肖英華 上海市同濟醫(yī)院

引言

如今，大數(shù)據已在各行各業(yè)得到廣泛應用。尤其是在公立醫(yī)院應用大數(shù)據技術，對醫(yī)院的日常運營管理及服務質量的影響極為深遠。在公立醫(yī)院管理工作中，內部審計旨在降低醫(yī)院風險、提高資金安全指數(shù)及整體運營效率，促進醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，在大數(shù)據背景下，探討公立醫(yī)院內部審計的實踐與創(chuàng)新，能有效評估或改進醫(yī)院風險管理過程，力求在降低潛在損失的同時，合理評估醫(yī)院內部控制體系，從而快速實現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標，并提高整體工作績效。

一、公立醫(yī)院內部審計現(xiàn)狀

公立醫(yī)院內部審計是一種客觀、獨立的監(jiān)督評估活動，旨在提高醫(yī)院的運營效率、風險控制以及內部管理等。不同醫(yī)院的內部組織架構也不盡相同，比如，部分規(guī)模較大的公立醫(yī)院可設立擁有一定權限的獨立性審計部門，并組建專業(yè)化審計隊伍，負責醫(yī)院的內審工作。而規(guī)模較小的醫(yī)院可能將內審工作委托給財務部門或其他相關部門。故而，公立醫(yī)院內審組織架構尚不統(tǒng)一，部分醫(yī)院在內部審計的組織或管理方面也存在一定的不足[1]。

公立醫(yī)院內部審計的制度建設是提高內部審計效果的重要保障。然而，當前部分公立醫(yī)院在內部審計制度建設方面并不完善（如內審程序、標準以及審計方法的制定等）。此外，部分醫(yī)院在內部審計制度執(zhí)行力度上也有待加強，最終導致審計制度難以發(fā)揮預期作用。

公立醫(yī)院內部審計的業(yè)務范圍涵蓋了醫(yī)院的各個領域（包括財務審計、運營審計、合規(guī)審計、工程決算審計、經濟合同審計等），但在實操過程中，部分公立醫(yī)院的內部審計工作主要集中在財務審計方面，對運營審計、合規(guī)審計以及風險管控等領域的關注相對不足。此類不平衡的業(yè)務范圍可能導致醫(yī)院在風險管理或內部控制層面滋生潛在性問題。

二、大數(shù)據背景下公立醫(yī)院內部審計的現(xiàn)狀問題

大數(shù)據時代，公立醫(yī)院內部審計在運用先進技術提高審計效率的同時，主要面臨的問題如下：

1.數(shù)據安全與隱私保護：新形勢下，醫(yī)院內部審計需要處理大量重要數(shù)據（如患者個人信息、醫(yī)療記錄等），如何確保這些數(shù)據的安全性與穩(wěn)定性，避免數(shù)據泄露或濫用，已經成為公立醫(yī)院內部審計面臨的重要問題之一。

2.數(shù)據質量與準確性：公立醫(yī)院內部審計需要處理各種類型的數(shù)據（結構化數(shù)據、非結構化數(shù)據以及半結構化數(shù)據等），但這些數(shù)據可能存在一定的質量問題（如不夠完整、重復等）。如何在大數(shù)據環(huán)境下提高數(shù)據完整性與精準度，也是內部審計不得不面對的挑戰(zhàn)[2]。

3.審計方法與技術更新：公立醫(yī)院內部審計需要運用新型技術或方法（如python 軟件、數(shù)據挖掘、機器學習等），高效分析、處理大量的復雜型數(shù)據。但是，目前部分醫(yī)院的內部審計人員很可能會欠缺這些新技能，導致審計方法與技術更新困難。

4.審計人才隊伍建設：目前，很多醫(yī)院在內部審計人才隊伍建設方面存在明顯的不足，人才結構不夠完善以及人才流失等問題，總會接踵而至。

5.法規(guī)與政策更新：隨著大數(shù)據技術的快速發(fā)展，相關法規(guī)、政策也在持續(xù)調整與完善。公立醫(yī)院內部審計應密切關注這些法規(guī)與政策的實時變化，以確保內部審計工作的合規(guī)性。

三、基于大數(shù)據的公立醫(yī)院內審策略與方法

（一）運用大數(shù)據技術優(yōu)化內部審計流程

第一，提高內審效率。運用大數(shù)據技術優(yōu)化內部審計流程可以有效提高審計質量及效率。比如，將醫(yī)院內部的各類數(shù)據資源整合到統(tǒng)一的大數(shù)據平臺，包括財務數(shù)據、運營數(shù)據、醫(yī)療數(shù)據等。能確保審計人員在系統(tǒng)平臺上快速獲取自身所需的數(shù)據信息，切實提高審計工作效率?？梢詷嫿ㄒ粋€集中型數(shù)據倉庫，對不同來源的數(shù)據進行深入加工，使其標準化，確保內部審計所使用的數(shù)據精準可靠。公立醫(yī)院可運用數(shù)據挖掘、機器學習等先進技術，對大數(shù)據進行深入分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的審計風險，有針對性地調整審計方案?；诖髷?shù)據技術開發(fā)自動化審計工具（如審計規(guī)則引擎、智能審計模型等），在減輕審計人員工作負擔的同時，運用大數(shù)據技術建立實時監(jiān)控、預警機制，對醫(yī)院內部風險進行持續(xù)監(jiān)控。一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即觸發(fā)預警，及時進行審計整改。融合數(shù)據可視化技術，將審計結果以圖表、報告等形式直觀地呈現(xiàn)給管理層，使審計結果更具實用性[3]。

第二，深化風險識別與評估。為切實提高公立醫(yī)院的風險管理能力，首先應建立健全風險識別與評估制度，確保風險管理工作的有序進行。建立一個由不同部門人員組成的風險管理團隊，負責風險識別與評估工作，以確保風險識別的全面性，提高醫(yī)院風險評估質量（風險識別與評估周期可根據公立醫(yī)院的實際情況確定，至少每年進行一次）。公立醫(yī)院可充分利用大數(shù)據技術收集、整合、分析內外部數(shù)據，并在此基礎上，合理制定風險評估指標體系，高效評估不同風險的嚴重程度及發(fā)生概率。公立醫(yī)院在進行風險評估時，可采用定性、定量有機結合的方式，達到預期內部審計目標。此外，還應建立風險監(jiān)控機制，并加強風險溝通與培訓，增強全體員工的風險意識及風險管理成效。

第三，加強公立醫(yī)院業(yè)務監(jiān)督與內部管控。公立醫(yī)院的相關職能部門可建立完善的法律法規(guī)體系，通過制定、實施相關政策法規(guī)，明確公立醫(yī)院的業(yè)務范圍、服務標準及責任，為業(yè)務監(jiān)督與管控提供法律依據?？梢酝ㄟ^強化內部管理，來提高醫(yī)院內部管理的規(guī)范性和與透明度（包括醫(yī)療費用、人員管理等方面內容），確保醫(yī)院各項業(yè)務符合相關法規(guī)要求。設立科學、合理的考核指標體系，對公立醫(yī)院的業(yè)務績效、服務質量、醫(yī)療安全等方面進行綜合評價，以確保醫(yī)院提供優(yōu)質服務。同時，政府部門應通過定期現(xiàn)場檢查、專項檢查等方式，確保公立醫(yī)院能夠合規(guī)經營。充分利用信息技術手段，提高公立醫(yī)院業(yè)務管理的智能化水平，實現(xiàn)對醫(yī)療資源及患者信息的實時監(jiān)管，并高效落實醫(yī)療責任保險制度。比如，推廣醫(yī)療責任保險并加強醫(yī)患溝通，能有效避免醫(yī)患糾紛，并確保公立醫(yī)院在公平的競爭環(huán)境下，充分接受社會監(jiān)督。引導輿論關注公立醫(yī)院業(yè)務監(jiān)管，能有效推動醫(yī)院提高患者滿意度及整體服務質量。[4]

（二）構建大數(shù)據背景下的公立醫(yī)院內部審計體系

構建公立醫(yī)院現(xiàn)代化內部審計體系時，可從以下幾點入手：

1.審計目標與原則：明確審計的目標，確保內部審計能夠有效評估風險，提高醫(yī)院管理水平。遵循客觀、獨立、安全、有效的原則，確保審計工作質量。設立專門的內審部門，打造專業(yè)內部審計團隊，并建立完善的內審制度及流程。

2.審計技術與方法：運用數(shù)據挖掘等大數(shù)據技術，深度分析公立醫(yī)院可能存在的潛在風險，并結合傳統(tǒng)審計方法（如抽樣審計、現(xiàn)場審計等），全面落實內審工作。

3.審計內容及范圍：結合公立醫(yī)院的特點，確定內部審計工作內容及權限范圍（如財務審計、內控審計等），多角度評估醫(yī)院信息系統(tǒng)的安全運行，使其充分發(fā)揮自身應有的效能，確保醫(yī)院業(yè)務數(shù)據的時效性。

4.審計成果應用與改進：對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題及風險進行合理分類、匯總與分析，提出中肯的改進建議，使內部審計組織結構得到持續(xù)優(yōu)化，嚴格落實內審監(jiān)管與評估工作，實現(xiàn)審計效果。與此同時，還應強化內部審計人員的業(yè)務素養(yǎng)及職業(yè)能力，使其能妥善應對大數(shù)據背景下的各種挑戰(zhàn)。加強內審部門與其他部門之間的溝通與合作，建立可行性較強的信息共享機制，確保審計工作的順利進行，同步提高醫(yī)院管理水平及抗風險能力[5]。

（三）注重公立醫(yī)院內部審計創(chuàng)新，實現(xiàn)審計智能化

公立醫(yī)院應建立一套適合自身業(yè)務的數(shù)據分析模型，運用大數(shù)據技術對醫(yī)療服務進行全面評估，發(fā)現(xiàn)潛在問題及改進方向。融合人工智能（AI）技術（如自然語言處理等），對內部審計數(shù)據進行智能分析，有利于強化公立醫(yī)院的智慧建設，并有效節(jié)約內審成本。眾所周知，遠程審計與協(xié)作審計是現(xiàn)代審計技術的重要組成部分，通過開展遠程審計與協(xié)作審計活動，能更好地發(fā)揮內部審計在推動醫(yī)院內部管理改進與優(yōu)化方面的重要作用。具體建議如下：

1.搭建遠程審計平臺：公立醫(yī)院可搭建一個基于云計算的遠程審計平臺，審計軟件內嵌于醫(yī)院的HIS 系統(tǒng)，讓內審人員能在任何時間、任何地點隨時訪問相關的審計數(shù)據，實現(xiàn)遠程審計。

2.優(yōu)化數(shù)據采集與傳輸：醫(yī)院應優(yōu)化數(shù)據采集與傳輸方法，積極引入協(xié)作審計工具（如虛擬會議、在線文檔共享等），幫助審計人員實現(xiàn)高效、便捷的協(xié)作。

3.加強內部審計人員培訓：醫(yī)院可通過強化培訓的方式，提高內審人員在遠程審計與協(xié)作審計方面的能力及素養(yǎng)，確保審計工作有條不紊地落實。醫(yī)院應開啟遠程審計制度化管理模式，明確審計人員的職責、權限及工作流程，確保遠程審計工作的規(guī)范化落實。

4.強化內部控制：醫(yī)院應強化內部控制，確保審計數(shù)據真實可靠。持續(xù)完善內部審計風險評估機制，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行風險等級評估，為醫(yī)院管理層提供決策支持。此外，公立醫(yī)院還應促進審計成果的共享與應用，將審計結果反饋給相關部門，推動醫(yī)院內部管理的有效改進與優(yōu)化。

四、案例分析

（一）基于大數(shù)據背景的國內外公立醫(yī)院內部審計成功案例

隨著大數(shù)據技術的不斷發(fā)展，國內外公立醫(yī)院逐漸開始運用大數(shù)據進行內部審計。比如，美國的某家非營利性醫(yī)療機構，是目前全球最領先的醫(yī)療實踐研究機構之一。在運用大數(shù)據進行內部審計方面，實施了一套新型內部審計方法。該方法運用大數(shù)據分析，定期評估醫(yī)院的各項業(yè)務（如醫(yī)療服務水平、人員管理等）從而幫助公立醫(yī)院改進管理策略并提高整體醫(yī)療服務質量[6]。英國的某家知名公立醫(yī)院通過大數(shù)據技術對患者數(shù)據的分析，為醫(yī)生提供了更準確的醫(yī)療建議，對醫(yī)療流程進行深層次優(yōu)化，不僅解決了諸多醫(yī)療流程中的瓶頸問題，還發(fā)現(xiàn)了醫(yī)院的異常費用及潛在醫(yī)療失誤，同步提高了患者的就醫(yī)體驗及醫(yī)療質量。

事實上，國內某大型公立醫(yī)院在現(xiàn)代化內部審計方面，已經取得了顯著成果。該醫(yī)院引入了一套大數(shù)據審計系統(tǒng)，通過對患者就診記錄、費用清單、醫(yī)療資源使用情況等數(shù)據進行全面分析，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院在資源分配、費用控制以及醫(yī)療服務質量方面存在的問題。通過對數(shù)據的實時監(jiān)控與分析，醫(yī)院管理者能快速了解醫(yī)院業(yè)務的整體狀況，及時調整管理策略，在確保公立醫(yī)院醫(yī)療設備、藥品及人員等資源合理分配的同時，改進審計流程，切實提高審計效率及醫(yī)療服務效率。

案例表明：目前，國內外公立醫(yī)院運用大數(shù)據進行內部審計，是一種時代發(fā)展的必然趨勢。通過對大數(shù)據技術的有效應用，醫(yī)院可以更加精確地評估業(yè)務狀況，為公立醫(yī)院的管理與服務注入更多新鮮活力。

（二）大數(shù)據技術在案例中的應用與效果分析

兩家醫(yī)院都運用了先進的數(shù)據采集技術，比如，物聯(lián)網、電子病歷系統(tǒng)（EMR）。收集了大量與醫(yī)療服務相關的數(shù)據，包括患者就診記錄、費用清單、醫(yī)療資源使用情況等。在獲取大量數(shù)據后，兩家醫(yī)院都對數(shù)據進行了整合與處理，去除了重復、錯誤、冗余信息，確保數(shù)據質量及可靠性。通過深度挖掘整合后的價值信息，我們快速找出醫(yī)院服務過程中存在的問題及相應的改進方向。以上醫(yī)院都通過可視化手段（如儀表盤、報表等）向管理者呈現(xiàn)相應的分析結果，使其能結合醫(yī)院業(yè)務的整體狀況，制定行之有效管理策略與改進措施。并基于大數(shù)據分析結果，持續(xù)優(yōu)化內部管理策略，為醫(yī)療服務的減負提質夯實基礎。

結語

綜上所述，公立醫(yī)院借鑒這些成功案例的經驗與啟示之后，能在醫(yī)療服務、管理、內部審計等方面充分引入大數(shù)據技術，建立一套適合自身業(yè)務的數(shù)據分析模型，全方位評估現(xiàn)行醫(yī)療服務水平。利用可視化呈現(xiàn)與實時監(jiān)控等手段，快速了解醫(yī)院整體情況，合理制定并實施相應的改進策略。持續(xù)強化隱私保護與數(shù)據安全，力求在提高員工大數(shù)據素養(yǎng)的同時，促進跨界合作與創(chuàng)新，通過提高醫(yī)院管理水平及服務質量，更好地滿足醫(yī)患需求。