魏煒

隨著信息技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性越來越受到重視。內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)而采取的一系列措施，旨在保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和有效運(yùn)作。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部控制面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，需要通過優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，提高內(nèi)部控制的效率和精度。大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制中起到的作用是多樣化的，可進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集與分析，可進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與識(shí)別，可進(jìn)行自動(dòng)化控制與流程優(yōu)化。由此分析，企業(yè)應(yīng)重視基于大數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化方法的研究，并有效有序落實(shí)，從而有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力并提高運(yùn)營效率。

基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的背景

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用范圍越來越廣泛，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性也日益突出。大數(shù)據(jù)技術(shù)可助力企業(yè)做好內(nèi)部控制管理，提高內(nèi)部控制的精度和效率。一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)收集、整合和分析大量的數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。通過對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)采取措施避免或減少損失。另一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)也可以幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，提高內(nèi)部控制的效率和精度。如通過建立智能化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以自動(dòng)化執(zhí)行常規(guī)的內(nèi)部控制流程，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤。通過對內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)控制?？傊髷?shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化具有重要意義。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)可以更加準(zhǔn)確地了解內(nèi)部控制的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高內(nèi)部控制的效率和精度，從而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的原則

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化也變得更加重要?；诖髷?shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化需要遵循以下原則。

第一，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)原則。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以幫助企業(yè)收集、整合和分析大量的數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化應(yīng)該以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行決策和優(yōu)化。第二，智能化原則。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化需要采用智能化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過自動(dòng)化執(zhí)行常規(guī)的內(nèi)部控制流程，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤。智能化原則要求企業(yè)要注重內(nèi)部控制系統(tǒng)的智能化建設(shè)，通過技術(shù)手段提高內(nèi)部控制的精度和效率。第三，持續(xù)優(yōu)化原則。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化是一個(gè)不斷完善的過程，需要持續(xù)地進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估，不斷優(yōu)化和改進(jìn)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化應(yīng)該注重持續(xù)優(yōu)化，不斷提高內(nèi)部控制的效率和精度。第四，全員參與原則。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化需要全員參與，通過員工的積極參與和貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)。全員參與原則要求企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)和教育，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)。第五，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化需要基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的思想，通過識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則要求企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和增強(qiáng)控制意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制方面的問題。

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢

防止會(huì)計(jì)信息失真 大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防止會(huì)計(jì)信息失真，具體可以從以下幾方面作出說明：第一，實(shí)時(shí)監(jiān)控：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，避免會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)錯(cuò)誤或失真。第二，精細(xì)化管理：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化管理，通過對各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，快速發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取措施，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。第三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制和改進(jìn)，這可有效防止會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或失真。第四，智能化管理：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過智能化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，自動(dòng)執(zhí)行常規(guī)的內(nèi)部控制流程，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤，有助于提高內(nèi)部控制的效率和精度。第五，全員參與：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過全員參與的方式，促進(jìn)內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)。企業(yè)員工可以通過內(nèi)部控制培訓(xùn)和意識(shí)培養(yǎng)，提高內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和能力，從而有效防止會(huì)計(jì)信息失真。第六，持續(xù)改進(jìn)：大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過對內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。這有助于不斷提升內(nèi)部控制的效率和精度，從而更好地保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

提升財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力 大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部控制可以有效提升財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，具體可以從以下幾方面作出說明：第一，大數(shù)據(jù)分析：企業(yè)內(nèi)部控制可利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營等數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，從而提高財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過對大量數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以更加全面地了解自身的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。第二，實(shí)時(shí)監(jiān)控：企業(yè)內(nèi)部控制可通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面的問題，從而提高財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過實(shí)時(shí)監(jiān)控，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的問題，避免損失的發(fā)生。第三，智能化控制：企業(yè)內(nèi)部控制可以通過智能化技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制，減少人為因素的干擾，提高內(nèi)部控制的精度和效率，從而提高財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。智能化控制可以自動(dòng)執(zhí)行一些常規(guī)的控制流程，減少人工干預(yù)和錯(cuò)誤，提高控制效率和準(zhǔn)確性。此外，全員參與、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等也都可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo) 大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部控制可以有效助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，具體可以從以下幾方面作出說明：第一，大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)提供了更全面、更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，助力企業(yè)更好地了解市場需求、競爭態(tài)勢和行業(yè)趨勢，從而制定出更科學(xué)、更有效的戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略方向，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提高內(nèi)部控制的效率和效果。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，避免損失的發(fā)生。與此同時(shí)，企業(yè)還可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部控制流程，提高內(nèi)部控制的效率和效果，降低企業(yè)的運(yùn)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。第三，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)提高決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。企業(yè)依據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)收集和分析更多的數(shù)據(jù)，挖掘出更多的信息，從而更好地了解市場和客戶需求，制定出更科學(xué)、更有效的決策。由以上淺顯分析中可以確定，大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)內(nèi)部控制提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從而助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方法

采集數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合 基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方法中，采集數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合是一種常見的優(yōu)化方法。第一，采集數(shù)據(jù)：企業(yè)內(nèi)部控制需要采集大量的數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對這些數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、存儲(chǔ)和分析，從而更加全面地了解自身的運(yùn)營情況。第二，數(shù)據(jù)融合與應(yīng)用：大數(shù)據(jù)技術(shù)可將采集到的不同數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)來源進(jìn)行融合，形成更加完整的數(shù)據(jù)模型。接著企業(yè)應(yīng)用數(shù)據(jù)模型進(jìn)行內(nèi)部控制，如在財(cái)務(wù)方面，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。第三，業(yè)財(cái)融合：企業(yè)內(nèi)部控制需要不斷適應(yīng)不同的業(yè)務(wù)形態(tài)和市場環(huán)境。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)形態(tài)之間的數(shù)據(jù)融合，從而形成一個(gè)更加完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)模型。這樣，企業(yè)就可以更好地應(yīng)對不同業(yè)務(wù)形態(tài)和市場環(huán)境的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的優(yōu)化和升級(jí)。

建立信息系統(tǒng)促進(jìn)數(shù)據(jù)規(guī)范化 基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方法中，建立信息系統(tǒng)促進(jìn)數(shù)據(jù)規(guī)范化是企業(yè)內(nèi)部控制非常重要的手段之一，可以幫助企業(yè)規(guī)范數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與利用，最終可以有效提高企業(yè)的決策效率和內(nèi)部控制水平。第一，數(shù)據(jù)采集：信息系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和整合，從而避免了手動(dòng)錄入數(shù)據(jù)的誤差和重復(fù)性，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。第二，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)：信息系統(tǒng)可以提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)平臺(tái)，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性，并且可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和恢復(fù)，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。第三，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化：信息系統(tǒng)可以幫助企業(yè)對數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，建立數(shù)據(jù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性，從而提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和價(jià)值。第四，數(shù)據(jù)共享和利用：信息系統(tǒng)可以提供數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間可以共享數(shù)據(jù)，避免重復(fù)采集和存儲(chǔ)，提高數(shù)據(jù)利用效率。同時(shí)，信息系統(tǒng)還可以提供數(shù)據(jù)分析和挖掘功能，幫助企業(yè)更好地利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策和管理。

完善內(nèi)控評(píng)估模式 基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方法中，完善內(nèi)控評(píng)估模式是企業(yè)內(nèi)部控制水平提高的根本保障，此模式可以幫助企業(yè)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和可靠性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)控缺陷，提高內(nèi)控水平與效率。第一，完善評(píng)估指標(biāo)體系：企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的內(nèi)控評(píng)估指標(biāo)體系，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與通信、監(jiān)督與反饋等方面，確保評(píng)估指標(biāo)的全面性和科學(xué)性。第二，創(chuàng)新評(píng)估方法：企業(yè)應(yīng)采用多種評(píng)估方法，包括問卷調(diào)查、實(shí)地檢查、抽樣檢查、案例分析等，以確保評(píng)估的客觀性和準(zhǔn)確性。第三，及時(shí)反饋并整改評(píng)估結(jié)果：企業(yè)應(yīng)該對評(píng)估結(jié)果進(jìn)行及時(shí)反饋，并針對評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制的有效性和可靠性。

綜上分析可知，基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的背景分析中得出結(jié)論，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)收集、整合并分析大量數(shù)據(jù)，可助力企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制。所以在確定基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的原則后，應(yīng)再一次分析大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)勢，知曉大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可防止會(huì)計(jì)信息失真，可提升財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，可助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。此時(shí)分析并研究基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方法，一是采集數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，二是建立信息系統(tǒng)促進(jìn)數(shù)據(jù)規(guī)范化，三是完善內(nèi)控評(píng)估模式，四是組建大數(shù)據(jù)審計(jì)人才體系?？傊?，基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的研究價(jià)值與意義極高，應(yīng)重視繼續(xù)探索研究優(yōu)化方法，助力企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：太原市熱力集團(tuán)有限公司）