出政策的事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制”，將為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策的出臺(tái)設(shè)置一道績(jī)效“關(guān)口”。 您對(duì)做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算重大支出政策的事前績(jī)效評(píng)估有哪些建議？

劉國(guó)永：按照全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求來(lái)看，事前績(jī)效評(píng)估是指運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法， 就項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規(guī)性等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)論證。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的績(jī)效管理改革過(guò)程，依然需要按照上述“五性”開(kāi)展，但需要在開(kāi)展過(guò)程中關(guān)注兩個(gè)層次。

第一個(gè)層次是項(xiàng)目，關(guān)注實(shí)施內(nèi)容是否與宏觀政策、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展方向、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、當(dāng)年度重點(diǎn)工作相關(guān)，是否有確定的服務(wù)對(duì)象、受益對(duì)象，與其他政策、項(xiàng)目是否存在交叉重疊等。

第二個(gè)層次是企業(yè)，需將企業(yè)歷年項(xiàng)目績(jī)效考核結(jié)果作為立項(xiàng)審批參考，并針對(duì)3 年內(nèi)發(fā)生項(xiàng)目績(jī)效重大問(wèn)題的國(guó)有企業(yè)采取一票否決。

曹堂哲：開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算重大政策事前績(jī)效評(píng)估：

一是要建立好事前評(píng)估機(jī)制。 按照“誰(shuí)申請(qǐng)預(yù)算誰(shuí)做好論證”，“誰(shuí)分配預(yù)算誰(shuí)做好事前評(píng)估”的原則，讓重大支出政策出臺(tái)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有規(guī)范、 有要求、有標(biāo)準(zhǔn)，提高政策出臺(tái)科學(xué)性、可持續(xù)性和有效性。

二是完善事前績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系。從政策設(shè)立的必要性、 政策目標(biāo)的合理性、政策投入的經(jīng)濟(jì)性和成本效益、政策實(shí)施方案的可行性、政策籌資的合規(guī)性、政策承受能力與可持續(xù)性等方面進(jìn)行分析論證， 為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策的出臺(tái)設(shè)置的一道績(jī)效“關(guān)口”和“防火墻”。 通過(guò)事前評(píng)估著力解決政策目標(biāo)模糊、政策效益軟化、政策投入浪費(fèi)、政策方案草率、政策支出固化等“重支出輕績(jī)效”的“老大難”問(wèn)題，提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的配置效率和使用效益。

三是強(qiáng)化評(píng)估結(jié)果運(yùn)用。將事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為重大支出政策出臺(tái)和預(yù)算安排的依據(jù)， 凡事前評(píng)估不能通過(guò)的，原則上不出臺(tái)政策，不安排預(yù)算。

徐曉陽(yáng)：開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，將預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)口前移，是從源頭提高資金使用效益的重要手段，這一點(diǎn)已經(jīng)在一般公共預(yù)算管理中得到了充分證明。 此次《意見(jiàn)》提出“建立對(duì)重大支出政策的事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制”也是針對(duì)當(dāng)前國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理以事后評(píng)價(jià)為主的現(xiàn)狀，提出的針對(duì)性措施。 自2010 年北京市創(chuàng)新在預(yù)算編審環(huán)節(jié)引入評(píng)估評(píng)審，對(duì)項(xiàng)目必要性、可行性、績(jī)效目標(biāo)、預(yù)算、財(cái)政資金投入風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估開(kāi)始，事前績(jī)效評(píng)估在一般公共預(yù)算管理中的應(yīng)用逐步得到強(qiáng)化。 《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》出臺(tái)后，事前績(jī)效評(píng)估在全國(guó)范圍內(nèi)得到了廣泛推廣應(yīng)用。尤其是在當(dāng)前財(cái)政進(jìn)入“緊平衡”態(tài)勢(shì)后，事前績(jī)效評(píng)估已經(jīng)成為了財(cái)政資金分配和管理的重要工具和抓手。但國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算事前評(píng)估工作還開(kāi)展較少，因此《意見(jiàn)》提出“建立對(duì)重大支出政策的事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制”正當(dāng)時(shí)。

和一般公共預(yù)算一樣，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算重大支出政策事前績(jī)效評(píng)估還是要解決誰(shuí)來(lái)評(píng)估、評(píng)估什么、怎么評(píng)、結(jié)果怎么用等問(wèn)題。

首先是誰(shuí)來(lái)評(píng)估的問(wèn)題， 對(duì)于重大支出政策， 財(cái)政部門和國(guó)資委等出資人代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估。

其次是評(píng)估什么的問(wèn)題， 即什么樣的政策應(yīng)該開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估： 一方面政策也是以項(xiàng)目為載體， 什么樣的項(xiàng)目屬于政策首先要界定清楚； 另一方面是什么樣的政策屬于重大支出政策， 需要政策予以明確。

然后是怎么評(píng)， 總體可以借鑒一般公共預(yù)算事前評(píng)估的思路和框架， 主要關(guān)注必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性、效益性等方面內(nèi)容。 必要性要關(guān)注政策的需求明確性和迫切性，以及政策可能帶來(lái)的“擠出效應(yīng)”等負(fù)面影響，必要性不足的政策應(yīng)一票否決。 可行性，除了要關(guān)注政策內(nèi)容和方案可行性以外，由于國(guó)資預(yù)算項(xiàng)目資金來(lái)源多渠道，需關(guān)注項(xiàng)目資金來(lái)源的可行性。 可通過(guò)分析凈現(xiàn)金流量等，明確對(duì)政策是否有充足的資金保障力。 效益性則需根據(jù)政策內(nèi)容合理確定經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等具體指標(biāo)及相應(yīng)權(quán)重，資本性支出政策應(yīng)該更加強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益，費(fèi)用類則關(guān)注主要改革等政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。 可通過(guò)盈虧平衡分析，判斷項(xiàng)目是否具備顯著經(jīng)濟(jì)效益。

最后， 事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果應(yīng)直接應(yīng)用于政策方案調(diào)整和預(yù)算安排。

翟新聚：一是明確評(píng)估目標(biāo)。 在開(kāi)始評(píng)估之前， 要明確評(píng)估的目標(biāo)和重點(diǎn)。 這有助于確保評(píng)估工作的針對(duì)性和有效性，為后續(xù)的政策制定提供有力支持。

二是全面收集信息。 包括政策目標(biāo)、預(yù)期成果、投入成本、資源需求等。 這有助于為評(píng)估提供充分的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提高評(píng)估的準(zhǔn)確性和可靠性。

三是采用科學(xué)方法。選擇和應(yīng)用科學(xué)的事前績(jī)效評(píng)估方法， 如成本效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。這有助于確保評(píng)估結(jié)果的客觀性和公正性， 為政策制定提供可靠的依據(jù)。

四是加強(qiáng)溝通與協(xié)作。 事前績(jī)效評(píng)估往往涉及多個(gè)部門和多方利益相關(guān)者，因此，加強(qiáng)溝通與協(xié)作至關(guān)重要。 要積極與相關(guān)部門和利益相關(guān)者溝通，充分了解各方需求和關(guān)切，確保評(píng)估工作的順利推進(jìn)。

五是注重靈活性。 事前績(jī)效評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程， 可能需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和修改。 因此，要保持評(píng)估工作的靈活性和適應(yīng)性， 及時(shí)調(diào)整評(píng)估策略和方法， 以確保評(píng)估結(jié)果的有效性和準(zhǔn)確性。

六是建立反饋機(jī)制。 在完成事前績(jī)效評(píng)估后，要建立有效的反饋機(jī)制，將評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門和利益相關(guān)者。 這有助于促進(jìn)各方對(duì)政策制定和執(zhí)行的共識(shí)和理解，推動(dòng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算重大支出政策的順利實(shí)施。

主持人：與此同時(shí)，從重大政策事前評(píng)估入手，《意見(jiàn)》進(jìn)一步指出“強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用”，可以說(shuō)對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理作出部署， 將更利于政策制定、 提升政策執(zhí)行力和資金效能。 您認(rèn)為要把握哪些關(guān)鍵點(diǎn)更好建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算全過(guò)程閉環(huán)績(jī)效管理體系？ 簡(jiǎn)要談?wù)勀南敕ńㄗh。

劉國(guó)永：在績(jī)效目標(biāo)管理環(huán)節(jié)，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目資金性質(zhì)、支出類型實(shí)施分類設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，資本性支出項(xiàng)目設(shè)立總目標(biāo)與年度（或中期）績(jī)效目標(biāo)，費(fèi)用性及其他支出項(xiàng)目設(shè)立年度績(jī)效目標(biāo)；在績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)不同類型項(xiàng)目制定當(dāng)年度運(yùn)行監(jiān)控范圍，資本性支出項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目申報(bào)時(shí)設(shè)置的年度（或中期）績(jī)效目標(biāo)相關(guān)時(shí)點(diǎn)安排監(jiān)控，費(fèi)用性支出項(xiàng)目原則上每年應(yīng)至少開(kāi)展1 次監(jiān)控； 績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)， 在進(jìn)行整體績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，仍需要貼合當(dāng)前績(jī)效評(píng)價(jià)的程序要求，覆蓋財(cái)政評(píng)價(jià)、部門評(píng)價(jià)、績(jī)效自評(píng)等三個(gè)層面。

曹堂哲：關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的要求分散在各種文件和通知中，體系性不夠強(qiáng)。建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算全過(guò)程閉環(huán)績(jī)效管理體系關(guān)鍵是要盡快制定和印發(fā)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理辦法，明確職責(zé)分工、各個(gè)環(huán)節(jié)的工作任務(wù)、監(jiān)督考核等方面的內(nèi)容。

徐曉陽(yáng)：建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算全過(guò)程閉環(huán)績(jī)效管理體系是2018 年《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》就要求的，這次《意見(jiàn)》再次明確強(qiáng)調(diào)。績(jī)效目標(biāo)是全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策也不例外。 績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)置要考慮整體績(jī)效目標(biāo)和涉及企業(yè)的分解目標(biāo)的關(guān)系， 企業(yè)的目標(biāo)側(cè)重于自身所獲得資金實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和效果， 政策整體則關(guān)注政策設(shè)立要解決的問(wèn)題和達(dá)到的目標(biāo)， 總體績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)并不是相關(guān)企業(yè)目標(biāo)和指標(biāo)的匯總。 此外，由于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策涉及資金經(jīng)常有一部分來(lái)源于企業(yè)自籌， 績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)該將自籌資金納入統(tǒng)籌考慮，避免對(duì)產(chǎn)出和效果的人為分解。 同時(shí)，由于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出政策普遍實(shí)施周期較長(zhǎng)， 因此應(yīng)該明確建立中期監(jiān)測(cè)和評(píng)估機(jī)制，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，為政策的調(diào)整優(yōu)化和終止提供依據(jù)。 結(jié)果應(yīng)用方面，一方面與政策的延續(xù)和終止、預(yù)算的安排掛鉤， 另一方面可探索將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系， 建立與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤機(jī)制。

翟新聚：事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，也是關(guān)鍵，抓住這五個(gè)環(huán)節(jié)，也就抓住了績(jī)效管理的“魂”，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理的閉環(huán)。借鑒一般公共預(yù)算績(jī)效管理的經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)要介紹一下我市在績(jī)效閉環(huán)管理的做法。

一要筑牢事前績(jī)效評(píng)估“籬笆”。把事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目入庫(kù)的必備條件， 未經(jīng)評(píng)估或評(píng)估結(jié)果不符合要求的，不得納入部門和財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。 建立“單位（國(guó)有企業(yè)）評(píng)估+部門（國(guó)資部門）‘初審’+財(cái)政部門‘二審’”的“兩審”機(jī)制，部門發(fā)揮“前哨”作用，在項(xiàng)目入庫(kù)前“把好門”。財(cái)政部門邀請(qǐng)人大代表、 行業(yè)專家進(jìn)行“二審”，擰緊事前評(píng)估“水龍頭”，解決“能不能謀事”的問(wèn)題。

二要編準(zhǔn)績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)是項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、預(yù)算編制、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。受國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金規(guī)模小的影響，績(jī)效目標(biāo)可能會(huì)出現(xiàn)指標(biāo)設(shè)置不明確、不細(xì)化，指標(biāo)虛化、指標(biāo)值矮化、定性與定量指標(biāo)使用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。 要落實(shí)績(jī)效目標(biāo)“三堂會(huì)審”制度，預(yù)算部門把好績(jī)效目標(biāo)審核的第一道關(guān)口；市財(cái)政局業(yè)務(wù)科室對(duì)績(jī)效目標(biāo)編制質(zhì)量進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，把好第二道關(guān)口；市財(cái)政局績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行全方位 “三審”，切實(shí)念好績(jī)效目標(biāo)編制“緊箍咒”，解決“謀多少事”的問(wèn)題。

三要做優(yōu)績(jī)效監(jiān)控。 建立“部門全面監(jiān)控+財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)控”機(jī)制，監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算資金調(diào)整和政策項(xiàng)目調(diào)整的依據(jù)，切實(shí)將閑置、低效無(wú)效資金調(diào)整用于重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)政策和項(xiàng)目上，用好績(jī)效監(jiān)控“糾偏器”，解決“能不能謀好事”的問(wèn)題。

四要做實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)。選準(zhǔn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目是首要。 要在業(yè)務(wù)科室提報(bào)的基礎(chǔ)上，充分與預(yù)算科、國(guó)庫(kù)科進(jìn)行溝通，選擇資金量大、社會(huì)關(guān)注度高、敏感性強(qiáng)、監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多的項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。用好評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)很關(guān)鍵。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)與其他項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)差異性大，必須和企業(yè)財(cái)務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作、行業(yè)特點(diǎn)等工作有效結(jié)合起來(lái)，要對(duì)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開(kāi)展培訓(xùn)，全程無(wú)縫跟蹤督導(dǎo)，保證評(píng)價(jià)活動(dòng)步驟不亂、程序不減、內(nèi)容不錯(cuò)。嚴(yán)格把關(guān)最重要。要對(duì)評(píng)價(jià)方案、指標(biāo)體系設(shè)置、評(píng)價(jià)報(bào)告等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，解決評(píng)價(jià)項(xiàng)目“畫(huà)像不精準(zhǔn)”的問(wèn)題。

五要嚴(yán)格結(jié)果應(yīng)用。 做好業(yè)務(wù)科室跟蹤整改問(wèn)效的后半篇文章是打通結(jié)果應(yīng)用取得實(shí)效的“最后一公里”，不能一改了之，要持續(xù)跟進(jìn)，解決國(guó)有資本金注入、處置國(guó)有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題、轉(zhuǎn)移支付資金支出中的深層次矛盾和問(wèn)題，切忌表面整改、假整改。

探索開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)

主持人：《意見(jiàn)》指出“探索開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)，具備條件的地區(qū)要開(kāi)展整體績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略情況、支出結(jié)構(gòu)、政策效果等，全面提升政策效能和資金效益”。 根據(jù)您的研究和實(shí)踐，如何理解國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵？ 如何理順項(xiàng)目、政策和整本預(yù)算之間的關(guān)系，更好落實(shí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)？

劉國(guó)永：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)是《意見(jiàn)》提出的一個(gè)亮點(diǎn)要求，也是接下來(lái)各地試點(diǎn)工作的重點(diǎn)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算不同于一般公共預(yù)算，不能局限于項(xiàng)目、政策的區(qū)分，而應(yīng)從整體、項(xiàng)目、企業(yè)這三個(gè)維度來(lái)理解預(yù)算管理的具體目標(biāo)，做好整體評(píng)價(jià)工作。從整體層面來(lái)看，需體現(xiàn)對(duì)國(guó)企改革的戰(zhàn)略推動(dòng)作用，綜合考慮資本性支出和費(fèi)用性支出的關(guān)注差異， 強(qiáng)調(diào)與國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整、 以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制建成、區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求的聯(lián)系。

從項(xiàng)目層面來(lái)看，針對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的大部分資本性支出項(xiàng)目由于工程建設(shè)周期、科技創(chuàng)新研發(fā)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置不同階段的評(píng)價(jià)重心與監(jiān)管模式，通常采取“長(zhǎng)短”結(jié)合的績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)方式，匹配相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)與發(fā)展規(guī)律。

從企業(yè)層面來(lái)看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的核心單元是企業(yè)， 應(yīng)結(jié)合商業(yè)類國(guó)有企業(yè)、公益類國(guó)有企業(yè)的劃分，依據(jù)企業(yè)類型與職能定位差異設(shè)置不同的績(jī)效評(píng)價(jià)要求與標(biāo)準(zhǔn)。

曹堂哲：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)一級(jí)政府國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算全口徑收支目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及其有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)情況的測(cè)量、分析和評(píng)判，包括國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入績(jī)效評(píng)價(jià)和支出績(jī)效評(píng)價(jià)， 也是對(duì)一級(jí)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的組成部分。

收入績(jī)效重點(diǎn)關(guān)注國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的覆蓋范圍、上交機(jī)制、上交比例、收入管理等方面。支出績(jī)效重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略情況、支出結(jié)構(gòu)、政策效果等方面，可以從總體目標(biāo)設(shè)定的合理性、保障方向的匹配性、支出管理的規(guī)范性、資金使用的效益性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。

一般而言，對(duì)一級(jí)政府國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的整體績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以先將整本預(yù)算分解為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算補(bǔ)充社?；鹬С?、 解決歷史遺留問(wèn)題及改革成本支出、國(guó)有企業(yè)資本金注入、國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼、 其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出等政策，對(duì)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，再對(duì)支出政策本身進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，對(duì)這些支出政策的績(jī)效評(píng)價(jià)又可以進(jìn)一步分解為若干項(xiàng)目。梳理清楚了“整本預(yù)算-政策支出-項(xiàng)目”的系統(tǒng)集成關(guān)系后，才能打通微觀、中觀和宏觀，才能對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效做出科學(xué)的、 整體的和系統(tǒng)的評(píng)判。 從 “整體預(yù)算-政策-項(xiàng)目”逐級(jí)分解中優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；從“項(xiàng)目-政策-整體預(yù)算”的逐級(jí)匯總中，呈現(xiàn)資金投入帶來(lái)的產(chǎn)出和效果，主要包括重要行業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)作用，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，保障國(guó)家戰(zhàn)略、安全等需要， 支持國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)下級(jí)政府特定事項(xiàng)的轉(zhuǎn)移支付等方面的成效。

徐曉陽(yáng)：《意見(jiàn)》指出的“探索開(kāi)展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)，具備條件的地區(qū)要開(kāi)展整體績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略情況、支出結(jié)構(gòu)、政策效果等， 全面提升政策效能和資金效益”，是十分有意義的一項(xiàng)舉措。 總體來(lái)看，當(dāng)前國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作主要是以財(cái)政或國(guó)資部門為主體，對(duì)國(guó)有企業(yè)申報(bào)或承擔(dān)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，尚未在政府和區(qū)域?qū)用鎸?duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出結(jié)構(gòu)、資金分配決策機(jī)制、管理體制、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展效益等進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效情況的把握，“只見(jiàn)樹(shù)木、不見(jiàn)森林”的特征還比較明顯。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)還是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，目前還缺少成熟的體系和模式，但總體可以從收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)、收支管理制度和執(zhí)行過(guò)程、產(chǎn)出和效果等方面去考慮。

首先，需要將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體收支情況均納入其中。 收入方面，應(yīng)關(guān)注收益上交機(jī)制是否完備、合理，上交范圍和比例是否實(shí)現(xiàn)應(yīng)交盡交。 支出方面，首先應(yīng)滿足不列赤字等國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理規(guī)定， 應(yīng)該關(guān)注落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略情況，支出方向和規(guī)模是否合理，是否有利于國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，是否切實(shí)發(fā)揮對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)的重要調(diào)控作用。

其次， 需要全面關(guān)注財(cái)政部門、國(guó)資部門、國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理相關(guān)制度是否健全，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的有效性。 產(chǎn)出方面，則由當(dāng)年支出具體內(nèi)容具體決定。 效益方面，關(guān)注區(qū)域整體國(guó)有企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)及其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中作用發(fā)揮情況。

此外，考慮到當(dāng)前很多地方國(guó)有企業(yè)是地方政府融資的重要平臺(tái)，應(yīng)該將區(qū)域內(nèi)國(guó)有企業(yè)融資和負(fù)債情況作為持續(xù)性的重要方面加以關(guān)注。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)不能僅僅局限于當(dāng)年收入和支出的資金管理，而應(yīng)該以此為依托，全面評(píng)價(jià)區(qū)域內(nèi)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)情況和效益發(fā)揮。

國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)一個(gè)行政區(qū)域國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的整體評(píng)價(jià)，從資金上涵蓋所有項(xiàng)目和政策，即國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體和具體的項(xiàng)目及政策是整體和部分的關(guān)系，但在評(píng)價(jià)關(guān)注重點(diǎn)和范圍上又有所差異。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體目標(biāo)需要依托具體項(xiàng)目和政策去實(shí)現(xiàn)，即項(xiàng)目和政策績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置來(lái)自于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體目標(biāo)的“自上而下”的分解，同時(shí)項(xiàng)目和政策績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)又“自下而上”地支撐國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)注重點(diǎn)方面，項(xiàng)目和政策績(jī)效評(píng)價(jià)主要關(guān)注自身決策、 過(guò)程、產(chǎn)出和效果合理性、合規(guī)性、效益性等，而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)更加宏觀，更多聚焦整體支出結(jié)構(gòu)合理性、項(xiàng)目和政策布局的合理性、推動(dòng)區(qū)域產(chǎn)業(yè)升級(jí)和創(chuàng)新能力提升等方面。

在關(guān)注范圍上，針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目或政策績(jī)效評(píng)價(jià)主要關(guān)注某一年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支持的政策和項(xiàng)目績(jī)效情況，而對(duì)歷史投入情況績(jī)效關(guān)注較少，是一種“增量”的績(jī)效管理，但國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)中資源配置、效益發(fā)揮等相關(guān)內(nèi)容不可避免涉及“存量”資金績(jī)效情況，需要處理好“增量”資金績(jī)效和“存量”資金績(jī)效的關(guān)系。 總體來(lái)看，單個(gè)項(xiàng)目或政策績(jī)效評(píng)價(jià)可以支撐國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)工作，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可以用于指導(dǎo)和支撐未來(lái)項(xiàng)目或政策的布局和調(diào)整。

主持人：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算兼具政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)責(zé)任等多重屬性，因此國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作也具有多目標(biāo)性、 多維性與多層次性等特征。 結(jié)合您的工作經(jīng)歷（或貴單位的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)及工作規(guī)劃），下一步為做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理，您還有哪些想法建議？

劉國(guó)永：第一，需要?jiǎng)討B(tài)完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)，持續(xù)做好績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)積累。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)尚處于摸索階段，對(duì)于績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)尚未形成明確的規(guī)范要求與數(shù)據(jù)積累，應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)，重點(diǎn)完善現(xiàn)有評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)積累，為持續(xù)優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)提供有效數(shù)據(jù)支撐。

第二， 需要加強(qiáng)國(guó)資績(jī)效數(shù)字化管理，完善信息化平臺(tái)建設(shè)。 國(guó)資績(jī)效管理仍停留在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)層面，未能將監(jiān)管企業(yè)的績(jī)效信息有機(jī)地整合，缺失整體國(guó)有資本的績(jī)效信息平臺(tái)。建議后續(xù)將國(guó)有企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)管理信息數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)串聯(lián)與整合，積極探索建立全過(guò)程一體化平臺(tái)應(yīng)用。

第三，需要以績(jī)效為導(dǎo)向，充分發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算對(duì)國(guó)企改革的引領(lǐng)與推進(jìn)作用。 在“管資本”導(dǎo)向下各地國(guó)資管理體系從原來(lái)“國(guó)資監(jiān)管部門-國(guó)有企業(yè)”體制架構(gòu)，逐漸向“國(guó)資監(jiān)管部門-國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)平臺(tái)-國(guó)有企業(yè)”三級(jí)層次轉(zhuǎn)變，需要將績(jī)效管理理念融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中， 找到兩者之間的連接點(diǎn)。

第四， 需要通過(guò)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理改革創(chuàng)新。 從預(yù)算績(jī)效視角進(jìn)一步帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)預(yù)算管理與項(xiàng)目管理，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)預(yù)算績(jī)效管理的體制機(jī)制， 促進(jìn)預(yù)算管理橫跨企業(yè)整體多個(gè)部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與資源配置。

曹堂哲：一是要完善制度體系。 形成涵蓋國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、政策、部門和國(guó)有企業(yè)、整本國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的全方位預(yù)算績(jī)效管理體系。 形成從事前評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用、績(jī)效信息公開(kāi)、績(jī)效審查監(jiān)督、績(jī)效審計(jì)等環(huán)節(jié)構(gòu)成的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算治理體系。將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和支出全面納入績(jī)效管理， 對(duì)資本金注入、解決歷史遺留問(wèn)題及相關(guān)改革成本支出、國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼等方面開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

二是要充分發(fā)揮人大和審計(jì)監(jiān)督的作用。人大要對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效開(kāi)展審查監(jiān)督，審計(jì)要對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理工作情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，適時(shí)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。

三是要將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效結(jié)果運(yùn)用于政府治理。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的事前評(píng)估、支出政策評(píng)價(jià)、整體預(yù)算評(píng)價(jià)等績(jī)效結(jié)果要能在政府制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)政策中發(fā)揮積極作用，為政府決策提供重要參考。 績(jī)效結(jié)果能為預(yù)算安排、國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整提供有效支撐。 落實(shí)“國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類國(guó)有資產(chǎn)性質(zhì)和管理目標(biāo)，真實(shí)反映國(guó)有資產(chǎn)管理情況、管理成效、存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)工作安排意見(jiàn)等”，將績(jī)效結(jié)果與國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告制度相銜接， 納入政府績(jī)效考核等。

徐曉陽(yáng)：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算功能定位、涉及主體、資金類型的多元性，給其預(yù)算績(jī)效管理帶來(lái)了復(fù)雜性， 應(yīng)該堅(jiān)持分類管理的思路。 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算整體、 政策和項(xiàng)目等不同的對(duì)象績(jī)效管理方式方法有所不同， 可參考借鑒一般公共預(yù)算已有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算自身特點(diǎn)，構(gòu)建符合其自身特點(diǎn)的指標(biāo)體系、管理模式。 同時(shí)，出資人代表機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門開(kāi)展的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理也還存在不同， 出資人代表機(jī)構(gòu)管理對(duì)象主要是使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)資金的國(guó)有企業(yè)， 而財(cái)政部門開(kāi)展的績(jī)效管理活動(dòng)其對(duì)象則包括出資人代表機(jī)構(gòu)、 具體使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)資金的國(guó)有企業(yè)。

針對(duì)資本性支出、費(fèi)用性支出、向一般公共預(yù)算調(diào)出資金等轉(zhuǎn)移性支出以及其他支出等不同類型國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，應(yīng)該分類開(kāi)展績(jī)效管理。資本性支出主要用于支持國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出、 前瞻性和科技創(chuàng)新支出、公益和基礎(chǔ)設(shè)施支出，因此國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、 自身創(chuàng)新能力提升、 經(jīng)濟(jì)效益等是其績(jī)效管理關(guān)注重點(diǎn)。 費(fèi)用性支出主要用于國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼、 國(guó)有企業(yè)改革成本支出和國(guó)資監(jiān)管費(fèi)等， 其績(jī)效管理關(guān)注重點(diǎn)是補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等成本合理性、 改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。同時(shí)，由于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金撥付到企業(yè)后往往和企業(yè)自有資金統(tǒng)籌使用，無(wú)論是事前評(píng)估、還是績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)都不能僅僅就國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥付資金論績(jī)效， 應(yīng)統(tǒng)籌考慮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金和企業(yè)自有資金。

此外， 在項(xiàng)目或政策績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐過(guò)程中很難將單個(gè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目或政策成效從國(guó)有企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)成效中分離出來(lái)，未來(lái)可以考慮探索以國(guó)有企業(yè)整體為對(duì)象，開(kāi)展企業(yè)整體國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

翟新聚：一是建議盡快出臺(tái)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理辦法。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算涉及企事業(yè)單位多，責(zé)任認(rèn)定難，迫切需要出臺(tái)相應(yīng)的績(jī)效管理辦法，約束各方的責(zé)、權(quán)、利，保障目標(biāo)、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、公開(kāi)等工作的順利進(jìn)行。

二是建立“正向+反向”績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 建立一套完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系， 對(duì)于提高評(píng)價(jià)針對(duì)性和評(píng)價(jià)質(zhì)量至關(guān)重要。 目前，我市已經(jīng)梳理出有關(guān)于部門整體、 對(duì)下級(jí)政府財(cái)政運(yùn)行綜合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，對(duì)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算還沒(méi)有形成切合實(shí)際的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。要圍繞貫徹落實(shí)國(guó)家戰(zhàn)略情況、 支出結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目實(shí)施效果等關(guān)鍵因素，嘗試設(shè)立反向評(píng)價(jià)指標(biāo)體系， 關(guān)鍵指標(biāo)得分不超過(guò)60%的，評(píng)價(jià)等級(jí)降低一等，推動(dòng)評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展， 取得預(yù)期實(shí)效。

三是實(shí)行“傳統(tǒng)+信息化”的績(jī)效管理方式。 在線上、線下績(jī)效管理模式基礎(chǔ)上， 在預(yù)算管理一體化平臺(tái)中嵌入 “國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)”， 實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金安排項(xiàng)目 （政策）的績(jī)效目標(biāo)、監(jiān)控、評(píng)價(jià)信息化，提高工作效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)和實(shí)時(shí)分析， 減少人為干預(yù)，為預(yù)算管理提供科學(xué)、可靠的支持。

四是完善“績(jī)效+監(jiān)督”機(jī)制。 按照《意見(jiàn)》要求，加強(qiáng)與社會(huì)各界的聯(lián)系和溝通， 擴(kuò)大社會(huì)參與范圍， 邀請(qǐng)人大代表、政協(xié)委員、績(jī)效專家、行業(yè)專家、受益群體等多元參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，特別要加強(qiáng)與國(guó)資預(yù)算部門單位的溝通和協(xié)調(diào)。完善績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果公開(kāi)制度，既亮成績(jī)、 又曬家底。 探索績(jī)效與監(jiān)督融合機(jī)制， 讓國(guó)有資本預(yù)算更加精準(zhǔn)發(fā)揮應(yīng)有績(jī)效。 ■