張 晶 趙 靜 何雅麒

（作者單位：中國石油長慶油田分公司第二采油廠）

隨著國際環(huán)境的不斷改變，我國石油行業(yè)所面對的大環(huán)境變得日趨復雜。一方面中美貿(mào)易摩擦等帶來的整體貿(mào)易環(huán)境惡化，對我國石油行業(yè)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響；另一方面，俄烏戰(zhàn)爭的爆發(fā)給全球能源市場帶來了巨大沖擊，原油價格波動更加頻繁。在多種因素的影響下，世界經(jīng)濟整體上呈現(xiàn)出放緩的趨勢。在這一環(huán)境中，國內(nèi)眾多小型石油企業(yè)破產(chǎn)，而大型石油企業(yè)同樣面臨著資金鏈斷裂的風險。從當前我國石油行業(yè)企業(yè)整體發(fā)展趨勢來看，很多企業(yè)的下屬單位屬于獨立管理，企業(yè)內(nèi)部資金流動性較差，導致集團內(nèi)部存在資金緊張和資金過剩的矛盾，這些問題的存在對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極為不利。實現(xiàn)資金集中管理是當前企業(yè)發(fā)展的重要方向，對國內(nèi)石油行業(yè)企業(yè)而言，加快推動企業(yè)資金集中管理，不斷提升企業(yè)自身資金管理效率，成為當前的重要工作?；诖耍疚闹饕芯繃鴥?nèi)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理問題。

一、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的意義與原則

（一）資金集中管理的意義

石油行業(yè)對資金的需求非常高，無論是原油采購，還是市場運營管理，都需要大量的資金。因此，對石油行業(yè)企業(yè)而言，保證資金充裕非常重要。而實現(xiàn)資金集中管理，關鍵是要處理好“集中”與“分散”的關系，一方面要確保資金總量充足，另一方面更要保證資金得到科學合理的使用[1]。實現(xiàn)資金集中管理能夠降低企業(yè)財務成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)風險控制。

（二）資金集中管理的原則

石油行業(yè)企業(yè)在實施資金集中管理的過程中應遵循以下原則。第一，集中原則。石油行業(yè)企業(yè)實施資金集中管理能實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，從全局高度出發(fā)促進企業(yè)內(nèi)部資金利用高效化。第二，協(xié)同原則。石油行業(yè)企業(yè)在實施資金集中管理的過程中，要充分考慮到不同區(qū)域分公司的實際情況，妥善處理好總公司與分公司之間的利益關系，最終實現(xiàn)成果共享。第三，時機原則。石油行業(yè)企業(yè)進行資金集中管理時應精準把握時機，科學判斷資金的投入時間點。第四，成本效益原則。在實施生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，資金集中管理的根本目標是實現(xiàn)整體利益的提升[2]。

二、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀及問題

（一）資金集中管理現(xiàn)狀

20 世紀80 年代，我國經(jīng)濟體制改革持續(xù)深入，國家針對石油行業(yè)企業(yè)的撥款數(shù)量明顯減少。為了實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，緩解自身資金壓力，很多石油行業(yè)企業(yè)開始依靠銀行貸款獲得現(xiàn)金流，由此背上了沉重的債務負擔。政府為引導社會經(jīng)濟主體實現(xiàn)健康發(fā)展，在1986 年頒布實施了《國務院關于進一步推動橫向經(jīng)濟聯(lián)合若干問題的規(guī)定》。這一規(guī)定首次提出了資金集中管理，為企業(yè)實施資金集中管理提供了依據(jù)，隨后石油行業(yè)企業(yè)開始全面實施資金集中管理[3]。中石油在1995 年12 月成立了專門的財務公司，標志著我國石油行業(yè)企業(yè)開始進入全新的發(fā)展階段。隨后，眾多大型石油企業(yè)開始紛紛成立自己的財務公司，通過資金池管理提升內(nèi)部資金的流動性。2005 年，我國石油企業(yè)開始加快進軍海外市場的步伐，資金集中化管理水平也隨之不斷提升。在隨后的幾年時間里，資金集中管理快速發(fā)展，到2022 年隨著大數(shù)據(jù)技術、云計算技術的出現(xiàn)，資金集中化管理水平也得到不斷提升。但同時，石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理發(fā)展時間尚短，在發(fā)展過程中仍存在諸多問題。

（二）資金集中管理面臨的問題

1.人才隊伍建設滯后

面對日趨激烈的市場環(huán)境，打造高素質(zhì)人才隊伍是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，尤其是對石油行業(yè)企業(yè)而言，儲備高素質(zhì)人才是其實現(xiàn)資金集中化管理的根本。引進高素質(zhì)金融人才，打造完善的人才管理機制，是實現(xiàn)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的基礎。但目前，石油行業(yè)企業(yè)人才隊伍建設較為滯后[4]。首先，石油行業(yè)對金融從業(yè)人才的綜合素養(yǎng)要求較高，但符合其要求的人才較少；其次，很多石油行業(yè)企業(yè)并沒有提前做好必要的人才儲備，只能根據(jù)當前需要臨時招聘人才，難以保證人才質(zhì)量。

2.信息化水平有待提升

為了能夠更好地應對市場競爭，很多企業(yè)開始引入信息化系統(tǒng)，其中企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)成為很多石油行業(yè)企業(yè)實現(xiàn)信息化管理的重要工具。不可否認，隨著ERP 系統(tǒng)的引進，很多企業(yè)的信息化處理水平有了較大提升。但是，由于不同石油行業(yè)企業(yè)之間存在較大差距，在信息化方面的投入也存在較大差異，因此，很多企業(yè)信息化處理能力還有待提升[5]。第一，各個信息子系統(tǒng)不能實現(xiàn)互通。資金集中化管理的核心在于打造資金池，并通過對各個子公司的情況進行詳細分析，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用。但是，從現(xiàn)階段我國石油行業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展情況來看，很多企業(yè)的子系統(tǒng)還沒有打破信息壁壘，無法實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，從而極大地影響了企業(yè)的整體發(fā)展。此外，在資金集中化管理方面，隨著資金支付方式的多樣化，微信、支付寶及其他第三方支付工具的使用，使得資金集中化管理復雜性大大提升，而目前很多石油行業(yè)企業(yè)還未能較好地將各種支付途徑整合在一起。第二，信息管理系統(tǒng)未能充分考慮到各個成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求，更加側(cè)重集團總公司資金集中化管理需求，導致各個成員企業(yè)傾向于自己開發(fā)所需要的資金集中管理系統(tǒng)，不僅存在重復開發(fā)的情況，而且可能導致各個系統(tǒng)之間無法實現(xiàn)對接。需要注意的是，由于信息化系統(tǒng)設計單位存在差異，在設計過程中所采用的統(tǒng)計口徑不一致，會使得資金數(shù)據(jù)流動難度加大。

3.票據(jù)資源利用不足

當前，部分石油行業(yè)企業(yè)在實施資金集中管理的過程中仍采用的是票據(jù)信息集中管理，而票據(jù)則采用分散管理的模式。根據(jù)當前企業(yè)對票據(jù)管理的規(guī)定，資金運行過程中，票據(jù)往往由集團統(tǒng)一貼現(xiàn)，各個成員企業(yè)可以利用票據(jù)進行抵押貸款。但是，在實際運行管理過程中，這種票據(jù)管理模式還未真正發(fā)揮作用。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前整個石油行業(yè)利用票據(jù)進行融資的總量不足5%，因此大多數(shù)企業(yè)還沒有通過票據(jù)展開融資業(yè)務。雖然通過貼現(xiàn)的方式能夠提升票據(jù)的使用率，并且能夠有效防范票據(jù)風險，但是目前很多石油行業(yè)企業(yè)并沒有真正認識到這一點。這主要是因為很多企業(yè)下屬子公司對于資金的需求存在很大的差異，所以現(xiàn)行票據(jù)管理模式很難滿足資金集中管理需求。從當前各個成員企業(yè)的發(fā)展情況來看，票據(jù)抵押貸款并沒有跳脫企業(yè)的范疇，僅僅是在各個成員企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)移，這樣會不可避免地造成票據(jù)資金沉淀[6]。除此以外，票據(jù)資源使用不足還體現(xiàn)在票據(jù)資金積累過多等方面。近兩年，國內(nèi)整體成品油市場不佳，應收賬款規(guī)模持續(xù)擴大，成為很多石油行業(yè)企業(yè)所面臨的共性問題，由此帶來票據(jù)規(guī)模持續(xù)擴大，導致票據(jù)利用率下降問題變得更加突出。

4.企業(yè)風險防控體系不完善

隨著石油行業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，其在生產(chǎn)過程中可能會面臨各種風險。因此，構建科學合理的風險控制機制對石油行業(yè)企業(yè)而言具有重要意義。但目前，較少有企業(yè)針對資金管理體系建立一套與之對應的風險控制機制。以信貸管理為例，雖然部分企業(yè)采用了集中式資金管理模式，但由于門檻設置不合理，在資金追回與激勵機制方面都未能夠很好控制，再加上盲目投資直接導致公司對資金的管控力度不足，最終使得下屬企業(yè)之間的資金償還率下降，引發(fā)資金流失問題。此外，風險防控體系不完善還體現(xiàn)在票據(jù)審核不嚴、業(yè)績造假等多方面，如河南南陽某石油公司客戶經(jīng)理虛開增值稅發(fā)票高達65 億元，中石油華北油田二連分公司員工私自轉(zhuǎn)賬1 500 萬元。由此可見，在實踐中企業(yè)風險防控體系依然存在漏洞。

三、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理優(yōu)化建議

（一）打造一支專業(yè)化金融管理人才隊伍

人才是企業(yè)發(fā)展的根本。在實施資金集中管理的過程中，石油行業(yè)企業(yè)要打造一支專業(yè)化金融管理人才隊伍。首先，石油行業(yè)企業(yè)要不斷引進復合型人才。國際性專業(yè)金融人才對石油行業(yè)企業(yè)而言是不可多得的資產(chǎn)，企業(yè)應當重視這類人才的積累。同時，石油行業(yè)企業(yè)還要完善人才管理機制，在實施資金集中管理的過程中，重視對專業(yè)人才的集中管理和培訓，并建立科學的考評體系[7]。其次，石油行業(yè)企業(yè)要加強對內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)，通過建立專門的培訓機制，提升內(nèi)部人才的綜合素養(yǎng)。最后，石油行業(yè)企業(yè)要加強與知名高校的合作，將資金集中管理工作與人才培養(yǎng)工作放在一起考慮，重視引進高端人才的同時，不斷提升自身人才管理能力，從而為資金集中管理提供更優(yōu)質(zhì)的人力資源。

（二）重視信息化體系建設

石油行業(yè)企業(yè)在全面推動資金集中管理的過程中，要不斷提升信息化管理能力。構建科學的財務管理信息系統(tǒng)，有利于保障石油行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，同時也有助于維持整個企業(yè)集團內(nèi)部運行的穩(wěn)定性。在實現(xiàn)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的過程中，通過創(chuàng)建財務信息管理系統(tǒng)，并且形成統(tǒng)一的財務核算管理軟件，加快企業(yè)各個子公司之間財務會計信息的流動，對更好地做出資金集中管理決策具有積極意義。為此，石油行業(yè)企業(yè)應對現(xiàn)行的財務會計信息系統(tǒng)進行升級，除了在系統(tǒng)中構建資金輔助決策模塊和資金業(yè)務管理模塊外，還要建立資金流動監(jiān)控模塊、資金存量數(shù)據(jù)統(tǒng)管模塊、資金使用風險預警模塊等，這些模塊的構建都將為企業(yè)實施資金集中管理奠定良好的基礎[8]。

（三）重視票據(jù)的集中管理

隨著石油行業(yè)企業(yè)業(yè)務規(guī)模持續(xù)擴大，票據(jù)數(shù)量也會持續(xù)上升。因此，石油行業(yè)企業(yè)要高度重視票據(jù)的集中化管理。針對當前資金集中管理需求，石油行業(yè)企業(yè)應強化對票據(jù)的集中管理能力，由總公司集中對票據(jù)開展貼現(xiàn)業(yè)務，以監(jiān)控各個成員企業(yè)的資金流動情況，并更好地提升企業(yè)的票據(jù)資源使用效率，實現(xiàn)企業(yè)財務成本的有效控制。在實現(xiàn)票據(jù)集中管理的過程中，應建立完善的票據(jù)收集機制，依據(jù)票據(jù)“誰開具誰送達”的基本原則，確保所有子公司能及時將各類票據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)送達資金集中管理中心。

（四）建立相應的風險防控機制

在資金集中管理過程中，石油行業(yè)企業(yè)必須建立與之對應的風險防控機制。具體來說，石油行業(yè)企業(yè)應不斷強化自身對各種風險的識別和預警能力，設置科學的風險識別要素，并且安排專門的風險防控人員對資金集中管理過程中可能出現(xiàn)的各類風險做好防控工作，一旦發(fā)現(xiàn)風險，立刻啟動風險預警機制，減少資金損失。在構建風險防控機制的過程中，應建立完善的風險防控體系，充分考慮資金集中管理過程中可能出現(xiàn)的各種風險因素，完善風險識別系統(tǒng)和風險評價指標，識別企業(yè)潛在的風險。此外，在石油行業(yè)企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的過程中，還要強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，建立完善的內(nèi)部控制制度，針對資金集中管理崗位做好分析，確保不相容職務嚴格分離，同時建立有效的監(jiān)督機制，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全。

四、結(jié)語

對石油行業(yè)企業(yè)而言，良好的資金集中管理體系能夠為資金的高效使用提供支持，而資金集中管理體系的形成是一個復雜的過程，需要企業(yè)根據(jù)自身實際情況，做好充足的準備工作。對石油行業(yè)企業(yè)而言，資金集中管理體系的構建是確保其財務管理效率提升的關鍵。通過資金集中管理，能實現(xiàn)對資金流動的有效控制，提升資金利用效率，同時實現(xiàn)風險控制。