楊鈞

（北京亞太聯(lián)華資產(chǎn)評估有限公司，北京 100035）

市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)體制逐步完善，企業(yè)之間的并購重組活動開展頻繁，這項(xiàng)工作開展需要資產(chǎn)評估行業(yè)有效支持，減少企業(yè)資產(chǎn)流失，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，不同的學(xué)者對資產(chǎn)評估的見解不同，由于行業(yè)內(nèi)部缺乏完善的理論基礎(chǔ)，資產(chǎn)評估行業(yè)現(xiàn)階段必須重視建立完善的評估體系，分析影響評估工作開展效果的各項(xiàng)因素，加強(qiáng)法治化建設(shè)、完善資產(chǎn)評估人才儲備、加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督管理、完善資產(chǎn)評估體系、做好質(zhì)量以及風(fēng)險控制工作。由于國內(nèi)各項(xiàng)理論基礎(chǔ)不夠完善，未形成完善的發(fā)展體系，對資產(chǎn)評估行業(yè)的問題進(jìn)行研究，制定優(yōu)化解決方案具有重要的研究意義。

一、資產(chǎn)評估相關(guān)概念

廣義的資產(chǎn)評估是指委托人委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對其擁有的不動產(chǎn)、動產(chǎn)、企業(yè)價值、經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行全面評估估算，產(chǎn)生相應(yīng)的評估報告，狹義的資產(chǎn)評估是指評估企業(yè)價值形態(tài)，專業(yè)機(jī)構(gòu)依據(jù)法律相關(guān)要求采用科學(xué)方法進(jìn)行測量，估算企業(yè)價值，制定評估報告，對報告進(jìn)行解釋說明[1]。

二、資產(chǎn)評估行業(yè)面臨的問題

（一）缺乏專業(yè)的資產(chǎn)評估人才

“十四五”時期，加強(qiáng)對資產(chǎn)評估行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)體制機(jī)制有效運(yùn)行。在資產(chǎn)評估人才梯隊(duì)建設(shè)中，其要求提升人才隊(duì)伍層次以及綜合素質(zhì)。重視培養(yǎng)、引進(jìn)、用好人才，要求培養(yǎng)200名可提供綜合服務(wù)的高端人才，500名行業(yè)機(jī)構(gòu)高級管理人才，5000名對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)精通，同時，能夠勝任新興業(yè)務(wù)的骨干人才，實(shí)現(xiàn)超5萬人的資產(chǎn)評估師隊(duì)伍，并達(dá)成超12.5萬人的從業(yè)人員目標(biāo)。但縱觀當(dāng)前行業(yè)現(xiàn)狀，資產(chǎn)評估行業(yè)人才總量不足，無法保障從業(yè)人員的專業(yè)知識能力、道德素養(yǎng)，容易導(dǎo)致資產(chǎn)評估環(huán)節(jié)出現(xiàn)各類風(fēng)險。企業(yè)開展改制工作，需要專業(yè)的評估人員作為支撐，提升專業(yè)評估人員的道德素養(yǎng)也迫在眉睫[2]。

（二）行業(yè)監(jiān)督管理難度大

當(dāng)前，由于資產(chǎn)評估行業(yè)準(zhǔn)入門檻不高，行業(yè)組成成分逐步復(fù)雜化，導(dǎo)致內(nèi)部管理難度攀升，識別評估師以為從業(yè)人員、業(yè)內(nèi)管理服務(wù)有效性、分享不屬于該行業(yè)的評估師相關(guān)信息，有效加強(qiáng)與不同監(jiān)管部門溝通，做好動態(tài)監(jiān)督管理工作，都是行業(yè)內(nèi)部迫切需要解決的問題，需要行業(yè)管理部門對各項(xiàng)問題進(jìn)行仔細(xì)分析，制定相應(yīng)的解決方案。雖然《資產(chǎn)評估法》實(shí)施，但是行業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀未能及時改變，依然呈現(xiàn)錯綜復(fù)雜、多頭管理的現(xiàn)象，由于缺失基本的程序與規(guī)則，改進(jìn)自我管理能力，制定相應(yīng)的原則是當(dāng)前解決問題的關(guān)鍵。

（三）資產(chǎn)評估基礎(chǔ)較為薄弱

資產(chǎn)評估行業(yè)應(yīng)具有系統(tǒng)的資產(chǎn)評估理論并加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，隨著國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，資產(chǎn)評估經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)與探索工作并未有效開展，相應(yīng)的資產(chǎn)評估參數(shù)、方法難以掌握到位，內(nèi)部理論支撐不足。此外，我國資產(chǎn)評估法律體系不夠完善，監(jiān)管約束不足，市場整體統(tǒng)一性不足，影響行業(yè)整體發(fā)展。

（四）評估執(zhí)業(yè)法律責(zé)任和風(fēng)險大

專業(yè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員在評估過程中要承擔(dān)法律責(zé)任，其面臨的風(fēng)險較大，因此，更要重視提升自身能力，加強(qiáng)專業(yè)知識儲備，學(xué)習(xí)各項(xiàng)法律法規(guī)要求，靈活應(yīng)變?！顿Y產(chǎn)評估法》指出，從業(yè)人員若違反相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致利益方產(chǎn)生損失，評估機(jī)構(gòu)要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，依據(jù)法律規(guī)定對利益方進(jìn)行賠償。由于評估行業(yè)降低了相應(yīng)的準(zhǔn)入門檻，對應(yīng)的職業(yè)風(fēng)險增大，若發(fā)生風(fēng)險，評估機(jī)構(gòu)要承擔(dān)法律責(zé)任。

在《資產(chǎn)評估法》中對評估過程進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，由于評估過程從委托環(huán)節(jié)開始，到了后續(xù)的評估信息收集、評估方法選擇、制定評估報告，各個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生相應(yīng)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，專業(yè)人員在甄別各項(xiàng)信息、運(yùn)用評估方法以及評估報告使用的表達(dá)方式中受多種因素限制，難以保障評估報告準(zhǔn)確無誤，均可能存在著相應(yīng)的風(fēng)險[3]。

三、資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展對策

（一）拓展行業(yè)人才培養(yǎng)渠道

人才是21世紀(jì)企業(yè)重要的資源，行業(yè)之間競爭人才是重要環(huán)節(jié)。隨著社會發(fā)展，人才成為各行各業(yè)發(fā)展的核心，在資產(chǎn)評估領(lǐng)域要高效解決人才隊(duì)伍缺乏、人才來源渠道單一的問題。同時，日常工作開展也要重視加強(qiáng)監(jiān)督，及時揭露資產(chǎn)評估工作開展過程中的問題，在行業(yè)中進(jìn)行公示，發(fā)揮警示作用，避免后續(xù)出現(xiàn)類似問題[4]。此外，也可推進(jìn)建設(shè)分級分類的人才培養(yǎng)體系。

其一，可以資產(chǎn)評估師考試為依托，做好專業(yè)人才儲備。通過完善考試大綱，分析歷史考試數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)智能化命題、閱卷，研究命題閱卷規(guī)律，提升試題科學(xué)性。

其二，創(chuàng)新繼續(xù)教育模式，提升資產(chǎn)評估師專業(yè)能力。通過互聯(lián)網(wǎng)手段，加強(qiáng)網(wǎng)上培訓(xùn)、APP線上培訓(xùn)的方式，建立完善的課程體系，依據(jù)權(quán)威資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、高校教學(xué)資源，全面優(yōu)化課程設(shè)計，實(shí)現(xiàn)共享，提升行業(yè)人員服務(wù)能力與水平。

其三，可加強(qiáng)“校企協(xié)同”，培養(yǎng)高素質(zhì)應(yīng)用型人才。與高校加強(qiáng)合作，實(shí)施定制化培養(yǎng)方案，保障人才與實(shí)際資產(chǎn)評估工作充分契合。重視要求人員知識、素質(zhì)，在人才培養(yǎng)過程中幫助其樹立正確價值觀、建立良好的思想道德素養(yǎng)，可加強(qiáng)學(xué)習(xí)思修類等課程，在學(xué)生時期樹立良好的價值導(dǎo)向，為日后開展工作建立基礎(chǔ)。

其四，構(gòu)建多層次人才培養(yǎng)體系，對人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，全面涉及高端人才、國際化人才、跨專業(yè)復(fù)合型人才、青年人才，培養(yǎng)其創(chuàng)新能力，構(gòu)建完善的激勵保障機(jī)制、分級分類管理，促使人才政策更加開發(fā)。

其五，重視提升人員各項(xiàng)能力素質(zhì)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提升人員溝通能力、文字表達(dá)能力，掌握各項(xiàng)現(xiàn)代企業(yè)管理能力，例如經(jīng)濟(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、管理學(xué)、資產(chǎn)評估原理等各項(xiàng)課程；重視加強(qiáng)專業(yè)知識領(lǐng)域培養(yǎng)，學(xué)習(xí)資產(chǎn)評估法規(guī)政策、了解市場法、收益法、成本法以及資產(chǎn)評估技術(shù)，提升實(shí)操能力。

其六，關(guān)注人員計算機(jī)使用能力，有效獲取各項(xiàng)信息，做好信息處理，學(xué)習(xí)計算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)等各項(xiàng)專業(yè)課程，這是從校企合作方面探索人才培養(yǎng)的重要途徑。

（二）強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督管理

為實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)評估行業(yè)的有效監(jiān)督管理，做好規(guī)范工作，相關(guān)主體要組織制定完善的監(jiān)管文件，搭建完善的行業(yè)監(jiān)管體系。各資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)也要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)監(jiān)管要求，開展各項(xiàng)工作，提升自身專業(yè)性，高效開展業(yè)務(wù)工作。此外，資產(chǎn)評估行業(yè)必須重視劃分責(zé)任、權(quán)責(zé)，對行業(yè)風(fēng)險做到精準(zhǔn)把控，要維持良好資產(chǎn)評估企業(yè)形象，避免因?qū)I(yè)性不足、違反相關(guān)法律法規(guī)要求，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失、影響行業(yè)信譽(yù)。

資產(chǎn)評估從業(yè)人員要建立法律觀念，在具體工作落實(shí)環(huán)節(jié)遵守資產(chǎn)評估法，通過有效的行業(yè)監(jiān)管，對從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行有效規(guī)范，從而建立良好的市場經(jīng)濟(jì)秩序，提升發(fā)展的高效性?？山⑼晟频男袠I(yè)協(xié)會內(nèi)部治理機(jī)制，對議事規(guī)則進(jìn)行完善，健全決策機(jī)制，保障決策權(quán)、制定權(quán)、監(jiān)督權(quán)實(shí)現(xiàn)相互協(xié)調(diào)與制約，建立現(xiàn)代化治理體系。

資產(chǎn)評估行業(yè)可以建立聯(lián)合監(jiān)管的工作機(jī)制。一是重視依法履職。依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等相關(guān)法規(guī)要求，遵循相應(yīng)程序開展檢查工作。資產(chǎn)評估協(xié)會需重視加強(qiáng)頂層設(shè)計，研究部署相關(guān)監(jiān)管工作。

二是堅持執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查，遵循制定統(tǒng)一的檢查計劃、規(guī)范程序、制度標(biāo)準(zhǔn)、組織實(shí)施、處理處罰、發(fā)布公告各項(xiàng)原則，制定完善的檢查方案。

三是要加強(qiáng)日常監(jiān)管，加強(qiáng)運(yùn)用信息技術(shù)手段，做好數(shù)據(jù)分析工作，掌握行業(yè)基本情況，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別，明確關(guān)鍵問題所在，制定相應(yīng)的監(jiān)管措施。

四是建立監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，重視一線監(jiān)管，發(fā)揮行業(yè)專家資源優(yōu)勢，通過行業(yè)協(xié)會建立相應(yīng)的技術(shù)專家?guī)欤行f(xié)助各項(xiàng)工作開展。

五是重視應(yīng)用監(jiān)管成果，對嚴(yán)重違反法規(guī)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、相關(guān)人員，要列入失信黑名單，重視曝光典型案例，有效震懾各項(xiàng)違法行為，關(guān)注加強(qiáng)正面宣傳，全面提升資產(chǎn)評估行業(yè)公信力[5]。

（三）建設(shè)完善的資產(chǎn)評估體系

國內(nèi)資產(chǎn)評估相關(guān)理論大多來源于國外引進(jìn)，基本的理論框架并未經(jīng)過自身親身實(shí)踐，國內(nèi)資產(chǎn)評估理論較為空白，因此，必須在實(shí)踐的基礎(chǔ)上建立與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)匹配度較高的評估體系，滿足內(nèi)部評估工作開展需求。要重視結(jié)合理論與實(shí)踐，發(fā)揮行業(yè)實(shí)踐精神，全面摒棄傳統(tǒng)資產(chǎn)評估理念，落實(shí)好各項(xiàng)變革工作，減少行業(yè)內(nèi)部局限性。

此外，以統(tǒng)一的資產(chǎn)評估行業(yè)機(jī)制為前提，運(yùn)用好各項(xiàng)技術(shù)與成果，建立完善的資產(chǎn)評估管理平臺，提升自身優(yōu)勢，有效統(tǒng)一資產(chǎn)評估行業(yè)，建立完善的數(shù)據(jù)庫，做好信息交互，推動資產(chǎn)評估行業(yè)深入發(fā)展。

（四）采取科學(xué)有效的質(zhì)量控制與風(fēng)險防范措施

資產(chǎn)評估行業(yè)要重點(diǎn)控制質(zhì)量，制定完善的風(fēng)險防范措施，降低資產(chǎn)評估風(fēng)險。行政管理部門要明確自身職責(zé)，履行好應(yīng)盡的職責(zé)，對現(xiàn)狀進(jìn)行改變。在行業(yè)立足中，要以職業(yè)道德為基礎(chǔ)，才能使得委托方認(rèn)可，改變現(xiàn)階段不良的發(fā)展現(xiàn)狀。在實(shí)施資產(chǎn)評估法背景下，資產(chǎn)評估人員要盡職盡責(zé)，誠實(shí)守信，依據(jù)從業(yè)原則開展各項(xiàng)資產(chǎn)評估工作。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)要分析自身實(shí)際情況，做好業(yè)務(wù)招攬工作，把控好自身資產(chǎn)評估質(zhì)量，提升執(zhí)業(yè)水平。

在與客戶簽訂合同之前，要充分了解客戶品格、評價客戶財務(wù)狀況，避免客戶提供虛假資料，甚至騙取評估結(jié)果，切實(shí)保障自身權(quán)益。資產(chǎn)評估行業(yè)也應(yīng)重視評估報告易于理解，減少具有誤導(dǎo)性的陳述，針對無法確定的事項(xiàng)，應(yīng)制定并保留相關(guān)聲明，對評估行業(yè)信息、人才、管理以及資產(chǎn)等各項(xiàng)資源進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)有效統(tǒng)一管理，有效防控風(fēng)險[6]。

資產(chǎn)評估行業(yè)各評估機(jī)構(gòu)發(fā)展模式不同，內(nèi)部人員組成也存在差異，各個機(jī)構(gòu)規(guī)模大小不一，在風(fēng)險管理中，各項(xiàng)策略不是通用的，但實(shí)質(zhì)卻是一樣的，機(jī)構(gòu)可以依據(jù)自身實(shí)際情況，建立與自身實(shí)際相適應(yīng)的優(yōu)化方案。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下，資產(chǎn)評估行業(yè)面臨機(jī)遇，風(fēng)險也在所難免，各機(jī)構(gòu)應(yīng)上下一心，把握機(jī)制并提升風(fēng)險管控能力，管理層做好支持工作，員工積極依據(jù)要求開展各項(xiàng)工作，機(jī)構(gòu)要打破懶惰的思維，重視長遠(yuǎn)利益。

此外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，需全面提升項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的風(fēng)險管理意識，關(guān)注證監(jiān)會、交易所的各項(xiàng)監(jiān)管、處罰公告，宣傳好風(fēng)險管理工作，人員思想意識足夠重視，工作也會更加規(guī)范。

（五）通過完善法規(guī)體系，對行業(yè)進(jìn)行規(guī)范

由于我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展時間較短，在法治化建設(shè)方面存在不足，工作科學(xué)性無法保障，規(guī)范性、秩序性更是不足，國家也出臺了相關(guān)臨時性法律規(guī)范，但經(jīng)濟(jì)市場較為龐大，系統(tǒng)性監(jiān)管、規(guī)范不足。相關(guān)部門要意識到這一關(guān)鍵問題，構(gòu)建法規(guī)體系，建立完善的行業(yè)規(guī)范，堅持依法依規(guī)治理，依據(jù)資產(chǎn)評估法，樹立先進(jìn)的法治思維，建設(shè)完備的法律制度體系，推動行業(yè)改革并實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

分析當(dāng)前的行業(yè)監(jiān)督管理體系，重視量體裁衣，以行業(yè)、社會需求為基礎(chǔ)，建立專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對管理指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一并做到有效量化，從根本上進(jìn)行規(guī)范、統(tǒng)一。此外，也要立足于行業(yè)發(fā)展趨勢以及改革背景對相關(guān)管理機(jī)制文件進(jìn)行完善，推動法律法規(guī)建設(shè)進(jìn)程、執(zhí)行進(jìn)程，為推進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展建立完善的理論基礎(chǔ)。

（六）重視推動行業(yè)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)國際化發(fā)展

截至2021年底，85%以上的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)移動、遠(yuǎn)程辦公，能夠提升行業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件的能力，疫情常態(tài)化推動信息化智能化發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)需推動信息化建設(shè)，一方面，統(tǒng)一信息平臺，建立“人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)”等行業(yè)數(shù)據(jù)一體化信息平臺，大型資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可分享自身執(zhí)業(yè)輔助系統(tǒng)，為小機(jī)構(gòu)建設(shè)信息化提供借鑒，此外，信息化建設(shè)中也需要立足行業(yè)發(fā)展全局，對互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等各項(xiàng)技術(shù)加強(qiáng)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)有效的行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，加強(qiáng)設(shè)計、開發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、一體化管理，全面提升服務(wù)水平。另一方面，不斷深化行業(yè)國際化發(fā)展，中評協(xié)依據(jù)相關(guān)工作計劃，做好外事工作。要重視參與制定國際規(guī)則，提升我國資產(chǎn)評估行業(yè)國際影響力，在國際層面具備一定的話語權(quán)，及時交流經(jīng)驗(yàn)、分享成果。

四、結(jié)束語

綜上所述，在資產(chǎn)評估行業(yè)中，其面臨的問題較多，由于評估體系、法律建設(shè)不夠完善，缺乏政策支持，阻礙資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展。國家應(yīng)意識到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對資產(chǎn)評估行業(yè)的需求，完善法律法規(guī)建設(shè)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)也要明確自身不足，建立完善的行業(yè)準(zhǔn)則以及內(nèi)部管理機(jī)制，及時解決發(fā)展過程中的各項(xiàng)問題，提升自身服務(wù)水平與風(fēng)險抵御能力。建設(shè)法規(guī)體系，推動法制建設(shè)，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為資產(chǎn)評估工作提供依據(jù)；拓展人才培養(yǎng)渠道，提升人才道德素養(yǎng)、實(shí)踐能力、專業(yè)知識儲備，更好地適應(yīng)實(shí)際工作開展需求；做好行業(yè)監(jiān)督管理，建立良好的行業(yè)發(fā)展秩序，規(guī)范人員工作行為；建設(shè)完善的資產(chǎn)評估體系，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部變革，結(jié)合理論與實(shí)踐推動行業(yè)快速發(fā)展；采取科學(xué)有效的質(zhì)量控制手段與風(fēng)險防控措施，提升委托方認(rèn)可，建立良好的行業(yè)形象。通過及時解決資產(chǎn)評估行業(yè)的各項(xiàng)問題，建設(shè)良好的行業(yè)發(fā)展環(huán)境，為各項(xiàng)工作規(guī)范開展提供保障。