朱桔英／文

近年來，我國相關部門針對企業(yè)數(shù)字化變革頒布了一系列政策，企業(yè)要適應現(xiàn)代發(fā)展常態(tài)，不僅要持續(xù)創(chuàng)新變革發(fā)展觀念，還要緊跟時代發(fā)展腳步，積極運用信息技術手段，創(chuàng)新企業(yè)管理活動，打造全新發(fā)展格局。基于當今信息技術高速發(fā)展的時代背景，企業(yè)沿用傳統(tǒng)財務管理體系，顯然難以契合當下時代發(fā)展進程與需求，因此，財務管理模式創(chuàng)新成為企業(yè)轉型發(fā)展的必然舉措。企業(yè)應牢牢把握全新發(fā)展機遇，持續(xù)促進財務管理轉型，并積極落實數(shù)字化，構建以信息化、智能化為核心的財務管理體系?；诖?，文章著眼財務管理發(fā)展趨勢，剖析大數(shù)據(jù)對我國財務管理的影響及企業(yè)財務管理轉型面臨的挑戰(zhàn)，提出大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理轉型對策，為企業(yè)財務管理轉型提供參考。

大數(shù)據(jù) 企業(yè) 財務管理轉型

在企業(yè)新發(fā)展理念實踐過程中，須圍繞大數(shù)據(jù)背景，在強調(diào)產(chǎn)業(yè)有效融合的前提下，不斷提升產(chǎn)業(yè)體系與產(chǎn)品創(chuàng)新等方面的數(shù)字化建設水平，同時還要特別注意如何促進財務管理轉型。在此過程中，企業(yè)須以財務管理為核心，構建可整合創(chuàng)新流程與信息技術的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，從而提升企業(yè)市場競爭力。

大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理的影響

改變財務管理環(huán)境

隨著大數(shù)據(jù)理念與技術的深入貫徹及應用，對人類生活工作各方面產(chǎn)生積極影響的同時，也對經(jīng)濟領域產(chǎn)生巨大沖擊。如網(wǎng)絡、共享服務理念打破企業(yè)傳統(tǒng)運營模式，促使企業(yè)優(yōu)化傳統(tǒng)模式。企業(yè)只有重視技術，與時俱進，深入市場前端，進行產(chǎn)品與服務的雙重革新，才能搶占市場先機。大數(shù)據(jù)技術的應用能為企業(yè)財務管理轉型創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境與條件，為企業(yè)提供移動端地理位置、行業(yè)數(shù)據(jù)信息、網(wǎng)絡瀏覽率等動態(tài)實時數(shù)據(jù)，加強企業(yè)數(shù)據(jù)的儲存、管理與應用。

改變會計職能

基于現(xiàn)代化、先進化的時代環(huán)境，一方面能夠確保數(shù)據(jù)的完整性與綜合性，減少工作人員基礎工作量，集中精力優(yōu)化財務管理工作；另一方面基于大數(shù)據(jù)技術，促進企業(yè)調(diào)整業(yè)務，提升服務效率與精確度，促進企業(yè)創(chuàng)造價值，高效履行企業(yè)會計監(jiān)督職能，提升整體風險防控應對能力。

改變財務組織架構

鑒于財務管理在企業(yè)整體管理中的重要地位，為高效履行其專項職能，大中型企業(yè)往往任命專項職位人員作為財務管理主要負責人，如財務總監(jiān)及首席財務官等，分管財務部門，定期向上級匯報工作。除了當前已有財務崗位，還根據(jù)具體職責內(nèi)容增設相應崗位，如預算會計、成本會計等，通過合理安排財務職位，確保財務工作責權得到明確劃分。通過大數(shù)據(jù)的普及運用，革新傳統(tǒng)單據(jù)傳遞工具，實現(xiàn)電子化傳遞，從而提升數(shù)據(jù)使用效率，同時優(yōu)化現(xiàn)有財務工作流程，明晰財務工作邊界，增設財務人員，使其負責信息管理、數(shù)據(jù)輸入、系統(tǒng)維護等新工作內(nèi)容。

提升財務數(shù)據(jù)傳輸和處理效率

大數(shù)據(jù)時代，財務管理轉型能融合信息技術與財務工作，靈活處理海量財務數(shù)據(jù)信息，進而滿足企業(yè)管理需求，為企業(yè)領導層決策提供數(shù)據(jù)保障。企業(yè)傳統(tǒng)財務管理工作重點傾向于基礎會計工作任務，如會計核算、稅務申報及財務報表編制等。進入大數(shù)據(jù)時代，信息規(guī)模擴大，企業(yè)決策環(huán)節(jié)對財務數(shù)據(jù)提出更高要求，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)整合分析手段暴露出一些不足，如數(shù)據(jù)整合分析成本消耗偏高，財務人員難以在海量數(shù)據(jù)中精準捕捉到實時且精確的財務數(shù)據(jù)信息，對決策的制定產(chǎn)生不利影響，因此企業(yè)須盡快推進財務管理轉型。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務管理面臨的挑戰(zhàn)

財務管理價值內(nèi)涵發(fā)生重大變化

基于大數(shù)據(jù)給市場競爭環(huán)境帶來巨大變化與沖擊的大體趨勢，外部環(huán)境的變化在無形中提高了企業(yè)產(chǎn)品與服務的更迭頻率，同時，受先進技術與全新業(yè)務模式的影響，財務部門的核算與反饋工作模式相對滯后，對于促進企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展目標并無太大益處。加之企業(yè)商業(yè)模式發(fā)生巨大改變，傳統(tǒng)的財務分析已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)管理需求。例如，財務報表是依托于最新會計準則，在會計主體、長效運營、會計分期及貨幣計量要素前提下，精準確認和計量歷史產(chǎn)生的交易事項，由此充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成果與財務情況；財務分析則是為決策層提供依據(jù)保障。管理角度所需的財務信息包含財務信息與非財務信息兩種，由此產(chǎn)生差異。

財務人員面臨轉型

面對大數(shù)據(jù)在財會領域的深入普及應用，從業(yè)人員的職權劃分范圍與工作偏好可能產(chǎn)生相應變化，職責范圍不斷拓展，勢必引發(fā)企業(yè)整體財務組織架構的變化。結合大數(shù)據(jù)應用的具體要求，要求企業(yè)工作人員樹立全局意識，轉變獨立工作觀念，加強跨部門協(xié)作，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)分析、結果共享，有利于企業(yè)決策層制定相關決策。

雖然大數(shù)據(jù)概念逐漸被熟知，但是許多財務人員的日常工作仍以執(zhí)行為主，加之工作量過大，沒有精力了解最新技術與資訊。在各行業(yè)與職業(yè)持續(xù)轉型的趨勢下，財務行業(yè)變革勢在必行，而數(shù)字革命與財務工作的緊密關系說明會計人員若忽略大數(shù)據(jù)對自身職業(yè)生涯的影響，則可能成為市場淘汰者。

財務數(shù)據(jù)安全風險增加

隨著大數(shù)據(jù)的深入應用，無論是國家層面、企業(yè)層面還是個人層面，信息泄露問題日益顯著，因此信息安全防護性能強化、大數(shù)據(jù)價值維護，逐漸成為當前政府機構與各大服務商的共同課題。

互聯(lián)網(wǎng)的持續(xù)發(fā)展與智能技術的廣泛應用在無形中提升了各領域數(shù)據(jù)信息的透明度，加之大數(shù)據(jù)時代衍生數(shù)據(jù)快速增長，數(shù)據(jù)捕捉途徑愈加豐富，企業(yè)遭到外來攻擊的可能性增加，歷史數(shù)據(jù)安全防護方式作用明顯有限。具體而言，一方面，企業(yè)在建立大數(shù)據(jù)處理平臺時，容錯率大幅提升，單次風險產(chǎn)生的影響較小；另一方面，由于數(shù)據(jù)規(guī)模較為龐大，所以一旦忽略單次風險，就會在無形中積累更多風險。大量數(shù)據(jù)面臨盜取風險，安全防火墻一旦被攻破，系統(tǒng)隨即遭受攻擊，將對企業(yè)產(chǎn)生嚴重影響，可見大數(shù)據(jù)建設給信息安全帶來的挑戰(zhàn)。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務管理轉型對策

優(yōu)化財務組織架構及權限分配，推動財務人員轉型

隨著企業(yè)財務管理轉型的持續(xù)推進，財務組織架構與相應權責必須進行適當調(diào)整。企業(yè)要著手搭建財務數(shù)據(jù)共享中心，組建專項核算小組、風控小組、資金小組和運維小組，加強對非財務數(shù)據(jù)的挖掘與分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中式管理。另外，規(guī)范財務制度建設與財務機構建設，維持企業(yè)集權與分權的平衡狀態(tài)，指引原有財務人員合理調(diào)整工作內(nèi)容，促使企業(yè)財務管理得到優(yōu)化。

加強數(shù)據(jù)管理，提高數(shù)據(jù)質量

大數(shù)據(jù)時代，信息數(shù)據(jù)獲取與分析的重要性顯而易見，一定程度上為企業(yè)財務管理轉型提供了明確方向。

第一，精準快速捕捉企業(yè)所需信息資源。根據(jù)自身業(yè)務項目特征與實際運行情況，逐步構建契合企業(yè)發(fā)展需求的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，并借助先進技術手段優(yōu)化企業(yè)數(shù)據(jù)信息收集工作。

第二，合理規(guī)范大規(guī)模數(shù)據(jù)資料。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應依托自身現(xiàn)實需求，購置相應軟硬件設施設備，除了滿足企業(yè)運營需求、符合實際技術參數(shù)值的系統(tǒng)服務器，還要建立規(guī)模龐大的數(shù)據(jù)庫。通過應用大數(shù)據(jù)技術手段建設數(shù)據(jù)庫，參考信息化建設標準，制定符合業(yè)務項目的統(tǒng)一化數(shù)據(jù)庫標準。

第三，不斷增強企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的分析與處理能力。大數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)中，促進實際業(yè)務交易活動與數(shù)據(jù)信息的有機結合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價值。

第四，提升數(shù)據(jù)信息應用效率。在保證有限數(shù)據(jù)信息真實性與有效性的基礎上，財務管理人員在獲取信息化智能分析計劃后，逐步開展財務報表分析工作，以便落實后續(xù)財務預測、風險防控及管理等工作，為企業(yè)重大決策的制定提供保障，提升企業(yè)財務管理效率，實現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展目標。

構建財務智能化體系，實現(xiàn)財務管理集約化、精細化

大數(shù)據(jù)時代，財務管理工作要特別強調(diào)集約化與精細化。大數(shù)據(jù)是以商業(yè)智能為核心，靈活借助現(xiàn)代科技手段，深入探索數(shù)據(jù)信息價值，積極促進業(yè)財融合，持續(xù)推進業(yè)務數(shù)據(jù)向財務管理數(shù)據(jù)轉化，為提升整體財務管理水平提供能量，加快企業(yè)財務變革轉型。隨著高科技信息技術在企業(yè)運營環(huán)節(jié)的深入應用，對革新管理會計與實踐產(chǎn)生直接效用，促進企業(yè)不斷完善信息化業(yè)財融合平臺，為“信息化+管理會計”創(chuàng)新建設提供幫助。

同時，基于各系統(tǒng)之間的緊密關聯(lián)，能從全局角度統(tǒng)籌規(guī)劃戰(zhàn)略部署，增強戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性，夯實企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展基礎。因此，企業(yè)必須著眼于業(yè)務智能化視角，研發(fā)設置功能性強、關聯(lián)性大的財務管理系統(tǒng)。此外，企業(yè)有必要構建獨立財務決策體系，用于規(guī)劃企業(yè)投融資項目，不僅能夠精準捕捉所需數(shù)據(jù)，還能進行線性分析，圍繞分析結果，進行精準判斷。

提升財務預測能力，強化財務對決策的支撐作用

加強全面預算管理

財務預算不僅是企業(yè)嚴控支出的工具，還是引導生產(chǎn)運營活動的基礎保障，更是各部門運行階段追求的重要目標。預算管理實施過程中采取的具體手段、具體準則及依據(jù)均在實際運營管理中具有重要作用，可見預算管理在企業(yè)發(fā)展中的作用與價值。

通過應用大數(shù)據(jù)技術，打破數(shù)據(jù)歷史界定，強調(diào)數(shù)據(jù)時效性及動態(tài)性特征，進而有助于打破企業(yè)傳統(tǒng)預算內(nèi)容。具體而言，企業(yè)利用硬件平臺，靈活應用大數(shù)據(jù)分析手段，持續(xù)監(jiān)督具體執(zhí)行情況，適度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃。同時借助大數(shù)據(jù)工具，定期了解市場與客戶需求兩項要素的變化情況，制訂相應改進計劃，確保預算發(fā)揮最大價值。

實現(xiàn)對趨勢的預測

預測旨在便于靈活應對變化。財務預測與其他預測工具均無法保證精準性，從表面來講，預測工具的不精確會影響方案的有效性，使得預測與規(guī)劃失去實質意義。而財務預測能夠反映未來可能發(fā)生的不同情況，指引人員制訂可行的應對計劃，依托于財務管理數(shù)據(jù)平臺進行財務預測，能夠增強預測的精準性與可行性，有效提升企業(yè)財務預測與靈活應對能力。

一旦某項業(yè)務活動出現(xiàn)變動，自動計算得出預測與實際差值，并和企業(yè)往年同期或同規(guī)模企業(yè)對比，借助可視化技術手段編制明確的分析報告書，為企業(yè)運營決策提供一系列趨勢分析，以此提升分析效率。通過建設財務共享中心，逐步規(guī)范企業(yè)零散的財務與業(yè)務流程，提升運行效率，優(yōu)化財務業(yè)務流程，從而實現(xiàn)財務與業(yè)務系統(tǒng)之間的無縫集成，實現(xiàn)成本費用、資金與信息共享。

圍繞企業(yè)當下管理需求，引進大數(shù)據(jù)的目的在于提升整體管理效率，提高財務管理服務質量，使管理模式具有實時性、智能性，能夠自動預測多種決策計劃，最終呈現(xiàn)多維度、多層次的數(shù)據(jù)。

借助大數(shù)據(jù)技術能夠提供企業(yè)業(yè)務鏈整套全面的數(shù)據(jù)信息，為各項財務管理內(nèi)容提供依據(jù)，以便落實財務分析與決策，實現(xiàn)從結果向動態(tài)與智能形式的變革創(chuàng)新。

全面控制財務風險，減少風險對企業(yè)整體造成的損失

強化財務風險控制

繼全新的財務數(shù)據(jù)管理平臺后，加強投資風險控制具體體現(xiàn)在三方面：一是增強投資前期評估精確性，主要依托于大數(shù)據(jù)技術促進數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)財務分析相結合，在最短周期內(nèi)分析各投資項目成本與收益水平，提升資金使用效率，精準預估項目未來建設情況；二是投資決策由業(yè)務驅動轉向數(shù)據(jù)驅動，主要通過模擬投資與投資組合計劃，比較分析各項指標與變量，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果篩選投資計劃，從而提升決策水平，真正實現(xiàn)決策驅動轉變；三是突出分析時效性，提供可靠建議。在投資項目環(huán)節(jié)，全方位提升企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息化建設能力，形成完整有序的數(shù)據(jù)流，以便建設較大規(guī)模的數(shù)據(jù)庫，在投資分析過程中，財務人員能夠隨時進入業(yè)務前端，獲取所需信息，為決策層提供可靠建議，以便于企業(yè)管理層根據(jù)環(huán)境與項目風險制定可行措施。

構建財務風險預警系統(tǒng)

外界資源是企業(yè)風險管理方面最直接且有效的工具之一，財務風險預警系統(tǒng)建設必須充分利用外部資源。在該前提下，財務部門風險管理效用不僅僅局限于內(nèi)部控制管理，更多注重外部力量對績效的影響。企業(yè)應建設相應模型，追蹤各項指標落實情況，提升對企業(yè)各項內(nèi)容的全面管控水平。相較于事后分析，基于大數(shù)據(jù)技術的風險預警系統(tǒng)更具可行性、科學性。此外，財會工作人員還要主動參與戰(zhàn)略風險評估環(huán)節(jié)，包括并購、進入新興市場等內(nèi)容。因此，財會人員未來要將重心放在如何利用大數(shù)據(jù)掌控企業(yè)風險、如何將大量數(shù)據(jù)引進計算方面，在深化風險認知的同時有效減少風險。

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)不斷增加，穩(wěn)步提升企業(yè)財務管理水平、提高財務管理質量，在信息化高速發(fā)展的今天顯得尤為重要。因此，企業(yè)應充分借助現(xiàn)代科技優(yōu)勢，持續(xù)推進財務管理轉型變革，構建財務信息管理體系，制訂管理計劃，進而實現(xiàn)企業(yè)高質量發(fā)展目標。