【摘要】本文從供應(yīng)鏈的角度入手，對在采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的營運資金管理現(xiàn)狀進行了剖析，并對各個環(huán)節(jié)營運資金管理中所出現(xiàn)的問題和原因進行了歸納，并對其進行了針對性的優(yōu)化，以期可以提高營運資金管理的效率，推動企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】供應(yīng)鏈；營運資金；家居建材

引言

營運資金是企業(yè)的“血液”，它滲透到企業(yè)的各個生產(chǎn)和運營過程中，而資金的流動又能給企業(yè)提供更多的“血液”，所以它又被稱作企業(yè)的“生命之源”。傳統(tǒng)的營運資金管理忽略了營運資金管理的總體目的，僅僅局限于從傳統(tǒng)的財務(wù)視角來分析單一的項目，忽略了上下游企業(yè)之間的合作。為了在家居建筑材料產(chǎn)業(yè)中突飛猛進，企業(yè)需要從供應(yīng)鏈的視角來提升自己的營運資金的管理水平，在家庭建筑材料市場上，維護企業(yè)的競爭力。

一、基于供應(yīng)鏈視角下營運資金管理存在的問題

1.采購環(huán)節(jié)營運資金管理存在的問題

（1）應(yīng)付賬款占流動負債的比重增大

在企業(yè)的采購過程中，應(yīng)付賬款所占比例不斷提高，這表明企業(yè)在上游環(huán)節(jié)的市場地位不斷提高，企業(yè)在談判中存在著議價空間。但是，如果應(yīng)付賬款太多，則會導(dǎo)致企業(yè)的流動資金不足，導(dǎo)致企業(yè)不能按時向供貨商支付款項，從而影響企業(yè)與供貨商的合作，對原料的供給產(chǎn)生了一定的影響。然而，目前許多家居企業(yè)的應(yīng)付賬款在流動負債中所占據(jù)的比重較大，導(dǎo)致了周轉(zhuǎn)期的延長，這不但會在一定程度上影響到企業(yè)的信譽，也會對上下游企業(yè)的長期合作產(chǎn)生不利的影響。

（2）供應(yīng)商集中度較低，供應(yīng)商數(shù)量較多

企業(yè)合作的供應(yīng)商數(shù)量越少，就愈可以對原料的品質(zhì)進行控制，防止因有瑕疵而導(dǎo)致的資金與費用的損失，與此同時，也可以增強企業(yè)在上游采購環(huán)節(jié)中的討價還價能力。企業(yè)與多個供應(yīng)商合作，不但增加了采購成本，原料的品質(zhì)也會受到一定的影響，最后會對采購環(huán)節(jié)的運營資本的流轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定的影響。然而，目前許多家家居企業(yè)存在著供貨商眾多，供貨商集中程度不高的問題。

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金管理存在的問題

（1）其他應(yīng)收款回款慢

其他應(yīng)收款反映了外單位對企業(yè)流動資本的占用情況。而其他應(yīng)收款存在著長期的占用，導(dǎo)致了收回的速度緩慢，使得不良資產(chǎn)的損失增大，將會對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資本流動產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，并最終對整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資本的流轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。

（2）在產(chǎn)品存貨壓力大

在產(chǎn)品存貨是企業(yè)生產(chǎn)活動中最主要的一個因素，在產(chǎn)品和制成品在生產(chǎn)過程中占據(jù)了較多資金。家居企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，不僅要制造主要的裝修材料，還要制造與之有關(guān)的輔助產(chǎn)品。從這可以看出，家居企業(yè)在生產(chǎn)過程中所占的資金數(shù)額很大。

3.銷售環(huán)節(jié)營運資金管理存在的問題

（1）應(yīng)收賬款不斷增加且回款慢

在實際的生產(chǎn)運營中，以下游企業(yè)的商業(yè)信用作為抵押，對產(chǎn)成品進行信貸銷售，是其拓展銷售的一種主要途徑。對應(yīng)收賬款的控制若不夠嚴(yán)密，將使其抵御風(fēng)險的能力大大下降。如果兩年內(nèi)不能回收，則會導(dǎo)致企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)占用的營運資金增加，出現(xiàn)壞賬的幾率增加，影響了企業(yè)的資金循環(huán)。

（2）產(chǎn)成品資金占用嚴(yán)重

近幾年，由于市場的不斷變化，我們的家居建材行業(yè)也出現(xiàn)了一些結(jié)構(gòu)上的變化。由于房地產(chǎn)行業(yè)日趨成熟，精裝修的生意也很快被壓制下去，因此，在這個市場上，就會有更多的競爭，而在這個過程中，裝飾建材的產(chǎn)品也會變得更加的單一。各家同類企業(yè)都在竭盡全力保住自己的市場占有率，在兩面夾擊之下，庫存的壓力可想而知。

二、基于供應(yīng)鏈視角營運資金管理問題的成因分析

1.采購環(huán)節(jié)營運資金管理問題的成因分析

（1）過多占用上游供應(yīng)商的資金

從短時間內(nèi)來看，如果企業(yè)對供應(yīng)商的資金進行了長時間的占有，那么就能夠減少運營費用，但是從長遠角度來看，這會對供應(yīng)商的利益造成損害，為企業(yè)的運作留下了潛在的危險。這樣做，不僅會導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率降低，而且還會導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量下降。由于缺乏足夠的現(xiàn)金流，供貨商就不能按時交貨，從而導(dǎo)致了企業(yè)原料品質(zhì)的下降和交貨延遲；長期如此，也會讓企業(yè)喪失其主要的供貨商。

（2）采購模式和采購流程相對落后

部分家居企業(yè)還在沿用著“生產(chǎn)定采購”的傳統(tǒng)的采購模式，也就是根據(jù)計劃的生產(chǎn)，讓生產(chǎn)部門來確定產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量，根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量確定年度的原材料購置量。采用該方式，可以提高企業(yè)在供應(yīng)鏈中的談判實力，降低原料的購買費用。但是大量的購買也會導(dǎo)致原料堆積。在傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈管理中，企業(yè)不能適應(yīng)市場的需要，不能靈活地調(diào)整產(chǎn)品的訂貨量；廠商與供貨商之間的協(xié)作只是一種相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系，兩者之間的協(xié)作效果并不明顯。

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金管理問題的成因分析

（1）其他應(yīng)收款管理制度不規(guī)范

在家居企業(yè)中，由于其他應(yīng)收款的數(shù)額持續(xù)增加，因此，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的營運資本金額每年都會增加。部分家居企業(yè)存在著對應(yīng)收賬款的管理體系不健全，對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督不力等問題。當(dāng)前，企業(yè)其他應(yīng)收款的付款和回收僅僅是由企業(yè)的財務(wù)部門來完成的，這樣的管理體制導(dǎo)致企業(yè)“業(yè)財”分開，企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)銜接不暢，企業(yè)沒有配備專門的工作人員來對企業(yè)的借款和存折進行及時的催收和督促，長期下去；這就造成了企業(yè)的其他應(yīng)收賬款不斷積累。由于企業(yè)存在著較多的短期貸款，使得企業(yè)的運營資本周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了問題，同時企業(yè)還沒有建立起一套標(biāo)準(zhǔn)的其他應(yīng)收賬款的管理體系，因此，在回收貨款方面缺乏相應(yīng)的制度保證，從而加重了企業(yè)運營資本的管理壓力；降低了運轉(zhuǎn)資本的效率。

（2）傳統(tǒng)生產(chǎn)模式效率低

目前，家居企業(yè)已經(jīng)逐步成為一個買家市場，若仍固執(zhí)于規(guī)劃的生產(chǎn)運作方式，以規(guī)劃為出發(fā)點；由于不能適應(yīng)市場的需要而彈性地調(diào)整生產(chǎn)進度，不但會增加存貨的負擔(dān)，而且還會增加存貨的壓力；同時，也會導(dǎo)致大量的資源被利用，不利于提升企業(yè)的運營資本管理效率。在傳統(tǒng)的訂單制造方式下，因為從制訂訂單、制造到出貨，中間間隔了很大的一段時間，這無形中增加了市場營銷的困難；這就造成了大量的資金被消耗在了存貨中，而不能給企業(yè)的生產(chǎn)帶來價值。

3.銷售環(huán)節(jié)營運資金管理問題的成因分析

（1）注重銷售額而忽略客戶的商業(yè)信用

有些家居企業(yè)只對關(guān)鍵的顧客進行了信貸記錄，而沒有對普通的賒銷顧客進行信貸記錄，導(dǎo)致其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度逐年變慢。隨著整體裝飾及客戶需求的改變，家居產(chǎn)業(yè)將面對更加嚴(yán)酷的市場環(huán)境。為吸引更多顧客，提高企業(yè)的營業(yè)額，銷售員常采取“先款后貨”和分期支付等方法。在長年累月的循環(huán)中，盡管企業(yè)的營業(yè)額不斷提高，但企業(yè)的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率卻在逐步降低。

（2）線上運營機制不健全

傳統(tǒng)的零售業(yè)面對著多樣化的沖擊，企業(yè)整合了各種經(jīng)營策略；采取以實體分銷及零售店為主體，以網(wǎng)絡(luò)營銷為補充的營銷方式。當(dāng)企業(yè)進行商業(yè)促銷時，必須對商品進行品牌化，這勢必增加了企業(yè)在營銷過程中的資本費用。前期建設(shè)增加了對銷售環(huán)節(jié)的資金占用，從而對資金的回報率產(chǎn)生了一定的影響。盡管很多企業(yè)都在努力開發(fā)網(wǎng)絡(luò)營銷，但是卻錯失了網(wǎng)絡(luò)營銷的黃金時期。

三、基于供應(yīng)鏈視角營運資金管理優(yōu)化方案

1.采購環(huán)節(jié)營運資金管理優(yōu)化方案

（1）重塑企業(yè)信譽，縮短還款時間

最近幾年，由于家居企業(yè)的采購成本上升，使得家居產(chǎn)品的銷售成本上升，因此，應(yīng)該制定一套合理的營運資金的運作方式；與供貨商保持緊密的聯(lián)系，不斷提升企業(yè)在采購流程中的營運資金管理水平。為此，要加強企業(yè)信用建設(shè)，減少償債周期，加速資本流轉(zhuǎn)；按時將拖欠的貨款返還給供貨商。

（2）制定合理的應(yīng)付賬款管理制度

首先，對不同層次的供貨商進行分級，采用柔性的付款方式；比如，在提供大量原料或主要原料的廠家中，為了保持長久而良好的伙伴關(guān)系，可以將應(yīng)付賬款的付款時間縮短到較短。其次，加強企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)；企業(yè)在進行內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核應(yīng)付賬款的付款時間，核對應(yīng)付賬款與年度采購需求之間的關(guān)系。最后，利用“供應(yīng)鏈融資”的方式，對核心供應(yīng)商進行適度的支持，建立一個科學(xué)的應(yīng)付賬款管理體系；與供貨商維持了一個很好的策略性伙伴關(guān)系。

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)營運資金管理優(yōu)化方案

（1）改進生產(chǎn)模式

生產(chǎn)環(huán)節(jié)作為連接產(chǎn)品進貨與市場的紐帶，其重要性毋庸置疑。傳統(tǒng)的計劃型制造方式已經(jīng)不能很好地適應(yīng)新的市場需求，所以本文提出了一種新的生產(chǎn)模式———拉動式生產(chǎn)和精益生產(chǎn)模式。企業(yè)通過拉動式生產(chǎn)和精益生產(chǎn)模式的融合，來防止對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的運營資本的過度使用，從而提高了該環(huán)節(jié)的運營資本管理能力。在此基礎(chǔ)上，要實行模塊化制造，提高產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化水平。

（2）完善在產(chǎn)品存貨管理制度

對家居行業(yè)來說，生產(chǎn)計劃能夠體現(xiàn)出企業(yè)的銷售情況，它是企業(yè)整體經(jīng)營活動中最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)要完善內(nèi)部相關(guān)在產(chǎn)品庫存管理制度，減少庫存，提高在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金管理水平。另外，企業(yè)也可以將在產(chǎn)品管理體系中各項指標(biāo)的職責(zé)，具體到各個部門，乃至每個員工。

3.銷售環(huán)節(jié)營運資金管理優(yōu)化方案

（1）加強應(yīng)收款項的管理能力

首先制定不同的信用等級，在與信用等級高的分銷商進行合作時，可以通過提供信用貸款來緩解分銷商的還款壓力。但是對于信用等級比較差的分銷商，則不能實行這種優(yōu)惠。其次，在應(yīng)收賬款中，對高資信度的顧客可以采用較為松散的付款方式。而對信用等級為中級的顧客，則可以依據(jù)顧客的資信狀況來選擇是采用現(xiàn)金付款還是給予小額信貸。

（2）拓寬線上和線下銷售渠道

企業(yè)迫切需要拓展企業(yè)的營銷渠道、拓展企業(yè)的營銷方式、有效地控制企業(yè)的成本提升企業(yè)的運營資本。企業(yè)可以將數(shù)字技術(shù)與智慧生產(chǎn)技術(shù)有機地融合在一起，不但能夠構(gòu)建出一個準(zhǔn)確的消費者的使用者肖像；通過靈活的生產(chǎn)方式來提升企業(yè)的核心競爭能力，也能讓家居產(chǎn)業(yè)在零售業(yè)中所面對的窘境得到緩解，增進顧客和家庭建筑設(shè)計人員之間的交流；重塑家居情景式體驗商店的實現(xiàn)途徑。

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