亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        審計(jì)視角下基于金蝶ERP采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

        2024-01-20 12:47:37朱敏威
        今日財(cái)富 2024年3期
        關(guān)鍵詞:采購(gòu)計(jì)劃物資供應(yīng)商

        朱敏威

        采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的一環(huán)。審計(jì)視角下,由于采購(gòu)計(jì)劃的不當(dāng)安排,企業(yè)可能面臨庫(kù)存不足或過(guò)剩的問(wèn)題,這種情況可能導(dǎo)致生產(chǎn)活動(dòng)的中斷或資源的無(wú)效利用。因供應(yīng)商選擇不當(dāng)及采購(gòu)方式不合理或者招投標(biāo)及定價(jià)機(jī)制不科學(xué)而可能會(huì)引發(fā)購(gòu)買(mǎi)劣質(zhì)或過(guò)高成本物資的風(fēng)險(xiǎn),出現(xiàn)舞弊行為或遭受到欺詐;因采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范和付款審核不嚴(yán)而有可能造成物資和資金投入的損耗或浪費(fèi),是企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。金蝶ERP可以作為企業(yè)應(yīng)對(duì)審計(jì)、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、降低風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)力輔助工具。

        對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),尤其是制造業(yè)企業(yè),采購(gòu)操作在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中扮演著核心角色,涵蓋了獲取物資以及進(jìn)行相關(guān)付款等一系列活動(dòng)。企業(yè)為了滿足自身的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、研究等需求,購(gòu)買(mǎi)外部的物資(如原材料、零部件、設(shè)備等)或接受勞務(wù),并支付相應(yīng)款項(xiàng)。采購(gòu)業(yè)務(wù)要與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商、談判,還需要進(jìn)行訂單管理、物流跟蹤、質(zhì)量控制等,以確保物資或服務(wù)能夠按時(shí)、保質(zhì)、保量地到達(dá)企業(yè)。進(jìn)行科學(xué)的采購(gòu)管理,構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系以?xún)?yōu)化采購(gòu)流程。以下對(duì)審計(jì)視角下的采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及基于金蝶ERP采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建進(jìn)行探討。

        一、審計(jì)視角下的采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員,需要以中立和公平的視角對(duì)公司的采購(gòu)流程及其內(nèi)部管理進(jìn)行評(píng)估。從這一角度看,需特別注意的采購(gòu)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)包括:可能導(dǎo)致生產(chǎn)暫?;蛸Y源浪費(fèi)的情況;采購(gòu)過(guò)程中存在購(gòu)入劣質(zhì)或高價(jià)物資的可能性,以及面臨舞弊和欺詐的風(fēng)險(xiǎn);涉及物資和資金流失的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

        (一)采購(gòu)計(jì)劃不當(dāng),對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的誤判

        不當(dāng)?shù)牟少?gòu)計(jì)劃安排和對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的誤判可能引起庫(kù)存不足或過(guò)剩,這種情況有可能造成企業(yè)生產(chǎn)的中斷或資源的無(wú)效利用。

        合理制定采購(gòu)計(jì)劃并準(zhǔn)確把握市場(chǎng)變化的趨勢(shì),是確保企業(yè)生產(chǎn)順利進(jìn)行和資源高效利用的關(guān)鍵。當(dāng)采購(gòu)計(jì)劃安排失誤或?qū)κ袌?chǎng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)出現(xiàn)偏差時(shí),可能會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存不足或過(guò)剩的情況,從而觸發(fā)一連串的問(wèn)題。庫(kù)存不足可能會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)暫停,進(jìn)而影響企業(yè)按計(jì)劃完成產(chǎn)品交付,從而影響銷(xiāo)售和客戶(hù)滿意度;庫(kù)存積壓則會(huì)造成資源浪費(fèi),使企業(yè)承受財(cái)務(wù)壓力和運(yùn)營(yíng)成本增加的困擾。

        (二)錯(cuò)誤選擇供應(yīng)商,采購(gòu)方法不當(dāng)

        若選擇錯(cuò)誤的供應(yīng)商,采用不恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)方法,進(jìn)行不合理的招標(biāo)或采用不合理的定價(jià)制度,或者審批程序不規(guī)范,企業(yè)可能會(huì)購(gòu)買(mǎi)低質(zhì)高價(jià)的物資,甚至可能遭遇舞弊或欺詐行為。

        選擇不適合的供應(yīng)商,可能會(huì)引發(fā)一系列問(wèn)題。首先,制定的采購(gòu)策略不當(dāng),可能會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)的物資質(zhì)量不佳或者價(jià)格過(guò)高。其次,當(dāng)招標(biāo)流程或定價(jià)體系缺乏合理性,可能會(huì)給供應(yīng)商提供不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,進(jìn)而影響到物資的質(zhì)量和價(jià)格。此外,授權(quán)流程未遵循標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程,可能會(huì)給供應(yīng)商留下漏洞,讓他們有了欺詐的機(jī)會(huì)。因此,一旦在供應(yīng)商的挑選和采購(gòu)方法選擇上存在問(wèn)題時(shí),這些因素都有可能導(dǎo)致購(gòu)入的物資品質(zhì)不佳且價(jià)格過(guò)高,甚至可能面臨舞弊或欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題不僅會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,還可能對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害。

        (三)采購(gòu)驗(yàn)收流程不規(guī)范,付款審查不嚴(yán)格

        當(dāng)采購(gòu)驗(yàn)收流程不夠規(guī)范,付款審查不嚴(yán)格時(shí),可能會(huì)導(dǎo)致物資和資金的損耗,對(duì)企業(yè)信譽(yù)造成不利影響。

        在企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)中,采購(gòu)驗(yàn)收是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。如果這個(gè)環(huán)節(jié)不規(guī)范,缺乏嚴(yán)格的流程和標(biāo)準(zhǔn),就可能導(dǎo)致一系列問(wèn)題,可能導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)的物資質(zhì)量不符合要求,并對(duì)公司的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品品質(zhì)造成負(fù)面影響;可能導(dǎo)致實(shí)際采購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量不一致,造成庫(kù)存管理混亂,甚至可能影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)。

        付款審核是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)重要職責(zé),其主要目的是確保企業(yè)資金的安全和合規(guī)性。如果付款審核不嚴(yán)格,就可能存在資金損失的風(fēng)險(xiǎn),例如:在未經(jīng)授權(quán)人員許可獲取企業(yè)支付信息并嘗試欺詐支付的情況下,如果付款審核不嚴(yán)謹(jǐn),不能有效進(jìn)行阻止,將可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失。此外,付款審核的不嚴(yán)謹(jǐn)還可能引發(fā)企業(yè)違反合同條款或相關(guān)法規(guī),進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)信用受損。

        二、基于金蝶ERP的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

        采購(gòu)業(yè)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中地位至關(guān)重要,伴隨著生產(chǎn)中斷或資源浪費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)質(zhì)劣價(jià)高物資的風(fēng)險(xiǎn),也面臨著舞弊或欺詐,以及物資和資金損失等多重風(fēng)險(xiǎn)。因此,公司在采購(gòu)業(yè)務(wù)中建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)尤為重要。金蝶ERP的應(yīng)付模塊為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了極大的幫助。該模塊從采購(gòu)訂單-收料-入庫(kù)-發(fā)票-應(yīng)付單-付款單-付款-賬務(wù)處理的業(yè)財(cái)流程對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制。

        (一)需求和采購(gòu)計(jì)劃的編制

        制定采購(gòu)計(jì)劃編制制度,以規(guī)范公司的采購(gòu)行為,確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性與科學(xué)性。這一制度規(guī)定了采購(gòu)計(jì)劃編制的詳細(xì)流程,明確了責(zé)任人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要素,從而確保了采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。通過(guò)這一制度的實(shí)施,可以更加規(guī)范地管理公司的采購(gòu)業(yè)務(wù),避免不必要的浪費(fèi)和損失。公司依據(jù)具體發(fā)展目標(biāo),考慮現(xiàn)有庫(kù)存和在途物資情況,科學(xué)地安排采購(gòu)計(jì)劃。通過(guò)合理配置資源,可以防止采購(gòu)過(guò)量或不足,確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得到有效執(zhí)行。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)被整合進(jìn)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理中,并在獲得批準(zhǔn)后,作為公司的嚴(yán)格指令執(zhí)行。

        生產(chǎn)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和公司現(xiàn)有庫(kù)存結(jié)構(gòu)、數(shù)量、資金周轉(zhuǎn)能力等,對(duì)主要物資擬定全年(或階段性)采購(gòu)及供應(yīng)計(jì)劃,精確而迅速地制定需求計(jì)劃。在制定需求計(jì)劃的過(guò)程中,需要遵循公平公正的原則,不得明示或暗示地指派特定的供應(yīng)商。這一規(guī)定確保了采購(gòu)計(jì)劃的公正性和透明度,避免產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)睦骊P(guān)系。采購(gòu)部門(mén)通過(guò)細(xì)致的管理,確保庫(kù)存維持在最佳狀態(tài),避免過(guò)多的積壓和浪費(fèi)。進(jìn)口配套件、國(guó)內(nèi)緊缺配套件等因供貨周期長(zhǎng),通常按年編制計(jì)劃,物資每半年訂購(gòu)一次,每?jī)稍逻M(jìn)行一次補(bǔ)充或調(diào)整。對(duì)于具有獨(dú)家代理權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)或?qū)@奶厥猱a(chǎn)品,必須提供相關(guān)的獨(dú)家或?qū)@C明文件,這些文件在經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的深入討論之后,應(yīng)提交至相應(yīng)的授權(quán)審批機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行正式的審核批準(zhǔn),以確保特殊產(chǎn)品的采購(gòu)符合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定,保證該采購(gòu)行為的合法性和合規(guī)性。

        (二)請(qǐng)購(gòu)和采購(gòu)

        建立健全的采購(gòu)申請(qǐng)制度,根據(jù)需要采購(gòu)物資或所需勞務(wù)的種類(lèi),指定負(fù)責(zé)管理的部門(mén),并授權(quán)它們進(jìn)行請(qǐng)購(gòu)操作,同時(shí)明確規(guī)定相關(guān)部門(mén)或個(gè)人的職責(zé)和權(quán)限以及請(qǐng)購(gòu)流程的具體細(xì)節(jié)。

        生產(chǎn)部、質(zhì)量部、運(yùn)營(yíng)部或研發(fā)部等部門(mén)依據(jù)采購(gòu)需求,結(jié)合實(shí)際庫(kù)存量、安全庫(kù)存量原材料采購(gòu)周期等數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中編制采購(gòu)申請(qǐng)單。

        采購(gòu)申請(qǐng)單中寫(xiě)明采購(gòu)物料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、交貨日期等信息,由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。在處理預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算安排并按計(jì)劃進(jìn)行請(qǐng)購(gòu),同時(shí)依據(jù)市場(chǎng)狀況提出恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)申請(qǐng)。這些部門(mén)需根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及時(shí)提出合理的采購(gòu)要求,同時(shí)密切關(guān)注預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的實(shí)施情況。對(duì)于超出預(yù)算或非預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目,首先應(yīng)執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程,經(jīng)授權(quán)部門(mén)或個(gè)人審批之后,方可辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

        在審查采購(gòu)申請(qǐng)過(guò)程中,部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)特別檢查申請(qǐng)的準(zhǔn)確性和完整性,確保其符合生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)需求和采購(gòu)計(jì)劃,以及是否處于預(yù)算之內(nèi),對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格審查,以確保采購(gòu)申請(qǐng)的合理性和必要性。對(duì)于不遵循規(guī)定的采購(gòu)請(qǐng)求,部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)指示請(qǐng)購(gòu)部門(mén)修改其請(qǐng)求內(nèi)容或直接駁回申請(qǐng)。

        (三)供應(yīng)商的選擇

        設(shè)立細(xì)致的供應(yīng)商評(píng)價(jià)和入圍機(jī)制。通過(guò)審核供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽(yù),比如通過(guò)對(duì)供應(yīng)商考察,確定符合條件的供應(yīng)商名錄。對(duì)于增加新的供應(yīng)商、擴(kuò)展現(xiàn)有供應(yīng)商提供的服務(wù)或更改供應(yīng)物資目錄,采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)需求提出申請(qǐng),經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批環(huán)節(jié)和程序批準(zhǔn)之后,納入供應(yīng)商清單和管理信息系統(tǒng)。采購(gòu)部門(mén)按照公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)錄取的原則,有效預(yù)防欺詐風(fēng)險(xiǎn),確認(rèn)供應(yīng)商,并與其簽署質(zhì)量保障協(xié)議。在確定的供應(yīng)商、采購(gòu)模式和采購(gòu)價(jià)格的基礎(chǔ)上,制定采購(gòu)合同,對(duì)合同的條款進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明。根據(jù)授權(quán),確定雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任。對(duì)供應(yīng)商供應(yīng)的物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間,以及他們的信用、運(yùn)營(yíng)情況等,進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和評(píng)估。

        在最終評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上,制定出一份供應(yīng)商的淘汰與替換清單,建立合格供應(yīng)商目錄,經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)之后,合理地挑選并調(diào)整供應(yīng)商,并將相關(guān)的信息錄入到供應(yīng)商的管理系統(tǒng)中。在金蝶ERP中,可以借助供應(yīng)商列表快速地新增和維護(hù)對(duì)應(yīng)供應(yīng)商的各種基本信息,如財(cái)務(wù)信息、組織信息等。

        (四)采購(gòu)價(jià)格定價(jià)

        設(shè)立有效的采購(gòu)價(jià)格體系,運(yùn)用多樣化的策略如議價(jià)采購(gòu)、投標(biāo)程序、比較定價(jià)等,合理設(shè)定購(gòu)買(mǎi)成本。針對(duì)那些標(biāo)準(zhǔn)化水平較高、需求規(guī)劃明確、價(jià)格比較穩(wěn)定的物資,通過(guò)公開(kāi)且具有競(jìng)爭(zhēng)性的方式,如投標(biāo)和集體協(xié)商,來(lái)簽訂統(tǒng)一合同。構(gòu)建一個(gè)采購(gòu)數(shù)據(jù)系統(tǒng),持續(xù)進(jìn)行關(guān)鍵物資的市場(chǎng)供應(yīng)和需求情況以及價(jià)格動(dòng)態(tài)的行情分析,確保這些信息的有效應(yīng)用。在金蝶ERP中,可以通過(guò)采購(gòu)價(jià)目表來(lái)維護(hù)物料的采購(gòu)價(jià)格,并對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行控制。當(dāng)采購(gòu)訂單的采購(gòu)物料單價(jià)超過(guò)或低于價(jià)目表單價(jià)上限或下限時(shí),生成不了采購(gòu)訂單,需要經(jīng)過(guò)有權(quán)限的人員審批后才能繼續(xù)進(jìn)行后續(xù)的步驟。

        (五)采購(gòu)框架協(xié)議和采購(gòu)合同

        在簽定統(tǒng)一合同之前,對(duì)潛在供應(yīng)商的企業(yè)資質(zhì)和信譽(yù)度進(jìn)行徹底的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。采用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來(lái)執(zhí)行統(tǒng)一合同,確保供應(yīng)商擁有足夠的合同履行能力。購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議的簽訂應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)和必要的審核流程,保證合同條件的準(zhǔn)確性、明確性和完整性,確認(rèn)對(duì)方擁有簽署資格和履約能力。協(xié)議中對(duì)于重要物資驗(yàn)收量與協(xié)議規(guī)定量之間的允許差異作出一致性規(guī)定。

        (六)驗(yàn)收入庫(kù)

        遵循《倉(cāng)庫(kù)管理制度》,并嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)檢驗(yàn)手續(xù),經(jīng)檢驗(yàn)不合格(或數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格不相符)的物資不得入庫(kù);對(duì)個(gè)別檢驗(yàn)指標(biāo)不合要求,但不影響產(chǎn)品質(zhì)量的,需讓步接收的,必須走“不合格品處置”相關(guān)程序,嚴(yán)把入庫(kù)質(zhì)量關(guān)。當(dāng)采購(gòu)物資驗(yàn)收不合格時(shí),由質(zhì)檢部直接在檢驗(yàn)報(bào)告上寫(xiě)出處置結(jié)論,采購(gòu)經(jīng)辦人員在退換貨處理的同時(shí),通知供應(yīng)商進(jìn)行整改,供應(yīng)商需要給出產(chǎn)品不合格的原因分析、改進(jìn)措施以及糾正預(yù)防的辦法等書(shū)面報(bào)告。當(dāng)出現(xiàn)較嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題時(shí),由質(zhì)檢部組織相關(guān)部門(mén)編寫(xiě)質(zhì)量異常評(píng)審單,填寫(xiě)處理意見(jiàn)并簽字。對(duì)不合格品的處理意見(jiàn)可為三種:拒收,由采購(gòu)部處理退貨;換貨,由供應(yīng)商重新提供一批生產(chǎn)物資;挑貨,由倉(cāng)庫(kù)或供應(yīng)商挑出合格商品進(jìn)行接收。對(duì)于需進(jìn)行索賠的,由質(zhì)檢部填寫(xiě)索賠通知單,寫(xiě)明不合格物料名稱(chēng)、批號(hào)、供貨單位、不合格原因以及索賠明細(xì)等信息,由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)處理。對(duì)于檢驗(yàn)合格的物資,倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單據(jù),蓋上物資接收章,登記物資賬目,并及時(shí)將入庫(kù)單據(jù)輸入金蝶ERP系統(tǒng)。

        (七)付款

        采購(gòu)付款分批結(jié)、月結(jié)或按合同(協(xié)議)約定付款三類(lèi),原則上由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款通知單,并附采購(gòu)合同(協(xié)議)、送貨清單、入庫(kù)驗(yàn)收單和稅務(wù)發(fā)票等憑據(jù)。付款通知單由經(jīng)辦人發(fā)起申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批、分管副總審批、財(cái)務(wù)審核和董事長(zhǎng)(或總經(jīng)理)審批后,出納根據(jù)付款通知單付款。單筆付款金額超過(guò)5萬(wàn)元的,必須由董事長(zhǎng)(或總經(jīng)理)審批付款。開(kāi)票前,需與供應(yīng)商對(duì)賬,賬目一致,才可開(kāi)票。付款審批權(quán)限清晰、明確,在款項(xiàng)支付之前,確保已完成必要的審核流程,經(jīng)辦人員和審批人員在辦理付款過(guò)程中,只有在采購(gòu)預(yù)算、購(gòu)銷(xiāo)合同及相關(guān)單據(jù)和審批流程經(jīng)過(guò)嚴(yán)格核查且無(wú)誤后,才能辦理付款事宜。支付過(guò)程中,應(yīng)嚴(yán)格檢驗(yàn)采購(gòu)發(fā)票及其他票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性,以決定是否支付該筆采購(gòu)款項(xiàng)。若企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程的控制和追蹤中發(fā)現(xiàn)任何異常情況,應(yīng)拒絕向供應(yīng)商付款,并采取措施避免資金損失和信譽(yù)受損。財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付,并謹(jǐn)防因支付方式的不當(dāng)而產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

        采購(gòu)部定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng),加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理,定期追蹤核查,發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)及時(shí)采取措施。財(cái)務(wù)部及時(shí)維護(hù)好采購(gòu)流程中的所有記錄,保證財(cái)務(wù)記賬、采購(gòu)文檔及倉(cāng)庫(kù)記錄之間的一致性。公司指定專(zhuān)人通過(guò)函證等方式,定期向供應(yīng)商發(fā)送對(duì)賬請(qǐng)求,以核實(shí)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等財(cái)務(wù)往來(lái),對(duì)于供應(yīng)商提出的任何異議,需要及時(shí)調(diào)查原委,并在獲得授權(quán)管理部門(mén)或人員的同意之后,進(jìn)行必要的調(diào)整。

        三、采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的思考

        采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)為:是否已明確請(qǐng)購(gòu),對(duì)于審查、采購(gòu)、接收、支付和采購(gòu)后的評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任和審批權(quán)力的確定,建立價(jià)格監(jiān)控體系;采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中,避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu),降低采購(gòu)成本;采購(gòu)業(yè)務(wù)人員是否定期進(jìn)行崗位輪換;重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),是否組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證,同時(shí)進(jìn)行集體決策和審批。

        (作者單位:浙江力聚熱能裝備股份有限公司)

        猜你喜歡
        采購(gòu)計(jì)劃物資供應(yīng)商
        EPC項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃管理優(yōu)化研究
        高校采購(gòu)執(zhí)行人管理機(jī)制的完善——以高校采購(gòu)計(jì)劃按期完成為目的
        被偷的救援物資
        電力企業(yè)物資管理模式探討
        加強(qiáng)物資采購(gòu)管理 降低企業(yè)采購(gòu)成本
        淺談企業(yè)采購(gòu)流程再造
        商情(2016年11期)2016-04-15 22:07:45
        救援物資
        供應(yīng)商匯總
        供應(yīng)商匯總
        供應(yīng)商匯總
        久久精品国产99久久久| 妇女自拍偷自拍亚洲精品| 亚洲精品一区二区三区麻豆| 亚洲最大水蜜桃在线观看| 少妇av射精精品蜜桃专区| 国产激情对白一区二区三区四| 激情人妻网址| 日本久久精品视频免费| 国产午夜福利精品一区二区三区 | 久久精品国产屋| 超碰青青草手机在线免费观看| 一个人看的www片免费高清视频| 国产激情内射在线影院| 四虎成人精品国产一区a| 国产视频免费一区二区| 无码乱肉视频免费大全合集| 高中生粉嫩无套第一次| 无码高潮久久一级一级喷水| 91精品国产综合久久精品密臀| 欧美多人片高潮野外做片黑人 | 亚洲中字永久一区二区三区| 性色av一二三天美传媒| 午夜不卡av免费| 日本高清在线播放一区二区三区| 亚洲乱熟妇一区二区三区蜜桃| 国产成人av一区二区三区在线观看| 蜜臀aⅴ国产精品久久久国产老师| 午夜亚洲国产精品福利| 亚洲视频一区二区免费看| 妇女bbbb插插插视频| 国产在视频线精品视频www666| 日韩av一区二区三区在线观看| 国产成人无码精品久久久免费| 久久久久久免费毛片精品| 亚洲日本无码一区二区在线观看| 男男啪啪激烈高潮无遮挡网站网址 | 久久久99精品成人片| 国产精品va在线观看无码| 99久久精品久久久| 久久免费看的少妇一级特黄片| 东京热人妻一区二区三区|