劉洋洋／文

高速公路是現(xiàn)代交通基礎(chǔ)設(shè)施的重要組成部分，不僅方便了人們的出行，還促進(jìn)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)是保障高速公路正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，因此要加強(qiáng)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理。從經(jīng)濟(jì)效益角度來(lái)看，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模較大，涉及的資金、設(shè)備等都非常復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理可以保障資產(chǎn)安全，避免管理不善造成損失。同時(shí)，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要對(duì)道路、收費(fèi)站等進(jìn)行日常維護(hù)，而且要實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)交通流量等信息。實(shí)施內(nèi)部控制管理可以提高管理效率，減少管理成本，使企業(yè)更加高效地運(yùn)營(yíng)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，對(duì)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展至關(guān)重要。文章基于經(jīng)濟(jì)效益視角，分析高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的價(jià)值、存在的問(wèn)題與改進(jìn)措施。

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)是保障高速公路正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。從經(jīng)濟(jì)效益角度來(lái)看，優(yōu)化內(nèi)部控制管理可以提高企業(yè)效率、降低成本、規(guī)避違法風(fēng)險(xiǎn)等，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。本文從經(jīng)濟(jì)效益角度出發(fā)，探討高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制管理的措施和方法，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

經(jīng)濟(jì)效益視角下高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的價(jià)值

經(jīng)濟(jì)效益視角是指從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度出發(fā)，分析一個(gè)問(wèn)題或決策所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。在這個(gè)視角下，通?？紤]一個(gè)決策所帶來(lái)的收益、成本、投資回報(bào)率等因素，以此評(píng)估決策的經(jīng)濟(jì)效果。該視角通常用于企業(yè)、政府、個(gè)人等不同層面的決策和管理過(guò)程中，幫助其更好地理解和評(píng)估決策的經(jīng)濟(jì)效益，從而作出更好的決策。

在高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的實(shí)施和優(yōu)化過(guò)程中，也可以從經(jīng)濟(jì)效益角度出發(fā)，評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，以達(dá)到提高效益、降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)等目的。

在經(jīng)濟(jì)效益視角下，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的價(jià)值主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，降低運(yùn)營(yíng)成本。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制可以通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)流程、避免冗余操作、減少人力資源和物資浪費(fèi)、規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等措施，降低運(yùn)營(yíng)成本，提升盈利能力。例如，內(nèi)部控制可以規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；控制庫(kù)存，減少資金占用和庫(kù)存過(guò)多的情況，提高資金使用效率。

第二，提升資源利用率。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制可以優(yōu)化資源配置，提高資源利用率，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。例如，內(nèi)部控制可以規(guī)范人力資源管理，避免員工閑置和重復(fù)勞動(dòng)，提高員工的工作效率；優(yōu)化資產(chǎn)利用，避免資產(chǎn)和資源閑置，提高資產(chǎn)利用率。

第三，控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制可以規(guī)避和控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失。例如，內(nèi)部控制可以規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管和使用，防止發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范合同簽署流程，減少合同風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)濟(jì)效益視角下高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

在實(shí)際操作中，由于多種因素，所以部分高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，具體表現(xiàn)如下。

第一，安全意識(shí)不強(qiáng)。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)面臨諸多安全風(fēng)險(xiǎn)，如交通事故、自然災(zāi)害、惡劣天氣等，如果企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，管理不善，就會(huì)提升這些安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。例如，一些企業(yè)存在設(shè)備老化、員工培訓(xùn)不足等問(wèn)題，從而影響了安全運(yùn)行。

第二，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要開(kāi)展大量的資金管理工作，包括收入管理、成本管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。如果企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，就容易出現(xiàn)收支不平衡、資金流失等問(wèn)題，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。例如，一些企業(yè)存在財(cái)務(wù)報(bào)表不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤等問(wèn)題，從而影響了財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性。

第三，經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要對(duì)道路設(shè)施、人員、車輛等進(jìn)行管理，如果企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，管理不善，就會(huì)出現(xiàn)人員流失、車輛損壞等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)存在設(shè)備維護(hù)不及時(shí)、人員管理不規(guī)范等問(wèn)題，從而影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

內(nèi)部控制制度不完善

第一，審批流程不規(guī)范。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的決策涉及大量的資金、人員和資源，需要有明確的決策流程和審批程序。一些企業(yè)的審批流程不規(guī)范，或者流程中存在空缺或滯后問(wèn)題，導(dǎo)致決策失去控制，風(fēng)險(xiǎn)得不到有效管理。例如，一些企業(yè)存在“一把手”獨(dú)攬大權(quán)、審批程序混亂等問(wèn)題，從而影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

第二，職責(zé)分工不明確。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的工作涉及多個(gè)部門和崗位，如果職責(zé)分工不明確，就可能發(fā)生工作流程混亂、責(zé)任推諉等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)存在部門之間職責(zé)重疊、溝通不暢等問(wèn)題，從而影響了企業(yè)的工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第三，內(nèi)部控制制度不規(guī)范。內(nèi)部控制制度是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要保障。如果制度不規(guī)范，企業(yè)就容易出現(xiàn)操作失誤、風(fēng)險(xiǎn)失控等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)存在制度不健全、制度執(zhí)行不力等問(wèn)題，從而影響了企業(yè)的安全穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部監(jiān)督管控有待優(yōu)化

第一，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制必須得到有效的落實(shí)和執(zhí)行，否則可能出現(xiàn)內(nèi)部管理混亂、風(fēng)險(xiǎn)失控等問(wèn)題。例如，一些企業(yè)存在監(jiān)督機(jī)制不健全、監(jiān)督手段落后等問(wèn)題，從而無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

第二，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)具有獨(dú)立性和客觀性，不能受到其他利益關(guān)系的影響。一些企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨(dú)立性和客觀性，如監(jiān)督人員存在利益輸送、以權(quán)謀私等問(wèn)題，從而導(dǎo)致監(jiān)督工作不公正和無(wú)效。

第三，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)需要采取各種手段和方法加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，如檢查、抽查、審計(jì)、核查等。一些企業(yè)的監(jiān)督手段不到位，或者手段不合理，如監(jiān)督頻率不足、監(jiān)督內(nèi)容不全面等，從而導(dǎo)致監(jiān)督工作效果不佳。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理不到位

第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不全面。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)和流程，包括運(yùn)營(yíng)、管理、投資、財(cái)務(wù)等方面。一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在工作不全面、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不合理等問(wèn)題，從而無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估頻率過(guò)低。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估須定期進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在評(píng)估頻率過(guò)低、不規(guī)范等問(wèn)題，因此不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第三，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未得到有效應(yīng)用。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及時(shí)應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部控制和管理中，從而形成有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施。一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未得到有效應(yīng)用，如缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理措施、無(wú)法改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制和管理等。

信息溝通效率較低

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)信息溝通效率低主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，跨部門溝通不暢。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要跨越多個(gè)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，如收費(fèi)、養(yǎng)護(hù)、交通管理等，但這些部門之間的溝通不暢，信息無(wú)法流通，容易造成信息不對(duì)稱，影響企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

第二，分支機(jī)構(gòu)與總部之間溝通不暢。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)通常會(huì)設(shè)立多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，如果各分支機(jī)構(gòu)之間和總部之間的信息溝通不暢，就容易導(dǎo)致信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性受到影響，造成決策偏差。

第三，管理信息系統(tǒng)不完善。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的管理信息系統(tǒng)通常是由多個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成的，而這些子系統(tǒng)之間缺乏有效的信息交換和共享機(jī)制，導(dǎo)致“信息孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重，信息無(wú)法流通，影響企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和效率。

經(jīng)濟(jì)效益視角下高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化措施

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理人員應(yīng)樹(shù)立積極主動(dòng)的內(nèi)部控制意識(shí)，將內(nèi)部控制視為企業(yè)發(fā)展的重要保障，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的重要性，并將其融入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)。在這一過(guò)程中，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理層人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工內(nèi)部控制意識(shí)的培養(yǎng)，加深員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，讓員工意識(shí)到內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，每個(gè)員工都應(yīng)承擔(dān)起內(nèi)部控制的責(zé)任。此外，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理人員應(yīng)建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制制度、發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制問(wèn)題的員工和部門給予適當(dāng)?shù)谋頁(yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于故意違反內(nèi)部控制規(guī)定、造成經(jīng)濟(jì)損失的員工和部門給予適當(dāng)?shù)奶幜P，以提高部門和員工對(duì)內(nèi)部控制的重視度和主動(dòng)性。

健全內(nèi)部控制制度

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和行業(yè)規(guī)定，制定和完善各項(xiàng)管理制度，如財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、采購(gòu)管理制度等，明確制度實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施；通過(guò)制度建設(shè)、人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)操作等方式，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行；對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)糾正和整改；結(jié)合高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的特征設(shè)計(jì)制度內(nèi)容。

第一，資產(chǎn)管理制度。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)主要包括公路、橋梁、隧道等固定資產(chǎn)和車輛、設(shè)備等流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，確保資產(chǎn)使用和保養(yǎng)維護(hù)的規(guī)范性和科學(xué)性，提高資產(chǎn)的利用效率。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理制度。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括道路安全風(fēng)險(xiǎn)、交通擁堵風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，全面評(píng)估和防范風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是優(yōu)化內(nèi)部控制的重要措施。具體如下。

第一，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、程序和方法，明確審計(jì)的對(duì)象、范圍、目的、任務(wù)和要求，建立內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制度和流程，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

第二，選派專業(yè)人員參與內(nèi)部審計(jì)。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要選擇具備相關(guān)專業(yè)背景和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。

第三，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，如資金使用、收支情況、稅收管理、合規(guī)性管理等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第四，建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告反饋機(jī)制。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)要建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告反饋機(jī)制，確保審計(jì)報(bào)告及時(shí)傳達(dá)到企業(yè)管理層和有關(guān)部門，要求管理層按照審計(jì)報(bào)告要求采取措施改進(jìn)內(nèi)部控制，確保問(wèn)題得到有效解決。綜上，高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，可以有效提高內(nèi)部控制水平，減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理的具體措施包括以下幾個(gè)方面。

第一，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和分工，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或部門，負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第二，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)所涉及的各個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括道路安全、自然災(zāi)害、交通流量、人員管理以及內(nèi)部控制管理等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商和承包商的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)供應(yīng)商和承包商的信譽(yù)度、管理水平、資金實(shí)力、質(zhì)量控制能力等方面進(jìn)行評(píng)估，確保供應(yīng)商和承包商的質(zhì)量和安全性符合要求。

第四，制定應(yīng)急預(yù)案。制定應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急處理方案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，減少損失和影響，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第五，加強(qiáng)信息化建設(shè)。通過(guò)信息化手段，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析和監(jiān)測(cè)，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)化信息溝通機(jī)制

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制管理方面，要重視信息溝通的重要性。

第一，建立信息共享平臺(tái)。高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間往往存在“信息孤島”現(xiàn)象，信息共享不暢。因此，企業(yè)可以建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，匯總各部門的信息，并實(shí)現(xiàn)信息共享和傳遞，以便各部門快速獲取所需信息，提高工作效率。

第二，推廣數(shù)字化技術(shù)。在高速公路運(yùn)營(yíng)管理中，數(shù)字化技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用。企業(yè)可以運(yùn)用信息化系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通和信息共享，如電子郵件、視頻會(huì)議等工具，可以幫助企業(yè)員工隨時(shí)隨地分享信息和意見(jiàn)。

第三，定期召開(kāi)會(huì)議。企業(yè)應(yīng)該定期召開(kāi)會(huì)議，特別是跨部門的會(huì)議，以促進(jìn)部門之間的溝通和協(xié)作。這些會(huì)議可以幫助員工了解不同部門的工作情況和需要，解決不同部門之間的合作問(wèn)題，確保高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)工作的協(xié)調(diào)性。

第四，強(qiáng)化溝通渠道。企業(yè)應(yīng)該建立多元化的溝通渠道，如員工滿意度調(diào)查、投訴處理渠道等，以便員工和其他利益相關(guān)方向企業(yè)反饋意見(jiàn)，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行。

高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要組成部分，具有重要的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)意義。在經(jīng)濟(jì)效益視角下，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，能夠有效降低運(yùn)營(yíng)成本、提升資源利用率、控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，當(dāng)前高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)存在內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、制度不完善、監(jiān)督不足、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理不到位、信息溝通效率低等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，優(yōu)化信息溝通機(jī)制，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。