喬夕瑤 高濛 曹艷蕊

內(nèi)部控制是指組織為達(dá)成其目標(biāo)而制定的一系列措施和程序，用于管理和監(jiān)控其資源、風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動，其主要目的是保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)合規(guī)性，并提高組織的效率和效益。內(nèi)部控制具有以下特點(diǎn)：首先，它是一種持續(xù)性的過程，需要不斷地進(jìn)行監(jiān)督和改進(jìn)。其次，內(nèi)部控制是由組織內(nèi)部的各個層級和部門共同參與和負(fù)責(zé)的，需要形成一種統(tǒng)一的管理體系。第三，內(nèi)部控制是基于風(fēng)險管理的，通過識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險來保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最后，內(nèi)部控制需要遵循一定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，如COSO框架或SOX法案，以確保其有效性和合規(guī)性?？梢姡瑑?nèi)部控制在組織管理中起著至關(guān)重要的作用，是組織長期穩(wěn)健發(fā)展的基石。

制定內(nèi)控一體化管理規(guī)劃 制定內(nèi)控一體化管理規(guī)劃是醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控一體化的重要路徑。例如一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)控目標(biāo)是提高醫(yī)療質(zhì)量和安全，同時降低患者投訴率。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以制定一系列策略，如加強(qiáng)醫(yī)療工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化，確保醫(yī)療操作規(guī)范和合理；加強(qiáng)醫(yī)療設(shè)備的維護(hù)和檢修，確保其安全可靠；加強(qiáng)醫(yī)患溝通和信息共享，提高醫(yī)患信任度等。同時，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)控規(guī)劃應(yīng)與整體戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接，例如醫(yī)療機(jī)構(gòu)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)是提高核心競爭力，那么內(nèi)控規(guī)劃可以包括加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的品牌形象、提高服務(wù)質(zhì)量等。制定規(guī)劃還需考慮醫(yī)療機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和需求，例如醫(yī)療機(jī)構(gòu)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、人員素質(zhì)等，確保規(guī)劃的實(shí)施可行性。通過制定內(nèi)控一體化管理規(guī)劃，醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠明確內(nèi)部控制目標(biāo)和目標(biāo)達(dá)成的路徑，從而有效提升內(nèi)部管理水平，提高醫(yī)療質(zhì)量和安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

建立內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì) 建立內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì)是醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控一體化的核心路徑。例如一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)在內(nèi)控一體化管理過程中組建了一個由高層領(lǐng)導(dǎo)和各部門骨干組成的內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì)，要求團(tuán)隊(duì)的成員具備豐富的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠有效地推動內(nèi)控一體化管理的實(shí)施。在實(shí)施過程中，內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì)的成員負(fù)責(zé)制定內(nèi)控一體化管理策略、規(guī)范和流程，確保規(guī)范性和一致性。管理團(tuán)隊(duì)會與各部門密切合作，協(xié)調(diào)溝通，確保內(nèi)控管理的順利推進(jìn)。例如在醫(yī)療質(zhì)量管理方面，團(tuán)隊(duì)成員會與醫(yī)療部門合作，制定醫(yī)療操作規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。在信息安全管理方面，團(tuán)隊(duì)成員會與信息技術(shù)部門合作，確?；颊咝畔⒌陌踩c保密。此外，內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì)還負(fù)責(zé)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工對內(nèi)控一體化管理的認(rèn)識和理解。管理團(tuán)隊(duì)會組織內(nèi)部培訓(xùn)，向員工介紹內(nèi)控一體化管理的重要性和具體操作方法。通過宣傳和培訓(xùn)，團(tuán)隊(duì)成員能夠增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識，提升內(nèi)部控制的有效性。

實(shí)施內(nèi)控一體化管理方案 實(shí)施內(nèi)控一體化管理方案是確保內(nèi)部控制目標(biāo)落地的關(guān)鍵步驟。例如一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)制定了內(nèi)控一體化管理方案，其中包括具體的措施和操作流程，為了提高醫(yī)療質(zhì)量和安全，各種治療方案也規(guī)定了醫(yī)療操作的標(biāo)準(zhǔn)化流程，明確了各部門的職責(zé)和協(xié)作方式，在患者信息管理方面，方案規(guī)定了患者信息的采集、存儲和保護(hù)措施，明確了相關(guān)部門的責(zé)任和流程。在實(shí)施過程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)注重有效的溝通和協(xié)調(diào)。相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人會定期召開會議，分享信息和經(jīng)驗(yàn)，確保各部門之間的合作和信息共享。例如醫(yī)療部門、護(hù)理部門和藥劑部門會定期開展聯(lián)席會議，討論患者的醫(yī)療方案和用藥安全等問題，促進(jìn)協(xié)同工作。此外，醫(yī)療機(jī)構(gòu)還建立了內(nèi)部溝通平臺，通過內(nèi)部通信工具和文件共享系統(tǒng)，方便各部門之間的交流和協(xié)作。同時，醫(yī)療機(jī)構(gòu)還建立了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控機(jī)制，以確保內(nèi)部控制的有效性，例如設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。醫(yī)療機(jī)構(gòu)還建立了風(fēng)險管理體系，通過風(fēng)險評估和風(fēng)險預(yù)警，識別和應(yīng)對潛在的風(fēng)險。此外，醫(yī)療機(jī)構(gòu)還定期進(jìn)行自查和自評，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

評估內(nèi)控一體化管理效果 評估內(nèi)控一體化管理效果是確保內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性的重要環(huán)節(jié)。例如一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立了評估指標(biāo)和方法，定期對內(nèi)控一體化管理的實(shí)施情況進(jìn)行評估和監(jiān)測。評估指標(biāo)可以包括醫(yī)療質(zhì)量指標(biāo)、患者滿意度指標(biāo)、風(fēng)險管理指標(biāo)等，以全面評估內(nèi)控一體化管理的效果。在評估過程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以采用定量和定性相結(jié)合的方法。定量評估可以通過統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行分析，如醫(yī)療事故發(fā)生率、醫(yī)療糾紛率等。定性評估可以通過問卷調(diào)查、訪談等方式收集員工和患者的意見和反饋，了解內(nèi)控一體化管理的實(shí)際效果。評估結(jié)果應(yīng)及時反饋給管理團(tuán)隊(duì)，以便調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)控一體化管理方案。管理團(tuán)隊(duì)可以根據(jù)評估結(jié)果，針對性地制定改進(jìn)措施，提升內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性。例如如果評估結(jié)果顯示某個部門的內(nèi)控執(zhí)行不到位，管理團(tuán)隊(duì)可以加強(qiáng)培訓(xùn)和監(jiān)督，提高該部門的內(nèi)部控制水平。此外，醫(yī)療機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以確保內(nèi)部控制的合規(guī)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)可以對內(nèi)控一體化管理方案的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。通過內(nèi)部審計(jì)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制方面的問題，提高內(nèi)部控制的可持續(xù)性。通過建立評估指標(biāo)和方法，定期評估和監(jiān)測內(nèi)控一體化管理的實(shí)施情況，及時調(diào)整和改進(jìn)方案，以及進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠不斷提升內(nèi)部控制的水平，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

總之，筆者旨在探討基于內(nèi)部控制一體化的醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，通過對內(nèi)部控制概念和特點(diǎn)的介紹，我們深刻理解了內(nèi)部控制在管理中的重要作用。在醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控一體化管理路徑中，制定內(nèi)控一體化管理規(guī)劃、建立內(nèi)控一體化管理團(tuán)隊(duì)、實(shí)施內(nèi)控一體化管理方案以及評估內(nèi)控一體化管理效果是關(guān)鍵步驟。這些步驟的實(shí)施將有助于醫(yī)療機(jī)構(gòu)保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)合規(guī)性，并提高效率和效益?？傊?，醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控一體化管理是提升管理效能、保障機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。相信通過不斷完善和強(qiáng)化內(nèi)控一體化管理，醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)卓越的績效和質(zhì)量，為患者提供更安全、可靠的醫(yī)療服務(wù)。

作者單位：中國中醫(yī)科學(xué)院廣安門醫(yī)院