付婧

財務管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財務管理的核心，資金管理的有效性影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導層人員有必要高度重視資金管理工作，積極采用科學的管理制度與完善的管理機制來有效規(guī)避經(jīng)濟風險問題，推動企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。而國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展體系的重要組成部分，對于國家經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展和安全運行具有重要的影響?；诖耍疚囊試衅髽I(yè)為例，通過分析國企資金管理特征和資金管理實施中的不足點，進一步分析了企業(yè)資金管理開展的有效對策，相關(guān)研究內(nèi)容希望可以為實際工作提供參考。

國有企業(yè)資金管理的特征

國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是最為基礎(chǔ)的要素，各種經(jīng)營活動和投資活動都會使用到資金，充足的資金有利于保障企業(yè)及時、準確抓住良好發(fā)展機遇，獲得更高的收益，相關(guān)收益也可以投入下次經(jīng)營活動中，從而形成良性循環(huán)。針對企業(yè)各項生產(chǎn)與經(jīng)營活動進行中的資金，對其來源和使用進一步開展預測、核算、計劃、分析、控制等管理工作的統(tǒng)稱即為資金管理。

相比于一般企業(yè)，國有企業(yè)的資金管理更為復雜，既要注重長期性和穩(wěn)定性，以滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要；又要注重風險控制，通過建立健全的風險防控機制有效防范和化解各種財務風險；另外，國企資金管理還要符合國家的宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，在追求企業(yè)經(jīng)濟效益的同時兼顧社會效益。

企業(yè)資金管理工作的主要價值

資金管理是關(guān)乎企業(yè)核心資源分配的重要工作，也是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。

第一，能有效保障資金安全。在資金管理過程中，需要對資金的來源、流向、使用情況等進行全面、準確的記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保資金的安全。資金管理開展時會基于企業(yè)內(nèi)部實際資金狀況，進一步評估企業(yè)各項決策的合理性，在管理層做出決策時提供各類財務信息，以防止資金盲目使用，避免資金鏈斷裂。同時，在完善的資金管理機制作用下，財務人員管理執(zhí)行也會更加規(guī)范，防止出現(xiàn)私自挪用資金行為，降低經(jīng)濟風險。第二，能提升資金運營效率。資金管理事實上就是確保企業(yè)資金預見性、有計劃性地分配和使用，其可以盡量避免投資錯誤，也能防止資金出現(xiàn)長期儲備或不合規(guī)占用情況，還能縮短資金周轉(zhuǎn)的時長。企業(yè)若盲目融資，會導致資金成本偏高，超出企業(yè)承擔債務的能力范圍，若是大量持有閑置資金，則導致資金價值下降，因此需要尋找一個平衡點，通過資金管理工作來調(diào)節(jié)，促進企業(yè)資本的健康運作，提高資金運營效率，減少不必要的成本。

企業(yè)資金管理實施中的不足問題

資金管理制度不完善 資金管理工作是為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標而服務，必須與企業(yè)內(nèi)部控制有效結(jié)合，確保資金安全規(guī)范化管理，有效推動戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。但目前部分國有企業(yè)仍存在管理制度不完善的情況：一是資金管理的制度系統(tǒng)性不強，資金管理環(huán)節(jié)不連貫，存在真空地帶。比如有的企業(yè)未建立現(xiàn)金流管理制度，造成只注重銷售局面，為了獲取利益而大量采取賒銷方式，回款滯后，資金占用情況嚴重，產(chǎn)生較多壞賬，導致資金鏈斷裂，企業(yè)被迫進入破產(chǎn)重組的尷尬局面。二是部分制度制定過于粗放，不夠詳細、具體，缺乏指導性和執(zhí)行性。比如制度中未明確具體的審批流程，具體的責任人，導致部分工作人員不能完全清楚自身崗位職責及簽批層級，影響業(yè)務開展。三是相關(guān)制度體系沒有與內(nèi)控機制聯(lián)合起來，比如部分企業(yè)內(nèi)部控制不到位，導致資金存在的風險點較多，資金管理也容易出現(xiàn)低效、高風險情況，而制度中若缺乏有力的反舞弊或監(jiān)督機制，就會造成隱患頻生。

缺乏科學的投資決策 在市場經(jīng)濟中，投資是企業(yè)發(fā)展的重要手段之一。然而不少企業(yè)缺乏科學的投資決策，致使有限的資金浪費在不必要的項目上，降低企業(yè)運行效率，甚至將企業(yè)拖入萬劫不復的深淵。

資金管控效能不足 企業(yè)資金管理過程中，往往會出現(xiàn)管控效能不足的情況。一是實際資金與預算偏差過大，這源于企業(yè)對預算規(guī)劃的工作不重視，在進行資金支出時管控不嚴，隨意調(diào)整，導致資金使用超支。二是部分企業(yè)對資金使用的活動過程控制不當、監(jiān)管不力，使得資金無端浪費。三是企業(yè)各單位之間的資金缺乏統(tǒng)籌，未做到互通有無、互補余缺，資金的實際使用率偏低，有的單位資金充裕甚至大量閑置，有的卻資金緊缺，甚至還需到市場上融入高成本資金，無法真正發(fā)揮出資金管理的作用。

資金管理信息化建設(shè)滯后 傳統(tǒng)管理模式下，資金管理工作大多依賴人力，對人員的需求大，要求高，但受到各種因素的影響，人力工作總是會存在不全面、錯漏的地方，統(tǒng)計數(shù)據(jù)所耗時間也非常多，不能實時支撐決策。現(xiàn)階段大多數(shù)國有企業(yè)依然采用的是傳統(tǒng)管理模式，在資金管理過程中對信息化技術(shù)的應用程度比較低，缺乏科學的資金管理系統(tǒng)，信息化水平較低，不僅影響到資金管理的質(zhì)量和效率，也影響到企業(yè)整體競爭水平。

企業(yè)資金管理開展的有效對策

完善資金管理制度 時代在不斷地發(fā)展變化，企業(yè)也應該根據(jù)時代經(jīng)濟和自身的變化來調(diào)整完善資金管理制度，使管理工作的執(zhí)行有章可循，保障企業(yè)資金的安全和高效使用。

首先，要保證資金管理制度和企業(yè)實際發(fā)展狀態(tài)相匹配，建立完善資金分級管理制度。一是資金管理基本制度。其基于國家相關(guān)法律法規(guī)并根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，從企業(yè)整體層面確定資金管理的基本原則和標準，明確重大資金事件的判定標準和管控辦法。二是資金管理辦法。其為企業(yè)落實資金管理提供指引，明確企業(yè)內(nèi)部的不變通類型風險管理的具體要求，提供不同資金的量化標準及防范措施等。三是資金管理實施細則。其從資金管理的流程角度出發(fā)，為具體的資金管理工作提供指引，明確各項業(yè)務流程關(guān)鍵節(jié)點的控制標準，審簽層級。四是崗位操作規(guī)范。其以上述基本制度、管理辦法、實施細則為基本依據(jù)，以職能工作崗位為單位，將管控措施落實到具體崗位，明確各崗位的職責和工作邊界。其次，各項制度應從企業(yè)整體考慮，涵蓋各類資金活動的過程管理。尤其要強化預算管理制度，確保每個經(jīng)濟項目都能科學預測，依據(jù)預算的計劃目標開展后續(xù)活動，保證有據(jù)可依，避免出現(xiàn)超支問題；還要制定有關(guān)賒銷的分級審批制度，防止不規(guī)范和超限額的審批情況發(fā)生。

強化企業(yè)內(nèi)部控制 要讓各項經(jīng)營活動按制度執(zhí)行，必須強化企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)資金管理執(zhí)行時受到內(nèi)部環(huán)境影響，若內(nèi)控不到位，則各部門、各級人員間的協(xié)調(diào)配合不順暢。因此，可基于相互制衡、權(quán)責清晰原則授權(quán)各種審批權(quán)限，且保證職務不重疊，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。

加強資金的管控效能 現(xiàn)金為王的時代，要更加重視加強資金管控效能。首先，從源頭出發(fā)，切實把控資金預算執(zhí)行，設(shè)定科學的預算標準，將所有資金收支控制在預算范圍內(nèi)，遵循有預算不超支、無預算不開支原則；對于預算不合理、不清晰的項目不予審批執(zhí)行；同時建立預算追加機制，尤其是大額開支，一定要嚴格審批，采用聯(lián)簽制度，把控資金管理的漏洞。其次，強化資金運營管理。實行全流程監(jiān)控，從采購、生產(chǎn)到銷售每個環(huán)節(jié)監(jiān)管和跟蹤，設(shè)置指標體系及預警機制，及時發(fā)現(xiàn)反饋問題，解決問題。最后，加強企業(yè)金融資源統(tǒng)籌管理。一是建立資金管理統(tǒng)籌機制，成立專業(yè)部門從全局視角統(tǒng)籌管理金融資源，進一步完善相應統(tǒng)籌管理制度。二是盤活內(nèi)部金融資源。通過充分識別企業(yè)境內(nèi)外成員單位的資金沉淀，并進行內(nèi)部資源的協(xié)調(diào)流通，改善內(nèi)部資金盈缺不平衡現(xiàn)象。三是整合外部金融資源，與內(nèi)部金融資源保障能力形成互補，并在集團層面統(tǒng)一管理金融機構(gòu)關(guān)系，幫助下屬單位科學選擇融資業(yè)務合作對象，降低資金獲取難度和使用成本。

建立科學的投資決策機制 為避免企業(yè)出現(xiàn)資金盲目使用狀況，也為盡量降低投資風險，企業(yè)資金管理過程中還需建立科學的投資決策機制。一是控制投資范圍，聚焦主責主業(yè)，僅投企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上下游相關(guān)的項目。二是每一個項目都要進行充分的行業(yè)調(diào)研、市場分析、評估投資項目的風險收益比等方式提高投資的合理性，杜絕低效益的項目投入，降低投資風險，提高投資收益，實現(xiàn)資金的最大化利用。三是加強對投資項目的跟蹤和管理，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保投資決策的有效性和可持續(xù)性。只有不斷提高投資決策水平，才能為企業(yè)的長期發(fā)展提供堅實的支撐。

搭建先進的信息化管理系統(tǒng) 信息化系統(tǒng)能讓資金管理工作實現(xiàn)資金運營管理規(guī)范高效、金融資源管理精益有效、資金風險管控嚴格合規(guī)、戰(zhàn)略支持可靠有利，因此目前許多國企也開始嘗試搭建智能管理信息化系統(tǒng)。

搭建先進的信息化管理系統(tǒng)是一個復雜的過程，需要結(jié)合企業(yè)的實際需求和市場的最佳實踐。首先，要基于資金管理制度，設(shè)定詳細的資金管控程序，利于實現(xiàn)資金調(diào)配的規(guī)范化、便捷化。其次，要全流程全方位監(jiān)管控制，資金管理信息化管理平臺主要包括會計核算、預算管理、資金計劃、投融資管理等模塊，做從材料采購到生產(chǎn)經(jīng)營到銷售所有環(huán)節(jié)資金的全面全流程跟蹤統(tǒng)計。再次，要針對資金管理的風險點設(shè)置指標體系，在信息化系統(tǒng)內(nèi)進行權(quán)限配置及預警機制，對資金風險構(gòu)建相應的風險管理機制，形成事前預警、事中監(jiān)控、事后分析的風險管理閉環(huán)。最后，為支持信息化管理系統(tǒng)的平穩(wěn)運行，需優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，確保各項硬件設(shè)施符合要求，借助大數(shù)據(jù)分析加強資金的精準化管控，為領(lǐng)導及時提供決策依據(jù)。

綜上所述，企業(yè)實施的資金管理工作作為企業(yè)核心財務工作，對于保障資金安全、提高資金運營效率以及規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)營活動等都有很大的幫助，但實際運行中，部分企業(yè)仍然存在資金管理不完善的地方，還需進一步加強改進。本文以國有企業(yè)為例，簡述了幾項改進措施，如完善資金管理制度、強化內(nèi)部控制、提高投資決策水平、加強資金的管控效能、搭建先進的信息化管理系統(tǒng)等，望能為企業(yè)的資金管理工作，企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展略盡綿薄之力。

[作者單位：貴州（磷化）集團有限責任公司]