葉麗霞 東莞證券股份有限公司

引言

隨著證券市場的快速發(fā)展和金融科技的日益成熟，證券公司面臨著越來越復(fù)雜的財務(wù)管理需求和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足多變的金融環(huán)境和不斷創(chuàng)新的業(yè)務(wù)類別。2022 年，國資委下發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，進一步明確財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型要求。為了提高財務(wù)管理的效率和精準度，證券公司開啟探索構(gòu)建一個數(shù)智創(chuàng)新、統(tǒng)一規(guī)范、降本增效的智能財務(wù)共享服務(wù)中心，通過集中管理和共享數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和業(yè)務(wù)的流程協(xié)同。

一、智能財務(wù)共享服務(wù)中心的概述

（一）智能財務(wù)共享服務(wù)中心的定位

智能財務(wù)共享服務(wù)中心是一種依托信息技術(shù)，以業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)處理為基礎(chǔ)，以充分發(fā)揮財務(wù)“服務(wù)業(yè)務(wù)開展、防控各類風(fēng)險、提升流程效率、降低運營成本”的功能為目的，通過集中管理、共享財務(wù)資源和信息的管理模式。智能財務(wù)共享服務(wù)中心除了記錄會計憑證、編制財務(wù)報表、預(yù)算規(guī)劃和管理、財務(wù)分析報告等會計工作，還通過匯聚不同業(yè)務(wù)單位、不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)，清洗并整合成標準化、專業(yè)化、可視化的數(shù)據(jù)集市，實現(xiàn)財務(wù)管理效率和精準度的提高，為公司經(jīng)營決策的制定提供強大的數(shù)據(jù)依據(jù)。

智能財務(wù)共享服務(wù)中心具有專業(yè)性、服務(wù)性、技術(shù)性、統(tǒng)一性、規(guī)?；蛿?shù)據(jù)化的特點，以專業(yè)知識為基礎(chǔ)，以服務(wù)公司內(nèi)部各單位各崗位為目標，依賴高效且能覆蓋整個公司范圍的信息系統(tǒng)，建立統(tǒng)一的操作模式、流程和標準，利用規(guī)模優(yōu)勢降低公司成本，打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)向財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳導(dǎo)，形成數(shù)據(jù)集市。

（二）財務(wù)共享服務(wù)與常規(guī)財務(wù)集中的區(qū)別

財務(wù)共享服務(wù)與常規(guī)財務(wù)集中有以下幾個區(qū)別。第一，常規(guī)財務(wù)集中是事務(wù)處理者，向經(jīng)營管理層負責(zé)；而財務(wù)共享服務(wù)是服務(wù)提供者，以公司內(nèi)部所有數(shù)據(jù)需求者為中心。第二，常規(guī)財務(wù)集中是簡單地將各地財務(wù)人員集中到總部，但是整體仍然按照舊模式工作，原流程和標準基本保持不變，注重集中控制、降低成本；而財務(wù)共享服務(wù)關(guān)注流程的優(yōu)化與重塑，除了注重降低成本，更要求提高財務(wù)效率和質(zhì)量、實現(xiàn)標準化規(guī)范化、整合資源展示全局視覺。第三，常規(guī)財務(wù)集中主要關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的集中記賬和統(tǒng)計等基礎(chǔ)工作，而財務(wù)共享服務(wù)具備更高級的分析工具和技術(shù)，通過建立大數(shù)據(jù)集市促進業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的聯(lián)動分析，揭示數(shù)據(jù)背后隱藏的因果和走勢，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)洞察和決策支持。

（三）構(gòu)建智能財務(wù)共享服務(wù)中心的重要性

面臨證券業(yè)務(wù)類型不斷創(chuàng)新、業(yè)務(wù)品種日漸豐富、分支機構(gòu)隊伍持續(xù)壯大的發(fā)展趨勢，證券公司需加快智能財務(wù)建設(shè)，以加強信息化管理、提升系統(tǒng)集成能力，加強財務(wù)管理、提升財務(wù)價值創(chuàng)造能力。首先，通過標準化的流程和系統(tǒng)，集中管理和處理財務(wù)數(shù)據(jù)，減少重復(fù)機械人工操作，可以大幅提高財務(wù)工作的效率；通過標準化并匯聚不同業(yè)務(wù)單位的數(shù)據(jù)，實施數(shù)據(jù)驗證和核對機制，可以提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性。然后，通過數(shù)據(jù)共享促進業(yè)務(wù)單位與財務(wù)部門之間的協(xié)同合作，科學(xué)匹配財務(wù)資源，提高了溝通效率和協(xié)同能力；同時，促進不同業(yè)務(wù)單位之間的財務(wù)資源共享，避免了資源的重復(fù)采購和浪費，提高資源優(yōu)化配置的財務(wù)服務(wù)。最后，智能財務(wù)共享服務(wù)中心運用信息新技術(shù)通過各數(shù)據(jù)層面的深度剖析、洞察業(yè)務(wù)風(fēng)險點，融入到業(yè)務(wù)開展的全生命周期，為經(jīng)營管理層的決策制定提供全面、準確的數(shù)據(jù)支持，不再是只能依據(jù)過往經(jīng)驗或表面數(shù)據(jù)，鍛造公司新的核心競爭力，厚植公司持續(xù)健康高質(zhì)量發(fā)展根基。

二、構(gòu)建智能財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)思

構(gòu)建證券公司智能財務(wù)共享服務(wù)中心，需要得到公司經(jīng)營管理層的大力推進、財務(wù)部門的專業(yè)知識支撐、金融科技部門的技術(shù)加持、各業(yè)務(wù)單位的積極響應(yīng)，更需要明確構(gòu)建目的，并持之以恒地為該目的而不斷改進與完善。構(gòu)建過程大體上可以劃分為初級階段、中級階段和高級階段。在初級階段，財務(wù)共享服務(wù)主要是積極探索建立智能化財務(wù)項目，包括財務(wù)人員集中化、清算自動化、商旅費控智能化、全面預(yù)算系統(tǒng)化、無紙化辦公等，大幅減少人工重復(fù)低效的數(shù)據(jù)處理，提高數(shù)據(jù)準確性和統(tǒng)一性，提升財務(wù)服務(wù)能力。但初級階段仍然各自獨立工作，數(shù)據(jù)集成和協(xié)同合作還相對較弱。在中級階段，財務(wù)共享服務(wù)將基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)實現(xiàn)標準化和流程化，及時發(fā)現(xiàn)并提示各類風(fēng)險點，為公司提供財務(wù)監(jiān)察；同時，運用創(chuàng)新信息技術(shù)整合和處理不同業(yè)務(wù)單位、不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)集市的雛形，初步打破信息的屏障與枷鎖。在高級階段，智能財務(wù)共享服務(wù)中心不僅可以運用數(shù)據(jù)集市隨時隨地根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需求提取數(shù)據(jù)進行縱向和橫向?qū)Ρ鹊纳疃确治觯詣由煽梢暬膱D像和文本分析報告，還可以根據(jù)分析結(jié)果進行進一步業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的預(yù)測和市場創(chuàng)新方向的預(yù)判，參與到公司更長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中。高級階段的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成達到了高度成熟，智能財務(wù)共享服務(wù)中心在整個公司運營中得到高度認可和重視，成為經(jīng)營管理層掌舵決策的重要伙伴。

（一）設(shè)計規(guī)范流程

證券公司財務(wù)數(shù)據(jù)具有高度復(fù)雜性和敏感性，構(gòu)建證券公司智能財務(wù)共享服務(wù)中心的流程需全盤考慮。第一，對證券公司財務(wù)工作進行全面評估，分析各業(yè)務(wù)單位的財務(wù)需求和瓶頸問題，確定智能財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建目標。第二，統(tǒng)一規(guī)劃部署，確定職能劃分和服務(wù)模式等，明確智能財務(wù)共享服務(wù)中心各階段的定位和職責(zé)。第三，整合公司內(nèi)部的資源為共享服務(wù)中心提供必要的財務(wù)人員、技術(shù)設(shè)備、軟件系統(tǒng)等資源支持，平穩(wěn)地改變?nèi)藛T的工作習(xí)慣，想方設(shè)法將事前請示、事中監(jiān)控和事后評價分析的線下流程都變更為線上流程，推廣自動化、智能化、平臺化的新型辦公模式，實現(xiàn)互聯(lián)互通。第四，梳理公司各單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯，建立標準規(guī)范的操作手冊和統(tǒng)一執(zhí)行的財務(wù)流程，完善各項數(shù)據(jù)統(tǒng)計維度，加強數(shù)據(jù)治理，以激活數(shù)據(jù)價值。第五，分階段拓展共享邊界，逐步邁向數(shù)據(jù)中心。將各單位的財務(wù)工作轉(zhuǎn)移至共享服務(wù)中心的過程中，要做好溝通和協(xié)調(diào)，確保順利過渡和業(yè)務(wù)的連續(xù)性。第六，建立監(jiān)控和評估機制，定期對共享服務(wù)中心的運行效果進行評估和改進，根據(jù)反饋結(jié)果以及新要求新變化不斷調(diào)整和優(yōu)化流程。通過設(shè)計規(guī)范流程，證券公司整體上財務(wù)工作效率會大幅提高，生產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)會具備各維度可比性。

（二）搭建信息系統(tǒng)

證券公司存在業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊多、交易品種和頻次多、交易量巨大、數(shù)據(jù)維度繁復(fù)等特點，智能財務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)的構(gòu)建需要保證數(shù)據(jù)的實時性和準確性。首先，明確智能財務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)在各階段需要滿足的功能和指標，包括業(yè)務(wù)規(guī)模控制、資金流監(jiān)測、風(fēng)險指標控制、財務(wù)分析維度等，規(guī)劃出以流程為核心的系統(tǒng)藍圖。然后，根據(jù)需求制定涵蓋基礎(chǔ)設(shè)備、硬件、軟件的信息系統(tǒng)設(shè)計方案，確定外購還是自主研發(fā)，滿足數(shù)據(jù)高并發(fā)、高可用、低延遲等特點。接著，開發(fā)或引入安全、先進的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，對接稅務(wù)云、商旅平臺、采購平臺、資金管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)投資系統(tǒng)，通過發(fā)票智能識別校驗、采購平臺合規(guī)監(jiān)控、財務(wù)憑證影像存儲、移動網(wǎng)絡(luò)審批、RPA 智能機器人、OCR、區(qū)塊鏈、輔助系統(tǒng)等新型技術(shù)工具，搭建財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)集市，同步構(gòu)筑安防體系。上線前反復(fù)測試其性能和可靠性，確保信息系統(tǒng)可以有效地獲取底層數(shù)據(jù)，以及各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳遞的實時性、準確性、穩(wěn)定性和安全性。同時，需充分考慮數(shù)據(jù)存儲、訪問權(quán)限和流程閉環(huán)管理等方面的問題，通過一系列金融科技賦能保障提供高質(zhì)量財務(wù)服務(wù)的連續(xù)性。信息系統(tǒng)上線后持續(xù)優(yōu)化改進，收集數(shù)據(jù)需求用戶的意見反饋，對系統(tǒng)參數(shù)進行持續(xù)的跟蹤和維護；不斷拓寬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取渠道、擴大服務(wù)對象覆蓋面、提升數(shù)據(jù)采集挖掘的自動化水平，輔助更好地發(fā)現(xiàn)線索、鎖定問題，增強預(yù)警能力，提升經(jīng)營監(jiān)管效率。智能財務(wù)共享服務(wù)中心的信息系統(tǒng)成為公司信息系統(tǒng)的重要組成部分，通過配合自動處理功能的使用，使財務(wù)運營、資金管理、財務(wù)分析、經(jīng)營監(jiān)管等工作在信息系統(tǒng)中有序高效地進行。

（三）整合組織架構(gòu)

證券公司業(yè)務(wù)眾多，包括經(jīng)紀業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、資管業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)等，因此其智能財務(wù)共享服務(wù)中心的組織整合十分重要，需從以往的金字塔型向紡錘型轉(zhuǎn)變。首先，明確智能財務(wù)共享服務(wù)中心的職責(zé)，包括基礎(chǔ)核算、成本控制、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資金管控、財務(wù)分析等職能。根據(jù)職能和范圍，確定所需的二級部門，包括財務(wù)核算部門、財務(wù)分析部門、成本控制部門、預(yù)算管理部門、內(nèi)部控制部門等，確保能夠覆蓋相關(guān)財務(wù)領(lǐng)域。細化各二級部門下的崗位，明確每個崗位的工作職責(zé)、技能要求和所需經(jīng)驗水平，包括財務(wù)共享會計、業(yè)務(wù)會計、管理會計等。根據(jù)上述所有要素繪制組織結(jié)構(gòu)圖，清晰展示中心各二級部門和崗位之間的關(guān)系和層級。

（四）優(yōu)化人員配置

隨著金融市場的快速發(fā)展和金融產(chǎn)品的日益創(chuàng)新，人員的綜合素質(zhì)的匹配對構(gòu)建智能財務(wù)共享服務(wù)中心至關(guān)重要。整合組織架構(gòu)后，還需根據(jù)崗位需求，招聘和配置適合的人員，確保人員具備所需的專業(yè)知識、信息處理技能、應(yīng)變能力。公司需要明確每個崗位的工作職責(zé)、技能需求和績效評估，細分不同層次和專業(yè)領(lǐng)域的要求，招聘和配置具有相關(guān)經(jīng)驗和技能的人員。人員到崗后進行多維度培訓(xùn)，使他們能夠適應(yīng)工作環(huán)境、掌握必要的專業(yè)知識和技能，持續(xù)培養(yǎng)智能辦公習(xí)慣；后續(xù)定期進行全面的信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)處理和財務(wù)流程培訓(xùn)，對培訓(xùn)效果進行評估和調(diào)查，及時調(diào)整和改進培訓(xùn)策略和內(nèi)容，使中心人員盡快掌握新技能以適應(yīng)新的服務(wù)模式。同時，應(yīng)確立科學(xué)的績效指標，建立績效評估機制，定期回顧和評估員工的工作表現(xiàn)，并根據(jù)評估結(jié)果和員工的發(fā)展需求和動機提供激勵和發(fā)展機會；全力推動團隊建設(shè)和團隊管理，全員了解并認同智能財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的宗旨，建立大財務(wù)觀念，提高團隊協(xié)作能力和效率；必要時可考慮與財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)供應(yīng)商簽訂人力外包服務(wù)協(xié)議，以更好地保證數(shù)據(jù)集市的穩(wěn)定運維和挖掘更有價值的數(shù)據(jù)分析。

三、智能財務(wù)共享服務(wù)中心可能給公司帶來的問題與解決方案

智能財務(wù)共享服務(wù)中心通過規(guī)范標準流程、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新信息技術(shù)支持、挖掘數(shù)據(jù)價值等為公司的發(fā)展保駕護航，但同時它也可能給公司帶來一些問題。

第一，智能財務(wù)共享服務(wù)中心需要集中處理大量財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對互聯(lián)網(wǎng)和接口依賴性較高，造成數(shù)據(jù)泄露、篡改或丟失的系統(tǒng)風(fēng)險增加。對此，公司可以采取嚴格的數(shù)據(jù)管理機制和數(shù)據(jù)安全保護措施，包括管理權(quán)限分配、控制查詢導(dǎo)出、加密防護、安全備份、應(yīng)急預(yù)案等，從而保證數(shù)據(jù)的安全性、完整性和可用性。第二，證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、資管業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、另外投資業(yè)務(wù)中存在部分重要數(shù)據(jù)不能互通，而業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流動加大了信息隔離的難度。對此，公司需梳理各業(yè)務(wù)線的重要數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集市中需隔離數(shù)據(jù)打上標記處理，防止數(shù)據(jù)突破了隔離墻。第三，全國各地分支機構(gòu)財務(wù)人員集中，可能使得稅務(wù)機會成本增加。對此，應(yīng)通過RPA 機器人等手段自動收集地方性的稅務(wù)政策，搭建稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，豐富涉稅風(fēng)險閾值指標，可有效防范稅務(wù)風(fēng)險、運用優(yōu)惠政策紅利助力公司降本增效。第四，智能財務(wù)共享服務(wù)中心建立后財務(wù)人員如何分化。部分成為財務(wù)共享會計，不斷構(gòu)建和完善集中化標準化端對端的財務(wù)平臺，實現(xiàn)低成本高效率地提供財務(wù)服務(wù)，為公司根深葉茂、本固長青的發(fā)展提供穩(wěn)定的財務(wù)保障；部分成為業(yè)務(wù)會計，定期在財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門輪崗，為財務(wù)部門帶來業(yè)務(wù)最新發(fā)展動態(tài)，為業(yè)務(wù)部門帶來財務(wù)分析和機會識別，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動，促進業(yè)財深度融合與共同進步；部分成為管理會計，運用數(shù)據(jù)集市更好地落實預(yù)算管理和業(yè)務(wù)考核、投融資資金和流動性管理、財務(wù)分析和預(yù)測，為經(jīng)營管理層的戰(zhàn)略制定和執(zhí)行提供高價值的決策支持。

結(jié)語

綜上所述，證券公司智能財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建是一個復(fù)雜且持續(xù)的工程。在考慮證券公司財務(wù)工作特點的基礎(chǔ)上，設(shè)計規(guī)范流程、整合組織結(jié)構(gòu)、搭建信息系統(tǒng)、優(yōu)化人員配置是不可或缺的重要環(huán)節(jié)。通過清晰的需求評估和規(guī)劃設(shè)計，可以確保共享服務(wù)中心能夠滿足各業(yè)務(wù)單位的財務(wù)服務(wù)需求，并在系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)過程中注重數(shù)據(jù)的及時性和準確性。此外，資源整合、人才培養(yǎng)、職責(zé)劃分、協(xié)作機制和績效評估也是構(gòu)建共享服務(wù)中心的核心要素。持續(xù)的優(yōu)化與調(diào)整確保適應(yīng)不斷變化的市場需求和業(yè)務(wù)要求。重塑數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提煉數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)集中管理和共享數(shù)據(jù)服務(wù)，證券公司能夠更好地提高財務(wù)管理效率，全方位多維度地管控業(yè)務(wù)風(fēng)險，增強決策支持、危機應(yīng)對等核心競爭力，在國家金融業(yè)快速發(fā)展的潮流中乘風(fēng)而上。