■ 國網(wǎng)山東省電力公司濟(jì)寧供電公司 盧洪源

隨著政府加大經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長力度，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)將逐步提升，社會(huì)用電需求可能產(chǎn)生較大波動(dòng)，作為關(guān)系國計(jì)民生重點(diǎn)行業(yè)，勢必繼續(xù)要求穩(wěn)增長、穩(wěn)投資，保持經(jīng)營業(yè)績。因此，需要在預(yù)算、資金、成本、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面持續(xù)加大創(chuàng)新和管控力度，全面提升財(cái)務(wù)管理水平，積極從內(nèi)部管理上挖潛增效，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)要“健全黨統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、全面覆蓋、權(quán)威高效的監(jiān)督體系，完善權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行”。

政府監(jiān)管對(duì)電力企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出了新挑戰(zhàn)。一方面，監(jiān)管范圍全面覆蓋，國資各部委監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)督呈聯(lián)合態(tài)勢，涉及領(lǐng)域增多，檢查頻次越來越密集，各項(xiàng)監(jiān)督須更加規(guī)范、更加有力、更加有效。另一方面，監(jiān)管手段智能先進(jìn)，大數(shù)據(jù)讓智能化監(jiān)管成為現(xiàn)實(shí)，數(shù)據(jù)池越來越大、越來越全，各監(jiān)管主體之間諸如稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等的監(jiān)管數(shù)據(jù)可以隨時(shí)交互共享，監(jiān)管覆蓋面將從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更多地延伸到業(yè)務(wù)前端各個(gè)方面。

從電力企業(yè)內(nèi)部管理來看，護(hù)航高質(zhì)量發(fā)展對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理提出新要求。全力防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保安全穩(wěn)定是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的底線要求，部分企業(yè)在內(nèi)部管理、債務(wù)借款等方面仍存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。如民營企業(yè)款項(xiàng)應(yīng)付未付、會(huì)計(jì)核算政策執(zhí)行不到位等情況，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升至企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，增強(qiáng)全員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)和能力顯得尤為重要。

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理管控的措施

加強(qiáng)合規(guī)管理，全面筑牢風(fēng)控防線

面對(duì)當(dāng)前外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格、問題處罰日漸嚴(yán)厲的新形勢，管理者須時(shí)刻、如履薄冰，從思想意識(shí)上扎牢風(fēng)險(xiǎn)防線。堅(jiān)持管業(yè)務(wù)必須控風(fēng)險(xiǎn)的原則，明確責(zé)任，各司其職，形成工作合力。補(bǔ)強(qiáng)管理短板，著力抓源頭管理、抓本質(zhì)安全，樹立底線思維、危機(jī)意識(shí)，避免小問題演化成大風(fēng)險(xiǎn)，確保不發(fā)生重大違法違規(guī)違紀(jì)事件。主動(dòng)適應(yīng)政府監(jiān)管，加強(qiáng)政策研究，將監(jiān)管要求嵌入到管理流程、融入到工作標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高適應(yīng)監(jiān)管、服務(wù)客戶的能力。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防聯(lián)控，從系統(tǒng)性、全局性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)聯(lián)性。要加強(qiáng)不同部門、不同管理層級(jí)、不同業(yè)務(wù)條線之間協(xié)調(diào)配合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全鏈條、全方位管控，增強(qiáng)跨部門跨專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防聯(lián)控合力。協(xié)同高效開展內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)，既要準(zhǔn)確評(píng)價(jià)各專業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制方式方法是否有效，也要評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”是否真正發(fā)揮協(xié)同作用。

構(gòu)建具有風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)流程

以月度現(xiàn)金流量預(yù)算編報(bào)為基礎(chǔ)，由各業(yè)務(wù)部門運(yùn)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)起預(yù)算表單填報(bào)工作，將工程項(xiàng)目建設(shè)支出、固定資產(chǎn)零購、工程物資采購支出、研究開發(fā)、信息化等建設(shè)支出細(xì)化到工程和采購訂單的輔助維度編制，將技改、科技開發(fā)、其他項(xiàng)目支出、檢修運(yùn)維支出、零星購置資產(chǎn)支出細(xì)化到項(xiàng)目的輔助維度編制，以支撐發(fā)起資金支付流程。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金支付的實(shí)際情況，嚴(yán)格審核各業(yè)務(wù)部門發(fā)起的資金支付申請(qǐng)，對(duì)未提報(bào)現(xiàn)金預(yù)算及超預(yù)算提報(bào)的資金支付業(yè)務(wù)，不予辦理，嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他用途；對(duì)納入預(yù)算的項(xiàng)目，以“一同兩不同”的規(guī)則篩選風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。“一同”即業(yè)務(wù)部門發(fā)起的支付申請(qǐng)中同一收款單位同樣金額且同一類型的支付業(yè)務(wù)，以此把控削減重復(fù)支付理象；“兩不同”即實(shí)際收款單位與預(yù)算收款單位不一致的支付業(yè)務(wù)，實(shí)際付款金額與預(yù)算金額不一致的支付業(yè)務(wù)，以禁止資金在不同的預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)劑。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，約談相關(guān)業(yè)務(wù)人員，逐筆確認(rèn)支付業(yè)務(wù)的用途、金額及收款單位信息的準(zhǔn)確性，就不符合用款要求的支付申請(qǐng)退回前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)整改，以確保每筆現(xiàn)金流出與撥款一一對(duì)應(yīng)，筑牢資金流風(fēng)險(xiǎn)防控堤壩。

強(qiáng)化支出規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)成本精益管控

堅(jiān)持“花錢問效”理念，加強(qiáng)成本支出績效管理，注重質(zhì)效評(píng)價(jià)與考核激勵(lì)的有機(jī)結(jié)合，提高各類支出的規(guī)范性和精準(zhǔn)性。規(guī)范成本支出，對(duì)非生產(chǎn)性支出從嚴(yán)從緊管控。梳理形成長效機(jī)制，并將標(biāo)準(zhǔn)嵌入到流程中、體現(xiàn)到制度中、落實(shí)到系統(tǒng)中。積極開展節(jié)支降耗，持續(xù)實(shí)施提質(zhì)增效，加強(qiáng)成本合理配置和精益管控。加強(qiáng)多維數(shù)據(jù)應(yīng)用，賦能基建項(xiàng)目、營銷服務(wù)、科技研發(fā)、物資供應(yīng)等業(yè)務(wù)精益管理，服務(wù)經(jīng)營指標(biāo)管控，實(shí)現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)看得清、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能管控、經(jīng)營走勢可預(yù)測，打造數(shù)字驅(qū)動(dòng)管理提升的新引擎。

強(qiáng)化預(yù)算統(tǒng)籌，持續(xù)優(yōu)化資源配置

堅(jiān)持當(dāng)前與長遠(yuǎn)結(jié)合、質(zhì)量與效益兼顧，大力開展提質(zhì)增效專項(xiàng)行動(dòng)，全面樹立花錢問效管理理念，科學(xué)編制年度預(yù)算方案，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和剛性約束，實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排和決算收尾閉環(huán)。將預(yù)算管理作為提升經(jīng)營質(zhì)效的主要抓手，進(jìn)一步拓展預(yù)算管理的廣度和深度，突出過程控制，增強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力和控制力，擴(kuò)大可控費(fèi)用的管理范圍。優(yōu)化資源投入，深化重大專項(xiàng)成本安排機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源向電力安全保供、能源綠色轉(zhuǎn)型、優(yōu)化營商環(huán)境等重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜，嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出，確保投入精準(zhǔn)高效。

加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理，深化資金精益管控

深化現(xiàn)金流“按日排程”應(yīng)用，統(tǒng)籌安排資金收支，建立資金備付制度，實(shí)現(xiàn)資金支出精準(zhǔn)管控。動(dòng)態(tài)掌握大額資金需求，建立民企清欠、保險(xiǎn)賠償?shù)忍厥馐马?xiàng)綠色通道，提高資金保障能力和資金結(jié)算效率，提升現(xiàn)金預(yù)算管控水平。部署資金安全同頻共振專項(xiàng)行動(dòng)。深化資金安全監(jiān)控平臺(tái)應(yīng)用，梳理監(jiān)控規(guī)則。常態(tài)化開展資金安全現(xiàn)場檢查，全面排查所屬單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)突出風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)治理，持續(xù)保持資金安全管控高壓態(tài)勢，實(shí)現(xiàn)資金安全管控一體化提升，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控“警示鐘”作用。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍執(zhí)行能力

要把財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)作為提高財(cái)務(wù)管理凝聚力、增強(qiáng)隊(duì)伍執(zhí)行力的重要著力點(diǎn)，常想財(cái)務(wù)人員之想、多解財(cái)務(wù)人員之困，跟進(jìn)指導(dǎo)到位、解決問題到位，激發(fā)基層隊(duì)伍活力，在更高水平上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)效的顯著提升。持續(xù)強(qiáng)化能力提升，聚焦人才培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè)，注重分類施策和創(chuàng)新引領(lǐng)，著力提升財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力和管理能力，提高參與課題研究和重點(diǎn)任務(wù)攻堅(jiān)的積極性，開展跨層級(jí)、跨專業(yè)、多崗位學(xué)習(xí)交流，探索多樣化成長渠道，培育專家型、復(fù)合型財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法合規(guī)經(jīng)營

構(gòu)建結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)池，建立事前預(yù)警、事中控制、事后監(jiān)督的稽核規(guī)則，構(gòu)建多維度風(fēng)控應(yīng)用場景，逐步建成以“一池四庫”（數(shù)據(jù)池、政策庫、問題庫、案例庫、規(guī)則庫）為核心的數(shù)智稽核體系，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控由人防人控向智防智控轉(zhuǎn)型。持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控體系，開展內(nèi)控執(zhí)行專項(xiàng)提升行動(dòng)，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)地測試流程，精準(zhǔn)定位問題，協(xié)同推進(jìn)整改。優(yōu)化“四個(gè)清單”（問題、責(zé)任、整改、成效）工作機(jī)制，結(jié)合內(nèi)外部檢查問題整改情況，形成典型問題案例庫，強(qiáng)化問題源頭治理，實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面、久久為功，全面提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

聚焦數(shù)智轉(zhuǎn)型，打造創(chuàng)新領(lǐng)先優(yōu)勢

黨的二十大提出“加快建設(shè)數(shù)字中國”“加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)”。財(cái)務(wù)作為數(shù)據(jù)與價(jià)值樞紐部門，通過系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的互聯(lián)共享，有利于銜接各個(gè)專業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和數(shù)據(jù)匯聚上具有先天優(yōu)勢，數(shù)智轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，因此，需要牢固樹立業(yè)財(cái)一體、自動(dòng)化、智能化、無紙化等理念，進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)管理邊界，傳統(tǒng)的原始憑證、記賬憑證等會(huì)計(jì)形態(tài)逐漸被數(shù)字化所替代，管控手段變得更加豐富、精準(zhǔn)。當(dāng)前，在電力企業(yè)中，ERP信息系統(tǒng)對(duì)物資管理和項(xiàng)目管理進(jìn)行完整的信息采集，還能實(shí)現(xiàn)信息的統(tǒng)計(jì)以及自動(dòng)化設(shè)計(jì)。但是，由于系統(tǒng)自身的缺陷，還要輔助以其他財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充、完善。如項(xiàng)目預(yù)算儲(chǔ)備庫平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目從儲(chǔ)備入庫、評(píng)價(jià)審核、確定立項(xiàng)、創(chuàng)建實(shí)施等環(huán)節(jié)上的實(shí)施管控，PMS系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)設(shè)備卡片建立、調(diào)撥、報(bào)廢等業(yè)務(wù)處理，這些補(bǔ)充系統(tǒng)的應(yīng)用由于各種信息系統(tǒng)的接口越來越多，為更好地完成企業(yè)管理工作，不僅是財(cái)務(wù)人員，更需要業(yè)務(wù)人員的深度參與，更好地完成系統(tǒng)應(yīng)用的迭代優(yōu)化，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提供強(qiáng)有力的系統(tǒng)支撐。