李丙勤
財政稅收是國家主要經濟來源,可進一步推動經濟發(fā)展,為民生建設奠定扎實的基礎,故加大對財政稅收的重視度就顯得尤為重要。近些年來,在經濟改革持續(xù)深入的背景下,財政稅收工作也愈發(fā)完善,但仍然存在一些亟需解決的問題,對此就需總結分析問題,結合實際情況推動改革,從而更好地應對財政稅收所面臨的機遇或調整,充分發(fā)揮財政稅收在經濟建設中的作用。本文主要就財政稅收工作中存在的問題進行了探討、分析,并結合實際情況提出了優(yōu)化策略,以供參考。
近些年來,隨著經濟的高速發(fā)展,國家對各層面的建設需求也給出了高度的重視,對未來發(fā)展方向積極地展開了規(guī)劃,并出臺了相應的計劃及政策,以為社會的可持續(xù)發(fā)展提供保障。財務稅收體制改革是一個長期性工程,旨在促使財政稅收體制與市場經濟需求相符,推動社會的快速發(fā)展及進步。但值得注意的是,受財政稅收體制缺乏完善性的影響,財政稅收工作存在一些問題,對此相關部門就需基于經濟環(huán)境等實際情況對工作進行分析,進一步明確社會建設需求,并落實國家財政稅務體制改革政策,為我國社會經濟的穩(wěn)定發(fā)展奠定扎實的基礎。
一、財政稅收工作存在的一些問題
(一)財政稅收體系缺乏完善性
在社會經濟高速發(fā)展的背景下,財政稅收制度問題也愈發(fā)凸顯,財政稅務制度因缺乏完善性,為企業(yè)或個人逃稅留下了漏洞,這不僅會加劇經濟損失,還會對財政預算或是財政支出造成嚴重的影響,不利于財政稅收工作的順利展開。同時,內部財政稅收工作的責任管理制度也不夠完善,無法進一步調動工作人員的熱情和積極性,未正確認識財政稅收工作的重要性,甚至道德意識較為滯后。另外,整體稅收工作體系也有明顯的不足,導致稅收工作管理結構混亂,甚至存在人員身兼數(shù)職,或是管理崗位空缺的情況。此外,對于單項財政稅收工作的落實,則極易受到兩個或是多個管理部門的交叉管理,導致財政稅收工作難以順利、有效地展開。
(二)財政預算體系缺乏合理性
財政稅收工作的開展,財政預算體系占據(jù)核心地位,通過預算可對財政收入展開合理的分配,從而促進財政收入利用價值的提升。現(xiàn)階段,我國正處于經濟轉型的重要階段,由于財政預算體系的不完善,國家大部分資產收益都集中在了地方部門手里。在此背景下,資金就游離在了財政預算之外,形成了多頭管理,不利于財政預算自主管理的展開,也直接降低了財政稅收工作效率。想要進一步解決此類問題,就需落實對財政預算體系的深入分析,基于財政實際預算,合理地制定解決措施。另外,財政稅收管理也存在一定的問題,財政稅收人員缺乏對財政預算體系的認知,導致該體系在財政稅收工作中無法充分發(fā)揮其效能,阻礙了實際應用進程。
(三)監(jiān)督管理存在不足
現(xiàn)階段,偷稅漏稅屬常見問題,直接阻礙了財政稅收工作的順利展開。隨著社會的高速發(fā)展,偷稅漏稅類型也逐漸增多,常見的虛假發(fā)票、多行開戶隱藏收入等,這與財政稅收監(jiān)督體系缺乏完善、監(jiān)督管理力度不足有直接關系,加之監(jiān)督管理方法的缺乏,企業(yè)、個人的依法納稅意識就難以增強。在此背景下,不斷完善財政稅收監(jiān)督管理體系、加大監(jiān)督管理力度就顯得尤為重要,可對企業(yè)或個人依法納稅行為展開監(jiān)督,提高財政稅收工作的規(guī)范性和標準性。通過對財政稅收工作各環(huán)節(jié)的嚴格控制,可進一步規(guī)避稅收人員做出違規(guī)操作。
(四)財政稅收工作人員專業(yè)水平有待提高
財政稅收工作人員的專業(yè)水平與整體工作效率及質量有著緊密的聯(lián)系?,F(xiàn)階段,我國財政稅收工作人員的整體素質及專業(yè)水平雖呈上升趨勢,但一些工作人員專業(yè)水平仍然有待提高,而導致此情況發(fā)生的原因在于財政稅收人員工作能力與實際工作內容不符、工作人員學習意識薄弱、工作熱情較低等,無法及時有效地解決財政稅收問題,這就直接降低了財政稅收工作效率。另外,也缺乏培訓力度,或是培訓方法不合理,無法進一步強化工作人員的綜合素質及工作能力,這就直接從根本上影響財政稅收工作效率及質量。
二、財政稅收工作的優(yōu)化建議
(一)完善財政稅收體系
稅收部門具有公益性、社會性特點,是進行公益事業(yè)建設與管理的主體單位,對增強財稅管理的有效性具有重要作用。稅收是國家財政收入來源之一,財政稅收是國家基于社會稅收分配需求而強制實行的一種形式,推動財稅體制改革,強化票據(jù)稅收管理,細化稅收管理職責。通過結合單位實際情況,界定財稅管理標準,能夠實現(xiàn)財稅程序化管理,保證財稅管理工作的高效運轉。首先,基于稅收部門公益性特點,相關人員應嚴格按照國家規(guī)定,規(guī)范開展財稅管理工作,有效落實財稅制度改革的要求。同時,在上級財稅部門的指導下,認真開展財稅管理工作,增強財稅工作的實效性。其次,財稅管理人員應依法履行單位繳稅義務,提升財稅相關法律法規(guī)的學習成效,從而提升財稅管理效率。在票據(jù)稅收管理方面,相關人員應了解票據(jù)在財稅核算中的重要性,加大管理力度,做到標準化管理,通過規(guī)范管理流程,保證財務信息的準確性,確保規(guī)范化管理票據(jù),從而提升會計核算效率。此外,稅收管理人員應明確自身職責,針對稅收混亂等問題,應及時查清原因,根據(jù)繳稅標準依法繳稅。
(二)科學規(guī)劃財政稅收預算
預算機制建設及科學規(guī)劃極為重要,但目前財政預算機制無法全面滿足社會經濟的實際發(fā)展需求,這就直接對財政稅收工作的展開造成了阻礙。在此背景下,為完善財政稅收制度改革,就需深化財政預算管理體系,這也是避免財政稅收預算不科學的關鍵,可為預算工作的有效展開提供保障。同時,相關部門也需加大對短期和中長期預算結合的重視,增加機制應用范圍,將設備預算、國有資產管理等內容納入到整體預算管理體系中,并設立單獨的預算審核及監(jiān)督機構,旨在對預算管理情況展開有效的監(jiān)督。此外,在落實工作過程中,也需積極爭取社會公眾人物及人民群眾的參與,充分體現(xiàn)出稅收預算機制的公開性、透明性,以避免預算價值及作用得不到充分發(fā)揮。
(三)完善財政稅收監(jiān)管
在深化財政稅收改革對策的過程中,就需結合實際情況不斷促進監(jiān)督管理機制的完善,并對財務稅收機制約束進行監(jiān)督,旨在全面地保障國家利益。通過監(jiān)督管理制度的落實,可為稅收工作的順利、有效展開提供保障,有效規(guī)避違法違規(guī)行為的發(fā)生。在制定制度的過程中,需進一步對財政稅收體制改革問題進行總結、分析,以實際情況為前提落實各制度條款的設計,避免不合理的情況發(fā)生。同時,還需全面地了解財政稅收工作問題的原因,對需改進的工作內容進行明確,旨在為財政稅收制度的落實展開有效的監(jiān)督管理。另外,也需配備專業(yè)的人員,對財務信息展開收集,明確財政稅收工作中的風險問題,并嚴厲打擊偷稅漏稅等違法違規(guī)行為,更加全面地保障國家利益。
(四)增強專業(yè)人才的培養(yǎng)力度
財政稅收工作的展開,需配備大量專業(yè)人才,通過對專業(yè)工作方法及技巧的應用,有效處理財政稅收業(yè)務,確保工作效率及質量。在財政稅收工作不斷變化的背景下,對工作人員提出了更高的要求,特別是專業(yè)人才,不僅要掌握理論知識,還需積極學習,樹立較高的職業(yè)道德,不斷增強自身綜合素質及專業(yè)技能。同時,工作人員還需進一步擴展知識面,保持較高的自覺性,維護國家利益的意識,為財政稅收工作的順利完成提供保障。值得注意的是,財政稅收工作落實期間往往會涉及相關法律法規(guī),對此工作人員也需增強自身的法律法規(guī)意識,進一步了解、掌握各項法律條款,以促使該項工作有法可依。
(五)優(yōu)化財政支出結構
近些年來,隨著市場經濟體制改革的不斷深入,為進一步深化財政稅收工作改革目標,就需對財政支出結構進行調整、完善,夯實財政稅收改革基礎。對于轉移支付體系的改進,政府需結合各地區(qū)實際情況展開分析,為轉移支付的實施效果提供保障,避免支付資金來源不穩(wěn)定,或是不可靠,有利于提高資金使用率,且也有效確保了區(qū)域的協(xié)調發(fā)展。另外,在對財政支出結構進行改革時,政府部門需加大對“三農”問題的重視,不斷促進農村教育設施的改進,結合實際情況增加資金投入力度,更好地規(guī)范結構,為財政稅收工作的順利、高效展開提供保障。
(六)更新觀念,調整責任分工
加快財政稅收工作改革的深化,相關工作人員的思想觀念也需及時更新,結合財政稅收工作需求完成征收工作,并增加基礎設施建設的投入,不斷改善人民群眾的生活質量,促進其生活水平的提高。新時期背景下,稅務部門也需進一步深化財政稅收體制改革,充分體現(xiàn)出稅收制度的公平性、公正性,特別是占用社會資源方面,資源占比大小與繳納稅款有著直接的關聯(lián),即占用資源越多,稅款繳納也就越多,反之則越少。在改革的過程中,可選擇降低生活必需品的稅收,并適當?shù)卦黾酉硎苄彤a品的稅收。對于科技類或是環(huán)保類的產品,可選擇減少稅收,基于調整稅收政策的前提,合理引導人們的產品消費需求。另外,考慮到財政稅收工作往往會涉及較多的部門,這就對部門分工協(xié)作提出了較高的要求,此時就需基于整體責任的前提對各項職責予以細化處理,明確各部門或人員的職責,確保發(fā)生問題后能夠及時追責,避免互相推諉。通過責任分工,也能進一步減少或避免工作重疊等現(xiàn)象的發(fā)生,有利于促進整體工作效率的改善。
(七)實行稅收信息化管理
時代背景下,在財政稅收體制改革中,實行稅收信息化管理至關重要。基層稅務部門應將信息化建設作為重點,結合實際情況,以問題為導向,探索全領域一體化稅收管理模式。其一,業(yè)務輔助。有效整合數(shù)據(jù)并精準分析,構建多個功能模塊,包括重點稅源監(jiān)控、稅收風險監(jiān)控等,實現(xiàn)動態(tài)化抓取并形成圖表,為稅收決策提供輔助作用。其二,執(zhí)法監(jiān)控。將信息調度指揮中心當作中央節(jié)點,執(zhí)法人員的通信設備作為終端,即時通信,遇到各種突發(fā)情況,能夠在第一時間做出反應,從而提升治稅水平。其三,服務監(jiān)控。通過搭建城域網,對各個辦稅服務廳進行全天候監(jiān)控,數(shù)據(jù)儲存時間為兩個月,有效提升窗口服務,提高納稅人的滿意度?;谝陨细黜棓?shù)據(jù),為決策者提供可靠的信息依據(jù),利用稅收大數(shù)據(jù),為經濟穩(wěn)定運行提供合理建議;對于納稅服務,提供信息化方案,在掌握納稅人經營資金流量的基礎上,為其提供遠程決策指揮,充分發(fā)揮辦稅資源的潛力,提升納稅服務水平;對于風險防控,提供信息化支撐,通過利用監(jiān)控指揮平臺,構建風險管理機制,為稅務人員提供智能化風險管理服務,并構建專業(yè)團隊負責風險管理,充分利用企查查等軟件,找出近三年涉稅信息,明確稅收風險點。
結語:
綜上所述,在我國社會經濟發(fā)展中,財政稅收占據(jù)核心地位,合理地展開財政稅收工作,可進一步促進經濟增長,推動社會發(fā)展及進步。因此,就需重視財政稅收改革的深化,總結、分析常見問題,結合實際情況提出優(yōu)化建議,這不僅可為財政稅收結構的完整性提供保障,也能促進工作效率及質量的提高,從而充分發(fā)揮其效能。