肖佳

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)控管理起著重要作用，有助于防范財務風險，避免出現(xiàn)財務問題，提高財務管理工作的質量。文中分析企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的必要性，探討如何有效開展相關工作，提高企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范效果，促進企業(yè)健康發(fā)展。希望通過文中論述，能為企業(yè)財務管理工作提供借鑒。

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀

企業(yè)實施內(nèi)控管理過程中受到一些因素的影響，阻礙其作用發(fā)揮，不利于企業(yè)長遠發(fā)展，現(xiàn)將這些問題歸納如下。

內(nèi)部控制環(huán)境問題 企業(yè)日常運營貫穿整個內(nèi)控管理，需要全體員工參與其中。但現(xiàn)實中，一些企業(yè)不重視內(nèi)控管理，使得員工缺少參與積極性，影響到內(nèi)控實施效果，導致內(nèi)控環(huán)境不理想，影響到內(nèi)控制度落實，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。這意味著部分企業(yè)對內(nèi)控認知不到位，覺得內(nèi)控可有可無，導致日常經(jīng)營管理時內(nèi)控流于形式，無法全面發(fā)揮其作用。

財務風險管理問題 企業(yè)財務管理中會遇到各類問題，可以通過內(nèi)控體系分析這些問題成因，以便采取有效解決措施，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。實際中一些企業(yè)不能準確識別與監(jiān)管風險，自身風險管理體系建設不完善，缺少科學評估風險的方法，內(nèi)部風險識別機制不完善，現(xiàn)有風險預警機制不完善，導致風險管控效果降低。此外，一些企業(yè)雖已構建完善風險防范體系，但部分管理層欠缺風險管理意識，并未站在戰(zhàn)略層面分析內(nèi)控制度建立與執(zhí)行的必要性，影響到內(nèi)控管理實施效果，導致風險管理不到位，造成國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重，阻礙企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

內(nèi)控制度不健全 市場環(huán)境下企業(yè)財務工作面臨著新的風險問題，這就對內(nèi)部控制工作要求提高，需要企業(yè)及時調整內(nèi)部控制制度，分析現(xiàn)有問題及成因，采取有效應對財務風險問題的措施。實際中企業(yè)內(nèi)控制度不完善，缺少完善的風險管理體系，轉變傳統(tǒng)粗放式管理模式，切實發(fā)揮內(nèi)部管理作用。同時，內(nèi)控人員素質不達標等，嚴重阻礙內(nèi)控現(xiàn)代化發(fā)展。同時，部分企業(yè)缺少獨立的內(nèi)控部門，管理職責較為分散，管理層無法了解內(nèi)控落實情況。內(nèi)控管理體系不完善，未能與其他制度結合起來，不利于內(nèi)控管理實施等。還有一些企業(yè)出于對成本的考慮，也沒有設置獨立的審計部門，直接由財務部門承擔內(nèi)部審計工作。受此影響，無法有效監(jiān)督檢查財務收支與各項經(jīng)濟活動，也就是無法識別風險問題，阻礙內(nèi)控的具體實施。

企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范措施

完善內(nèi)部控制體系 就企業(yè)內(nèi)部控制工作建設而言，相關領導必須引起足夠重視和關注，由上到下進行推動，加快內(nèi)部控制體系的構建和完善。身為企業(yè)管理者，必須具備足夠的法律意識、責任意識以及風險意識，積極投身于內(nèi)部控制體系的構建和推行工作中，將管理理念貫徹到底。對于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展而言，一定要做好內(nèi)控管理，對管理內(nèi)容和精神等進行規(guī)范和宣傳，提升員工對其重視程度，從而積極參與到企業(yè)內(nèi)部控制工作中，使企業(yè)內(nèi)部控制更加規(guī)范，符合專項標準和要求，推動企業(yè)規(guī)范化運營活動的開展。

企業(yè)在進行內(nèi)部控制建設時，需從自身實際出發(fā)，確保操作規(guī)范的可行性。而且內(nèi)部控制規(guī)范在制定時需要以自身發(fā)展原則為導向，將理念、基本原則、企業(yè)治理機構、組織機構以及業(yè)務流程等進行科學銜接和融合，確保內(nèi)控管理能夠發(fā)揮其本身價值和作用。通過對財務控制制度和流程的建立，提升對基礎工作的管控，就財務內(nèi)控制度的編制而言，需緊密圍繞會計核算、資產(chǎn)管理、預算管理等內(nèi)容制定具體管理制度和方法，確保操作規(guī)范的可行性，以此推動企業(yè)內(nèi)控管理和經(jīng)營管理體系的融合，并借助預算管理和績效考核等手段，強化企業(yè)內(nèi)控，發(fā)揮其價值和作用。

完善會計監(jiān)督體系 想要提升企業(yè)財務風險防范能力，就需要將會計監(jiān)督職能全面發(fā)揮出來，通過實踐，對會計監(jiān)督運行機制進行完善，以此對財務風險防范能力進行強化。因此，對于目前監(jiān)督落實不力以及形式化等問題，需要結合實際提出針對性解決措施，通過構建完善的內(nèi)控機制，加上監(jiān)督審核、評價審定以及效益評估等方式，實現(xiàn)對會計信息真實性以及系統(tǒng)性的強化，盡最大能力提升企業(yè)自身安全性。此外，針對財務部門會計核算能力和管理職能的細化和分解，提升會計監(jiān)督和核算的落實效果，促進企業(yè)管理水平的提升，并通過彼此不相容的職務分離機制的實施，在相互牽制中對財務監(jiān)督和核算職能進行落實，以此避免徇私舞弊或者工作失誤等情況發(fā)生。

針對財務內(nèi)控精細化管理流程，企業(yè)一定要引起高度關注，確定整個流程在應用過程中是否起到應有的效果。同時企業(yè)需要針對內(nèi)控管理流程和制度進行科學合理的設計，通過系統(tǒng)化推進，提升內(nèi)控管理強度。比如，在進行單據(jù)報銷時，可以利用財務管理系統(tǒng)針對單據(jù)進行識別，然后逐級審核。工作人員可以利用系統(tǒng)，找到里面單據(jù)報銷頁面，針對款項的具體信息進行填寫，并將原始票據(jù)通過拍照、傳真等形式上傳到系統(tǒng)上。在系統(tǒng)確認報銷資料內(nèi)容準確、齊全后，工作人員便可點擊提交，由財務管理系統(tǒng)進行初步審核，然后將單據(jù)提交至第一審批人，在其審核結束后，再傳遞給第二審批人，待所有審批工作結束，工作人員獲得系統(tǒng)反饋，報銷費用也會直接經(jīng)財務部門發(fā)送到其卡上。

例如，為保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，管理者需要在進行金融投資管理時做好相關風險管控工作，針對整個投資的事前、事中、事后等工作引起高度關注，并做好相關分析整合，結合當前市場投資環(huán)境、企業(yè)發(fā)展實際以及整個行業(yè)發(fā)展動態(tài)等，針對金融投資管理的風險進行嚴格把控，避免造成不必要的經(jīng)濟損失，從而為企業(yè)發(fā)展造成不利影響。最后，采取一些可行措施促進企業(yè)金融投資管理質量的提升，為此企業(yè)需要針對財務發(fā)展信息和風險管控數(shù)據(jù)進行全面收集和整理，結合自身發(fā)展實際構建一個科學有效的風險預防控制警示系統(tǒng)以及信息處理平臺，針對企業(yè)財務管理以及其他數(shù)據(jù)信息進行快速傳輸、分析和整理。

優(yōu)化財務人才隊伍 企業(yè)主動推進財務精細化管理，以此為基礎構建內(nèi)部控制管理制度，并在機制運行過程中，推動員工成本控制觀念和精細化管理觀念的提升，幫助其形成正確的工作觀，并在工作中形成一個穩(wěn)定和諧的工作環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控和文化建設的有機結合，從根本上幫助工作人員樹立成本控制和精細化管理觀念。隨著財務管理制度進一步的落實，我國企業(yè)財務核算工作的復雜程度也在不斷增加。為此，為進一步促進企業(yè)財務工作的開展，除了要具備一套完善的信息化系統(tǒng)外，作為財務工作人員，不僅要對財務會計知識進行實時更新和學習，還要具備專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)判斷能力。所以，企業(yè)需要結合自身實際，加強對財務人才隊伍建設。

首先，結合財務知識的發(fā)展，組織財務人員建立日常培訓機制，通過網(wǎng)絡平臺幫助財務人員進行知識的更新和學習，幫助其提升自身職業(yè)判斷力。在日常培訓過程中不僅要涵蓋政府會計制度內(nèi)的所有專業(yè)知識，還要組織財務人員針對財務信息系統(tǒng)進行全面學習，針對預算分錄及其生成規(guī)則進行了解，對日常實務進行學習和總結，并針對所生成的預算分錄的準確性進行判斷，針對問題及時修正。其次，各企業(yè)間也可以發(fā)揮各自所長，組建交流平臺，雖然各企業(yè)間業(yè)務內(nèi)容不盡相同，但遇到的問題卻大同小異，各企業(yè)間可以通過分享自身業(yè)務問題供其他企業(yè)進行學習和借鑒，也可以在交流平臺上就自家企業(yè)遇到的問題進行討論、研習，群策群力，形成一系列政府會計財務案例，供大家參考和學習。最后，企業(yè)財務工作人員在進行日常財務知識學習的同時，還需要對自身核算分析等技能進行培養(yǎng)和鍛煉，從日常基礎財務核算逐步向財務管理方向發(fā)展，能結合具體情況針對經(jīng)費實際使用情況進行預測、規(guī)劃、績效評價等，將財務人員在企業(yè)發(fā)展決策中的價值作用全面發(fā)揮出來。

提高財務數(shù)據(jù)分析能力 大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務會計向管理會計轉型是大勢所趨，但就發(fā)展角度而言，轉型工作龐大且繁雜，非短時所能完成的。為此，企業(yè)管理者和會計工作者一定要轉變自身觀念和思想，為轉型做好準備。目前市場上同類型企業(yè)多如牛毛，如制造企業(yè)，不僅業(yè)務模式相似，其所生產(chǎn)制作的產(chǎn)品相差無幾，區(qū)別僅在人員和資金兩方面，其競爭的激烈性不可謂一般。而傳統(tǒng)財務會計對企業(yè)資金規(guī)劃和管理方面存在諸多劣勢，由此引發(fā)很多問題，導致企業(yè)發(fā)展受限。對此，只有將財務會計向管理會計轉型才是解決問題最好的辦法，而對于轉型中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須及時轉變自身落后的思想觀念，針對管理會計的優(yōu)勢進行全面了解，以及在后期生產(chǎn)經(jīng)營中需要采取哪些手段將管理會計的優(yōu)勢全面發(fā)揮出來，以便助力企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展，幫助企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中避免不必要的風險和麻煩，全面提升企業(yè)生產(chǎn)效率和管理質量等。

大數(shù)據(jù)背景下，財務工作在開展過程中對于信息的獲取變得更加高效快捷，而且信息來源和途徑也更加多元化，但是想要從這些信息中分辨出真假和價值性對于企業(yè)財務工作者而言難度較大。于企業(yè)而言，在進行會計數(shù)據(jù)處理時，其效率越是快捷高效，所能發(fā)揮出的作用越大。企業(yè)需要結合會計數(shù)據(jù)對階段內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，明確各決策在企業(yè)發(fā)展中的作用，以此達到推進管理的目的。為此，可以從以下四點入手，針對財務數(shù)據(jù)處理和分析能力進行強化。第一，結合實際建立數(shù)據(jù)采集管理框架體系，強化會計數(shù)據(jù)采集的重點，提升會計人員執(zhí)行力。第二，建設并完善企業(yè)數(shù)據(jù)庫，借助大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)進行調整和優(yōu)化，使其更好地契合企業(yè)發(fā)展需求。第三，通過培訓，提升員工財務數(shù)據(jù)分析能力，掌握專業(yè)的數(shù)據(jù)分析方法，以此提高數(shù)據(jù)分析準確性和穩(wěn)定性，確保企業(yè)經(jīng)驗活動得以穩(wěn)定推進。第四，結合需求提高財務人員招收門檻，招聘更多復合型財務人員，為向管理會計轉型儲備力量。

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)財務管理過程中重視內(nèi)部控制，打破傳統(tǒng)財務工作模式限制，結合單位特點主動推進兩者融合，顯著提高企業(yè)的財務管理水平。企業(yè)構建完善的財務工作管理體系，培養(yǎng)與提高會計人員專業(yè)能力，及時更新財務人員工作理念，進一步提高內(nèi)部控制質量。

（作者單位：長沙市天心國資經(jīng)營集團有限公司）