劉國(guó)慶

（國(guó)家能源集團(tuán)廣東電力有限公司，廣州 510700）

1 引言

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，司庫(kù)管理又是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，全球司庫(kù)管理在西方發(fā)達(dá)國(guó)家已取得一定的理論支撐和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)[1]。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，加強(qiáng)企業(yè)管理與全球司庫(kù)契合，是提高管理水平、推動(dòng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的有效途徑。全球司庫(kù)建設(shè)，在企業(yè)資源配置框架下本著“頂層設(shè)計(jì)、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行”的原則進(jìn)行架構(gòu)，主要涵蓋賬戶、融資、票據(jù)、擔(dān)保、保函、供應(yīng)鏈金融、金融投資、金融衍生、PPP 等業(yè)務(wù)管理功能，通過(guò)司庫(kù)管理確保資金安全，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造。

2 數(shù)智化司庫(kù)管理的意義

司庫(kù)管理（Treasury）來(lái)自國(guó)外財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，在財(cái)務(wù)管理人員的眼中，司庫(kù)管理通常被理解為“資金管理”[2]。簡(jiǎn)而言之，司庫(kù)管理是一種專門化的管理現(xiàn)金收支、保持頭寸的一個(gè)概念。初始階段的探索中，企業(yè)開始對(duì)資金集中管控，集中利用進(jìn)行探索，逐漸誕生出“司庫(kù)”的概念。隨著金融市場(chǎng)監(jiān)管開放，企業(yè)開始進(jìn)行一些短期貨幣交易行為，此時(shí)對(duì)資金的高效利用提出了更高的要求。在經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展中，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理部門的要求達(dá)到了一個(gè)新的高度——不但要求其實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資金流動(dòng)性管理，還要上升到公司戰(zhàn)略管理層面，此時(shí)的司庫(kù)概念不僅僅是傳統(tǒng)概念的“財(cái)務(wù)管理”和“資金管理”，而是一種獨(dú)特的專業(yè)化管理方式。

2.1 數(shù)智化司庫(kù)管理有利于優(yōu)化資源配置

數(shù)智化司庫(kù)管理通過(guò)應(yīng)用信息技術(shù)手段來(lái)管理和監(jiān)控企業(yè)的資金流入和流出，包括現(xiàn)金、銀行存款、證券、金融衍生品等資金工具的管理，有利于實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化調(diào)配。

一是數(shù)智化司庫(kù)管理可以實(shí)現(xiàn)資金的精確管理。通過(guò)數(shù)智化司庫(kù)管理，企業(yè)可以隨時(shí)了解自己的存量資金狀況和長(zhǎng)短期資金增量需求，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行調(diào)整和管理，避免資金冗余浪費(fèi)，使資金得到有效利用。

二是數(shù)智化司庫(kù)管理可以提高資金運(yùn)作效率。數(shù)智化司庫(kù)管理可以將企業(yè)的所有賬戶進(jìn)行垂直統(tǒng)一管理，通過(guò)自動(dòng)化和智能化手段來(lái)管控資金流入和流出的速度和方向，減少人工干預(yù)的誤差和時(shí)間成本，提高資金的運(yùn)作效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三是數(shù)智化司庫(kù)管理可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。通過(guò)數(shù)智化司庫(kù)管理，企業(yè)可以隨時(shí)了解自己的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，并可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是數(shù)智化司庫(kù)管理可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)智化司庫(kù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的必備工具。通過(guò)數(shù)智化司庫(kù)管理，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資金的全面管控和調(diào)配，盤活存量，用優(yōu)增量，確保利潤(rùn)質(zhì)量，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.2 數(shù)智化司庫(kù)管理有利于提高經(jīng)營(yíng)效益

一是數(shù)智化司庫(kù)管理可以提高資金管理質(zhì)量。數(shù)智化司庫(kù)管理可以將各個(gè)銀行賬戶的資金流水全部集中到一個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行管理，充分運(yùn)用司庫(kù)體系數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和穿透性，多維度對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控和分析。

二是數(shù)智化司庫(kù)管理可以提升賬戶管理質(zhì)量。將所有賬戶納入司庫(kù)管控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，杜絕核算外賬戶，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的管理控制，全部銀行賬戶對(duì)賬及余額調(diào)節(jié)表編制集中由共享中心RPA 發(fā)起，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確保賬戶資金安全。

三是數(shù)智化司庫(kù)管理可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。例如，企業(yè)可以加強(qiáng)與銀行合作，通過(guò)建立結(jié)算支付平臺(tái)，將常規(guī)的賬單支付等流程自動(dòng)化，減少人工操作難度和強(qiáng)度，提高工作效率和質(zhì)量。

四是數(shù)智化司庫(kù)管理促進(jìn)產(chǎn)融融合創(chuàng)效。集團(tuán)通過(guò)資金集中管理，增加財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司等專業(yè)化內(nèi)部金融單位頭寸，以內(nèi)部信貸滿足成員單位資金需求，降低外部帶息負(fù)債，減少集團(tuán)整體利息支出，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融效益倍增，進(jìn)一步提升國(guó)有資產(chǎn)保值增值率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。

3 數(shù)智化司庫(kù)管理體系建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)

在數(shù)智化司庫(kù)管理體系建設(shè)中，頂層設(shè)計(jì)、平臺(tái)實(shí)施以及基層執(zhí)行是關(guān)鍵點(diǎn)。

3.1 頂層設(shè)計(jì)

在集團(tuán)全球司庫(kù)管理體系建設(shè)過(guò)程中，頂層設(shè)計(jì)是決定性關(guān)鍵因素，是重要基礎(chǔ)保障。頂層設(shè)計(jì)包括科學(xué)的制度體系、完善的管理架構(gòu)以及健全的基層執(zhí)行系統(tǒng)，要求在各組織管理部門之間能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)的管理模式。健全的制度體系是頂層設(shè)計(jì)中非常重要的組成部分，是確保司庫(kù)管理體系優(yōu)化構(gòu)建的理論指導(dǎo)和依據(jù)[3]。要求制度體系在構(gòu)建的過(guò)程中需要具備戰(zhàn)略高度的綱領(lǐng)性制度，在司庫(kù)管理運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層面中，能體現(xiàn)不同組織部門的管理價(jià)值，保證落實(shí)集團(tuán)公司戰(zhàn)略性目標(biāo)。重塑管理架構(gòu)為司庫(kù)管理體系的優(yōu)化構(gòu)建提供組織支撐，通過(guò)不同子分公司之間的信息共享和相關(guān)管理責(zé)任的自我明確，實(shí)現(xiàn)更加專業(yè)規(guī)范的業(yè)務(wù)管理。

3.2 平臺(tái)實(shí)施

司庫(kù)系統(tǒng)在構(gòu)建的過(guò)程中，應(yīng)選擇實(shí)力雄厚業(yè)績(jī)豐富的供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)多方之間的交流和協(xié)作，高效解決管理中廠商之間的矛盾與糾紛，能進(jìn)一步確保全過(guò)程、全范圍等全面集成管理模式的實(shí)現(xiàn)。堅(jiān)持采用高標(biāo)準(zhǔn)的選型模式，強(qiáng)化全功能覆蓋和高質(zhì)量建設(shè)作用，實(shí)現(xiàn)賬戶、資金、預(yù)算、融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)集中管理，確保公司資金信息動(dòng)態(tài)反映，資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控，銀行賬戶全部可視，資金流動(dòng)全部可溯，歸集資金全部可控。重點(diǎn)加強(qiáng)司庫(kù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性和穿透性，建立多維度、全方位分析指標(biāo)體系，開展大數(shù)據(jù)分析，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供資金決策支持[4]。充分考慮境內(nèi)外子分公司特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮一體化建設(shè)，促進(jìn)金融服務(wù)與司庫(kù)管理有效對(duì)接，規(guī)范各流程管理內(nèi)容和管理體系，充分發(fā)揮司庫(kù)運(yùn)營(yíng)管理一體化的優(yōu)勢(shì)。

3.3 基層執(zhí)行

司庫(kù)運(yùn)營(yíng)管理貫穿戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)，完善的內(nèi)部組織系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系是司庫(kù)運(yùn)營(yíng)管理的前提和保障。對(duì)各層級(jí)成員企業(yè)司庫(kù)管理的職責(zé)與要求進(jìn)行充分的明確，統(tǒng)一資金管理流程，將最終管理的結(jié)果系統(tǒng)納入司庫(kù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)下的組織管理模式[5]。通過(guò)頂層設(shè)計(jì)和平臺(tái)建設(shè)，運(yùn)營(yíng)模式基本定型，需要加強(qiáng)對(duì)基層單位業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員的宣貫培訓(xùn)，提高其認(rèn)同度，為平臺(tái)上線運(yùn)營(yíng)奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)基層單位業(yè)財(cái)人員在使用過(guò)程中會(huì)不斷發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，集團(tuán)需要確定渠道收集問(wèn)題進(jìn)行研討，對(duì)優(yōu)秀的、合理的建議，交付平臺(tái)建設(shè)單位不斷優(yōu)化完善平臺(tái)，進(jìn)一步豐富應(yīng)用場(chǎng)景，不斷滿足基層單位管理需求，為集團(tuán)公司建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)體系賦能。

4 集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展目前存在的不足

4.1 資源集中度較低

資源集中度較低是目前集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展中的主要問(wèn)題之一，全球司庫(kù)管理體系的構(gòu)建強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)不同組織、系統(tǒng)之間信息的共享和互通，實(shí)現(xiàn)資源的集中，提高管理效率和質(zhì)量。但目前集團(tuán)司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，各組織之間信息“孤島”現(xiàn)象明顯，難以形成集團(tuán)全組織、全業(yè)務(wù)的全球化資金池和票據(jù)池，資源集中度較低。

4.2 信息系統(tǒng)不完善

全球司庫(kù)管理模式下，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型離不開信息系統(tǒng)的支持，構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)不同子系統(tǒng)之間的有效溝通和高效協(xié)作。但在實(shí)際管理中，集團(tuán)司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型信息系統(tǒng)不完善的情況顯著。

一是忽視信息系統(tǒng)構(gòu)建的必要性；二是在信息系統(tǒng)構(gòu)建中對(duì)云計(jì)算等信息技術(shù)的運(yùn)用效率較低，難以針對(duì)集團(tuán)司庫(kù)管理的戰(zhàn)略性目標(biāo)完善物質(zhì)力量的保障，阻礙集團(tuán)司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程。

4.3 人才隊(duì)伍籌備不足

集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型對(duì)信息化人才需求不斷增加，但在實(shí)際管理中，缺乏高素質(zhì)、專業(yè)化的信息管理人才，人力資源隊(duì)伍籌備不足，嚴(yán)重阻礙集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展。一方面，集團(tuán)在信息化人力資源隊(duì)伍構(gòu)建的過(guò)程中，未能針對(duì)司庫(kù)管理模式和職能定位對(duì)相關(guān)人員的職業(yè)技能提出明確的要求，導(dǎo)致相關(guān)信息人才專業(yè)能力不足，缺乏相應(yīng)數(shù)智化技能；另一方面，人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全的意識(shí)認(rèn)識(shí)不足，人才培養(yǎng)中，忽視員工安全意識(shí)教育，增強(qiáng)了司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型中的信息風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 缺乏數(shù)智化平臺(tái)保障

受全球司庫(kù)管理體系思想的影響，集團(tuán)司庫(kù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)的進(jìn)程加快，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)管理理念和組織架構(gòu)等維度的數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展，但在內(nèi)部管理運(yùn)營(yíng)中，對(duì)數(shù)智化平臺(tái)和相關(guān)數(shù)智化管理系統(tǒng)的引入相對(duì)滯后，部分集團(tuán)在數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展的目標(biāo)下，設(shè)置采用傳統(tǒng)的平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)、信息管理，導(dǎo)致數(shù)智化進(jìn)程在平臺(tái)中受限，難以進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)在數(shù)智化平臺(tái)的使用過(guò)程中，平臺(tái)維護(hù)工作開展質(zhì)量較低，導(dǎo)致平臺(tái)的不穩(wěn)定性增加，信息風(fēng)險(xiǎn)增加。

5 集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展的建議

5.1 集中資源，主動(dòng)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造

全球司庫(kù)管理體系在構(gòu)建的過(guò)程中，通過(guò)各組織管理流程的不斷優(yōu)化，逐漸形成了以全球司庫(kù)管理系統(tǒng)為中心的司庫(kù)一體化管理模式。在全球司庫(kù)管理領(lǐng)先實(shí)踐的指導(dǎo)下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)司庫(kù)管理體系數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展，應(yīng)促進(jìn)資源集中，建立健全覆蓋集團(tuán)全組織、全業(yè)務(wù)的全球化資金池和票據(jù)池，由集團(tuán)司庫(kù)統(tǒng)一規(guī)范運(yùn)作管理模式進(jìn)行統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)資金管理可視可控，主動(dòng)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。在集中資源的過(guò)程中，應(yīng)不斷優(yōu)化提升外部資源獲取能力和議價(jià)能力，為落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略提供可靠的資源支持。

5.2 強(qiáng)化信息系統(tǒng)的支撐

全球司庫(kù)管理領(lǐng)先實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中，信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用是提升司庫(kù)管理質(zhì)量與效率的重要技術(shù)基礎(chǔ)，集團(tuán)ERP 系統(tǒng)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)3 年的不斷建設(shè)，已基本趨于成熟。企業(yè)司庫(kù)體系的建設(shè)通常包括運(yùn)營(yíng)資金、結(jié)算管理與風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，通過(guò)不同子系統(tǒng)的支持，最終實(shí)現(xiàn)司庫(kù)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作[6]。建立司庫(kù)體系需要充分借鑒世界先進(jìn)司庫(kù)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，加大對(duì)5G、云計(jì)算以及大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的應(yīng)用，管理規(guī)劃優(yōu)化設(shè)計(jì)，加大軟硬件投入，強(qiáng)化金融資源集中，做好宣貫培訓(xùn)，提供可靠運(yùn)維，確保司庫(kù)管理高效安全。

5.3 確保人才精專、高效敏捷

人力資源是集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)開展的重要保障，集團(tuán)司庫(kù)管理系統(tǒng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型發(fā)展中，加強(qiáng)高素質(zhì)和信息化人才隊(duì)伍建設(shè)是關(guān)鍵。

一是要明確司庫(kù)管理的模式和職能定位。數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要員工具備數(shù)智化技能。必須強(qiáng)化數(shù)智化培訓(xùn)和普及工作，提高員工的數(shù)智化技能水平，以保證數(shù)智化轉(zhuǎn)型的成功實(shí)施。

二是要采取一系列技術(shù)手段來(lái)強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全，包括采用安全加密技術(shù)、設(shè)置嚴(yán)格的訪問(wèn)權(quán)限、實(shí)施多層次的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)機(jī)制等。此外，應(yīng)該采用安全審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，并及時(shí)處理漏洞和安全事件。

三是要加強(qiáng)員工的安全意識(shí)教育，讓員工了解網(wǎng)絡(luò)安全的重要性，提高其安全意識(shí)和能力，包括教育員工如何正確使用密碼、如何識(shí)別釣魚郵件、如何保護(hù)公司信息等。

四是要制定完善的安全策略和管理制度，包括網(wǎng)絡(luò)安全管理制度、應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案、安全審計(jì)制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范制度等，以確保網(wǎng)絡(luò)安全的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。

5.4 建立數(shù)據(jù)分析平臺(tái)

數(shù)據(jù)分析平臺(tái)是指利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段將組織內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲(chǔ)、處理和分析，以便組織管理層或業(yè)務(wù)部門能夠更好地了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、客戶需求和市場(chǎng)趨勢(shì)等信息，以指導(dǎo)企業(yè)的決策和發(fā)展。數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)充分應(yīng)用前沿技術(shù)，將大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化處理并可視化輸出，使得企業(yè)管理層或業(yè)務(wù)部門可以更快速地獲取到重要數(shù)據(jù)，提高分析決策效率。數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)還可以對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，避免風(fēng)險(xiǎn)和損失。在構(gòu)建過(guò)程中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的數(shù)據(jù)來(lái)源可能包括企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)、外部數(shù)據(jù)來(lái)源等，需要進(jìn)行綜合考慮；數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性有很大的影響，因此需要保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；技術(shù)選型需要考慮平臺(tái)的穩(wěn)定性、可擴(kuò)展性和安全性等因素，選擇適合企業(yè)需求的技術(shù)；數(shù)智化數(shù)據(jù)分析平臺(tái)需要與企業(yè)的組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)相匹配，以保證平臺(tái)的有效使用和管理。

6 結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)企業(yè)全球司庫(kù)管理，采取多種措施和云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈、網(wǎng)絡(luò)安全等多種數(shù)智技術(shù)，促進(jìn)管理模式創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型，從而推動(dòng)集團(tuán)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，為集團(tuán)健康可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)財(cái)務(wù)力量。