何朝暉

（國(guó)家糧食福建交易中心，福州 350003）

引 言

國(guó)有企業(yè)在新時(shí)期背景下進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，需要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資金管理的要求，制定不同的管理機(jī)制。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理，全面提高資金管理的水平，應(yīng)對(duì)在以往資金管理中粗放式管理所產(chǎn)生的各項(xiàng)影響，運(yùn)用現(xiàn)代化的工作思維提高資金的利用率。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的介紹

國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中需要把握資金管理的核心內(nèi)涵，與國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展方向相互協(xié)調(diào)，只有這樣才可以為各項(xiàng)管理活動(dòng)指明正確的方向，防止在資金管理時(shí)產(chǎn)生諸多的風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)綜合實(shí)力的提高奠定前提保障。國(guó)有企業(yè)資金管理主要是按照國(guó)有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金支出及收入進(jìn)行良好的管理，落實(shí)統(tǒng)一性的工作思路，將資金管理集中到財(cái)務(wù)部門中來(lái)完善不同的資金管理方案，其中包含了財(cái)務(wù)收支統(tǒng)計(jì)模式及備用金撥付管理方案等，要按照國(guó)有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀及戰(zhàn)略目標(biāo)，確定合適的資金管理方式。同時(shí)，也要按照不同階段的發(fā)展需求制定針對(duì)性較強(qiáng)的資金管理方案，有效解決在資金管理中產(chǎn)生的各項(xiàng)矛盾，為國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件，提高資金管理水平。資金管理是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)中的重要組成部分，提高資金管理水平是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展水平提高的重要核心，通過(guò)科學(xué)、合理的資金管理模式，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范實(shí)施，保障國(guó)有企業(yè)的資金安全，避免產(chǎn)生較為嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，逐漸擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)空間。配合完善的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程進(jìn)行良好的監(jiān)督，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的有效管理，全面實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資源的科學(xué)配置，滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的價(jià)值

國(guó)有企業(yè)資金管理意義重大。首先，良好的資金管理有助于提高財(cái)務(wù)管理水平。在資金管理時(shí)落實(shí)集中性的工作思路，在部門內(nèi)部實(shí)施責(zé)任機(jī)制，厘清有關(guān)資金管理的各項(xiàng)工作重點(diǎn)，這樣一來(lái)可以使管理人員能夠了解國(guó)有企業(yè)資金流入及資金流出的情況，做好信息的總結(jié)及整理，使各項(xiàng)信息能夠更加完整、準(zhǔn)確，提高資金管理工作的專業(yè)性，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)人員了解資金的使用情況，做出科學(xué)的決策，為國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部良性循環(huán)和穩(wěn)定進(jìn)步提供重要的保障。同時(shí)，配合資金管理方案還可以對(duì)資金的流動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全面的監(jiān)督及控制，使各個(gè)資金運(yùn)作能夠具備較強(qiáng)的安全性及穩(wěn)定性，適當(dāng)?shù)貎?yōu)化資金的周轉(zhuǎn)率，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造較高的財(cái)富，構(gòu)建良性循環(huán)機(jī)制，滿足國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)資金的利用要求。

其次，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資金管理有助于實(shí)現(xiàn)資源的科學(xué)配置。在資金管理的過(guò)程中促進(jìn)國(guó)有企業(yè)了解資金的流入及支出情況并進(jìn)行資金的科學(xué)調(diào)配，避免出現(xiàn)較嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，同時(shí)也可以快速發(fā)現(xiàn)在資金使用過(guò)程中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，在前期提出科學(xué)的應(yīng)對(duì)方案及管理策略，實(shí)現(xiàn)資金的有效分配，使各個(gè)資源配置效果能夠更加高效。

最后，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資金管理有助于降低企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的成本投入。在此過(guò)程中，企業(yè)將重點(diǎn)放在對(duì)賬面資金的科學(xué)調(diào)配上，有效減少在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的成本投入，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，適當(dāng)減少對(duì)外融資需求，實(shí)現(xiàn)最佳的融資策略。通過(guò)內(nèi)外活動(dòng)之間的相互融合實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用過(guò)程的全方位監(jiān)督，選擇成本較低和運(yùn)作效率較高的資金使用方案，從前期環(huán)節(jié)防止出現(xiàn)不必要的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，使資金管理能夠更加科學(xué)地實(shí)施，符合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展需求，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理的難點(diǎn)分析

（一）財(cái)務(wù)資金管理制度不全

雖然國(guó)有企業(yè)在以往發(fā)展中進(jìn)行了資金管理，但是從實(shí)際情況來(lái)看存在的問(wèn)題較為多樣，尤其是在各項(xiàng)管理活動(dòng)過(guò)程中，存在財(cái)務(wù)資金管理制度不健全的問(wèn)題，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金管理工作的專業(yè)化發(fā)展。這主要是由于相關(guān)國(guó)有企業(yè)將重點(diǎn)放在如何擴(kuò)張業(yè)務(wù)、提高經(jīng)濟(jì)效益上，并沒(méi)有考慮和經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)的影響因素，導(dǎo)致資金管理存在較為嚴(yán)重的片面性。比如，預(yù)算管理和投融資管理規(guī)章制度不完善，各項(xiàng)管理活動(dòng)太過(guò)主觀，導(dǎo)致資金管理活動(dòng)中的漏洞持續(xù)增加，資金安全風(fēng)險(xiǎn)積聚和資金利用率低的問(wèn)題突顯，無(wú)法使國(guó)有企業(yè)獲得較高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。由于大多數(shù)國(guó)有企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大，資金的分布范圍較廣，在資金管理的過(guò)程中很少形成統(tǒng)一而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟鷻C(jī)制和授權(quán)機(jī)制，或者是相關(guān)企業(yè)放棄了對(duì)資金的審批，無(wú)形中造成了資金浪費(fèi)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的干擾。

（二）規(guī)劃和監(jiān)督落實(shí)不到位

在資金管理過(guò)程中由于包含的環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，企業(yè)需要按照實(shí)際發(fā)展情況加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的全面監(jiān)督及管理，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠做到信息的有效響應(yīng)，滿足現(xiàn)階段資金管理的要求。但是從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，存在著規(guī)劃和監(jiān)督落實(shí)不到位的問(wèn)題，各項(xiàng)資金使用太過(guò)盲目，無(wú)法與企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)行相互的協(xié)調(diào)，無(wú)形之中造成了較為嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，導(dǎo)致資金管理效果逐漸降低。這主要是由于企業(yè)在資金管理活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中，并沒(méi)有在部門內(nèi)部下發(fā)對(duì)應(yīng)的責(zé)任機(jī)制來(lái)負(fù)責(zé)資金的全過(guò)程監(jiān)督，或者是相關(guān)企業(yè)將重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施中的資金管控，并沒(méi)有落實(shí)全過(guò)程的監(jiān)督管理原則，也難以快速發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。規(guī)劃和監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金管理處于低效化的狀態(tài)，甚至還會(huì)造成較為嚴(yán)重的資金損失，影響資金管理水平的有效提高。

（三）運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率偏低

運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率偏低也是國(guó)有企業(yè)資金管理活動(dòng)中常見(jiàn)的問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程離不開(kāi)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，只有保證內(nèi)部資金的流動(dòng)性，才可以防止出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金鏈斷裂問(wèn)題，以此來(lái)保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施。但是從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來(lái)看，普遍存在著運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率偏低的問(wèn)題，這主要是由于相關(guān)企業(yè)在資金管理過(guò)程中整個(gè)資金管理方式太過(guò)單一，缺乏完善的預(yù)算，再加上隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，企業(yè)仍然采取傳統(tǒng)的資金管理模式，無(wú)法按照資金管理的需求提出針對(duì)性較強(qiáng)的管理方案，導(dǎo)致資金管理水平和預(yù)期存在較為嚴(yán)重的差距。更有甚者還會(huì)在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金鏈斷裂的問(wèn)題，有重大資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理的改善策略

（一）健全財(cái)務(wù)資金管理制度

國(guó)有企業(yè)在資金管理模式實(shí)施的過(guò)程中，需要按照以往工作反映的問(wèn)題提出針對(duì)性較強(qiáng)的管理方案和應(yīng)對(duì)策略，營(yíng)造良好的管理氛圍，逐漸提升資金管理在企業(yè)中的重要地位，強(qiáng)化各部門人員的思想認(rèn)知，更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赝瓿少Y金管理的操作，并且做好各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況的嚴(yán)格監(jiān)督，有效防止產(chǎn)生資金浪費(fèi)問(wèn)題，健全與之對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制，為企業(yè)穩(wěn)定進(jìn)步提供多方位的保障。

首先，在規(guī)章機(jī)制建立過(guò)程中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員需要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視程度，擴(kuò)大資金管理制度宣傳力度，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍，讓各個(gè)部門能夠參與其中進(jìn)行管理，形成完整的凝聚力。在后續(xù)資金管理時(shí)如果遇到任何的風(fēng)險(xiǎn)，可以馬上提出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化策略及管理方案，使各個(gè)資金的管理活動(dòng)能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性。在資金管理活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)還需要在內(nèi)部開(kāi)展科學(xué)的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，探討當(dāng)前資金管理的重點(diǎn)及很有可能出現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)于長(zhǎng)遠(yuǎn)提出針對(duì)性較強(qiáng)的應(yīng)對(duì)策略及管理方案，不斷完善資金管理制度，使整體資金管理水平能夠得到進(jìn)一步的提高。

其次，國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中還需要按照當(dāng)前的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及對(duì)資金的需求進(jìn)行資金使用量的科學(xué)核定，依據(jù)實(shí)際需求編制針對(duì)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案，在前期環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算管理，減少資金浪費(fèi)問(wèn)題的發(fā)生概率，之后再構(gòu)建靈活性較強(qiáng)的資金循環(huán)機(jī)制，設(shè)置對(duì)應(yīng)的彈性空間，科學(xué)優(yōu)化資金配置，靈活應(yīng)對(duì)在業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要從宏觀的角度來(lái)完善資金管理模式，制定不同的規(guī)章制度，落實(shí)科學(xué)的工作思路，使規(guī)章機(jī)制建設(shè)水平能夠得到進(jìn)一步提高。

最后，在規(guī)章機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中，相關(guān)企業(yè)還需要落實(shí)精細(xì)化的工作思維。國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中，資金管理和企業(yè)后續(xù)的投融資運(yùn)行有著密切的關(guān)系，所包含的資金管理模式太過(guò)復(fù)雜，因此企業(yè)需要按照實(shí)際情況制定詳細(xì)的工作準(zhǔn)則及方法，為資金管理活動(dòng)的科學(xué)進(jìn)行提供重要的基礎(chǔ)。比如，可以在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)資金的存放管理機(jī)制，根據(jù)工作實(shí)際頂層制定融資和投資管理辦法，建立財(cái)務(wù)共享中心以監(jiān)管資金核算，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問(wèn)題，保證內(nèi)部資金的有效運(yùn)作，提高國(guó)有企業(yè)的發(fā)展水平。

（二）強(qiáng)化事前規(guī)劃與事后監(jiān)督

在資金管理的過(guò)程中，企業(yè)需要落實(shí)全過(guò)程的管控思路，不僅要將重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金管理，還需要做好事前規(guī)劃與事后監(jiān)督，形成完整的資金管理鏈條，使各項(xiàng)資金管理活動(dòng)能夠朝著專業(yè)化的趨勢(shì)不斷發(fā)展。對(duì)于有條件的企業(yè)可以按照實(shí)際情況分步推行預(yù)算管理模式，融合到不同的資金管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金使用率的提高，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)要快速分析其中存在的差異，使資金管理水平能夠符合預(yù)期的要求。在事前規(guī)劃與事后監(jiān)督工作中，企業(yè)可以制定完善的審計(jì)管理機(jī)制，成立獨(dú)立性較強(qiáng)的審計(jì)部門，做好各項(xiàng)信息的有效審計(jì)，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠馬上提出對(duì)應(yīng)的管理方案及優(yōu)化策略，最大限度減少資金浪費(fèi)問(wèn)題的發(fā)生概率，以此來(lái)執(zhí)行全過(guò)程的資金管理模式。在事后監(jiān)督管理過(guò)程中，需要和前期制定的預(yù)算方案進(jìn)行比較，有效應(yīng)對(duì)在其中所產(chǎn)生的各項(xiàng)差異，并且貫徹落實(shí)精細(xì)化的工作思維，使各項(xiàng)資金管理活動(dòng)能夠更加科學(xué)。對(duì)于前期預(yù)算中的差異，需要在部門內(nèi)部認(rèn)真商討問(wèn)題發(fā)生的原因，制定接下來(lái)的資金管理方案及管理重點(diǎn)，只有這樣才可以減少類似事件的發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。此外，企業(yè)面對(duì)資金管理情況較為復(fù)雜的情況也可以引進(jìn)外部審計(jì)機(jī)制，外部審計(jì)會(huì)以客觀的角度發(fā)現(xiàn)在資金管理環(huán)節(jié)中存在的各項(xiàng)矛盾，提出非常中肯的意見(jiàn)，企業(yè)需要按照最終的意見(jiàn)內(nèi)容提出有效的發(fā)展方案，使資金管理能夠朝著規(guī)范性的方向不斷進(jìn)步。值得注意的是，在事前規(guī)劃與事后監(jiān)督工作中，需要統(tǒng)籌考慮企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施情況及資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)動(dòng)態(tài)化的工作思路，科學(xué)解決在資金管理中存在的各項(xiàng)矛盾，保證資金管理水平。

（三）提高運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)效率

在優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率時(shí)，需要把握資金管理的關(guān)鍵性工作要點(diǎn)、企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展目標(biāo)及業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況，并進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)，使各個(gè)管理工作能夠具備較強(qiáng)的專業(yè)性。

首先，相關(guān)企業(yè)可以利用信息系統(tǒng)的建設(shè)，以預(yù)計(jì)營(yíng)銷額為主要前提配合科學(xué)的資金管理方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用量的科學(xué)控制，確定最佳的資金使用范圍，并且將其各項(xiàng)引入數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)中，做好統(tǒng)一分析，快速應(yīng)對(duì)在其中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，使資金管理能夠朝著專業(yè)化的趨勢(shì)不斷發(fā)展。

其次，企業(yè)在后續(xù)發(fā)展時(shí)還需要進(jìn)行供應(yīng)鏈的管理，要保持和供貨商及客戶之間的合作關(guān)系。如果在后續(xù)資金管理時(shí)出現(xiàn)任何的風(fēng)險(xiǎn)，可以做到風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)偧稗D(zhuǎn)移，逐漸提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專業(yè)性，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的格式化管理。這樣一來(lái)不僅可以促進(jìn)資金的正常使用，還有助于減少在資金管理環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的各項(xiàng)矛盾，在加快資金周轉(zhuǎn)速度方面的作用是非常突出的。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)這一問(wèn)題的有效認(rèn)識(shí)，在各項(xiàng)管理活動(dòng)執(zhí)行時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的記錄，利用大數(shù)據(jù)等信息化管理工具幫助決策層了解當(dāng)前的資金管理概況，制定針對(duì)性較強(qiáng)的工作方案，保證資金管理工作的科學(xué)實(shí)施，提高資金管理的效果。

結(jié) 語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部資金的科學(xué)管理，保障資金的安全性和效益性，避免出現(xiàn)較嚴(yán)重資金浪費(fèi)，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)創(chuàng)造良好的條件。國(guó)有企業(yè)需轉(zhuǎn)變以往的工作思路，引進(jìn)現(xiàn)代化的工作觀念，改革已有的資金管理模式，注重對(duì)資金的全過(guò)程監(jiān)督，靈活應(yīng)對(duì)在其中所產(chǎn)生的各項(xiàng)問(wèn)題，提出有效的應(yīng)對(duì)方案及改進(jìn)策略，全面提高內(nèi)部資金管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)實(shí)施，使國(guó)有企業(yè)能夠獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，真正助力于推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，承擔(dān)國(guó)有企業(yè)在社會(huì)中的重要職責(zé)。