劉麗娟

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，財(cái)稅信息化已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要組成部分。本文圍繞財(cái)稅信息化對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的影響，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制特點(diǎn)、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)類型的分析，以及在財(cái)稅信息化背景下制定的管理與控制策略的研究，提出了一系列有效的方法與策略，旨在為企業(yè)提供可行的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方案。

財(cái)稅信息化的崛起為企業(yè)管理帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在這一背景下，如何更好地適應(yīng)和利用財(cái)稅信息化，對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，成為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域亟須解決的問題之一。

財(cái)稅信息化下企業(yè)內(nèi)部控制特點(diǎn)

財(cái)稅信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，表現(xiàn)出一系列新的特點(diǎn)。首先，財(cái)稅信息化加速了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生和傳遞速度。傳統(tǒng)的手工處理方式相比，財(cái)稅信息化使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以電子化、自動(dòng)化的形式快速流動(dòng)，導(dǎo)致內(nèi)部控制需要更加迅速和敏捷。這要求企業(yè)在制定內(nèi)部控制策略時(shí)更注重提高響應(yīng)速度，確保及時(shí)準(zhǔn)確地獲取和處理大量財(cái)稅信息。其次，財(cái)稅信息化使得企業(yè)財(cái)稅活動(dòng)更加復(fù)雜，對(duì)內(nèi)部控制的要求更為復(fù)雜和高級(jí)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的增加，涉及的財(cái)稅信息種類繁多，企業(yè)需要建立更為細(xì)致的內(nèi)部控制體系以確保各項(xiàng)活動(dòng)的合規(guī)性和精確性。這意味著企業(yè)需要更為系統(tǒng)地規(guī)劃內(nèi)部控制流程，確保在財(cái)稅信息化環(huán)境中依然能夠有效地監(jiān)控和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，財(cái)稅信息化下企業(yè)內(nèi)部控制更加注重?cái)?shù)據(jù)的安全性和隱私保護(hù)。隨著大量敏感財(cái)稅信息的電子化存儲(chǔ)和傳輸，企業(yè)面臨著更高的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部控制體系需要強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)的加密、權(quán)限控制、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，以確保企業(yè)財(cái)稅信息不受到非法侵入和泄露。

財(cái)稅信息化還促使企業(yè)在內(nèi)部控制中更廣泛地應(yīng)用智能技術(shù)，如人工智能、大數(shù)據(jù)分析等。這些技術(shù)的運(yùn)用使得內(nèi)部控制更具前瞻性和智能化，可以通過數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行有效干預(yù)。這也意味著企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)，提升員工對(duì)新技術(shù)的應(yīng)用能力，以更好地適應(yīng)財(cái)稅信息化的內(nèi)部控制要求。

企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的基本類型

企業(yè)在運(yùn)營過程中常常面臨各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展構(gòu)成潛在威脅。在財(cái)稅信息化的背景下，這些風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)和影響進(jìn)一步得到了深化。基本上，企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)可以分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

首先，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋了企業(yè)內(nèi)部管理和運(yùn)營方面的問題。其中之一是管理不善導(dǎo)致的財(cái)務(wù)失誤，可能由于內(nèi)部流程不透明、崗位職責(zé)不清晰，或者財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)而引發(fā)錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告。另一方面，內(nèi)部控制的松懈也可能導(dǎo)致資金管理不善、財(cái)務(wù)信息泄露等問題。在財(cái)稅信息化的環(huán)境下，由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化處理，對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)的合理配置和安全管理顯得尤為重要，以避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。其次，外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性和相關(guān)法律法規(guī)變化帶來的影響。宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性可能導(dǎo)致貨幣貶值、通貨膨脹等問題，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。與此同時(shí)，法規(guī)的變化也可能對(duì)企業(yè)的財(cái)稅運(yùn)營帶來巨大的不確定性。企業(yè)需要密切關(guān)注國家和地區(qū)的財(cái)稅政策變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制策略，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

財(cái)稅信息化下的企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控對(duì)策

加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析與評(píng)估 在財(cái)稅信息化的背景下，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析與評(píng)估成為企業(yè)有效管理風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。首先，企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)清單，明確識(shí)別出與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這可能包括稅收合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、資金流動(dòng)性等多個(gè)方面。通過清晰地界定這些關(guān)鍵財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)能夠更有針對(duì)性地制定相應(yīng)的分析和評(píng)估計(jì)劃。在分析與評(píng)估過程中，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收合規(guī)性。合規(guī)性的不足可能導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、稅務(wù)調(diào)查等問題，嚴(yán)重時(shí)甚至可能危及企業(yè)的經(jīng)營。因此，對(duì)關(guān)鍵稅收合規(guī)性的分析與評(píng)估需要考察企業(yè)是否符合各項(xiàng)稅收法規(guī)和政策，是否及時(shí)繳納稅款，以及是否準(zhǔn)確報(bào)告財(cái)務(wù)信息。其次，財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性也是關(guān)鍵的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到股東、投資者以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的理解和信任。在財(cái)稅信息化的環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、處理和報(bào)告流程，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)等手段，可以有效地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。

此外，資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注的方面。財(cái)稅信息化使得企業(yè)資金流動(dòng)更為迅速，但也伴隨著更高的資金管理壓力。企業(yè)需要通過對(duì)資金流向、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等關(guān)鍵指標(biāo)的監(jiān)控，全面分析企業(yè)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，以便及時(shí)調(diào)整資金策略，確保企業(yè)在運(yùn)營中不會(huì)出現(xiàn)資金緊張的情況。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是在財(cái)稅信息化背景下，有效管理和規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。首先，企業(yè)需要建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制框架，以確保內(nèi)部控制的全面性和一致性。這涉及對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的詳細(xì)了解，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人、流程和控制點(diǎn)，以及建立明確的內(nèi)部控制政策和程序。

在財(cái)稅信息化的環(huán)境下，內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化需要特別注重信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部信息系統(tǒng)的監(jiān)管，確保系統(tǒng)的合規(guī)性和可靠性。這包括對(duì)財(cái)務(wù)軟件的選擇與更新、網(wǎng)絡(luò)安全的防護(hù)措施、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)機(jī)制等多個(gè)方面。通過引入先進(jìn)的信息技術(shù)，比如區(qū)塊鏈、人工智能等，可以提高內(nèi)部信息系統(tǒng)的智能化和安全性，從而更好地應(yīng)對(duì)財(cái)稅信息化帶來的挑戰(zhàn)。

其次，建立有效的內(nèi)部控制政策與程序也是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵。企業(yè)需要明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和具體執(zhí)行步驟，并將其納入企業(yè)的管理體系之中。這涉及規(guī)范內(nèi)部人員的行為準(zhǔn)則，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性，建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度等。通過明確的內(nèi)部控制政策，企業(yè)能夠更好地引導(dǎo)員工的行為，確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

最后，企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)還應(yīng)當(dāng)注重建立健全的監(jiān)督與反饋機(jī)制。這包括內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等手段，通過對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的定期檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)加以解決。同時(shí)，建立舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)并舉報(bào)內(nèi)部違規(guī)行為，形成內(nèi)外監(jiān)管相結(jié)合的機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部控制的健康運(yùn)行。

提高信息化管理水平 提高信息化管理水平是財(cái)稅信息化下企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)應(yīng)著眼于建設(shè)先進(jìn)的信息系統(tǒng)和技術(shù)平臺(tái)。通過引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具以及其他信息化技術(shù)，企業(yè)能夠更高效地處理和管理海量的財(cái)稅信息。這不僅有助于提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，還能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供更全面、及時(shí)的財(cái)務(wù)決策支持。在財(cái)稅信息化時(shí)代，云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用也成為提高信息化管理水平的重要手段。通過將財(cái)稅數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于云端，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)信息的高度共享和遠(yuǎn)程訪問，提高數(shù)據(jù)的可訪問性和可用性。云計(jì)算還能夠降低企業(yè)的信息化管理成本，提高硬件設(shè)備的利用效率，為企業(yè)提供更加靈活和高效的信息化管理方案。其次，加強(qiáng)對(duì)信息安全的管理是信息化管理水平提升的關(guān)鍵。企業(yè)在財(cái)稅信息化時(shí)代面臨著來自外部和內(nèi)部的各種信息安全威脅，包括網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等。因此，建立健全的信息安全管理體系，包括嚴(yán)格的權(quán)限管理、加密技術(shù)的應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)防護(hù)系統(tǒng)的建設(shè)等，是提高信息化管理水平的不可或缺的一環(huán)。通過定期進(jìn)行安全審計(jì)和漏洞掃描，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的安全隱患，并采取相應(yīng)的防范措施。

另外，提高信息化管理水平還需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的挖掘和應(yīng)用。大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以幫助企業(yè)更好地理解市場(chǎng)趨勢(shì)、客戶需求以及內(nèi)部業(yè)務(wù)狀況，從而為財(cái)務(wù)決策提供更為準(zhǔn)確和深入的依據(jù)。企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整提供有力支持。

強(qiáng)化人員的培養(yǎng)和引進(jìn) 強(qiáng)化人員的培養(yǎng)和引進(jìn)是企業(yè)在財(cái)稅信息化時(shí)代有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵戰(zhàn)略之一。首先，企業(yè)應(yīng)著力提升現(xiàn)有員工的綜合素質(zhì)，特別是財(cái)務(wù)和信息技術(shù)方面的能力。通過有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，讓財(cái)務(wù)人員熟練掌握財(cái)稅信息化的相關(guān)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)軟件的使用、數(shù)據(jù)分析的方法等。這有助于提高員工對(duì)財(cái)稅信息化環(huán)境的適應(yīng)能力，使其更具創(chuàng)新意識(shí)和應(yīng)變能力。

在培訓(xùn)計(jì)劃中，企業(yè)還應(yīng)注重激發(fā)員工的內(nèi)控意識(shí)。強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和敏感性，培養(yǎng)員工主動(dòng)參與內(nèi)部控制的習(xí)慣，使其成為內(nèi)部控制體系的重要組成部分。企業(yè)可以通過組織內(nèi)部培訓(xùn)、外部專業(yè)課程等方式，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控能力，建設(shè)一支具備專業(yè)素養(yǎng)和財(cái)稅信息化技能的團(tuán)隊(duì)。

其次，企業(yè)需要引進(jìn)具有財(cái)稅信息化專業(yè)知識(shí)的人才。隨著財(cái)稅信息化的深入，企業(yè)對(duì)于具備財(cái)務(wù)管理和信息技術(shù)背景的綜合型人才需求日益增長。通過引入外部專業(yè)人才，企業(yè)能夠快速填補(bǔ)內(nèi)部知識(shí)和技術(shù)的不足，同時(shí)注入新的思維和創(chuàng)新動(dòng)力。為了吸引高素質(zhì)的財(cái)稅信息化人才，企業(yè)應(yīng)提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬待遇、良好的職業(yè)發(fā)展空間，以及創(chuàng)新的企業(yè)文化。

此外，企業(yè)還可以借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量，通過合作與咨詢，獲取前沿的財(cái)稅信息化管理理念和技術(shù)支持。與專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作可以使企業(yè)及時(shí)了解財(cái)稅信息化領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)，獲取實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供更為全面和專業(yè)的指導(dǎo)。

強(qiáng)化人員的培養(yǎng)和引進(jìn)也要伴隨著科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工在財(cái)稅信息化領(lǐng)域進(jìn)行創(chuàng)新和實(shí)踐。設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度，如貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、創(chuàng)新獎(jiǎng)，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。同時(shí)，為員工提供職業(yè)發(fā)展通道，使其在財(cái)稅信息化領(lǐng)域有更廣闊的發(fā)展空間，從而保持員工的穩(wěn)定性和忠誠度。

綜合來看，財(cái)稅信息化給企業(yè)帶來的變革是全方位、深層次的。只有通過不斷的學(xué)習(xí)、創(chuàng)新和適應(yīng)，企業(yè)才能夠在信息化的浪潮中立于不敗之地。通過全員的努力、系統(tǒng)的管理和科學(xué)的策略，企業(yè)可以更好地利用財(cái)稅信息化所帶來的機(jī)遇，不斷提升自身的管理水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：河南省項(xiàng)城市財(cái)政局）