李仙

現(xiàn)如今，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)也在主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)帶來(lái)的創(chuàng)新，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，力爭(zhēng)資金有效增值，提升資金利用率，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理模式，主動(dòng)摒棄傳統(tǒng)資金管理的模式，積極分析資金管理中的痛點(diǎn)，提出解決措施和方法，保證資金管理到位，切實(shí)提升資金效率、質(zhì)量，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提升資金營(yíng)運(yùn)效能?；诖?，本文主要通過(guò)企業(yè)資金管理的必要性，著重分析實(shí)踐中存在的誤區(qū)，并針對(duì)性提出改進(jìn)對(duì)策和建議，幫助企業(yè)在市場(chǎng)中高效發(fā)展。

企業(yè)資金管理的必要性分析

資金是企業(yè)立足之根本，通過(guò)資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的高效流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，即如何實(shí)現(xiàn)資金短期內(nèi)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

首先，提升經(jīng)濟(jì)效益。提升經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)基本運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，資金管理在達(dá)成該目標(biāo)中扮演著重要的角色，強(qiáng)化資金管理有利于結(jié)合不同部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)施的現(xiàn)狀，以及各項(xiàng)目開(kāi)展?fàn)顩r，科學(xué)、合理地配置和使用資金，提高資金使用率，減少資金低效使用或浪費(fèi)，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

其次，有效防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理具有操作性、系統(tǒng)性等特征，涵蓋企業(yè)多個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)于資金進(jìn)行科學(xué)、合理的管理尤為關(guān)鍵，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中存在著一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有主動(dòng)排查和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，可能帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)。加強(qiáng)資金管理和控制，通過(guò)構(gòu)建完善的監(jiān)控體系，動(dòng)態(tài)追蹤資金使用金額、途徑、效益等，保證每筆資金用于“刀刃”上，從根本上防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造良好的環(huán)境。

企業(yè)資金管理中的痛點(diǎn)、原因分析

資金預(yù)算管理流于表面 通過(guò)實(shí)際調(diào)研結(jié)果可知，資金預(yù)算管理效果不理想，與初期設(shè)定目標(biāo)差異較大，主要呈現(xiàn)在：其一，資金預(yù)算編制不合理。實(shí)踐中部分企業(yè)尚未注重資金預(yù)算編制，選取的編制方法單一、滯后，僅僅習(xí)慣使用增量預(yù)算法等，影響資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，難以為后續(xù)執(zhí)行提供導(dǎo)向。其二，資金預(yù)算執(zhí)行力不夠。執(zhí)行是資金預(yù)算管理的重中之重，沒(méi)有建立目標(biāo)責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、具體化落實(shí)到各責(zé)任人，也忽視了資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不能對(duì)其執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，找到資金預(yù)算執(zhí)行中的不足，及時(shí)改進(jìn)和優(yōu)化，導(dǎo)致資金預(yù)算執(zhí)行力薄弱。

資金管理制度不完善 目前一些企業(yè)在具體實(shí)踐過(guò)程中，受多個(gè)因素的影響，缺少完善的資金管理制度，如籌資管理制度、現(xiàn)金管理制度、資金使用審批制度、銀行存款管理制度等，不能為資金管理相關(guān)工作開(kāi)展提供制度保障，每項(xiàng)工作開(kāi)展無(wú)章可循，導(dǎo)致各項(xiàng)工作開(kāi)展效果不理想，弱化資金管理的成效。另外，企業(yè)處于不同發(fā)展階段，對(duì)資金管理的側(cè)重點(diǎn)存在差異，對(duì)于資金管理的制度細(xì)化要求愈發(fā)嚴(yán)格，部分企業(yè)沒(méi)有主動(dòng)調(diào)整、改進(jìn)資金管理制度，導(dǎo)致其缺少先進(jìn)性、可操作性，使得資金管理效果不理想。

資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制不到位 資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳的原因是，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制不完善，企業(yè)沒(méi)有選用科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)排查工具和方法，徹底、全面排查資金管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并且依照風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、特征進(jìn)行應(yīng)對(duì)，使得資金管理風(fēng)險(xiǎn)不可控，阻礙了企業(yè)資金管理活動(dòng)規(guī)范、有序地開(kāi)展。與此同時(shí)，一些資金管理進(jìn)程中，尚未從資金管理風(fēng)險(xiǎn)中積累經(jīng)驗(yàn)，形成風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，取其精華、去其糟粕，沒(méi)有形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)把控提供參考，影響資金管理活動(dòng)的高效推進(jìn)。

資金管理信息化建設(shè)滯后 隨著信息技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)管理需求的變化，資金管理信息系統(tǒng)的缺位，不能實(shí)時(shí)監(jiān)控資金配置和使用，無(wú)法主動(dòng)查詢賬戶信息、日常收付款、銀行轉(zhuǎn)賬等，也無(wú)法將原本分散的資金進(jìn)行集中化處理，不能動(dòng)態(tài)掌握每筆資金支出狀況，也難以將實(shí)際資金支出與目標(biāo)進(jìn)行比對(duì)，找到二者間的差異，無(wú)法及時(shí)堵塞漏洞和不足，導(dǎo)致資金管理信息化優(yōu)勢(shì)難以展示，制約了企業(yè)健康發(fā)展。

資金管理人員素養(yǎng)較低 企業(yè)在增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中，將重點(diǎn)放在了技術(shù)人才的培訓(xùn)和引進(jìn)中，對(duì)于資金管理人員的培訓(xùn)有所忽視，部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的聘用仍保持滯后的思想理念和模式，資金管理人員數(shù)量較少，素質(zhì)有待提升，難以高效開(kāi)展資金管理活動(dòng)。當(dāng)前，資金管理人員僅僅局限于日常事務(wù)，不能學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和管理理論，不能按照企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況對(duì)資金需求量展開(kāi)預(yù)測(cè)，在企業(yè)籌資、投資等活動(dòng)中，無(wú)法制定科學(xué)、合理的決策。一些企業(yè)還忽視了資金管理人員招聘，在具體引進(jìn)時(shí)，忽視了人員綜合素養(yǎng)的評(píng)估，導(dǎo)致人員缺少較強(qiáng)的道德素養(yǎng)、信息素養(yǎng)、溝通能力和數(shù)據(jù)分析能力等，使得企業(yè)資金管理面臨嚴(yán)重的問(wèn)題，影響了企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

企業(yè)資金管理模式優(yōu)化策略和方法

強(qiáng)化資金預(yù)算管理 加強(qiáng)資金預(yù)算管理，才能提高資金使用效率、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜、多變的環(huán)境。要想提升資金預(yù)算管理水平，建議圍繞以下幾方面著手：第一，注重資金預(yù)算編制。資金預(yù)算管理過(guò)程中，資金預(yù)算編制是整個(gè)工作的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)、運(yùn)營(yíng)規(guī)模，摒棄傳統(tǒng)的資金預(yù)算編制方法，主動(dòng)選用先進(jìn)的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等，以便于提升資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、有效性，能夠避免資金預(yù)算編制與執(zhí)行相脫節(jié)。同時(shí)，要保證全員參與到資金預(yù)算編制中，預(yù)先了解各部門(mén)實(shí)際需求，以此為基礎(chǔ)編制資金預(yù)算，從源頭提升資金預(yù)算編制效率、質(zhì)量，有利于每筆資金使用具有計(jì)劃性。第二，資金預(yù)算執(zhí)行到位。要想將資金預(yù)算執(zhí)行到位，就應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、具體化，確保各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到個(gè)人層面，以獲取較佳的預(yù)算執(zhí)行效果。

完善資金管理制度 企業(yè)資金管理過(guò)程中，各環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展要完善管理制度，重在執(zhí)行，各部門(mén)負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人，要基于企業(yè)自身現(xiàn)狀，參考優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建一套可行性較高的資金管理制度，如資金監(jiān)管制度、資金內(nèi)控制度、資金考核制度、資金結(jié)算和報(bào)銷制度等，明確各部門(mén)、崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，使得每項(xiàng)工作都能貫徹到位，保證各環(huán)節(jié)工作開(kāi)展規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，摒棄原本資金粗放式管理模式，逐步向精細(xì)化、集約化方向發(fā)展。另外，企業(yè)資金管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)的工作，對(duì)管理制度要求較為細(xì)化、具體，應(yīng)主動(dòng)追蹤管理制度運(yùn)用狀況，及時(shí)做好修訂和管理，保證資金管理制度更具完整性、先進(jìn)性，適應(yīng)資金管理的基本要求，提升資金管理效率、質(zhì)量。

構(gòu)建完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制 資金是企業(yè)基本發(fā)展的基礎(chǔ)，做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控尤為關(guān)鍵，有利于創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境，保證資金管理成效。為了從根本上控制資金管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)從思想層面高度重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)把控，并且建立完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、應(yīng)對(duì)機(jī)制，保證其涵蓋各業(yè)務(wù)流程，選用風(fēng)險(xiǎn)排查工具和手段，主動(dòng)挖掘和分析資金管理各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)清單，按照資金管理風(fēng)險(xiǎn)特征、影響程度，逐一采取防范風(fēng)險(xiǎn)策略和建議，將不同資金管理風(fēng)險(xiǎn)可控化，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，保證企業(yè)資金管理成效較佳。

加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè) 大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)資金管理信息化建設(shè)過(guò)程中，主要是將先進(jìn)的信息技術(shù)融入資金管理中，形成安全、高效的資金管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)高效地管理和控制資金流動(dòng)，真正提高企業(yè)運(yùn)行效率，降低運(yùn)營(yíng)成本支出。同時(shí)，借助資金信息系統(tǒng)，自動(dòng)化出具多元化的財(cái)務(wù)報(bào)表，如利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，幫助企業(yè)決策者全面、深入地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，使得各項(xiàng)決策更具科學(xué)性、合理性；自動(dòng)化監(jiān)測(cè)和追蹤企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將實(shí)際資金支出與目標(biāo)資金進(jìn)行比對(duì)和分析，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問(wèn)題，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行收付管理，包含賬戶信息查詢、日常收付款、銀行轉(zhuǎn)賬等，保證每筆資金都處于可監(jiān)控范圍內(nèi)，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

例如，某企業(yè)在具體實(shí)踐中，始終聚焦基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)主業(yè)，積極融入和服務(wù)國(guó)家“一帶一路”倡議、全省“五網(wǎng)”建設(shè)，力爭(zhēng)選用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)，堅(jiān)持以系統(tǒng)重塑、流程再造、信息集成為切入點(diǎn)，嵌入資金撥付管理模塊、工程設(shè)計(jì)變更備案模塊，消除各部門(mén)信息壁壘，以實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源審核、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資金撥付等業(yè)務(wù)在線辦理；同時(shí)，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)涵蓋范圍較廣，涉及的項(xiàng)目較多，且較為分散，借助資金管理信息系統(tǒng)，可以主動(dòng)將分散的資金進(jìn)行集中化管理、配置和使用，按照不同項(xiàng)目實(shí)際狀況，科學(xué)配置和使用資金，提高資金利用率；按照企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定科學(xué)、符合實(shí)際的資金計(jì)劃和預(yù)算，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制和事后分析，在資金流動(dòng)和審批中做好把控，降低資金流動(dòng)性安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)追蹤每筆資金，實(shí)時(shí)分析資金收付數(shù)據(jù)，隨時(shí)查看資金使用狀況，有利于對(duì)賬戶進(jìn)行監(jiān)控和管理。

提升資金管理人員綜合素養(yǎng) 資金管理人員素養(yǎng)的高低，直接影響企業(yè)資金管理的成效，為了主動(dòng)適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)實(shí)需求，打造一支復(fù)合型資金管理人員隊(duì)伍，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。為了達(dá)成這一目標(biāo)，應(yīng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)、提升人員素質(zhì)，積極組織深入學(xué)習(xí)理論知識(shí)、提高理論素養(yǎng)：一是開(kāi)展交流和學(xué)習(xí)，通過(guò)共同學(xué)習(xí)、優(yōu)秀員工分享等方式，保證人員提升自身素養(yǎng)；二是強(qiáng)化專業(yè)素養(yǎng)，組織在崗人員參與專業(yè)化培訓(xùn)，考取相應(yīng)的證書(shū)，擴(kuò)充備崗隊(duì)伍，逐步提升人員信息素養(yǎng)、數(shù)據(jù)分析能力等，主動(dòng)適應(yīng)資金管理的基本要求；三是落實(shí)進(jìn)入機(jī)制，提升資金管理人員進(jìn)入門(mén)檻，引進(jìn)高素養(yǎng)的資金管理人員，主動(dòng)打造專業(yè)化從業(yè)人員隊(duì)伍，高質(zhì)量地開(kāi)展資金管理活動(dòng)，保證每項(xiàng)工作順利、有序地開(kāi)展。

企業(yè)要想在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，必須注重資金管理，保證企業(yè)資金足夠，才能更好地推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。不少企業(yè)在具體實(shí)踐過(guò)程中，不能注重資金管理中的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在資金預(yù)算管理不到位、資金管理制度不完善、資金管理信息化流于形式等，難以制定一套切實(shí)可行的資金管理模式，使得資金管理效果不理想，阻礙了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)自上而下要重視資金管理，從多個(gè)方面進(jìn)行分析，明確影響資金管理的核心因素，從多維度、多層次制定解決措施和方法，提升資金管理效率、質(zhì)量，確保每筆資金用到實(shí)處，使得企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)。

（作者單位：云南建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施投資股份有限公司）