姜艷艷

摘 要：部分中小企業(yè)在經(jīng)過創(chuàng)業(yè)階段的野蠻發(fā)展后，經(jīng)營就出現(xiàn)了瓶頸。究其原因，主要還是因?yàn)樵趧?chuàng)業(yè)階段經(jīng)營不規(guī)范、財(cái)務(wù)管理體系搭建不完善。財(cái)務(wù)管理具有綜合性、全面性的特點(diǎn)，并與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系緊密。由于中小民營企業(yè)各方面機(jī)制并不完善，導(dǎo)致面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，不少中小民營企業(yè)在實(shí)際管理中，在意識、人員、制度、信息化建設(shè)和監(jiān)督考核等方面仍存在一定問題，若無法及時(shí)、有效地解決，則企業(yè)的生存將會面臨嚴(yán)重威脅。對此，本文首先分析中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，再總結(jié)其中存在的問題，并提出了解決對策，以為中小民營企業(yè)提供參考，保障企業(yè)的正常運(yùn)營及穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

中小民營企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)中占據(jù)著重要地位，其有效緩解了就業(yè)壓力，解決了工業(yè)化時(shí)期下農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問題，是國家重要的經(jīng)濟(jì)支柱。但同時(shí)，通過對當(dāng)前我國中小民營企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析可知，受企業(yè)規(guī)模、資金基礎(chǔ)、市場競爭及融資渠道等方面的限制，中小民營企業(yè)的存活壽命相對較短。中小民營企業(yè)有著規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等特點(diǎn)，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近五年，我國中小民營企業(yè)的淘汰率高達(dá)70%，30%的中小民營企業(yè)處于虧損狀態(tài)。其中，財(cái)務(wù)管理不到位是其尤為突出的一個(gè)問題，應(yīng)當(dāng)引起中小民營企業(yè)的高度重視，一旦財(cái)務(wù)管理不善，企業(yè)就容易陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，嚴(yán)重者還會破產(chǎn)倒閉。

一、加強(qiáng)中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）提升中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量

中小民營企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)的有效融合，有利于打破部門間的信息壁壘，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性。同時(shí)借助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理人員的工作量將大大減少，財(cái)務(wù)管理流程得到了簡化，財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)⒏嗟臅r(shí)間用于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，以精準(zhǔn)挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的價(jià)值與問題，并準(zhǔn)確評估企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量得到了極大提高。

（二）保障每一筆資金落實(shí)到位

資金作為企業(yè)發(fā)展的“血液”，一直以來都受企業(yè)的高度重視。高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理能夠提高企業(yè)的資金使用效率。借助財(cái)務(wù)管理，有助于中小民營企業(yè)優(yōu)化、規(guī)范資金審批流程，幫助企業(yè)更好地歸集資金、分配資金，減少冗余資金并增加資金收益，提高資金使用效率，加強(qiáng)對資金的使用分析，以充分發(fā)揮資金的最大效益，保障每一筆資金落實(shí)到位。同時(shí)，高效的財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)管理層能夠從經(jīng)營狀況、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面更加全面且清晰地掌握資金流向，并對企業(yè)未來的業(yè)務(wù)發(fā)展做出合理規(guī)劃，以高效地使用、配置資金，防止資金浪費(fèi)。

（三）提升中小民營企業(yè)發(fā)展質(zhì)量

在新的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，國家政策的不斷變化，使中小民營企業(yè)所面臨的外部環(huán)境變得更加復(fù)雜，這就要求民營企業(yè)必須不斷地提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，更新管理方法，以提升企業(yè)治理水平。企業(yè)通過財(cái)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)全面的內(nèi)部控制和監(jiān)督，掌握企業(yè)資金流向，把控企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)，為企業(yè)管理層及時(shí)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)確、客觀的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，還能夠幫助管理層更好地把握行業(yè)動(dòng)態(tài)，及時(shí)采取有效措施降低企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而改善企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，提高財(cái)務(wù)工作價(jià)值，以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、當(dāng)前中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識薄弱

企業(yè)管理者不僅擁有企業(yè)經(jīng)營權(quán)，還擁有企業(yè)所有權(quán)。因此其認(rèn)為只有所有的權(quán)力都高度集中在自己手中，才能保證自身及企業(yè)的利益。財(cái)務(wù)管理人員在工作中，常常淪為管理層的附屬者，受管理者的干擾，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不具有客觀性、公正性。同時(shí)，企業(yè)管理層受財(cái)務(wù)管理意識薄弱的限制，其對財(cái)務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)主動(dòng)性不高，也未針對企業(yè)發(fā)展積極制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，存在重核算、輕管理的思想，財(cái)務(wù)、會計(jì)機(jī)構(gòu)長期合署辦公，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算水平不高，無法對企業(yè)的經(jīng)營過程進(jìn)行正確反映，財(cái)務(wù)分析不夠全面，企業(yè)管理層經(jīng)營決策的科學(xué)性也得不到保障，財(cái)務(wù)管理的職能效應(yīng)未能充分發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)能力有待提高

受中小民營企業(yè)規(guī)模的限制，企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)往往不健全。加之缺乏配套的績效管理體制及獎(jiǎng)懲措施，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的保有率較低，制約著企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍的素質(zhì)提升。對于大部分中小民營企業(yè)而言，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員均難以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，究其原因，還是與“家族式”的經(jīng)營模式有關(guān)，企業(yè)內(nèi)部任人唯親的現(xiàn)象較為普遍。同時(shí)，也有部分民營企業(yè)為了減少經(jīng)營成本，縮減人工經(jīng)費(fèi)，由財(cái)務(wù)人員甚至是行政人員兼職財(cái)務(wù)管理崗位，財(cái)務(wù)管理人員能力不足，只能負(fù)責(zé)簡單的記賬工作，且財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識不足，對企業(yè)資金及成本費(fèi)用的管控不足，進(jìn)而誘發(fā)了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

中小民營企業(yè)的所有者同時(shí)也是經(jīng)營者，該種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的負(fù)面影響。企業(yè)大多以“家族式”管理為主，重大決策一般由經(jīng)營者拍板決定，財(cái)務(wù)部門由企業(yè)與經(jīng)營者單方面進(jìn)行控制，但經(jīng)營者往往對財(cái)務(wù)管理制度的重要性認(rèn)識不足，因此很少設(shè)置完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。部分中小民營企業(yè)雖然制定了一系列的財(cái)務(wù)管理制度，但在實(shí)際落實(shí)中，由于把關(guān)不嚴(yán)格，導(dǎo)致制度流于形式，且部門及人員之間的權(quán)責(zé)劃分不明，不利于財(cái)務(wù)管理的工作開展。

（四）財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)滯后

受上述諸多問題的影響，如財(cái)務(wù)管理意識淡薄、資金短缺等，導(dǎo)致中小民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化中的投入較為不足，信息化建設(shè)滯后，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用頻率不高，僅僅是用于財(cái)務(wù)核算，各職能部門的信息系統(tǒng)并未實(shí)現(xiàn)有效對接。企業(yè)內(nèi)部職能部門之間、企業(yè)內(nèi)外部之間的財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息流通不暢，各部門獨(dú)立處理本部門事務(wù)，導(dǎo)致計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)信息共享受限。加之信息化投入不足，沒有及時(shí)更新企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理設(shè)備，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無法對龐大的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、傳輸和管理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)相脫離，財(cái)務(wù)管理過程依需依靠人工進(jìn)行，這增加了人為操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)管理監(jiān)督考核機(jī)制不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作需由專門的部門負(fù)責(zé)，但實(shí)際情況下，不少中小民營企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制缺失，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確。在財(cái)務(wù)管理中，由于缺乏統(tǒng)一、具體、可執(zhí)行的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致相關(guān)工作人員缺乏主動(dòng)性，工作浮于表面，缺乏更深入、更全面的執(zhí)行效果反饋。一方面，在考核指標(biāo)方面，部分企業(yè)雖然構(gòu)建了相對規(guī)范的考核體系，并對財(cái)務(wù)管理全過程進(jìn)行了綜合評估，但卻缺乏定性指標(biāo)，無法全面反映財(cái)務(wù)管理的整體情況，導(dǎo)致考核結(jié)果的合理性降低。另一方面，在激勵(lì)機(jī)制上，中小民營企業(yè)開展預(yù)算考核的目的便是通過激勵(lì)，提高財(cái)務(wù)管理效果和員工工作效率，但在績效考核與員工激勵(lì)之間卻缺乏有效的融合機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效果并未真正得到改善。

三、加強(qiáng)中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念下，部分管理層認(rèn)為財(cái)務(wù)管理僅僅是做財(cái)務(wù)記錄，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員無法參與企業(yè)的經(jīng)營決策制定，企業(yè)的所有事項(xiàng)均由管理者一人決定，這大大降低了經(jīng)營決策的科學(xué)性。針對以上問題，中小民營企業(yè)想要提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，管理層需摒棄傳統(tǒng)的“家族式”經(jīng)營理念，并認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理并非簡單的賬務(wù)核算。同時(shí)，中小民營企業(yè)還需設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理崗位，避免管理層的干擾，保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性。另外，企業(yè)管理層也需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，借鑒國內(nèi)外的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理理念，積極參加各類課程培訓(xùn)，以不斷提高自身對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知。并借助宣傳教育等方式，在企業(yè)內(nèi)部宣傳財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵及重要性，保證全體員工對財(cái)務(wù)管理都有一個(gè)全面、正確的認(rèn)識，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理文化和企業(yè)文化的有效融合。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)能力

近年來，隨著國家財(cái)政、金融、證券等法規(guī)的更新及會計(jì)準(zhǔn)則的變化，中小民營企業(yè)面對著新經(jīng)濟(jì)、新環(huán)境、新商業(yè)模式的沖擊，這向財(cái)務(wù)管理人員的工作提出了更高要求。想要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)，就需要一支思想好、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財(cái)會隊(duì)伍作為智力保障。因此，中小民營企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和鍛煉，注重財(cái)務(wù)管理人員的發(fā)展規(guī)劃。加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，及時(shí)學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理知識，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，只有基本知識過硬、熟悉業(yè)務(wù)流程、了解同行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，才能獲得自身成長和決策話語權(quán)。通過崗位輪換制度，督促財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，以構(gòu)建更加完善的知識體系，高質(zhì)量地完成企業(yè)賦予的職責(zé)。同時(shí)，中小民營企業(yè)還需堅(jiān)持“以人為本”的理念，完善激勵(lì)機(jī)制，以提高財(cái)務(wù)管理人員的主動(dòng)性、積極性。還可以吸引外部人才，保證人員的潛力充分發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度

俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，因此，中小民營企業(yè)需制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，并要求全體員工共同遵守。以《會計(jì)法》《證券法》等作為開展財(cái)務(wù)工作的法律依據(jù)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，保證財(cái)務(wù)管理的良好秩序。

第一，完善財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度。通過實(shí)施會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)處理程序，保證會計(jì)人員嚴(yán)格按照會計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)及本企業(yè)的核算制度開展工作，如處理會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和會計(jì)賬簿等，保證財(cái)務(wù)管理的有效性。

第二，完善預(yù)算管理制度。科學(xué)、合理的預(yù)算管理制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)的重要保障，中小民營企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，全面考慮融資、采購、投資、生產(chǎn)、銷售等各方面因素，以完善預(yù)算管理制度。通過推廣預(yù)算管理方案，對成本費(fèi)用、營業(yè)收入和現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)控，在對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行科學(xué)、全面分析的基礎(chǔ)上，對其中存在的預(yù)算差異進(jìn)行合理性判斷，并采取糾偏措施，保證預(yù)算管理的功能得到充分發(fā)揮，助力中小民營企業(yè)優(yōu)化資源配置。

第三，完善財(cái)務(wù)保全制度。通過定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、賬實(shí)核對等手段，可有效保障財(cái)產(chǎn)的完整性、安全性。因此，中小民營企業(yè)需完善財(cái)務(wù)保全制度，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，并對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)管控。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

借助信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部管理，一來有助于減少人工成本，減少人為錯(cuò)誤；二來可以提升流程效率和分析效率。因此，中小民營企業(yè)管理層需高度重視財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，積極引進(jìn)各種先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件及信息工具，保證各部門之間的信息共享，實(shí)現(xiàn)部門系統(tǒng)的互通有無，以提高企業(yè)資源的傳遞速度。一方面，中小民營企業(yè)需建設(shè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理平臺。借助財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在各部門之間的快速傳遞，幫助財(cái)務(wù)管理人員和管理層更全面地掌握數(shù)據(jù)信息，并在此基礎(chǔ)上制定經(jīng)營決策，提高決策科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。另一方面，統(tǒng)一各部門的數(shù)據(jù)口徑，加緊業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息的聯(lián)系，防止業(yè)財(cái)孤立，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合。由多系統(tǒng)運(yùn)行逐漸過渡到單一系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)信息服務(wù)業(yè)務(wù)部門，及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營和管理狀態(tài)。與此同時(shí)，中小民營企業(yè)需注意，信息化建設(shè)意味著資金投入的增加，投入的資金必須與產(chǎn)生的效益相匹配，或與未來預(yù)估產(chǎn)生的效益相匹配，這就要求企業(yè)管理層準(zhǔn)確判斷企業(yè)的實(shí)際與市場發(fā)展，根據(jù)市場和自身經(jīng)營的變化不斷更新迭代，如此才能保證財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理共同前進(jìn)，互相驅(qū)動(dòng)，并形成良性循環(huán)。

結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理理念是否先進(jìn)、管理方式是否合理，關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。新時(shí)期下，市場經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了巨大挑戰(zhàn)，中小企業(yè)在由高速增長階段向高質(zhì)量發(fā)展階段轉(zhuǎn)變的過程中，面臨的外部環(huán)境愈加復(fù)雜，國內(nèi)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，使企業(yè)在發(fā)展中面臨的業(yè)務(wù)開拓、財(cái)務(wù)管理、融資投資等問題愈發(fā)明顯。因此，中小民營企業(yè)需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全員參與管理，以促進(jìn)中小民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，并適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)的新發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李詩涵.談中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與ERP系統(tǒng)功能與管理改善[J].財(cái)富生活，2021（16）：97-98.

[2]邵精巧.中小民營企業(yè)在發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理存在問題與對策——以北京某科技型企業(yè)為例[J].東華理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版），2020，39（05）：430-434.

[3]呂靜妮.淺析提高中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的必要性和實(shí)現(xiàn)途徑[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2020（21）：28-29.

[4]孫慕穎.中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及對策——基于華為的對比分析[J].中國商論，2020（07）：119-120.