毛自力 蔣峰 戴婷

中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新發(fā)展階段，構(gòu)建新發(fā)展格局、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展成為首要目標(biāo)，以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局不斷取得突破。但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，外貿(mào)，尤其是中小企業(yè)外貿(mào)，對(duì)于帶動(dòng)就業(yè)、調(diào)整出口結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤仍具有重要意義。做好以市場采購貿(mào)易為代表的貿(mào)易新業(yè)態(tài)的相關(guān)工作，具有極端的重要性。根據(jù)海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，2022年，全國市場采購貿(mào)易方式出口8883.8億元，占全部出口額3.7%。眾多中小商戶通過這一創(chuàng)新貿(mào)易模式，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品的全球銷售。

商業(yè)銀行外匯綜合服務(wù)是市場采購貿(mào)易得以順利開展的必要組成，商業(yè)銀行外匯綜合服務(wù)的質(zhì)量將對(duì)市場采購貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。本文所稱“外匯綜合服務(wù)”是商業(yè)銀行基于市場采購貿(mào)易向平臺(tái)企業(yè)、中小商戶以及商戶經(jīng)營個(gè)人提供的外匯服務(wù)。從狹義上講，包括個(gè)體工商戶開戶、跨境資金收款、國際收支申報(bào)、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理等。從廣義上講，還包括對(duì)于商戶經(jīng)營者的個(gè)人外匯服務(wù)，比如個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的開立、個(gè)人外幣資金存款服務(wù)等。本文主要分析狹義的外匯綜合服務(wù)，并在廣義的外匯綜合服務(wù)方面提出發(fā)展思路。

商業(yè)銀行深知做好服務(wù)的重要性，但風(fēng)險(xiǎn)因素也尤為重要。從國際看，當(dāng)前國際制裁局勢趨緊，銀行因執(zhí)行制裁政策不嚴(yán)導(dǎo)致的罰款事件時(shí)有發(fā)生。從國內(nèi)看，監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)逐漸從“規(guī)則監(jiān)管”向“原則監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，部分商業(yè)銀行突破經(jīng)營原則，因違規(guī)經(jīng)營接到巨額罰單。商業(yè)銀行服務(wù)市場采購貿(mào)易的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控如何平衡，是擺在商業(yè)銀行面前的現(xiàn)實(shí)問題。商業(yè)銀行亟須尋找一條“客戶滿意、價(jià)值創(chuàng)造、風(fēng)險(xiǎn)可控”的路徑，為外貿(mào)發(fā)展“調(diào)結(jié)構(gòu)、增動(dòng)能”做出積極貢獻(xiàn)。

一、市場采購貿(mào)易發(fā)展的歷史沿革

我國市場采購貿(mào)易的發(fā)展分為三個(gè)階段。第一階段，籌備階段。2011年3月，中央批準(zhǔn)義烏先行開展“國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)”，要求義烏在國際貿(mào)易重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)深化改革、先行先試，將探索“市場采購”等新型貿(mào)易方式改革作為首要任務(wù)。自此，市場采購貿(mào)易有了合法依據(jù)。第二階段，試行階段。2013年4月，商務(wù)部等八部委聯(lián)合發(fā)文，批準(zhǔn)義烏正式試行市場采購貿(mào)易方式。次年7月，海關(guān)總署增列市場采購海關(guān)監(jiān)管方式（代碼1039）。2014年10月，經(jīng)過充分準(zhǔn)備，義烏順利通過國家部委的聯(lián)合驗(yàn)收。第三階段，落地階段。驗(yàn)收完成的次月1日，首票以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物順利在義烏完成通關(guān)，這意味著市場采購貿(mào)易在境內(nèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)均已全部打通。為加快成功經(jīng)驗(yàn)的復(fù)制推廣，截至2022年末，監(jiān)管部門先后六次，共批準(zhǔn)39個(gè)地區(qū)開展市場采購貿(mào)易試點(diǎn)業(yè)務(wù)，且試點(diǎn)地區(qū)有望進(jìn)一步擴(kuò)維。

二、商業(yè)銀行服務(wù)市場采購貿(mào)易分析—來自商業(yè)銀行某分行的實(shí)踐

2016年9月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)外貿(mào)回穩(wěn)向好的若干意見》（國發(fā)〔2016〕27號(hào)），商務(wù)部會(huì)同發(fā)展改革委等部門將江蘇省常熟服裝城等5個(gè)市場納入第三批市場采購貿(mào)易方式試點(diǎn)單位。

在此背景下，根據(jù)《省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇常熟服裝城市場采購貿(mào)易方式試點(diǎn)工作實(shí)施方案的通知》（蘇政辦發(fā)〔2016〕110號(hào)文）等相關(guān)文件精神，常熟服裝城市場采購貿(mào)易方式試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室授權(quán)江蘇中服焦點(diǎn)跨境貿(mào)易服務(wù)有限公司（簡稱“中服焦點(diǎn)”）開發(fā)及運(yùn)營中小微企業(yè)免稅出口綜合服務(wù)平臺(tái)（簡稱“市采通平臺(tái)”），并在開放數(shù)據(jù)端口與包括銀行在內(nèi)的外部服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)接。

目前常熟市場采購交易業(yè)務(wù)流程包括6個(gè)環(huán)節(jié)，分別為：備案、交易、組貨、通關(guān)、結(jié)算和免稅申報(bào)。市場采購貿(mào)易的開展需要銀行在結(jié)算環(huán)節(jié)提供服務(wù)，具體包括開戶、資金清算、結(jié)匯、國際收支申報(bào)、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理等。本文基于對(duì)江蘇常熟市場采購貿(mào)易模式的調(diào)研，研究基于市采通平臺(tái)的商業(yè)銀行外匯綜合服務(wù)模式，以商業(yè)銀行某分行（下面簡稱“A銀行”）在實(shí)操中的具體實(shí)踐為樣本，分析有益經(jīng)驗(yàn)和不足之處，以期提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和業(yè)務(wù)發(fā)展水平，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

(一)常熟市場采購貿(mào)易跨境結(jié)算模式分析

目前結(jié)算模式主要涉及三方主體，即銀行、市采通平臺(tái)及平臺(tái)用戶（即出口商、商戶）。出口商通過市采通平臺(tái)報(bào)關(guān)、訂艙。銀行提供來匯資金入賬和結(jié)匯服務(wù)，并進(jìn)行國際收支申報(bào)、國際制裁風(fēng)險(xiǎn)審核等。市采通平臺(tái)進(jìn)行信息整合，并向銀行提供必要的貿(mào)易背景信息，輔助商戶合規(guī)收匯，向出口商提供物流、通關(guān)、收款等全流程信息的查詢服務(wù)等。

目前涉及銀行的產(chǎn)品和服務(wù)主要有三個(gè)：賬戶服務(wù)、收匯服務(wù)和結(jié)匯服務(wù)。隨著業(yè)務(wù)快速發(fā)展，后續(xù)可能涉及的銀行服務(wù)包括匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、線上供應(yīng)鏈融資等。

(二)A銀行市場采購貿(mào)易外匯綜合服務(wù)分析

A銀行通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新、科技開發(fā)、上級(jí)行政策支持等手段，對(duì)市采通平臺(tái)及商戶提供相關(guān)外匯綜合服務(wù)，主要包括：

1.開立賬戶及賬戶相關(guān)服務(wù)。目前A銀行為商戶提供開立本幣、外幣的開戶服務(wù)，并提供網(wǎng)上銀行等相關(guān)服務(wù)。由于部分商戶為異地經(jīng)營，為有效提升客戶體驗(yàn)，商戶可選擇代理開戶模式，即開戶申請人（個(gè)體工商戶經(jīng)營者）通過銀行App進(jìn)行預(yù)約開戶操作，銀行以在線視頻采集的方式自動(dòng)校驗(yàn)申請人身份信息，預(yù)約成功后，再由代理人員在銀行開戶。另外，A銀行還可以提供外幣多幣種賬戶服務(wù)，實(shí)現(xiàn)一賬戶多幣種收匯功能，減少商戶管理多個(gè)賬戶的額外成本。

2.收匯入賬及代客國際收支申報(bào)服務(wù)?？蛻粼贏銀行開立賬戶后，通過市采通平臺(tái)進(jìn)行賬戶綁定，A銀行同時(shí)通過內(nèi)部來匯收款系統(tǒng)綁定客戶賬號(hào)。系統(tǒng)不間斷實(shí)時(shí)掃描收款指令，將客戶綁定賬號(hào)與收款指令中的收款賬號(hào)進(jìn)行匹配。匹配成功后，系統(tǒng)自動(dòng)將收款信息實(shí)時(shí)推送至市采通平臺(tái)?？蛻敉ㄟ^市采通平臺(tái)上傳合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單（上傳的報(bào)關(guān)單金額系統(tǒng)自動(dòng)控制必須大于等于收匯金額）、運(yùn)輸單據(jù)或《預(yù)收款說明》等銀行要求的相關(guān)資料，并申請辦理入賬。來匯收款系統(tǒng)可實(shí)時(shí)接收商戶的入賬申請與業(yè)務(wù)資料。銀行經(jīng)辦人員在系統(tǒng)中審核相關(guān)材料，確認(rèn)無誤后進(jìn)行入賬操作。商戶后續(xù)無須登錄外匯局系統(tǒng)進(jìn)行國際收支申報(bào)，由銀行代客申報(bào)，優(yōu)化客戶體驗(yàn)。

3.外幣即期結(jié)匯服務(wù)。為了實(shí)現(xiàn)在市采通平臺(tái)的匯率可視化、交易可落地目標(biāo)，A銀行通過科技開發(fā)，投產(chǎn)了即期結(jié)匯項(xiàng)目。商戶在平臺(tái)端登錄，即可實(shí)現(xiàn)結(jié)匯匯率的實(shí)時(shí)查詢和即期結(jié)匯的實(shí)時(shí)成交。A銀行通過將結(jié)匯業(yè)務(wù)端口與市采通平臺(tái)的直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)報(bào)價(jià)、成交、交割的全流程線上化，大大改善了客戶體驗(yàn)，也防范了因價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的“跳單”風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于防風(fēng)險(xiǎn)與促發(fā)展的深層次考量

(一)三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)分析

在市場采購貿(mào)易的跨境資金清算業(yè)務(wù)中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，按照嚴(yán)重性可以分為三個(gè)層次，分別為違法犯罪、違反行政法規(guī)和違反銀行規(guī)定。

違法犯罪方面，主要涉及洗錢罪和逃匯罪。本文以洗錢罪1根據(jù)《刑法》第一百九十一條規(guī)定，犯洗錢罪的，沒收實(shí)施犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。為例進(jìn)行分析。按照洗錢的通常模式，往往經(jīng)過三個(gè)環(huán)節(jié)，即處置、離析、融合。第一步，處置，即利用銀行將非法資金投入經(jīng)濟(jì)體系。在通過市場采購貿(mào)易洗錢的模式中，該環(huán)節(jié)通常發(fā)生在境外。第二步，離析，即通過復(fù)雜的交易，掩蓋犯罪收入來源及目的，使犯罪收入的非法特征和性質(zhì)變得模糊，最終把犯罪收入清洗為合法收入。如某商戶出口100萬美元貨物，但實(shí)際收取貨款60萬美元。某犯罪集團(tuán)通過境外賬戶向商戶匯入40萬美元，要求該商戶正常收款，并向監(jiān)管部門申報(bào)虛假信息，表明該40萬美元為正常的貨款。商戶入賬后結(jié)匯，通過向指定賬戶轉(zhuǎn)賬、分拆取現(xiàn)等方式，實(shí)現(xiàn)資金真實(shí)來源的信息鏈條切割，實(shí)現(xiàn)資金的洗白。第三步，融合，即清洗后的資金被轉(zhuǎn)移至與犯罪組織或與個(gè)人無明顯聯(lián)系的合法組織或個(gè)人賬戶內(nèi)，分散的資金被重新聚攏起來，以合法的形式加以使用。接著前述案例，境內(nèi)資金被轉(zhuǎn)移至境外犯罪集團(tuán)實(shí)際控制的境內(nèi)賬戶，表面上看不出明顯聯(lián)系，但實(shí)際上，該筆資金已成功完成了跨境的洗白。

以上模式，筆者稱其為“出借可收匯額度型洗錢”，另有“AB套型洗錢”模式。在處置和融合環(huán)節(jié)不做贅述，在融合環(huán)節(jié)，“AB套型洗錢”模式采取以下操作：即商戶實(shí)際將貨物出口給海外的客戶B，客戶B向商戶的境外賬戶支付了貨款，商戶并未將資金收到境內(nèi)。而另一個(gè)客戶A向商戶支付了資金，商戶正常入賬。這種貨物買方與貨款支付方不一致的情況，可能會(huì)被洗錢分子利用。

違反行政法規(guī)方面，主要是違反外匯管理行政法規(guī)。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)〔2012〕38號(hào))的規(guī)定，出口收入按規(guī)定調(diào)回境內(nèi)或存放境外，存放境外的須在外匯局辦理登記。因此，無合理原因的出口不收匯屬于違規(guī)行為，可按逃匯進(jìn)行處罰。比如商戶將貨物出口后，貨款不收入境內(nèi)賬戶，且不向外匯局報(bào)告，則可能因逃匯遭受行政處罰。

違反銀行規(guī)定方面，主要是涉及受制裁國家業(yè)務(wù)的違規(guī)。如有的銀行規(guī)定，企業(yè)在辦理疑似涉及受制裁國家的業(yè)務(wù)時(shí)，需出具《承諾函》，承諾相關(guān)交易不涉及受制裁國家。有的商戶為了資金入賬，以虛假承諾的方式欺騙銀行，違反銀行相關(guān)規(guī)定。

(二)風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展的平衡選擇

理論上來講，完全有效的客戶和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甄別體系可以全面解決風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的矛盾。但現(xiàn)實(shí)情況顯然更為復(fù)雜。比如，某商戶將燈具賣給印度的買家，印度買家為少繳關(guān)稅，低報(bào)貨物進(jìn)口價(jià)值，因此按照進(jìn)口價(jià)值支付部分貨款，與實(shí)際貨值之間的差額，買家通過其實(shí)際控制的離岸賬戶支付，從外貿(mào)實(shí)踐看，該模式存在一定的商業(yè)合理性。

但是如果買家通過罪犯實(shí)際控制的賬戶支付，那么就存在洗錢的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果通過制度設(shè)計(jì)，要求出口方與收匯方匹配，進(jìn)口方與付匯方匹配，顯然就規(guī)避了該種模式的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)，從業(yè)務(wù)發(fā)展角度看，存在商業(yè)合理性的交易也被制度所限制了。這就是風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展之間難以平衡的核心點(diǎn)。

從商業(yè)銀行角度出發(fā)，其業(yè)務(wù)的開展不觸碰法律法規(guī)是底線。但在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以各種形式混跡在海量交易中。目前，通常做法是：商業(yè)銀行通過設(shè)定一二三道防線，強(qiáng)化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控。

在洗錢風(fēng)險(xiǎn)的防控中，商業(yè)銀行基于“風(fēng)險(xiǎn)為本”原則，在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投入更多資源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，這種資源往往體現(xiàn)為更多的人員數(shù)量與科技力量投入。洗錢風(fēng)險(xiǎn)通常并不體現(xiàn)在一個(gè)單筆業(yè)務(wù)中，往往是一個(gè)洗錢模式在較長一段時(shí)間內(nèi)的常態(tài)化運(yùn)行。因此，銀行需要對(duì)于業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中和事后的多維度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控。

在國際制裁風(fēng)險(xiǎn)的防控中，銀行通過系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)于交易信息的黑名單篩查，實(shí)現(xiàn)對(duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前審核，這是管理國際制裁風(fēng)險(xiǎn)同業(yè)最佳的實(shí)踐做法。但有的銀行，特別是中小銀行，對(duì)于國際制裁風(fēng)險(xiǎn)防控重要性認(rèn)識(shí)不到位，具體體現(xiàn)為，美元收款只要美資銀行清算放行的，就直接入賬。將自身的制裁風(fēng)險(xiǎn)管理完全寄希望于美資行，這顯然是錯(cuò)誤的理念。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控，難點(diǎn)并不僅在于正確的理念，更在于實(shí)操。以國際制裁風(fēng)險(xiǎn)為例，制度要求加強(qiáng)事前審核，那么實(shí)操中要審核哪些單據(jù)，要關(guān)注單據(jù)上的哪些要素，當(dāng)審核業(yè)務(wù)筆數(shù)過多導(dǎo)致積壓業(yè)務(wù)去化率過低時(shí)該如何解決，這是現(xiàn)實(shí)的問題。

A銀行在這方面做了積極的探索，比如為了強(qiáng)化市采通跨境收匯業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)、國際制裁風(fēng)險(xiǎn)管理，基于“高效、便利”原則，通過接入的市場采購貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)查看出口數(shù)據(jù)的方式，免去客戶重復(fù)提交紙質(zhì)資料的要求。具體而言，可通過聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)查詢已報(bào)關(guān)交易，并調(diào)閱報(bào)關(guān)單詳情，通過報(bào)關(guān)單上運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具名稱及航次號(hào)、提運(yùn)單號(hào)、貿(mào)易國（地區(qū)）、運(yùn)抵國（地區(qū)）、指運(yùn)港、集裝箱號(hào)碼等信息去跟蹤運(yùn)輸信息，核實(shí)運(yùn)輸工具、運(yùn)輸公司、運(yùn)輸中途?？扛?、卸貨港等信息是否涉及制裁，有效防控風(fēng)險(xiǎn)。

四、市場采購貿(mào)易銀行高水平綜合外匯服務(wù)的發(fā)展方向與創(chuàng)新思路

(一)有效防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)破壞性極強(qiáng)，商業(yè)銀行要樹立底線思維，堅(jiān)決規(guī)避。特別是在當(dāng)前國際形勢波詭云譎之際，要進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)于國際制裁風(fēng)險(xiǎn)、跨境洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范，始終站穩(wěn)人民立場，以商戶視角，維護(hù)商戶利益。通過提高整體行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平，進(jìn)一步防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)以更高的科技水平實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)融通

要讓數(shù)據(jù)多跑，讓人少跑。數(shù)據(jù)用好了是資源，用不好就是包袱。銀行要加強(qiáng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的融合，加強(qiáng)科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，讓數(shù)據(jù)服務(wù)業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶。另外，只有讓數(shù)據(jù)跑起來，才能交叉驗(yàn)證業(yè)務(wù)背景真?zhèn)?，?shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。另外，模塊化也是重點(diǎn)，由于線上化開發(fā)需要的時(shí)間投入與市場主體迫切需求存在矛盾，上線系統(tǒng)的功能穩(wěn)定性與商戶業(yè)務(wù)發(fā)展多元性存在矛盾，因此，通過模塊化開發(fā)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)開發(fā)的快速響應(yīng)，或是一個(gè)可行的思路。

(三)以客戶為中心、打造市場采購貿(mào)易的GBC客戶生態(tài)場景

市場采購貿(mào)易的監(jiān)管部門是G端，平臺(tái)和商戶是B端，商戶經(jīng)營者為C端。要通過“市場采購+”的模式，將銀行深度嵌入場景，形成優(yōu)質(zhì)的市場采購客戶生態(tài)場景。如通過G端，搭建市場采購年度論壇，進(jìn)行深入的行業(yè)研究；通過B端線上線下交流模式，凝聚共識(shí)，打破信息壁壘；加強(qiáng)B端客戶向C端的有效轉(zhuǎn)化和提升，以C端個(gè)人滿意度提升B端客戶忠誠度，最終實(shí)現(xiàn)GBC客戶生態(tài)場景的高質(zhì)量發(fā)展。