摘要 城市軌道交通是固定資產(chǎn)密集型行業(yè)，做好全壽命周期的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)優(yōu)化固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)、提高公司資產(chǎn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、保障運(yùn)營(yíng)安全和高質(zhì)量服務(wù)至關(guān)重要。文章先引入資產(chǎn)管理國(guó)標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，并結(jié)合地鐵行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，立足關(guān)鍵資產(chǎn)介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。最后以某地鐵公司的電客車風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)踐為例，驗(yàn)證該評(píng)估方法的實(shí)用性，以期為業(yè)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

關(guān)鍵詞 關(guān)鍵資產(chǎn)；固定資產(chǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；地鐵

中圖分類號(hào) D631.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 2096-8949（2023）05-0048-03

0 引言

地鐵是城市軌道交通中的一類重要制式，因其節(jié)能環(huán)保、方便快捷、安全準(zhǔn)時(shí)等優(yōu)點(diǎn)，在公共交通中的分擔(dān)率較高[1]。地鐵公司是典型的固定資產(chǎn)密集型企業(yè)，資產(chǎn)體量大、種類多、專業(yè)性強(qiáng)。隨著運(yùn)營(yíng)線路的全面鋪開，資產(chǎn)總量呈幾何式增長(zhǎng)，在資產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)、使用、維護(hù)、報(bào)廢及處置的全壽命周期管理中，都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在施工安全、信用安全、信息安全、交通安全等領(lǐng)域較為成熟[2-5]，但在地鐵行業(yè)缺少可靠實(shí)踐[6]。此外，國(guó)內(nèi)多家地鐵公司資產(chǎn)總額高達(dá)數(shù)千億元，固定資產(chǎn)占比大，且多存在重建輕管問(wèn)題[7]，亟須加強(qiáng)固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。自GB/T3317x系列資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布后，為地鐵公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理指明了方向和路徑[8-10]。

該文引入國(guó)標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，設(shè)計(jì)地鐵行業(yè)關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。其中，基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣法實(shí)施關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定分級(jí)管控策略，不僅可幫助地鐵企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)化、分級(jí)化和統(tǒng)一化控制，還可加強(qiáng)全公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理效能。

1 結(jié)構(gòu)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

GB/T33174—2016/ISO 55002：2014文件《資產(chǎn)管理 管理體系 GB/T 33173應(yīng)用指南》建議組織采用結(jié)構(gòu)化方法識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)[8]。具體步驟主要包括：

（1）對(duì)資產(chǎn)分類并確定范圍：確定資產(chǎn)系統(tǒng)及其組成資產(chǎn)的列表，定義資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍。

（2）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)，建立潛在事件及其產(chǎn)生原因列表。

（3）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：預(yù)測(cè)各潛在事件的可能性和后果，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。

（4）確定風(fēng)險(xiǎn)處理方式：選擇是否直接處理、規(guī)避、降低、接受或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

由于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定較為簡(jiǎn)單，該文結(jié)合地鐵行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣法，實(shí)施關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，流程見圖1：

2 資產(chǎn)評(píng)估范圍確定

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)[11]。結(jié)合地鐵行業(yè)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，該文的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍為關(guān)鍵固定資產(chǎn)，即單位價(jià)值超過(guò)3 000 元（含），可能對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的固定資產(chǎn)。

某地鐵公司根據(jù)本單位《固定資產(chǎn)分類目錄》，從生產(chǎn)、成本、安全和維修四個(gè)維度篩選關(guān)鍵資產(chǎn)[12]，每個(gè)維度分別設(shè)置指標(biāo)和權(quán)重，如對(duì)資產(chǎn)價(jià)值、故障發(fā)生后影響安全程度、故障維修的難易程度等綜合評(píng)估后，建立公司關(guān)鍵資產(chǎn)清單，為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定覆蓋范圍。具體方法該文不做贅述。

3 關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3.1 指標(biāo)及目標(biāo)值設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)是指不確定性對(duì)目標(biāo)的影響，應(yīng)首先明確各類關(guān)鍵資產(chǎn)相關(guān)的指標(biāo)及目標(biāo)值。指標(biāo)可以從以下方面考慮：

（1）資產(chǎn)方面：可靠性（平均故障間隔時(shí)間或平均故障間隔距離）、資產(chǎn)狀況、績(jī)效或健康得分、壽命周期成本、資產(chǎn)能源績(jī)效等。

（2）資產(chǎn)系統(tǒng)方面：資產(chǎn)系統(tǒng)的可用性、資產(chǎn)系統(tǒng)績(jī)效（例如正常運(yùn)行時(shí)間、效率）、產(chǎn)品或服務(wù)的單位成本等。

（3）資產(chǎn)管理方面：資產(chǎn)凈現(xiàn)值、計(jì)劃實(shí)施的績(jī)效、顧客滿意度、環(huán)境影響、服務(wù)水平等。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

地鐵行業(yè)資產(chǎn)的全壽命周期包括：規(guī)劃與設(shè)計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收、使用與維護(hù)（含外包過(guò)程）、報(bào)廢與處置等階段。對(duì)資產(chǎn)目標(biāo)的影響可以從全壽命周期的角度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，具體如下：

（1）規(guī)劃與設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如：因設(shè)計(jì)的局部缺陷影響運(yùn)營(yíng)服務(wù)開展；因選擇的供應(yīng)商能力不足，對(duì)后期設(shè)備維護(hù)和采購(gòu)造成影響等。

（2）采購(gòu)與驗(yàn)收階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如：因產(chǎn)品選型不合理，造成資產(chǎn)使用效率低下或影響設(shè)備使用壽命；因采購(gòu)周期長(zhǎng)造成庫(kù)存增加、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降等。

（3）使用與維護(hù)階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如：因操作規(guī)程不合理，影響資產(chǎn)使用效能；因操作人員能力不足，不能判斷設(shè)備故障基本情況等。

（4）報(bào)廢與處置階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如：因報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)及流程設(shè)置不合理，導(dǎo)致報(bào)廢周期長(zhǎng)；因人員報(bào)廢不及時(shí)，導(dǎo)致庫(kù)存資產(chǎn)積壓等。

4 關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

由于在實(shí)際資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中很難進(jìn)行精確、定量的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，因此采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性分級(jí)[13]，該方法從事件后果嚴(yán)重程度與事件發(fā)生的可能性兩方面進(jìn)行定性評(píng)估。

4.1 事件后果嚴(yán)重度界定

事件后果嚴(yán)重度由資產(chǎn)凈損失占資產(chǎn)原值占比、運(yùn)營(yíng)管理、運(yùn)營(yíng)安全和運(yùn)營(yíng)服務(wù)構(gòu)成。當(dāng)多個(gè)因素判定結(jié)果不一致時(shí)，應(yīng)遵循嚴(yán)重度“就高不就低”原則判定。事件后果嚴(yán)重度界定見表1。

4.2 事件發(fā)生可能性等級(jí)界定

事件發(fā)生的可能性分5級(jí)。在可能性等級(jí)判定過(guò)程中，當(dāng)一個(gè)或多個(gè)因素發(fā)生情況或頻率不一致時(shí)，應(yīng)遵循從嚴(yán)原則進(jìn)行判定，詳見表2。

4.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣

用事件“后果”和事件發(fā)生的“可能性”的組合來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以用半定量打分法構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣，見表3。事件后果的嚴(yán)重程度用S表示，事件發(fā)生的可能性用L表示，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)用R表示[14-15]，見式1：

R=S×L （1）

根據(jù)式（1），利用表1和表2得到風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)R，判定風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)為1～4為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，是不能接受的較大風(fēng)險(xiǎn)；5～9為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，是不希望有的重大風(fēng)險(xiǎn)；10～17為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，是有條件接受的一般風(fēng)險(xiǎn)；18～20為四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，是完全可以接受的較小風(fēng)險(xiǎn)。

5 關(guān)鍵資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.1 風(fēng)險(xiǎn)控制原則

根據(jù)關(guān)鍵資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)結(jié)果，確定相應(yīng)控制原則，見表4。

5.2 風(fēng)險(xiǎn)控制措施

根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，按照表4《風(fēng)險(xiǎn)控制原則》，制定各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，措施的有效性和可行性需定期評(píng)審，并及時(shí)更新。風(fēng)險(xiǎn)控制措施可從避免、轉(zhuǎn)移、減少、監(jiān)控和化解風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)方面考慮[16]，包括但不限于以下各項(xiàng)：

（1）完善關(guān)鍵資產(chǎn)投資、采購(gòu)驗(yàn)收、檢修維修、報(bào)廢處置等內(nèi)控制度體系。

（2）將關(guān)鍵資產(chǎn)管理措施執(zhí)行率與績(jī)效考核掛鉤，建立基層獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。

（3）搭建關(guān)鍵資產(chǎn)信息化管理平臺(tái)，落實(shí)全壽命周期分級(jí)管控標(biāo)準(zhǔn)化管理。

（4）制定關(guān)鍵資產(chǎn)Ⅰ級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，培養(yǎng)專業(yè)人才隊(duì)伍，壓實(shí)管理責(zé)任。

6 以電客車為例的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用

電客車是地鐵行業(yè)最為典型的關(guān)鍵資產(chǎn)，按照上文資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，該文以電客車全壽命周期部分指標(biāo)為例，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并制定控制措施?，F(xiàn)實(shí)操作中，每項(xiàng)控制措施后可鏈接到相應(yīng)的管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)急預(yù)案、維修計(jì)劃等文件。

6.1 電客車風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

圍繞增購(gòu)車采購(gòu)及驗(yàn)收完成率100%、不發(fā)生重大的正線事件、全效修計(jì)劃執(zhí)行率100%、故障工單關(guān)閉率≥95%等電客車管理目標(biāo)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如：車輛零部件設(shè)計(jì)選型有缺陷，采購(gòu)周期長(zhǎng)，車型較多維護(hù)難，列車正線產(chǎn)生清客或5 min以上的晚點(diǎn)、救援、事故等事件，檢修人員的能力達(dá)不到檢修要求等。

6.2 電客車風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制

現(xiàn)以兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為例。車輛零部件設(shè)計(jì)選型有缺陷風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重度為2，可能性等級(jí)為3，判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為Ⅱ。相應(yīng)控制措施有：前置研究車輛選型；明確合同中質(zhì)保商資質(zhì)；若因設(shè)計(jì)變更、部件升級(jí)改造等原因，由專業(yè)單位牽頭實(shí)施缺陷整改并跟蹤處理。檢修人員的能力達(dá)不到檢修要求風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重度為3，可能性等級(jí)為4，判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為Ⅲ，相應(yīng)控制措施有：制定架大修規(guī)程；實(shí)施檢修人員技術(shù)培訓(xùn)；建立三級(jí)檢修績(jī)效考核（自檢、互檢和專檢）。

7 結(jié)語(yǔ)

某省會(huì)地鐵運(yùn)營(yíng)公司，每年定期篩選關(guān)鍵資產(chǎn)并進(jìn)行全壽命周期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)88項(xiàng)關(guān)鍵資產(chǎn)，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)427項(xiàng)，制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施1 330項(xiàng)。實(shí)踐證明，經(jīng)過(guò)三年關(guān)鍵資產(chǎn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，該公司在固定資產(chǎn)投資決策、資產(chǎn)管理內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)施設(shè)備運(yùn)維模式、專業(yè)資產(chǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)等方面均趨于成熟，進(jìn)一步夯實(shí)了公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，加強(qiáng)了地鐵資產(chǎn)管理效能。

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