■謝媛媛 中交一公局第六工程有限公司

引言：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈，復(fù)雜的競爭模式要求企業(yè)進一步提升財務(wù)管理工作水平。財務(wù)管理水平的提升能夠使企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益，增強核心競爭力，推動企業(yè)發(fā)展。但是目前部分企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理仍存在許多問題，財務(wù)管理的效果始終難以達到預(yù)期的目標，進而影響了企業(yè)的整體發(fā)展。由此可以看出，對企業(yè)資金管理展開研究，能夠充分發(fā)揮創(chuàng)新管理的作用，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)資金防范能力，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

一、企業(yè)資金管理概述

資金是用于生產(chǎn)發(fā)展過程中的貨幣資金，主要表現(xiàn)為生產(chǎn)過程中實物商品的運用過程，或者表現(xiàn)為資金的流動過程。資金的流動過程會隨著企業(yè)生產(chǎn)呈現(xiàn)周期性的運動，即資金循環(huán)，在此過程當中，資金會出現(xiàn)增值或貶值。而資金管理就是對資金進行管理的動態(tài)過程。廣義上的資金管理指的是對資金的籌集、使用、分配以及劃撥等，重點是對現(xiàn)金流的管理，企業(yè)資金管理還有許多管理制度，如資金結(jié)算制度、籌融資制度和資金分配制度等。

企業(yè)資金管理有以下幾個特點。首先，企業(yè)資金管理的最終目標是實現(xiàn)資金的升值，提升資金的運轉(zhuǎn)效率。在企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的過程當中，科學(xué)合理地進行投資和融資，對業(yè)務(wù)流程進行嚴格監(jiān)督管理，從而做到開源和節(jié)流，能夠為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益。其次，企業(yè)資金管理主要是通過資金預(yù)算來實現(xiàn)的，通過預(yù)算編制對有限的資金進行高效合理的利用，資金能夠發(fā)揮更多的價值。企業(yè)資金預(yù)算管理也是衡量企業(yè)財務(wù)管理的重要因素，能夠反映企業(yè)的發(fā)展方向，方便后續(xù)工作的開展。再次，企業(yè)資金管理的主要目標是資金流和物資流，將資金和物資有效地結(jié)合在一起，兩者相互促進、相互轉(zhuǎn)換，共同促進企業(yè)的發(fā)展。最后，企業(yè)資金管理的主要方法和手段是財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，即對資金循環(huán)過程進行監(jiān)督，抓住資金這一命脈，有效控制企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動，實現(xiàn)對資金的全方位動態(tài)管理。

企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容有以下五個方面。第一是籌資管理，企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，因此要通過資本市場融資等途徑快速地籌集資金，降低運營成本，加快企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)的快速發(fā)展?；I資管理是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要因素，目前主流的融資手段是通過銀行信貸來完成融資計劃，該方法操作簡單，成本較低，能夠為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的資金。由此可以看出一個企業(yè)的籌資能力直接影響企業(yè)的發(fā)展，需要企業(yè)充分的重視。第二是投資管理，企業(yè)要想在現(xiàn)代化發(fā)展背景之下獲得更多的經(jīng)濟效益，需要進行投資管理，主要指的是企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和現(xiàn)金等價物范圍的投入，其主要管理目的是為資金實現(xiàn)更加高效地運用，通過多樣化的投資手段對資金的運行進行妥當?shù)陌才?，以此來獲取更多的發(fā)展機會。第三是資本運營管理，其本質(zhì)是增加自身資本，并且對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，合理分配生產(chǎn)要素，或者將企業(yè)自身或者外部的資本進行收購和重新組合，將資本運營的利潤最大化，擴大企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)核心競爭力。第四是現(xiàn)金流管理，也是企業(yè)資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容。一般情況下企業(yè)會有專門的現(xiàn)金流管理控制系統(tǒng)，包括執(zhí)行控制系統(tǒng)，主要負責(zé)的是進行現(xiàn)金預(yù)算；信息報告系統(tǒng)，主要負責(zé)的是對一段時間內(nèi)現(xiàn)金的信息和報告進行收集整理。第五是分析與評價系統(tǒng)，負責(zé)的是對現(xiàn)金流信息、預(yù)算審批情況等進行分析。通過企業(yè)現(xiàn)金流的管理可以直觀地體現(xiàn)企業(yè)的收支和盈虧，體現(xiàn)企業(yè)與市場之間的關(guān)系，這是企業(yè)財務(wù)管理的重點和核心。

二、企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的重要性

1.資金管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

在新形勢發(fā)展背景下，資金是企業(yè)發(fā)展的最根本要素，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金。現(xiàn)代化市場競爭要求企業(yè)逐漸擴大發(fā)展規(guī)模，提升管理水平，重視企業(yè)財務(wù)管理。目前企業(yè)資金管理已經(jīng)成為企業(yè)運營過程中的重要管理事項，如何科學(xué)有效地對資金進行使用和分配，直接影響企業(yè)的未來發(fā)展，也會影響我國社會的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程當中需要源源不斷的資金支持，科學(xué)的資金管理能夠拓寬企業(yè)資金來源渠道，對資金進行科學(xué)合理的分配，發(fā)揮降本增效的作用，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展根基，提升企業(yè)核心競爭力。另外，企業(yè)資金管理除了增加資金來源之外還可以根據(jù)實際情況對現(xiàn)有的金融成本進行縮減，減少成本投入，根據(jù)市場發(fā)展形勢適當調(diào)整經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，從而避免不必要的資金浪費。

2.資金管理能力提升企業(yè)內(nèi)部管理水平

企業(yè)財務(wù)管理中管理水平的提升能夠有效提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。企業(yè)的發(fā)展是一項綜合、靈活的過程，因此在發(fā)展過程當中要充分考慮多方面的因素，用全面的眼光看待問題。對企業(yè)內(nèi)部管理從資金管理角度進行深入的分析，細化具體的管理模塊，既要保證每個管理模塊之間的獨立性，也要保證模塊之間的關(guān)聯(lián)性，銜接的關(guān)鍵就是資金。因此，提升資金管理水平就能夠保證管理模塊之間的制約和監(jiān)督，避免風(fēng)險的發(fā)生。在復(fù)雜的市場發(fā)展環(huán)境當中，企業(yè)的運行要面臨多樣化的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，強化企業(yè)資金管理工作，可以提升財務(wù)管理工作水平，強化風(fēng)險防控能力和企業(yè)內(nèi)部管理控制能力，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

3.資金管理能夠提高決策準確性

在企業(yè)發(fā)展過程當中會面臨許多的選擇和決策，做出正確的經(jīng)營決策才能夠保證企業(yè)始終朝著正確的方向發(fā)展，始終與市場發(fā)展形勢相適應(yīng)。但是企業(yè)的決策需要資金的支持，也就是說企業(yè)決策與資金管理有著十分密切的關(guān)系。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在進行決策時需要財務(wù)部門提供有關(guān)于財務(wù)資金的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過準確的數(shù)據(jù)來分析現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展情況和發(fā)展需求，然后根據(jù)企業(yè)未來的經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃再進行決策。而且企業(yè)決策會受到許多因素的影響，如果資金的實際使用情況和預(yù)算有著較大的差距，將會直接影響決策的科學(xué)性。由此可以看出資金管理對于企業(yè)決策具有重要的作用，企業(yè)必須根據(jù)實際情況對資金進行管理，為科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，保證企業(yè)未來發(fā)展方向的科學(xué)性。

三、企業(yè)財務(wù)管理中資金管理存在的問題

1.資金管理模式不夠精細

在現(xiàn)代化的社會發(fā)展過程當中，企業(yè)的形式是多種多樣的，并且都在隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展而不斷地進行改革和更新，無論什么樣的企業(yè)都要開展財務(wù)管理和資金管理。企業(yè)的經(jīng)營者和投資者只有選擇科學(xué)合理的財務(wù)資金管理模式，才能夠保證企業(yè)的健康發(fā)展。但是部分企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)是相互統(tǒng)一的，而且存在著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過家族化的方式成為企業(yè)的實際管理者，在企業(yè)財務(wù)管理和資金管理方面缺乏專業(yè)的知識，也缺少實踐分析能力，導(dǎo)致現(xiàn)行的資金管理模式不夠精細，還保留著傳統(tǒng)的管理理念，沒有進行及時的更新，進而使企業(yè)財務(wù)管理水平始終無法得到提升。另外，部分企業(yè)對于資金管理的重視程度不夠，沒有將企業(yè)財務(wù)資金管理的現(xiàn)代化發(fā)展理念充分融入運行體制當中，缺乏先進的企業(yè)財務(wù)管理理念和專業(yè)知識，導(dǎo)致整體的資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，無法起到指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的作用，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展。

2.資金管理風(fēng)險防范能力不足

資金安全是企業(yè)發(fā)展的命脈，如果企業(yè)的資金管理風(fēng)險防范能力不足，將會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。企業(yè)在開展財務(wù)管理和資金管理時，會受到內(nèi)部和外部多方面因素的影響，在不同的發(fā)展階段也會面臨不同的風(fēng)險。但是部分企業(yè)對于資金管理的風(fēng)險防范能力不足，對于風(fēng)險防范能力的提升不夠重視。財務(wù)管理工作人員認為資金管理僅僅是對成本和收益的簡單分析和整理，沒有對資金的使用進行深入的分析，無法對資金的使用和投資風(fēng)險進行全面準確的評估，容易引發(fā)資金風(fēng)險。而且部分企業(yè)沒有完善的風(fēng)險管理控制體系和風(fēng)險預(yù)警機制，對于各種各樣的風(fēng)險無法進行預(yù)測和應(yīng)對，存在著很大的安全隱患。

3.資金管理制度有待完善

企業(yè)各項經(jīng)營活動的開展都需要制度體系的約束和規(guī)范，從而確保各項活動的科學(xué)性和規(guī)范性，防止管理風(fēng)險的發(fā)生。但是部分企業(yè)在開展財務(wù)管理時缺乏科學(xué)有效的資金管理制度，這也是影響企業(yè)財務(wù)管理水平提升的重要原因之一。首先，企業(yè)的資金管理制度需要建立在財務(wù)管理制度之上，再根據(jù)資金管理的實際情況和實際需求進一步優(yōu)化調(diào)整。但是部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度，在資金管理方面有所欠缺，導(dǎo)致資金管理制度不夠完善，無法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的管理需求。其次，在現(xiàn)代化發(fā)展過程當中，企業(yè)的發(fā)展在時刻更新，資金管理制度也要緊跟時代的變化不斷做出調(diào)整，若調(diào)整的不及時或不合適都會影響企業(yè)的發(fā)展。最后，企業(yè)資金管理制度不夠完善就很難對財務(wù)工作人員提到監(jiān)督和約束的作用，導(dǎo)致工作人員沒有對資金管理產(chǎn)生深刻的認識，工作態(tài)度不端正，工作能力得不到提升，無法對管理工作產(chǎn)生全面的了解，在進行資金管理工作時具有形式化的問題，很難達到預(yù)期的管理效果。

4.資金管理隊伍和條件有待提升

一方面，企業(yè)的財務(wù)管理工作是一項專業(yè)性較強、綜合水平較高的工作，因此專業(yè)化人才的引進和培養(yǎng)對于企業(yè)的資金管理具有重要的意義。但是目前部分企業(yè)對于資金管理人才的引進不夠重視，甚至部分企業(yè)在資金管理人員的選聘上還有“任人唯親”的現(xiàn)象，導(dǎo)致管理隊伍水平不高，工作人員的創(chuàng)新性和積極性達不到資金管理的要求和標準，影響了管理水平的提升。而且企業(yè)的資金管理人員往往無法專心開展一項工作，還要配合其他部門的工作，自我提升的精力和時間都受到了限制。還有一部分管理人員缺乏職業(yè)道德規(guī)范意識和法律意識，出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象，導(dǎo)致整個企業(yè)的資金正常流動出現(xiàn)問題，影響了企業(yè)的正常發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營活動。另一方面，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)逐漸融到企業(yè)的財務(wù)管理中，為資金管理提供了現(xiàn)代化的技術(shù)支持，提升了資金管理的效率和水平。但是，目前部分企業(yè)沒有把信息化的技術(shù)融入資金管理當中，沒有準確了解市場的資金情況，會出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象，無法及時解決企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險。

四、企業(yè)財務(wù)管理中資金管理的有效策略

1.構(gòu)建完善的資金管理模式

提升企業(yè)財務(wù)管理的資金管理水平要構(gòu)建完善的資金管理模式，探索適合企業(yè)發(fā)展的資金管理方法。一方面，為了方便資金管理工作的開展要建立管理平臺，為企業(yè)的日常經(jīng)營活動提供各方面的財務(wù)數(shù)據(jù)。在資金預(yù)算方面，可以通過平臺的預(yù)算系統(tǒng)進行預(yù)算編制，預(yù)測和分析預(yù)算在實際執(zhí)行過程當中會出現(xiàn)的問題，對整個資金管理系統(tǒng)再次進行優(yōu)化。在資金結(jié)算方面，管理平臺的運用能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和應(yīng)用系統(tǒng)的有效融合，方便對企業(yè)結(jié)算進行實時管理，最后對資金進行集中管理和統(tǒng)一決策。管理平臺還能夠?qū)⑾嚓P(guān)管理制度代入系統(tǒng)當中，從而減少人為因素對資金管理的干預(yù)，并且能夠及時掌握企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況，有效提升資金使用率和資金周轉(zhuǎn)率。另一方面，要針對現(xiàn)金進行集中管理，建立“現(xiàn)金池”，通過銀企直連的方式將資金進行統(tǒng)一調(diào)配，實現(xiàn)自動資金的集中管理，對下屬企業(yè)及部門實施有效的監(jiān)督，合理安排資金的使用。這種管理模式的使用是一種企業(yè)和銀行之間的資金配置和管控，需要專業(yè)的資金管理人員進行設(shè)計以后達到資金管理的目的。

2.增強資金風(fēng)險防范能力

增強資金風(fēng)險防范能力要求建立起完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險管控體系，對資金的收入和支出情況進行及時的監(jiān)督和控制。風(fēng)險預(yù)警機制的設(shè)立要求財務(wù)人員將真實的財務(wù)信息數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)當中，并且設(shè)定資金存量或流量的權(quán)限，系統(tǒng)可以通過對企業(yè)實際資金情況以及市場形勢的分析對資金所存在的風(fēng)險進行深入的分析，且通過報告的形式預(yù)警，方便資金管理人員定好風(fēng)險應(yīng)對措施，對資金管理全面實施的風(fēng)險控制。

3.加強資金管理制度建設(shè)

良好的財務(wù)管理制度能夠?qū)Y金管理的履行能力起到促進作用。企業(yè)資金管理制度是建立在良好的財務(wù)制度、管理制度和崗位分工制度之上的，各方面相互合作提高企業(yè)資金管理效率。首先在管理制度方面要進一步細化資金管理的制度規(guī)范、崗位職責(zé)和系統(tǒng)操作流程，使各環(huán)節(jié)的工作都有制度依據(jù)，更好地開展工作。主要的管理內(nèi)容有資金收支計劃管理、資金結(jié)算管理、收支管理和財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理等。其次，在財務(wù)資金管理崗位的職責(zé)方面，也要根據(jù)資金管理的實際需求來確定不同崗位的權(quán)責(zé)界限，并制定規(guī)范化的工作流程。最后，要針對資金管理工作人員建立完善的考核機制，發(fā)揮考核機制的控制和約束職能，激發(fā)工作人員的積極性和主動性，從而提升整體企業(yè)的管理能力。

4.改善資金管理條件

在新形勢發(fā)展背景之下，信息化進程加快，對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生了重大影響。因此企業(yè)要改善資金管理的條件，充分運用信息化技術(shù)提高管理工作效率，使整體的工作流程更加智能化和規(guī)范化。信息系統(tǒng)的完善也能夠減少由于人為操作給企業(yè)資金風(fēng)險帶來的不確定性，提升整體經(jīng)營管理的安全性。另外還要加強對企業(yè)系統(tǒng)的維護，對管理人員和操作人員進行專業(yè)的培訓(xùn)，使企業(yè)資金管理能夠始終跟隨時代發(fā)展的腳步，為企業(yè)的發(fā)展提供技術(shù)保障。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，要不斷加強經(jīng)濟方面的管理，控制財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失。企業(yè)要逐漸構(gòu)建完善的資金管理模式，增強風(fēng)險防范能力，完善資金管理制度建設(shè)，充分運用信息化技術(shù)提升整體財務(wù)管理水平，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益，打造更廣闊的發(fā)展空間。