余本會

本文從企業(yè)角度出發(fā)，分析基于企業(yè)財務戰(zhàn)略的稅收策劃問題，并提出相應的解決對策。針對企業(yè)在實際操作中遇到的稅收策劃難題，提出了相應的解決對策，包括合理運用企業(yè)重組、適時進行減稅優(yōu)惠申請、掌握好稅法規(guī)定允許的各項減稅措施、合理規(guī)避稅務風險、合理增加研發(fā)費用等?；谪攧諔?zhàn)略的背景下，稅收策劃對于企業(yè)具有重要的價值和意義。企業(yè)必須注重內(nèi)部管理，保持合規(guī)性的同時加強合理的避稅策略，并加強與稅務機關的合作溝通，確保稅收策劃方案的有效實施和推廣，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和財務效益做出重要的貢獻。

基于財務戰(zhàn)略的稅收工作的重要性

稅收策劃是企業(yè)財務管理領域中的重要組成部分，其重要性不容小覷，尤其是在基于財務戰(zhàn)略的背景下更是尤為重要。從企業(yè)角度出發(fā)，通過合理的稅收策劃可以有效地降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，進而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在稅收政策日趨復雜多變的背景下，稅收策劃的重要性更加凸顯，其中所涉及的稅務審查等問題，亦是企業(yè)必須面對的重要挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)必須發(fā)揮財務戰(zhàn)略的作用，全面考慮企業(yè)自身的經(jīng)濟特點以及稅收政策變化對企業(yè)的影響，從而科學地制定稅收策劃方案，確保企業(yè)稅務合規(guī)的同時，減輕企業(yè)的稅收負擔。在進行稅收策劃的過程中，企業(yè)應當注重運用各種方式，確保企業(yè)合理避稅。這需要企業(yè)的相關人員適時地了解并掌握國家稅務總局的各項稅收政策，深刻的理論知識，而這些豐富的理論知識與經(jīng)驗積累，需要企業(yè)不斷深化內(nèi)部管理，探索最佳的策劃方式，加強溝通和協(xié)調(diào)，營造出有利于稅收策劃實踐的良好環(huán)境。在這一過程中，企業(yè)還應當加強與稅務機關的溝通和合作，互相理解，協(xié)調(diào)一致，更好地實現(xiàn)稅收策劃方案的有效實施。稅收策劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，具有顯著的重要性。

基于財務戰(zhàn)略的企業(yè)稅收策劃存在的問題

第一，在稅收政策不斷變化并越來越復雜的情況下，企業(yè)必須應對風險，考慮有關稅務合規(guī)性的問題，以及合理的稅務風險管理。第二，稅收策劃的廣泛應用可能面臨著合規(guī)風險與稅務風險之間的巨大挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收策劃可以通過創(chuàng)造虛擬財務結果或通過轉移定價來降低所需繳納的稅款，這種方式對于檢測和防范風險帶來了很大的挑戰(zhàn)。由于國家法律框架和政策環(huán)境的不同，企業(yè)可能會在跨境運營中遇到各種不同的稅務規(guī)則和要求，需要兼顧各種風險和掌握國家法律規(guī)定。第三，稅收策劃存在法律風險。一些企業(yè)在進行稅收策劃時，可能會采用一些不太合規(guī)的方式來減少稅負。這樣做不僅可能違反法律法規(guī)，還會給企業(yè)帶來不良的社會聲譽和信譽風險。第四，稅收策劃可能存在道德風險。一些企業(yè)可能會利用稅收策劃來規(guī)避稅收，從而獲得不當?shù)睦?。這種行為不僅不符合商業(yè)道德，還可能會對企業(yè)的形象產(chǎn)生負面影響。第五，稅收策劃可能會導致企業(yè)過度關注短期效益而忽視了長期發(fā)展。一些企業(yè)可能會過于強調(diào)減少稅負，而忽略了投資和創(chuàng)新等長期發(fā)展方向。這樣做可能會導致企業(yè)在長期競爭中處于劣勢地位。

基于企業(yè)財務戰(zhàn)略的稅收策劃的有效策略

合理運用企業(yè)重組 在當前稅收法規(guī)的框架下，企業(yè)稅收策劃已成為眾多企業(yè)必不可少的一項重要工作。而在稅收策劃過程中，運用企業(yè)重組是一種常見的策略。但是，當前企業(yè)重組的稅收策劃也存在一些問題。企業(yè)重組所涉及的稅收規(guī)定煩瑣復雜，企業(yè)需要花費大量時間和精力去進行了解和掌控。但是這些優(yōu)惠政策仍有可能被稅務機關規(guī)避，導致企業(yè)失去應有的稅收優(yōu)惠。此外，企業(yè)重組的稅收優(yōu)惠通常涉及大量的文件和手續(xù)，如果企業(yè)在其中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，可能會導致稅務機關對稅收優(yōu)惠的否認，進而導致企業(yè)面臨處罰甚至是重重罰款。針對上述問題，企業(yè)在稅收策劃時，需要先進行全面的稅收規(guī)定調(diào)研，查看企業(yè)重組是否符合稅收政策要求。企業(yè)在進行企業(yè)重組的稅收策劃時，需要對涉及的每一項稅收優(yōu)惠以及文件、手續(xù)進行全面、嚴謹?shù)膶彶?，避免出現(xiàn)疏漏或者不合法的情況。企業(yè)在進行企業(yè)重組稅收策劃時，應該積極與稅務機關進行溝通，主動尋求稅務機關的支持和指導，避免罰款和非法行為。但是，在實際操作中，企業(yè)需要注意稅收規(guī)定的復雜性、稅務機關對稅收優(yōu)惠的挑戰(zhàn)，以及相關文件、手續(xù)的完備性等問題，從而更好地運用企業(yè)重組進行稅收策劃，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

適時進行減稅優(yōu)惠申請——側重指出處于企業(yè)各個發(fā)展周期稅收優(yōu)惠的減免政策的傾向角度 隨著國家稅收政策的不斷調(diào)整和完善，減稅優(yōu)惠政策已成為企業(yè)稅收策劃的重要手段之一。在制定企業(yè)稅收策劃方案時，適時進行減稅優(yōu)惠申請是企業(yè)實現(xiàn)稅負優(yōu)化的有效策略。企業(yè)應該對相關的減稅優(yōu)惠政策進行深入了解。例如，當企業(yè)處于擴張期，需要進行大量的投資和新業(yè)務開發(fā)時，可以申請所得稅減免政策，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高盈利能力。進一步地，企業(yè)需要在進行減稅優(yōu)惠申請時，注意申請材料的準備以及申請條件的符合情況。初創(chuàng)期的企業(yè)通常處于投入期，需要大量的資金和資源來支持企業(yè)的發(fā)展。此時，企業(yè)可以通過申請稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等來減少稅負，提高企業(yè)的資金流動性和競爭力。成長期的企業(yè)已經(jīng)開始穩(wěn)步發(fā)展，需要更多的資金和資源來支持企業(yè)的擴張。此時，企業(yè)可以通過申請稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、企業(yè)重組所得稅優(yōu)惠政策等來降低稅負，提高企業(yè)的資金利用效率和經(jīng)濟效益。成熟期的企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了規(guī)?；l(fā)展，需要更多的資金和資源來支持企業(yè)的創(chuàng)新和升級。此時，企業(yè)可以通過申請稅收優(yōu)惠政策，如房地產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等，來優(yōu)化稅負結構，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會形象。

掌握好稅法規(guī)定允許的各項減稅措施 稅收在企業(yè)經(jīng)營活動中占據(jù)著重要的位置，稅收策劃成為企業(yè)優(yōu)化財務狀況的重要手段。要想實現(xiàn)合理的稅收策劃，企業(yè)應該掌握稅法規(guī)定允許的各項減稅措施。企業(yè)可以通過申請各種減免稅費或協(xié)定，降低納稅額度。例如，針對企業(yè)所在的行業(yè)，可以了解所得稅、增值稅等稅種的減免政策，然后結合企業(yè)自身情況制定優(yōu)化稅收計劃。企業(yè)通過調(diào)整成本結構來優(yōu)化稅負是一種常見的稅收策略。將生產(chǎn)流程外包給第三方公司可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而實現(xiàn)優(yōu)化稅負的效果。同時，企業(yè)需要通過適當調(diào)整業(yè)務模式，提高稅收效益。例如，企業(yè)可以通過擴大海外市場銷售等方式，降低企業(yè)所在地的繳稅比例，以這種方式降低稅負。企業(yè)需要了解并運用稅收策劃中的稅收留抵退稅政策。例如，企業(yè)采用出口退稅等方式，可以進一步降低繳稅比例，從而降低稅負。稅收策劃已成為企業(yè)財務管理的標志性任務之一，而稅法規(guī)定允許的各項減稅措施，就是企業(yè)實現(xiàn)稅負優(yōu)化、優(yōu)化財務狀況的有效手段。企業(yè)應該抓住稅收策劃的機遇，通過對各稅收政策的了解及精細化的財務管理，實現(xiàn)稅收優(yōu)化。

合理規(guī)避稅務風險 稅收策劃是企業(yè)在經(jīng)營中一個非常重要的環(huán)節(jié)。為了避免稅務風險，企業(yè)應合理規(guī)避稅務風險，并采取適當措施進行預防。企業(yè)應在稅務合規(guī)方面做好工作，建立完善的內(nèi)部稅收制度和規(guī)章制度。企業(yè)要加強對涉稅事項的審計和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決稅務問題。要對涉稅事項進行定期內(nèi)部審計，避免因疏忽和錯誤造成稅務問題的發(fā)生。企業(yè)應妥善處理涉稅糾紛和風險，及時咨詢專業(yè)律師、會計師等外部專業(yè)人士，采取合法合規(guī)的方式處理。企業(yè)要正確理解稅務機關的行政行為，避免因對行政行為的誤解而導致稅務風險的發(fā)生。

合理增加研發(fā)費用，減少納稅額 稅收策劃中，合理增加研發(fā)費用是一種有效的減稅方式，能夠降低企業(yè)的納稅額，提高企業(yè)的績效與競爭力。企業(yè)可以制定額外的研發(fā)計劃，增加研發(fā)費用的支出，以獲得更多的稅收優(yōu)惠政策，例如近年來，國家大力鼓勵科技研發(fā)創(chuàng)新，據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2023年第7號）企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。針對該政策，根據(jù)企業(yè)的創(chuàng)新要求，可以適當增加研發(fā)費用的支出，進一步享受國家的稅收優(yōu)惠政策。其次，要加強研發(fā)成果的管理，將研發(fā)項目從簡單的產(chǎn)品提升至更具競爭力的高級產(chǎn)品，增強市場競爭力。通過加強品質管理、產(chǎn)品研發(fā)和售后服務等方面，提高產(chǎn)品質量，增加研發(fā)費用的支出，擴大產(chǎn)品的應用范圍，提高產(chǎn)品在市場上的銷售。注重創(chuàng)新，這些創(chuàng)新成果既可以成為企業(yè)的核心競爭力和商業(yè)價值，能夠更好地為企業(yè)帶來精準的品牌推廣，又可以增加投資者的信任程度，從而進一步提高企業(yè)的市場競爭力。

合理運用跨區(qū)域合規(guī)稅務策劃 跨區(qū)域稅務合規(guī)策劃是現(xiàn)代企業(yè)稅收策劃的重要組成部分，通過合理運用跨區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，可以有效降低企業(yè)的納稅金額，從而增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利水平。企業(yè)應加強對稅收法規(guī)的了解和熟悉，充分把握跨區(qū)域稅務政策的優(yōu)惠性與可行性。通過研究相關稅務政策的細則，企業(yè)就能夠有針對性地實施稅收策劃措施，并保證符合相關法規(guī)，避免不當操作給企業(yè)帶來的潛在風險。企業(yè)應當根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展情況，選擇適合自己特點和需求的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)采用跨區(qū)域稅務合規(guī)策劃的目標是在符合規(guī)定的前提下降低稅收負擔，所以不能一味地追求優(yōu)惠政策，而是要根據(jù)自身實際情況進行選擇，避免過度優(yōu)惠。

本文探討了企業(yè)財務戰(zhàn)略的稅收策劃領域中目前面臨的問題，并提出了相應的解決對策。企業(yè)應盡可能地利用稅收政策的各種優(yōu)惠措施，合理降低稅負，提升企業(yè)的財務效益。同時，企業(yè)應加強內(nèi)部管理，遵守稅收政策，規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。依據(jù)企業(yè)特點和經(jīng)營情況制定科學合理的策略，并應加強與稅務部門的溝通與協(xié)調(diào)，做到規(guī)范合規(guī)運作，遵紀守法，從而達到有效減少企業(yè)納稅額度的效果，提高企業(yè)盈利能力。希望本文的研究能夠對企業(yè)實際操作中的稅收策劃提供有益的借鑒。

（作者單位：云南新創(chuàng)新交通建設股份有限公司）