■吳興萍 寧夏農(nóng)墾牛世界健康食品有限責(zé)任公司

引言：企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的背景下，所面臨的主要問(wèn)題包括如何應(yīng)對(duì)外界環(huán)境和合理利用內(nèi)部資源。要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。然而，我國(guó)尚未對(duì)內(nèi)部控制做出系統(tǒng)性的概念界定，也沒(méi)有制定統(tǒng)一規(guī)范，這使得企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的科學(xué)性和系統(tǒng)性受到一定程度的影響。

目前，我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范中只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9 號(hào)——內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中涉及了部分關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制方面的內(nèi)容。該準(zhǔn)則中的內(nèi)部控制主要指為避免資產(chǎn)損壞和丟失、保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性而制定的管理措施。企業(yè)內(nèi)部控制主要包括環(huán)境內(nèi)控、會(huì)計(jì)內(nèi)控和控制程序三方面。因此，推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為我國(guó)各大企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制就是在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，組織內(nèi)部建立的相互制約和相互控制的制度管理體系。企業(yè)希望通過(guò)內(nèi)部控制制度建設(shè)提高整體管理水平，其對(duì)促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。有些企業(yè)從事生產(chǎn)活動(dòng)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到各種問(wèn)題，其中有些問(wèn)題是根本無(wú)法預(yù)料的，這些問(wèn)題會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)并制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于面對(duì)多種無(wú)法預(yù)料的影響因素，企業(yè)只能通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.幫助企業(yè)適應(yīng)政府監(jiān)督管理

從我國(guó)政府監(jiān)督管理現(xiàn)狀來(lái)看，政府對(duì)企業(yè)的監(jiān)督分為結(jié)果監(jiān)督和行為監(jiān)督兩個(gè)方面。隨著企業(yè)市場(chǎng)化建設(shè)的推進(jìn)，政府越來(lái)越重視監(jiān)管企業(yè)的償付能力。如果企業(yè)無(wú)法滿(mǎn)足最基本的償付要求，就表明其經(jīng)營(yíng)管理水平差、運(yùn)營(yíng)管理存在問(wèn)題。因此，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，幫助企業(yè)適應(yīng)政府的監(jiān)督管理模式，確保企業(yè)具備較強(qiáng)的償付能力，進(jìn)而防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.幫助企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力

全球經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)一體化建設(shè)之后，中國(guó)迅速打開(kāi)了國(guó)際市場(chǎng)，很多國(guó)際知名企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，雖然擴(kuò)大了市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)局面，也使中國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大。如今，中國(guó)很多企業(yè)面臨的處境都非常艱難，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，才能幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。

4.幫助企業(yè)完善內(nèi)控管理機(jī)制

增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)是保障企業(yè)資金和資源安全、對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行合理控制的重要內(nèi)容。從企業(yè)發(fā)展角度分析，內(nèi)控制度建設(shè)提供了更多的內(nèi)控理論支持，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的研究，能夠使企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制更加完善。

二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中的常見(jiàn)問(wèn)題

1.企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視

內(nèi)控制度建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。涉及多個(gè)方面的內(nèi)容，但加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)并不能在短時(shí)間內(nèi)讓企業(yè)管理人員看到明顯效果，因此很多管理人員對(duì)此并不重視，而將工作重點(diǎn)放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上，以擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、獲取更多利潤(rùn)為目標(biāo)。此外，由于企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為只需要將內(nèi)控制度建設(shè)工作交由單一部門(mén)負(fù)責(zé)即可，這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致各部門(mén)得不到有效配合，部門(mén)間缺乏有效聯(lián)系，增加了內(nèi)控制度建設(shè)的難度，對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)造成阻礙，從而影響內(nèi)控制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的價(jià)值體現(xiàn)。此外，大部分企業(yè)沒(méi)有做好內(nèi)控制度建設(shè)的宣傳和推廣，導(dǎo)致許多員工并未意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，從而未能積極配合內(nèi)控制度的落實(shí)，影響內(nèi)控制度的有效性。

2.企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控管理體系

企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的工作重點(diǎn)是建立完善的內(nèi)控體系，以保證內(nèi)部控制的質(zhì)量。然而，一些企業(yè)在建立內(nèi)控體系的過(guò)程中常常缺乏完善的制度，這會(huì)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的有效性產(chǎn)生干擾。另外，一些企業(yè)的管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)了解不夠深入，在內(nèi)控制度建設(shè)的過(guò)程中缺乏對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視，導(dǎo)致建立的內(nèi)控體系中未涵蓋風(fēng)險(xiǎn)防范要素，這也會(huì)影響內(nèi)控體系在企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。此外，企業(yè)管理人員在構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系的過(guò)程中，可能過(guò)多融入自己的情感和主觀(guān)意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境了解不夠全面，也沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀做出準(zhǔn)確判斷，因此在完善內(nèi)控管理體系的過(guò)程中缺乏參考依據(jù)。此外，企業(yè)管理人員的管理責(zé)任沒(méi)有得到明確劃分，內(nèi)控人員的崗位職責(zé)不夠清晰，這同樣會(huì)影響內(nèi)控管理體系的有效性。

3.企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

要想加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，除了要加強(qiáng)企業(yè)管理人員的內(nèi)控意識(shí)并建立完善的內(nèi)控管理體系，還需對(duì)內(nèi)控管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督管理，以確保內(nèi)控人員的各項(xiàng)行為符合規(guī)范，保證內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，進(jìn)而充分發(fā)揮內(nèi)控管理制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的作用。但是有些企業(yè)并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，無(wú)法有效地監(jiān)督內(nèi)控制度的落實(shí)情況，從而導(dǎo)致內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)結(jié)果不夠客觀(guān)。此外，有些企業(yè)在考核內(nèi)控制度的落實(shí)情況時(shí)還沒(méi)有建立完善的考核制度，無(wú)法體現(xiàn)內(nèi)控制度的落實(shí)成效，也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，降低了內(nèi)控制度建設(shè)的質(zhì)量。

4.企業(yè)缺乏綜合素質(zhì)較高的內(nèi)控人員

要充分發(fā)揮內(nèi)控制度建設(shè)在防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，需要建立一支高質(zhì)量的專(zhuān)業(yè)化內(nèi)控隊(duì)伍。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)控管理工作的具體要求，培養(yǎng)具有專(zhuān)業(yè)技能的內(nèi)控人員，提高其綜合素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。然而，一些企業(yè)并未建立完善的內(nèi)控人員培養(yǎng)體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)無(wú)法提升。有些企業(yè)在對(duì)內(nèi)控人員培訓(xùn)時(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范和法律法規(guī)方面的內(nèi)容，培訓(xùn)內(nèi)容過(guò)于片面。如果企業(yè)缺乏綜合性的內(nèi)控人才，也會(huì)影響到內(nèi)控制度建設(shè)的成效，使內(nèi)控制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的作用未能充分發(fā)揮，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

三、增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

1.增強(qiáng)企業(yè)人員的內(nèi)控意識(shí)，提高內(nèi)控管理水平

要想提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量，首先要提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，可以通過(guò)促使企業(yè)的管理人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性、全面掌握內(nèi)控制度建設(shè)的各項(xiàng)內(nèi)容并結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況將內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行合理規(guī)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)，從而有效提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。企業(yè)的管理人員應(yīng)將內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)，確保內(nèi)控制度建設(shè)的方向更加清晰。

其次，企業(yè)管理人員還要加強(qiáng)自身的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)內(nèi)控制度建設(shè)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。他們應(yīng)該對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合潛在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，通過(guò)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，從而提升企業(yè)防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

最后，企業(yè)的管理人員要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的宣傳和推廣，幫助企業(yè)員工深化對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的了解和重視，促使企業(yè)員工在落實(shí)內(nèi)控制度的過(guò)程中能夠積極配合，為內(nèi)控制度建設(shè)工作的開(kāi)展和執(zhí)行提供更多的便利條件。

2.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制制度落實(shí)的監(jiān)督和管理

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控制度建設(shè)的過(guò)程中，除了要不斷結(jié)合實(shí)際情況完善內(nèi)控管理體系，還要對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)進(jìn)行監(jiān)督，以確保內(nèi)控制度能夠有效落實(shí)到位。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析，全面掌握市場(chǎng)變化的真實(shí)情況，結(jié)合市場(chǎng)變化為企業(yè)制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方案，規(guī)范內(nèi)控制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。其次，為了強(qiáng)化內(nèi)控制度的作用，企業(yè)應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)立監(jiān)督內(nèi)控制度落實(shí)的審計(jì)部門(mén)，對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況、工作流程和工作模式等進(jìn)行全面考核，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的分析，為企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)提供客觀(guān)的指導(dǎo)意見(jiàn)，推動(dòng)內(nèi)控制度的完善。最后，企業(yè)還應(yīng)對(duì)內(nèi)控人員的工作成效進(jìn)行全面客觀(guān)的考核，制定內(nèi)控人員考核體系，并將考核結(jié)果進(jìn)行披露，以確保內(nèi)控人員在工作中更具積極性。

3.通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)完善企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代后，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)和人工智能的優(yōu)勢(shì)，將信息技術(shù)融入運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，從而增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理效率。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該采取以下措施。首先，企業(yè)應(yīng)提前做好資金規(guī)劃，以確保為財(cái)務(wù)管理提供完善的信息化設(shè)備和軟件系統(tǒng)的成本投入。這將有助于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息建設(shè)的順利開(kāi)展。其次，企業(yè)應(yīng)依托于信息技術(shù)搜集企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以評(píng)估運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管理，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。最后，企業(yè)應(yīng)定期維護(hù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息化建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查和修護(hù)。如果財(cái)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞，則需要及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的安全性。

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜，這也對(duì)企業(yè)內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，充分發(fā)揮自身在人才培養(yǎng)方面的優(yōu)勢(shì)，為內(nèi)控制度建設(shè)工作奠定良好的基礎(chǔ)。在實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)提高內(nèi)控人員的招聘門(mén)檻。除了考慮內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)外，要求內(nèi)控人員要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，能夠自主識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)還應(yīng)定期組織在職內(nèi)控人員參加專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)技能和理論知識(shí)水平，提高綜合素質(zhì)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)在條件允許的情況下，組織內(nèi)控人員到示范性企業(yè)學(xué)習(xí)，拓展內(nèi)控人員的學(xué)習(xí)實(shí)踐。最后，企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)不定期地舉辦工作經(jīng)驗(yàn)交流和團(tuán)隊(duì)建設(shè)等活動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)控人員與其他部門(mén)之間的有效溝通和合作。只有在企業(yè)內(nèi)部建立和諧的工作氛圍，才能讓內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)更加順利。

5.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)增強(qiáng)內(nèi)控約束力

企業(yè)需要確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，以便對(duì)內(nèi)控制度做出客觀(guān)性的評(píng)價(jià)。目前，我國(guó)大部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制主要有以下幾種情況：歸董事會(huì)管理、歸總經(jīng)理管理、歸財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理或者企業(yè)的監(jiān)事會(huì)管理。但只有將內(nèi)部審計(jì)的管理責(zé)任交給企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。因?yàn)槠髽I(yè)的股東大會(huì)并不是常設(shè)機(jī)構(gòu)，所以將內(nèi)部審計(jì)直接交由董事會(huì)管理或者將管理責(zé)任歸于董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)人才是最正確的選擇。這樣可以保持內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的經(jīng)理層獨(dú)立，如果審計(jì)事項(xiàng)關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)理層，也能直接向董事會(huì)匯報(bào)。如果企業(yè)的董事會(huì)有直接決策權(quán)力，就能針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出的問(wèn)題和建議制定相應(yīng)的措施。

在考慮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)模式時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行分析。對(duì)于大部分中小型國(guó)有企業(yè)，自身就能接受相應(yīng)的監(jiān)管，再加上內(nèi)部審計(jì)外包需要花費(fèi)更多的成本，所以不太適合以外包的形式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。而上市企業(yè)或者進(jìn)入國(guó)外市場(chǎng)的國(guó)有企業(yè)在監(jiān)管方面存在一定的問(wèn)題，母公司受到財(cái)務(wù)報(bào)表的間隔時(shí)間較長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)的證監(jiān)會(huì)也不能對(duì)海外公司進(jìn)行監(jiān)控，外審也需要間隔較長(zhǎng)的時(shí)間，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性，因此很多大型國(guó)企或者上市公司以及海外有項(xiàng)目的國(guó)有企業(yè)適合通過(guò)外包的形式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)需要根據(jù)自身情況和需求，綜合考慮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)模式，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。

6.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范水平

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。對(duì)于企業(yè)而言，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范是其發(fā)展的根本，也是提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段之一。當(dāng)前，企業(yè)的發(fā)展與資本市場(chǎng)息息相關(guān)，投資者的支持也至關(guān)重要。因此，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)質(zhì)量直接影響其在資本市場(chǎng)中的融資能力，同時(shí)也涉及企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)的主要目標(biāo)并非完全消除風(fēng)險(xiǎn)，而是將運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。最主要的工作是對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，而非等到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再想辦法應(yīng)對(duì)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和外界市場(chǎng)環(huán)境全面把握內(nèi)控制度建設(shè)關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范控制環(huán)節(jié)，尤其是針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的防范環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制，從而降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

合同風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的另一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)明確劃分合同管理工作中的權(quán)責(zé)和管理流程，并規(guī)范合同內(nèi)容，以避免履行合同過(guò)程中因某些不規(guī)范的行為而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范有著積極的作用。它不僅能夠保證企業(yè)資金和資產(chǎn)的安全，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，還能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須要高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)控管理體系和內(nèi)控監(jiān)督體系，落實(shí)內(nèi)控工作，并建立高質(zhì)量的內(nèi)控隊(duì)伍，以保證內(nèi)控工作的有效性。