高秀

[摘 要]新形勢下，國企財務(wù)管理正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、科技創(chuàng)新的加速發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理將面臨著更加復(fù)雜和多變的環(huán)境。在此背景下，國企必須積極應(yīng)對財務(wù)管理風(fēng)險，加快推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)新時代的要求。文章將探討新形勢下國企財務(wù)管理風(fēng)險的防范策略，提出關(guān)于財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的一些思考，以資借鑒。

[關(guān)鍵詞]國企；財務(wù)管理；風(fēng)險防范；財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）23-0080-03

一、新形勢下國企財務(wù)管理風(fēng)險分析

（一）政策法規(guī)風(fēng)險

政策法規(guī)風(fēng)險包括政府頒布的各種政策、法規(guī)、稅收政策、行業(yè)規(guī)定等對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的潛在風(fēng)險，這些政策和法規(guī)將會對企業(yè)的財務(wù)狀況、稅務(wù)負(fù)擔(dān)、融資環(huán)境、財務(wù)報告要求等產(chǎn)生直接或間接的影響[1]。例如，政府的稅收政策經(jīng)常發(fā)生變化，涉及稅率、稅收減免、稅收優(yōu)惠政策等方面，這些變化將會導(dǎo)致企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)增加或減輕，影響企業(yè)的盈利能力。同時，政府對融資政策的調(diào)整將會改變企業(yè)的融資環(huán)境，包括貸款利率、融資渠道、融資成本等方面的變化，這會影響企業(yè)的資金運(yùn)作和財務(wù)狀況。此外，政府對財務(wù)報告的要求也在不斷調(diào)整，包括報告內(nèi)容、報告格式、審計要求等方面，這將會增加企業(yè)的財務(wù)管理成本。

（二）市場競爭風(fēng)險

市場競爭的激烈程度將會對國企的財務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，因此，充分認(rèn)識和應(yīng)對市場競爭風(fēng)險非常重要。

首先，市場競爭的激烈程度將會影響國企的定價和盈利能力。在市場上，國企需要與來自本國和國外的競爭對手進(jìn)行競爭，這迫使國企不得不壓縮利潤空間，以取得市場優(yōu)勢。

其次，市場競爭將會導(dǎo)致國企加大市場營銷和廣告等方面的投入，以維持或擴(kuò)大市場份額。國企需要不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量、提供更好的售后服務(wù)，以吸引和保留客戶，這需要企業(yè)投入更多資源，包括廣告、市場推廣、銷售團(tuán)隊的培訓(xùn)等，這對企業(yè)的財務(wù)支出產(chǎn)生了壓力。

二、新形勢下國企財務(wù)管理風(fēng)險防范措施

（一）建立健全風(fēng)險管理制度

新形勢下，市場競爭越發(fā)激烈，政策法規(guī)不斷變化，因此，風(fēng)險管理制度的建立和完善變得尤為重要。國企應(yīng)明確風(fēng)險管理的目標(biāo)和原則，如風(fēng)險管理目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健性、保障投資者利益、維護(hù)公司聲譽(yù)等；風(fēng)險管理原則是全員參與、風(fēng)險可控、信息透明等，以確保風(fēng)險管理的一致性和穩(wěn)定性。國企應(yīng)建立明確的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，明確各級管理部門和人員在風(fēng)險管理中的職責(zé)和權(quán)限[2]。例如，可以設(shè)立風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理策略和政策，監(jiān)督風(fēng)險管理的執(zhí)行。各部門和員工也應(yīng)有明確的風(fēng)險管理職責(zé)，確保風(fēng)險管理落實到位。國企需要建立風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期開展風(fēng)險識別工作，識別潛在的風(fēng)險因素，包括市場風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，評估這些風(fēng)險因素，確定其影響程度。這可以通過建立風(fēng)險評估模型、進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)分析等方法完成。

對于識別出的潛在風(fēng)險，國企應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，明確風(fēng)險的閾值和觸發(fā)條件。例如，當(dāng)市場競爭風(fēng)險被識別為高風(fēng)險時，國企可以考慮制訂市場擴(kuò)張計劃，提高產(chǎn)品質(zhì)量，積極開展市場調(diào)研，降低風(fēng)險。同時，應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險事件，確保能夠迅速采取行動，減少損失。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

國企應(yīng)建立明確的內(nèi)部控制政策和流程。內(nèi)部控制政策是一套規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，用于指導(dǎo)員工如何履行其職責(zé)以確保公司的財務(wù)穩(wěn)健，這些政策應(yīng)包括財務(wù)報告的準(zhǔn)備和審計程序、支出和收入的管理、風(fēng)險評估、法規(guī)遵從等。這些政策不僅要確保流程的透明度和一致性，還應(yīng)與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則和國內(nèi)法規(guī)一致。對這些政策還應(yīng)定期審查和更新，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和法規(guī)要求。國企應(yīng)明確各部門的責(zé)任和權(quán)限，確保決策的透明性和合法性。一個明確的內(nèi)部控制框架應(yīng)包括管理層、審計委員會、內(nèi)部審計部門、風(fēng)險管理和法律部門等，以確保所有部門之間的有效協(xié)作。風(fēng)險管理委員會應(yīng)評估和監(jiān)控各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等?？刂瓶蚣艿慕⒂兄诮档蛢?nèi)部不當(dāng)行為的風(fēng)險，加深管理層對公司財務(wù)狀況的了解，從而更好地應(yīng)對潛在的風(fēng)險。

內(nèi)部審計是確保公司內(nèi)部控制體系有效性的重要工具，國企應(yīng)組建專業(yè)的內(nèi)部審計團(tuán)隊，定期審計公司的財務(wù)報告、流程和程序。內(nèi)部審計不僅有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，還有助于員工遵守公司政策和法規(guī)。國企應(yīng)建立舉報機(jī)制，鼓勵員工匿名舉報不當(dāng)行為，以加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)潛在的腐敗行為和不當(dāng)行為，從而減少財務(wù)管理風(fēng)險。隨著科技的不斷發(fā)展，信息技術(shù)已成為內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分。國企應(yīng)建立財務(wù)管理和內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)，包括財務(wù)軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)和安全系統(tǒng)，以提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和保密性。另外，使用數(shù)據(jù)分析工具有助于更快地檢測出潛在的風(fēng)險和不當(dāng)行為。

（三）提高財務(wù)風(fēng)險識別與評估能力

新形勢下，國企面臨著更加復(fù)雜的財務(wù)管理風(fēng)險。為了有效防范風(fēng)險，國企需要提高其財務(wù)風(fēng)險識別與評估能力，了解其面臨的潛在風(fēng)險，采取相應(yīng)措施，確保財務(wù)穩(wěn)健。

首先，建立完善的財務(wù)風(fēng)險識別體系至關(guān)重要。該體系應(yīng)能識別各種類型的財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。因此，首要任務(wù)是明確定義每種風(fēng)險的特征和指標(biāo)，以便員工能夠識別和量化這些風(fēng)險。例如，市場風(fēng)險的指標(biāo)可以包括市場波動率、股價波動等；信用風(fēng)險的指標(biāo)可以包括客戶信用評級、逾期付款率等。此外，建立財務(wù)風(fēng)險識別體系還需要考慮國際財務(wù)報告準(zhǔn)則和國內(nèi)法規(guī)的要求，以確保合規(guī)性和透明性。

其次，建立有效的財務(wù)風(fēng)險評估方法。財務(wù)風(fēng)險評估是識別潛在風(fēng)險的關(guān)鍵步驟。國企應(yīng)采用多種方法評估風(fēng)險，包括定性分析和定量分析。對于定性分析，可以參考專家意見、市場調(diào)研和競爭情況評估風(fēng)險。對于定量分析，可以使用統(tǒng)計模型、風(fēng)險指標(biāo)和模擬方法量化風(fēng)險。這些方法應(yīng)與財務(wù)風(fēng)險識別體系相協(xié)調(diào)，以確保全面的風(fēng)險評估。國企還應(yīng)考慮不同風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，以更好地了解風(fēng)險的傳播和疊加效應(yīng)。

最后，建立定期的財務(wù)風(fēng)險報告和監(jiān)控機(jī)制。在識別和評估財務(wù)風(fēng)險后，國企應(yīng)建立報告和監(jiān)控機(jī)制，包括確定風(fēng)險指標(biāo)和警戒線，以監(jiān)測風(fēng)險水平的變化。此外，國企應(yīng)定期發(fā)布財務(wù)風(fēng)險報告，供管理層和股東參考，以便他們了解公司的風(fēng)險情況和應(yīng)對措施。報告應(yīng)具體詳細(xì)，包括風(fēng)險識別、評估結(jié)果、風(fēng)險趨勢和建議措施等。

（四）加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的合作，共同防范風(fēng)險

新形勢下，國企在防范財務(wù)管理風(fēng)險方面會更多地依賴外部機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的協(xié)作可以為國企提供更全面的信息、專業(yè)的知識和資源，以共同應(yīng)對風(fēng)險。

國企應(yīng)明確與外部機(jī)構(gòu)合作的框架，包括合作的范圍、角色和責(zé)任、目標(biāo)，例如共同識別和評估風(fēng)險、共同制訂風(fēng)險管理計劃、共同監(jiān)控風(fēng)險變化等。國企應(yīng)與外部機(jī)構(gòu)建立信息共享渠道及有效的信息共享機(jī)制，以便及時獲取市場、行業(yè)趨勢和競爭情況等信息，這些信息對于財務(wù)風(fēng)險的識別和評估至關(guān)重要。例如，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以提供關(guān)于市場風(fēng)險和信用風(fēng)險的信息，行業(yè)協(xié)會可以提供有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實踐的信息，獨立審計公司可以提供有關(guān)財務(wù)報告的信息。通過建立信息共享機(jī)制，國企可以更全面地了解風(fēng)險，從而更好地應(yīng)對風(fēng)險。在此過程中，國企可以與外部機(jī)構(gòu)合作，共同組建專業(yè)的風(fēng)險評估和監(jiān)測團(tuán)隊，這些團(tuán)隊可以由外部機(jī)構(gòu)的專家和國企內(nèi)部的專業(yè)人員組成，共同進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的評估和監(jiān)測。外部機(jī)構(gòu)的專家可以提供行業(yè)和市場的專業(yè)知識，國企內(nèi)部的專業(yè)人員可以提供公司內(nèi)部的情況和數(shù)據(jù)。通過合作，這些團(tuán)隊可以更全面地識別和評估風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。同時，國企可與外部機(jī)構(gòu)共同制訂風(fēng)險管理計劃，以應(yīng)對已識別的風(fēng)險。這些計劃應(yīng)包括風(fēng)險的優(yōu)先級、風(fēng)險的控制措施、風(fēng)險的監(jiān)測指標(biāo)和風(fēng)險的應(yīng)急計劃。國企和外部機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各自的責(zé)任，確保計劃的有效實施。

三、新形勢下國企財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型路徑

（一）財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)型

實現(xiàn)財務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)型需要建立清晰的愿景和戰(zhàn)略。國企的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)明確公司的長期目標(biāo)和愿景，以及如何通過財務(wù)管理實現(xiàn)這些目標(biāo)。這意味著領(lǐng)導(dǎo)層需要深入了解公司的核心競爭優(yōu)勢、市場趨勢和客戶需求。同時，要明確財務(wù)管理在實現(xiàn)公司愿景中的角色和價值，確保整個組織都朝著相同的方向前進(jìn)。

國企需要轉(zhuǎn)向以價值為中心的財務(wù)管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理主要關(guān)注成本控制和財務(wù)績效，而新形勢下，財務(wù)管理應(yīng)更加注重價值創(chuàng)造。這意味著國企應(yīng)關(guān)注如何最大化股東價值、客戶價值和員工價值。

其一，國企應(yīng)建立與價值創(chuàng)造相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)，包括市值增值、經(jīng)濟(jì)附加值、客戶忠誠度、員工滿意度等，以更全面地反映公司的績效。這些指標(biāo)不僅關(guān)注短期財務(wù)績效，還關(guān)注公司的長期價值。通過使用這些指標(biāo)，國企可以更好地理解公司的價值創(chuàng)造過程，從而制定相應(yīng)的戰(zhàn)略和決策[3]。

其二，財務(wù)管理人員應(yīng)培養(yǎng)商業(yè)洞察力。財務(wù)管理人員需要更多地了解公司的核心業(yè)務(wù)、市場趨勢和客戶需求，積極參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過程，了解公司的長期目標(biāo)和戰(zhàn)略方向。

（二）財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)型

傳統(tǒng)的財務(wù)管理職能主要側(cè)重于會計和財務(wù)報表的編制，但現(xiàn)在的財務(wù)管理需要更多關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)支持。

首先，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)型需要重新定義財務(wù)部門的使命和角色。在過去，財務(wù)部門被視為成本中心，主要任務(wù)是記錄和報告財務(wù)數(shù)據(jù)。然而，在新形勢下，財務(wù)部門應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略伙伴，積極參與公司的決策制定和戰(zhàn)略規(guī)劃。國企應(yīng)明確定義財務(wù)部門在公司的長期目標(biāo)和戰(zhàn)略中的角色和責(zé)任，以確保全體員工都能理解并支持這一轉(zhuǎn)型。

其次，財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)型需要加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃和分析能力。傳統(tǒng)的財務(wù)管理主要關(guān)注歷史數(shù)據(jù)和財務(wù)報表的編制，而新形勢下的財務(wù)管理需要更多地關(guān)注未來和戰(zhàn)略規(guī)劃。財務(wù)部門應(yīng)積極參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過程，幫助制定可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，財務(wù)管理人員需要具備戰(zhàn)略分析的技能，以幫助管理層理解市場趨勢、競爭情況和客戶需求。

最后，財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)型需要強(qiáng)化業(yè)務(wù)支持和決策支持能力。財務(wù)部門不僅應(yīng)關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄，而且應(yīng)積極支持公司的業(yè)務(wù)決策，包括提供財務(wù)分析、業(yè)務(wù)建議和分析成本效益等，幫助公司更好地理解決策的結(jié)果。此外，財務(wù)管理人員應(yīng)積極參與跨部門協(xié)作，與市場部門、銷售部門和生產(chǎn)部門等合作，以更好地支持業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）財務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型

在競爭愈加激烈的商業(yè)環(huán)境下，國企需要采用更靈活、高效和綜合的手段支持決策制定、風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。

首先，實現(xiàn)財務(wù)管理手段的轉(zhuǎn)型需要采用現(xiàn)代化的財務(wù)技術(shù)和工具。傳統(tǒng)的手工記錄和數(shù)據(jù)處理方式已經(jīng)過時，國企應(yīng)投資于先進(jìn)的財務(wù)管理系統(tǒng)和軟件，以提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。這些系統(tǒng)可以實現(xiàn)自動化的數(shù)據(jù)輸入、處理和分析，減少錯誤，提高報告的及時性。此外，新技術(shù)如云計算、大數(shù)據(jù)分析和人工智能也可以用于改進(jìn)財務(wù)管理手段，以提供更準(zhǔn)確和深入的數(shù)據(jù)分析。

其次，促進(jìn)數(shù)字化和自動化。隨著科技的不斷發(fā)展，國企應(yīng)積極推動財務(wù)管理的數(shù)字化和自動化，包括電子支付、電子發(fā)票、電子報銷等，以提高效率、降低成本和減少錯誤。此外，自動化還可以用于財務(wù)報表的生成、審計和監(jiān)測，從而提高報告的準(zhǔn)確性和及時性。

四、結(jié)語

總之，新形勢下，國企的財務(wù)管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)。通過風(fēng)險防范和現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，國企可以更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理不再是企業(yè)的后勤支持，而是戰(zhàn)略決策的重要組成部分，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵。期待國企在財務(wù)管理領(lǐng)域不斷創(chuàng)新，提高管理水平，從而為我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長作出積極貢獻(xiàn)。

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