鄒雨汝

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)面臨著日益復雜和多變的財稅風險。本文通過分析大數(shù)據(jù)對企業(yè)財稅風險的影響，揭示了大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財稅風險管理中存在的問題，并提出了相應的解決對策，希望對加強企業(yè)財稅風險管理，提高企業(yè)經(jīng)營效益具有一定的理論和實踐意義。

在當今數(shù)字化和信息化的時代，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)和快速發(fā)展對企業(yè)的經(jīng)營和管理產(chǎn)生了深遠的影響。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用使企業(yè)能夠收集、存儲和分析海量的數(shù)據(jù)，為決策提供更準確的信息支持。然而，隨著大數(shù)據(jù)的廣泛應用，企業(yè)也面臨著日益復雜和多變的財稅風險。因此，如何在大數(shù)據(jù)背景下有效應對財稅風險成為企業(yè)管理者亟須解決的問題。

大數(shù)據(jù)對企業(yè)財稅風險的影響

對增值稅的影響 在大數(shù)據(jù)時代，增值稅是企業(yè)財稅管理中的重要稅種之一。大數(shù)據(jù)對增值稅風險管理產(chǎn)生了以下影響。首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)使企業(yè)能夠更精確地識別增值稅風險。通過對大量的交易數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)可以實時監(jiān)控銷售額、進銷存情況、納稅申報等信息，準確判斷是否存在虛開、漏報等風險，并及時采取相應的防范措施。其次，大數(shù)據(jù)分析能夠提升增值稅管理的效率和準確性。傳統(tǒng)上，企業(yè)需要手動整理和核對大量的票據(jù)和交易記錄，容易出現(xiàn)疏漏和錯誤，而借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以自動化地處理和分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)自動匹配和對賬，降低了人工錯誤的風險，提高了管理效率和準確性。最后，大數(shù)據(jù)還能幫助企業(yè)進行合理和最大限度地利用稅收優(yōu)惠政策進行節(jié)稅。通過對企業(yè)業(yè)務和交易數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以自動識別符合條件的優(yōu)惠政策，并提醒企業(yè)及時享受相關(guān)優(yōu)惠，避免漏報或錯誤申報的情況發(fā)生。

對所得稅的影響 在大數(shù)據(jù)時代，所得稅是企業(yè)財稅管理中另一個重要的稅種，大數(shù)據(jù)對所得稅風險管理產(chǎn)生了以下影響。首先，大數(shù)據(jù)分析能夠幫助企業(yè)更好地識別所得稅風險。通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)以及相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以快速發(fā)現(xiàn)可能存在的所得稅風險點，如虛報、遺漏、關(guān)聯(lián)交易等，并提供針對性的監(jiān)控和預警。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)提供了更準確的所得稅計算和申報支持。通過大數(shù)據(jù)的自動化處理和分析，企業(yè)可以實現(xiàn)準確的所得稅計算，降低計算錯誤的風險。同時，大數(shù)據(jù)還能提供更全面的稅務規(guī)劃和籌劃支持，幫助企業(yè)合理合法地優(yōu)化所得稅負擔。最后，大數(shù)據(jù)分析可以幫助企業(yè)進行所得稅風險評估和模擬分析。通過對企業(yè)財務數(shù)據(jù)和稅務政策的綜合分析，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以預測企業(yè)未來可能面臨的所得稅風險，幫助企業(yè)制定相應的風險管理和稅務規(guī)劃策略。

大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財稅風險管理中存在的問題

財稅風險防控制度不完善 在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)在增值稅和所得稅方面面臨的財稅風險是多樣化且復雜的。然而，當前的財稅風險防控制度在某些方面仍存在不完善的問題，尤其是在增值稅和所得稅管理方面，具體體現(xiàn)如下。第一，增值稅管理方面：一是稅收政策的頻繁變化：增值稅稅法和相關(guān)政策的變化頻繁，企業(yè)需要不斷適應和理解新政策，但對于一些中小企業(yè)來說，難以及時掌握和應用新政策，容易導致誤解和錯誤的稅務處理，增加了稅務風險的發(fā)生概率。二是稅務合規(guī)監(jiān)管的不嚴格：在增值稅管理中，一些企業(yè)可能存在漏報、少報、虛報等違法行為，但監(jiān)管部門的稅務合規(guī)監(jiān)管力度不夠，導致一些違法行為長期存在，擾亂了稅收秩序，同時也加大了企業(yè)自身的財稅風險。第二，所得稅管理方面：一是稅務規(guī)避和避稅手段的濫用：一些企業(yè)可能利用復雜的稅務規(guī)避手段來減少應納稅額，這種行為既違背了稅法的初衷，也增加了企業(yè)未來面臨的風險。當前的所得稅防控制度對于這些稅務規(guī)避手段的識別和打擊還不夠完善，難以有效遏制這種行為的濫用。二是稅收征管的信息不對稱：所得稅征管中，企業(yè)和稅務部門之間的信息不對稱仍然存在。稅務部門往往難以全面了解企業(yè)的真實經(jīng)營情況，而企業(yè)也缺乏完整的稅務信息，這種信息不對稱導致了稅務風險的產(chǎn)生和擴大。

另外，增值稅和所得稅之間的關(guān)聯(lián)性也影響了財稅風險防控制度的完善。增值稅的應稅行為同時也屬于企業(yè)所得稅的應稅行為，需要企業(yè)進行綜合考慮和管理。然而，一些企業(yè)在財稅管理制度中缺乏對增值稅和所得稅之間關(guān)系的全面認識，導致風險防控措施的不全面和不協(xié)調(diào)，增加了企業(yè)在財稅風險管理方面的風險。

數(shù)據(jù)孤島和信息壁壘問題 在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在增值稅和所得稅管理中常常面臨數(shù)據(jù)孤島和信息壁壘的問題，給財稅風險管理帶來一定的挑戰(zhàn)。首先，在增值稅和所得稅管理方面，企業(yè)通常涉及多個部門和業(yè)務系統(tǒng)，每個部門和系統(tǒng)可能獨立積累和管理著大量的數(shù)據(jù)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)整合和共享機制。這些數(shù)據(jù)可能存儲在不同的數(shù)據(jù)庫、軟件系統(tǒng)或文檔中，形成了數(shù)據(jù)孤島。數(shù)據(jù)孤島使得企業(yè)無法全面獲取和整合增值稅、所得稅相關(guān)的數(shù)據(jù)，導致對財稅風險的全面了解和分析受限，從而影響稅務決策的準確性和效果。其次，由于不同部門和系統(tǒng)之間的信息壁壘，數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作變得困難。可能存在數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)接口不兼容等問題，使得數(shù)據(jù)交流和共享變得復雜。這導致企業(yè)在增值稅管理中缺乏全局視角，難以做出準確和及時的決策，增加了財稅風險的發(fā)生和擴大的可能性。

人才短缺問題 在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)在增值稅和所得稅管理中面臨人才短缺的問題，這對財稅風險防控構(gòu)成了挑戰(zhàn)。在增值稅管理方面，需要具備財稅法規(guī)和政策知識、稅務技能以及數(shù)據(jù)分析能力等方面的專業(yè)人才。然而，這樣的人才在市場上相對稀缺。增值稅的復雜性和不斷變化的稅收環(huán)境要求企業(yè)擁有熟悉稅法法規(guī)和政策的專業(yè)人員，能夠準確理解和應用相關(guān)法規(guī)，確保企業(yè)的稅務合規(guī)性。同時，數(shù)據(jù)分析能力也至關(guān)重要，以便通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對增值稅數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和機會。然而，擁有這些綜合能力的人才相對較少。同樣，在所得稅管理方面也存在人才短缺問題。所得稅法規(guī)和計算方法相對復雜，要求企業(yè)擁有專業(yè)的稅務知識和技能，能夠準確計算和申報所得稅。此外，對于稅收籌劃和稅務優(yōu)化方面的專業(yè)人才也很重要，以確保企業(yè)能夠合法合規(guī)地最小化所得稅負擔。然而，這樣的人才往往供不應求。

大數(shù)據(jù)時代下解決企業(yè)財稅風險管理問題的對策

強化財稅風險管理意識的宣貫 在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要全員參與和重視財稅風險管理，強化財稅風險管理意識，以下是一些推動財稅風險管理意識的宣貫措施。首先，開展財稅風險管理培訓：企業(yè)可以組織內(nèi)部培訓，向員工普及財稅風險管理的重要性、意義和方法。培訓內(nèi)容可以包括財稅風險的定義、常見風險類型、識別和評估方法等。通過培訓，增強員工對財稅風險的認知，提高他們在財稅風險管理中的主動性和積極性。其次，定期發(fā)布財稅風險管理通知和指引：企業(yè)可以定期發(fā)布財稅風險管理的通知和指引，提醒員工關(guān)注和重視財稅風險。通知和指引可以包括財稅風險的預警標準、處理流程、責任分工等內(nèi)容，幫助員工了解和遵循企業(yè)的財稅風險管理要求。最后，建立財稅風險管理的績效考核機制：企業(yè)可以將財稅風險管理納入績效考核體系，將其作為員工評價和激勵的重要指標之一。通過設立明確的財稅風險管理績效目標，激勵員工主動參與財稅風險的識別、報告和防控，形成全員共同關(guān)注和應對財稅風險的氛圍。

強化財稅風險防控制度 為了有效管理和控制財稅風險，在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)需要建立和強化財稅風險防控制度，以下是一些關(guān)鍵的措施和建議。一是制定財稅風險管理政策和流程：企業(yè)應明確制定財稅風險管理的政策和流程，包括風險識別、評估、監(jiān)控和應對的各個環(huán)節(jié)。政策和流程應該具體明確，包括責任分工、權(quán)限控制、風險報告和反饋機制等內(nèi)容，確保財稅風險管理的規(guī)范和有效性。二是建立風險識別和評估機制：企業(yè)應建立風險識別和評估的機制，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)和分析工具，對企業(yè)的財稅活動進行全面、準確的風險識別和評估。這包括對財務欺詐、稅收遵從性問題、合規(guī)風險等進行評估，確定風險的嚴重程度和可能影響，為風險防控提供科學依據(jù)。三是加強內(nèi)部控制體系建設：企業(yè)應加強內(nèi)部控制體系的建設，確保財稅風險的防控措施得以有效實施。內(nèi)部控制體系應包括財務制度、審計制度、風險管理制度等方面的規(guī)定和要求，以及相應的監(jiān)督和監(jiān)控機制。這將有助于提高財稅風險防控的效果，減少潛在風險的發(fā)生。四是加強監(jiān)督和審計：企業(yè)應加強對財稅風險防控措施的監(jiān)督和審計，確保制度的有效執(zhí)行和效果的評估。這包括內(nèi)部審計、外部審計和第三方評估等方式，對財稅風險管理的過程和結(jié)果進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。

加強數(shù)據(jù)共享與合作 在大數(shù)據(jù)時代，加強數(shù)據(jù)共享與合作是有效解決企業(yè)財稅風險管理問題的重要對策之一，以下是一些關(guān)鍵的措施和建議。一是內(nèi)部數(shù)據(jù)共享機制：企業(yè)內(nèi)部不同部門之間應建立數(shù)據(jù)共享機制，打破數(shù)據(jù)孤島和信息壁壘。通過建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和共享系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合和共享，各部門可以共同利用和分析數(shù)據(jù)，更全面地了解企業(yè)的財稅情況。這有助于及時發(fā)現(xiàn)和預防潛在的財稅風險。二是外部合作伙伴數(shù)據(jù)共享：企業(yè)可以與供應商、客戶、合作伙伴等建立數(shù)據(jù)共享和合作機制。通過共享數(shù)據(jù)，企業(yè)可以更好地了解外部合作伙伴的財稅狀況，共同識別和應對跨企業(yè)的財稅風險。同時，建立互信和合作的關(guān)系，提升財稅風險管理的效果和效率。三是行業(yè)數(shù)據(jù)共享平臺：企業(yè)可以積極參與行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)共享平臺或聯(lián)盟，與同行企業(yè)共享行業(yè)數(shù)據(jù)和風險信息。通過共享行業(yè)數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，企業(yè)可以更全面地了解行業(yè)的財稅風險特征和趨勢，及時調(diào)整和完善自身的財稅風險管理策略。

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)面臨著復雜多變的財稅風險，但同時也蘊藏著巨大的機遇。通過有效應對財稅風險，企業(yè)可以減少經(jīng)營風險，提升競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，加強財稅風險管理意識，完善防控制度，加強數(shù)據(jù)共享與合作，培養(yǎng)與引進專業(yè)人才，將成為企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下有效應對財稅風險的關(guān)鍵策略和手段。

（作者單位：四川立誠會計師事務所有限公司）