□ 昆明 張 瑜

資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，具有舉足輕重的作用。資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。基于此，本文從國有企業(yè)資金管理必要性出發(fā)，分析國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，提出國有企業(yè)資金管理的創(chuàng)新策略。

資金是一個企業(yè)的血液，是企業(yè)生存之根本。要增強國有企業(yè)在市場經(jīng)濟制度下的競爭力需從國有企業(yè)自身的實際情況出發(fā)，分析國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，推動資金管理改革創(chuàng)新，有針對性地制定符合當(dāng)下環(huán)境的資金管理措施，為國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

一、國有企業(yè)資金管理的必要性

國有企業(yè)作為我國企業(yè)的領(lǐng)頭羊，在發(fā)展過程中，資金管理是企業(yè)管理的核心。若資金管理工作不夠科學(xué)、合理，將會導(dǎo)致國有企業(yè)的發(fā)展停滯不前，造成損失。部分國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，往往受到的制度限制會比其他企業(yè)多，使得國有企業(yè)的資金管理水平得不到根本性的改變。

1.保障資金安全，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。保障資金安全始終是財務(wù)管理工作的重點，是國有企業(yè)安全發(fā)展的重要內(nèi)容之一，是財務(wù)管理的保底工程。必須把加強資金安全管理、防范財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)管理的重要工作來抓。

2.優(yōu)化資源配置，提高資金貨幣收益。國有企業(yè)的管理機構(gòu)眾多，涉及許多方面，各方面之間的資金聯(lián)系又千絲萬縷，但各方又都是一個獨立的個體。因此，以資金作為中心，促進各方相互合作，積極配合，通過高效的資金運營手段，延長資金支付周期，加快存貨變現(xiàn)時間，減少資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)率，減少企業(yè)的整體資金投入。同時，合理規(guī)劃資金，減少內(nèi)部資金積壓，盤活沉淀資金，提高閑置資金的使用效率，減少銀行貸款利息支出，提高資金貨幣收益。

3.提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平。目前，國有企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險，例如國有企業(yè)在開拓新業(yè)務(wù)時，由于業(yè)務(wù)不熟悉，管理經(jīng)驗欠更新，致使資金風(fēng)險超出可控范圍，導(dǎo)致許多問題接踵而來，企業(yè)發(fā)展岌岌可危。因此，加強對資金的管理，做好對資金風(fēng)險的把控，可提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平，強化國有企業(yè)競爭優(yōu)勢，降低經(jīng)營風(fēng)險，助推經(jīng)營決策管理，為國有企業(yè)外部競爭發(fā)展提供良好動力。

二、國有企業(yè)資金管理發(fā)展的現(xiàn)狀

1.資金管理風(fēng)險意識薄弱。通過對國有企業(yè)資金管理調(diào)查，發(fā)現(xiàn)許多國企從領(lǐng)導(dǎo)層到員工都認(rèn)識不到風(fēng)險防范意識的重要性，風(fēng)險意識薄弱。具體表現(xiàn)在：一是在財務(wù)管理過程中，將資金風(fēng)險管理等同于財務(wù)基礎(chǔ)核算工作，未正確認(rèn)識和重視資金管理，認(rèn)為資金管理有相應(yīng)的規(guī)章制度就行，對現(xiàn)行制度深信不疑，未結(jié)合自身管理實際，做好制度修訂完善工作，致使現(xiàn)行制度與工作存在差異造成財務(wù)風(fēng)險；二是雖然多數(shù)國有企業(yè)在發(fā)展中，都形成了風(fēng)險管理體系，但是在風(fēng)險控制方面，尚停留在表面，并未真正貫徹落實；三是在經(jīng)營決策過程中，過多關(guān)注經(jīng)濟效益，未考慮高收益對應(yīng)的高風(fēng)險，盲目決策。另外，風(fēng)險意識薄弱的表現(xiàn)形式還有很多，例如：風(fēng)險提前預(yù)測能力低、風(fēng)險敏感性低、風(fēng)險認(rèn)識膚淺等。

2.資金管理內(nèi)部環(huán)境存在缺陷，制度不健全。當(dāng)下，部分國有企業(yè)管理層未轉(zhuǎn)變思想，仍采用傳統(tǒng)的價值理念、管理風(fēng)格，使得資金管理缺乏良好的政策支持。一是內(nèi)部控制不完善，產(chǎn)生資金管理主體混亂的情況，從而引發(fā)許多問題，例如資金印鑒管理不善、資金隨意挪用、資金回籠延期等，使得國有企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)問題后，責(zé)任人不明確的問題頻發(fā)，給國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來許多障礙；二是制度制定較為局限，相關(guān)制度條款受管理層主觀意識影響較多，以管理者主導(dǎo)制定，使得制度缺乏權(quán)威性，作用發(fā)揮受限；三是制度條款研究不夠深入，制度中的相關(guān)指標(biāo)制定較為粗放，缺乏對控制指標(biāo)的深入了解，不便于實際操作執(zhí)行，使得制度落實困難，制度趨于形式化。

3.資金分散管理。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，多數(shù)國有企業(yè)形成總分公司制集團，分級管理，分別核算，致使銀行賬戶管理基礎(chǔ)工作薄弱，出現(xiàn)大量長期未使用或使用頻率較低的銀行賬戶，且造成資金管理分散，管理者不能充分有效的盤活沉淀資金，資金統(tǒng)籌調(diào)度水平較低，致使經(jīng)營資金鏈彈性不夠，各分公司閑置資金存量較少且分散，也相應(yīng)的產(chǎn)生許多不必要的成本。資金未能集中管理，因體量較小，致使在與金融機構(gòu)辦理資金存儲時，存儲利率競爭中缺乏優(yōu)勢，降低資金貨幣收益。

4.資金結(jié)算方式傳統(tǒng)。目前，多數(shù)國有企業(yè)的資金結(jié)算方式較為傳統(tǒng)，主要有柜面支付和網(wǎng)銀支付等方式，柜面支付和網(wǎng)銀支付需要專人辦理，很大程度制約了財務(wù)人員的時間，且無法做到審批結(jié)束的實時結(jié)算；銀行回單也需要到柜面自取或者由銀行送回，影響了核算的及時性；長期以來，以出納崗位為主的財務(wù)人員，需花費大量時間從事低價值、重復(fù)性的工作。而且，傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式受人員操作影響度較高，財務(wù)人員因政策欠缺，專業(yè)技能低，勞動強度過大，操作行為不規(guī)范、或者人員職業(yè)道德水平低，風(fēng)險防范意識差等原因?qū)е沦Y金不安全，加大資金風(fēng)險。

三、國有企業(yè)資金管理的創(chuàng)新策略

在這樣的背景下，要想改變現(xiàn)狀，國有企業(yè)就要拋棄傳統(tǒng)的資金管理方式，與時俱進，尋找適合自身發(fā)展的創(chuàng)新資金管理模式，將風(fēng)險降到最低，主要創(chuàng)新策略如下。

1.提高資金風(fēng)險管理意識。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個過程，各環(huán)節(jié)均存在風(fēng)險，風(fēng)險無法消除，但可通過管控以及增強人員風(fēng)險的意識來降低不良影響的程度。正確認(rèn)識和重視風(fēng)險，是風(fēng)險規(guī)避的前提。首先，需要加強資金管理風(fēng)險工作的宣傳，讓員工認(rèn)識到資金管理的重要性，將風(fēng)險防范意識深入員工心中，使資金管理充分發(fā)揮作用，保障國有企業(yè)的穩(wěn)步運營。其次，國有企業(yè)相關(guān)人員要與時俱進，由上到下加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，及時更新相關(guān)法律法規(guī)知識儲備，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)管理觀念，樹立風(fēng)險意識，加強對現(xiàn)代財務(wù)資金管理的學(xué)習(xí)，將企業(yè)的風(fēng)險管理體系落實落細(xì)。再其次，在經(jīng)營決策中，國有企業(yè)要對其自身發(fā)展現(xiàn)狀進行分析，明確財務(wù)預(yù)算情況、投資投入產(chǎn)出比情況，對各項目指標(biāo)進行深入分析研究后，在保障資金安全的前提下，統(tǒng)籌資金收益，盡量規(guī)避風(fēng)險。

2.建立有效持久的內(nèi)控管理制度。①優(yōu)化內(nèi)部管理流程。內(nèi)部控制在資金風(fēng)險管理方面發(fā)揮著非常重要的作用。針對資金管理內(nèi)部環(huán)境的缺陷，企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部管理流程，細(xì)化內(nèi)控內(nèi)容，加強對國有企業(yè)資金管理的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，讓國有企業(yè)財務(wù)管理流程更加完備。一是建立健全長期風(fēng)險防范機制。指明資金管理主體，明確資金支付預(yù)算控制原則、規(guī)范管理原則、分級審批原則、責(zé)任明確原則；二是要重視內(nèi)部控制制度。在對財務(wù)資金進行管理時，要始終以內(nèi)部控制制度為依據(jù)，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度中的相關(guān)內(nèi)容，規(guī)范、約束財務(wù)活動，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險；三是做好內(nèi)部控制工作。企業(yè)財務(wù)管理人員在對財務(wù)資金進行管理時，要結(jié)合優(yōu)化的內(nèi)部控制制度，管理、監(jiān)督各項財務(wù)活動，優(yōu)化財務(wù)審批流程，做到層層把關(guān)，強化監(jiān)督。

②提升風(fēng)險監(jiān)測管理力度。資金管理風(fēng)險的防控要有針對性，國有企業(yè)要在預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立全面風(fēng)險控制體系，加強財務(wù)預(yù)警管理，將風(fēng)險進行分類，具體問題具體分析，針對不同的風(fēng)險采取不同的措施，可以對某個風(fēng)險點進行具體分析，測試出其能接受的最大風(fēng)險，合理設(shè)置資金浮動范圍，將風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，保障資金管理的穩(wěn)步推進。同時對新業(yè)務(wù)投入產(chǎn)出配比進行科學(xué)合理評估，從源頭及時控制，防止資金鏈條斷裂。

③完善國有企業(yè)的內(nèi)審制度。眾所周知，內(nèi)部審計制度是落實資金管理的重要環(huán)節(jié)，它的落實可以使國有企業(yè)財務(wù)工作的開展更加順利，建立會計監(jiān)督制度可以確保內(nèi)部審計工作的獨立性。通常，內(nèi)部審計工作會申請第三方機構(gòu)來完成，這樣做可以保證審計工作的監(jiān)督性得到充分發(fā)揮。內(nèi)部審計的開展，可以采取不同的方式進行，例如針對財務(wù)內(nèi)容的定期審計、針對某一項或多項內(nèi)容的不定期抽查、也可以兩者同時進行等，確保企業(yè)的財產(chǎn)安全。最后內(nèi)部審計的工作要與國有企業(yè)的發(fā)展方向相吻合，在審計過程中，與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展相結(jié)合，及時修改審計工作的內(nèi)容，時刻將審計重點放在國有企業(yè)的核心項目上，保障審計工作的質(zhì)量，推動國有企業(yè)的發(fā)展。

3.推進資金集中管理。推動資金集中管理，能有效解決因資金分散而帶來的管理效率底下，資金收益下降等問題。首先，建立共享賬戶是推進資金集中管理的重要途徑和有效手段。共享賬戶是以總公司為實體母賬戶，下設(shè)分公司虛擬子賬戶的一種銀行賬戶管理模式。子賬戶具備獨立識別編碼，可辦理資金收付業(yè)務(wù)并自動與母賬戶關(guān)聯(lián)共享，其中，子賬戶無余額，母賬戶顯示所有資金余額。其次，建立共享賬戶能夠在不改變現(xiàn)行財務(wù)管理體制、會計核算模式的情況下，較好解決總分公司單位內(nèi)部資金頻繁上劃下?lián)?、資金分散沉淀、銀行賬戶過多、管理效率低下等問題，有利于進一步加強企業(yè)資金管理風(fēng)險防范，有利于進一步提高企業(yè)貨幣資金收益，有效精簡單位銀行賬戶。再其次，借助共享賬戶管理模式，全面實現(xiàn)國有企業(yè)資金集中收取、集中支付、集中存放、集中調(diào)度，為提高資金貨幣收益創(chuàng)造良好條件。

4.推進資金結(jié)算方式改革創(chuàng)新。為了進一步提高資金結(jié)算效率、資金收入核算效率、資金利用率和資金收益率，國有企業(yè)需要通過信息技術(shù)手段打通企業(yè)內(nèi)部日常結(jié)算業(yè)務(wù)與銀行間的交易通道，充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺和現(xiàn)代信息技術(shù)，建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺。開通銀企直聯(lián)在線自動支付功能，改變傳統(tǒng)資金結(jié)算模式，減少數(shù)據(jù)重復(fù)錄入環(huán)節(jié)，優(yōu)化資金支付流程，提高資金結(jié)算效率，規(guī)范資金結(jié)算方式，統(tǒng)一資金支付通道，有效降低資金結(jié)算風(fēng)險。

四、結(jié)語

目前，部分國有企業(yè)對資金管理的重視還不夠，監(jiān)督也不夠到位，由此，企業(yè)需要從自身實際情況出發(fā)，上下聯(lián)動，增強資金管理風(fēng)險意識，建立行之有效的資金風(fēng)險管理體系；建立有效持久的內(nèi)控管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作得以順利開展；建立共享賬戶，推進資金集中管理，降低資金風(fēng)險的同時提升管理效率；打造銀企直聯(lián)資金結(jié)算平臺，推進結(jié)算方式改革創(chuàng)新，減少人為因素帶來的資金支付風(fēng)險。