周羽中，王黎明，王 倫，3

(1.浙江工商大學(xué) 工商管理學(xué)院，浙江 杭州 310000；2.山東理工大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院，山東 淄博 255012；3.云南財經(jīng)大學(xué) 商學(xué)院，云南 昆明 650000)

一、引言

習(xí)近平總書記在黨的二十大報告中指出：“堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，加大多元化科技投入，形成支持全面創(chuàng)新的基礎(chǔ)制度；提升科技投入效能，深化財政科技經(jīng)費分配使用機制改革，激發(fā)創(chuàng)新活力?！遍L期以來，我國政府對技術(shù)進步的支持力度不斷加大，從中央到地方政府層面都建立了一套包括政府研發(fā)補助、稅收優(yōu)惠等在內(nèi)的政策支持體系[1]。以財政科技投入為例，據(jù)《中國科技統(tǒng)計年鑒》顯示，國家財政科技投入從2012年的5 600.1億元增長到2021年的10 766.7億元，年均增長超9%；其中，中央財政科技投入從2012年的2 613.6億元增長到2021年的3 794.9億元，年均增長4.5%；地方財政科技投入從2012年的2 986.5億元增長到2021年的6 971.8億元，年均增長13.3%①。強有力的科技財政政策顯著推動了中國技術(shù)進步，但依然存在一些問題制約著科技財政體系發(fā)揮效能。隨著國際高尖端技術(shù)領(lǐng)域競爭的進一步加劇，探索科技財政助推我國技術(shù)進步的路徑成為中國實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要選擇。

國內(nèi)外學(xué)者也從多視角對科技財政與技術(shù)創(chuàng)新效果進行了研究。從財政補助促進企業(yè)融資規(guī)模視角，COLOMBO等(2012)研究發(fā)現(xiàn)，政府資助不僅可以使企業(yè)獲得無償資金，而且還可以起到認證作用，幫助企業(yè)吸引更多的外部資金投入，拓展融資渠道[2]；從財政補助的結(jié)構(gòu)視角，張娜和杜俊濤(2019)研究發(fā)現(xiàn)財政補貼對高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響要大于稅收優(yōu)惠，并且財政補貼和稅收優(yōu)惠通過交互作用共同作用于高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新[3]；從財政補助投入到企業(yè)不同生命周期的視角，HOWELL(2017)實證研究了美國政府針對初創(chuàng)期和成長期企業(yè)的補貼政策，證實這種補貼有效激勵了相關(guān)企業(yè)的創(chuàng)新活動[4]；段姝和楊彬(2020)以中國中小板上市的民營科技型企業(yè)為研究樣本發(fā)現(xiàn)，稅收激勵對成長期和成熟期民營科技型企業(yè)創(chuàng)新強度具有顯著激勵作用，對初創(chuàng)期和衰退期民營科技型企業(yè)創(chuàng)新強度影響不顯著[5]。綜上可見，科技財稅政策在促進技術(shù)創(chuàng)新過程中發(fā)揮了重要作用，而且其不同的支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)及在企業(yè)不同的生命周期階段效果不同，但缺乏機制分析和前瞻性總體框架，缺乏對科技財政補助效果的評估，因此，從中國技術(shù)進步的視角，本研究首先梳理科技財政助推技術(shù)進步的機制以及中國科技財政的實施效果和制約因素，然后基于企業(yè)生命周期等角度，提出中國科技財政政策支撐國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略的路徑。

二、科技財政助推技術(shù)進步的機制

(一)戰(zhàn)略引導(dǎo)機制，扶持高新技術(shù)企業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域

財政政策是推進國家戰(zhàn)略規(guī)劃實施的重要政策手段，而科技財政政策則是引導(dǎo)國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的中樞和紐帶。其機制體現(xiàn)在：科技財政政策可以將直接的財政資源引入高新技術(shù)企業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，政府有選擇的將財政補貼、稅收優(yōu)惠和政府采購資源配置在重點產(chǎn)業(yè)，使得重點產(chǎn)業(yè)的平均補貼水平、稅收優(yōu)惠程度和政府關(guān)注度顯著高于非重點產(chǎn)業(yè)，利用財政資源配置各種生產(chǎn)要素，為重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供無償基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)，促進重點項目孵化或產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的成功率，從而促進國家重大戰(zhàn)略的落地[6]，這是各國都非常重視的戰(zhàn)略手段。例如，美國在2017年8月，其科技政策辦公室(OSTP)與預(yù)算管理辦公室(OMB)聯(lián)合頒布了《2019財年聯(lián)邦政府研發(fā)優(yōu)先領(lǐng)域備忘錄》將財政資金重點配置在關(guān)鍵領(lǐng)域。文件初步規(guī)定聯(lián)邦政府在國家科技發(fā)展中的角色定位，即重點資助軍事領(lǐng)先、國家安全、經(jīng)濟繁榮、能源優(yōu)勢和醫(yī)療健康5個優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域；確立了聯(lián)邦政府支持研發(fā)活動的實踐原則[7]。我國在2018年11月，中共中央辦公廳印發(fā)了《中共中央 國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一規(guī)劃體系更好發(fā)揮國家發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略導(dǎo)向作用的意見》也指出“中央財政性資金優(yōu)先投向國家發(fā)展規(guī)劃確定的重大任務(wù)和重大工程項目”。

(二)改善市場失靈機制，激勵市場主體創(chuàng)新積極性

新古典經(jīng)濟學(xué)認為，研發(fā)活動具有較強的正外部性，各國政府傾向于通過財政補貼和稅收激勵等經(jīng)濟政策激勵研發(fā)主體自主創(chuàng)新來增強外部正效應(yīng)。其機制體現(xiàn)在：技術(shù)創(chuàng)新的外部正效應(yīng)決定了完全由市場配置是低效的，因此需要政府資源的參與。企業(yè)是最主要的技術(shù)創(chuàng)新主體，是技術(shù)進步的重要推動者，而科技財政則是政府介入企業(yè)創(chuàng)新活動解決市場失靈的重要政策工具，可以有效地將企業(yè)創(chuàng)新活動的外部效應(yīng)內(nèi)部化，激勵企業(yè)創(chuàng)新積極性。因為創(chuàng)新活動的高投入和高風(fēng)險性決定了企業(yè)創(chuàng)新的不確定性，一定程度上抑制了企業(yè)自主創(chuàng)新的欲望[8]?？萍钾斦梢酝ㄟ^補貼和減稅退稅等政策分攤創(chuàng)新風(fēng)險，從而提高市場創(chuàng)新活力和企業(yè)的創(chuàng)新收益預(yù)期。

(三)乘數(shù)效應(yīng)機制，撬動社會資金緩解融資約束

近年來，中國實施了大規(guī)模的減稅降費政策，2020年、2021年減稅降費規(guī)模分別為2.5萬億元、1.1萬億元②，體現(xiàn)了政府支持企業(yè)創(chuàng)新成長的堅定信心；同時財政科技支出也保持較高增速。財政政策的乘數(shù)效應(yīng)代表了科技財政政策的實施效果，基于傳導(dǎo)機制理論，乘數(shù)效應(yīng)越大，實施積極的財政政策效果越好；財政乘數(shù)效應(yīng)大意味著不需太多支出或減稅，可以為后續(xù)調(diào)控預(yù)留空間[9]。資源依賴理論和信號傳遞理論均認為，科技財政政策通過直接的資金支持和間接的信號傳遞緩解企業(yè)的資源約束。機制體現(xiàn)為：政府補助可以向外界傳遞有關(guān)企業(yè)內(nèi)部真實質(zhì)量的積極信號，提升企業(yè)的社會信任度，減少外部機構(gòu)投資者信息不對稱，增強外部投資者的投資信心，從而引導(dǎo)金融機構(gòu)等外部投資者將資金投入國家戰(zhàn)略需要的技術(shù)創(chuàng)新項目中去，放大財政資源的杠桿作用，降低財政資金缺口，對于緩解融資約束具有重要意義[10]。

(四)助力企業(yè)全生命周期成長機制

直接的財政投入和間接的稅收優(yōu)惠是科技財政的兩種常用工具。其中財政投入屬于事前激勵，稅收優(yōu)惠屬于事后激勵，在不同的生命周期階段效果不同。另一方面，科技財政的主要職能和目標應(yīng)該是戰(zhàn)略引導(dǎo)高新技術(shù)企業(yè)的啟動和發(fā)展，不一定貫穿企業(yè)的整個生命周期，在保障政策相對穩(wěn)定的前提下，應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，進行研發(fā)資金供給的動態(tài)調(diào)整。通常而言，企業(yè)在生命周期早期更需要政府優(yōu)惠政策和資金的扶持；中期政府資金逐漸淡出，其他形式的資金逐漸進入；成熟期資金則進入市場化運行。具體機制體現(xiàn)為：在種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)處在研發(fā)以及實驗室成果轉(zhuǎn)化階段，以自有資金為主，外部融資困難，政府以財政投入的方式進行創(chuàng)新活動支持可以有效地助力企業(yè)成長。在成長期，企業(yè)處在大規(guī)模生產(chǎn)和市場開拓階段，由于企業(yè)具有了盈利能力，需要更多的資金進行技術(shù)創(chuàng)新以提高市場占有率；此時財政投入除了為企業(yè)提供研發(fā)資金，稅收優(yōu)惠政策則可以為企業(yè)帶來稅收減免，進一步充實研發(fā)資金。此外，由于成長期科技財政政策運用的多樣化也會通過信號傳遞機制吸引外部融資，支持企業(yè)創(chuàng)新活動。在成熟期，企業(yè)難以享受無償?shù)呢斦a貼，但由于盈利水平更高，銷售收入較多，我國現(xiàn)行的研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定可以抵扣本期收入，降低利潤，減少企業(yè)稅費[11]，因此成熟期稅收優(yōu)惠更能促進企業(yè)創(chuàng)新。

(五)內(nèi)在穩(wěn)定機制，增強經(jīng)濟增長后勁

技術(shù)進步是避免經(jīng)濟增長乏力，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和高質(zhì)量增長的根本。發(fā)達國家的歷史經(jīng)驗也表明，技術(shù)進步是促進國家經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的內(nèi)生變量?？萍紕?chuàng)新的逆全球化破壞了全球產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈，擾亂了全球經(jīng)濟，由于我國部分產(chǎn)業(yè)在全球市場中長期面臨“低端鎖定”，自主創(chuàng)新能力難以支持經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要，容易造成經(jīng)濟不穩(wěn)定。而科技財政以特有的引導(dǎo)、激勵、協(xié)調(diào)、化險等功能，在促進創(chuàng)新驅(qū)動型經(jīng)濟發(fā)展方式形成中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用[12]。具體機制體現(xiàn)在：科技財政政策通過提振創(chuàng)新主體的信心，穩(wěn)定市場預(yù)期，在全球經(jīng)濟政策不確定性背景下，有效應(yīng)對國內(nèi)國際風(fēng)險對市場創(chuàng)新體系和關(guān)鍵核心技術(shù)領(lǐng)域的沖擊[13]，著力支持經(jīng)濟發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)，推動經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，增強經(jīng)濟發(fā)展韌性。

三、中國科技財政的效果與制約因素

(一)效果

1.企業(yè)自主創(chuàng)新能力增強，關(guān)鍵領(lǐng)域成長顯著

世界知識產(chǎn)權(quán)組織(WIPO)發(fā)布的《2022年全球創(chuàng)新指數(shù)報告》結(jié)果顯示，中國在“本國人專利申請量、本國人實用新型申請量、本國人工業(yè)品外觀設(shè)計申請量、本國人商標申請量、創(chuàng)意產(chǎn)品出口在貿(mào)易總額中的占比”等5個細分指標排名第1位；2021年，中國品牌總價值達1.9萬億美元，同比增長7%，全球排名第18位；知識產(chǎn)權(quán)收入達89億美元，同比增長34%③。另據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局的最新消息，截至2022年6月底，我國國內(nèi)擁有有效發(fā)明專利的企業(yè)達到32.5萬家，同比增長20.3%；擁有的有效發(fā)明專利為210.7萬件，同比增長22.0%。其中，高新技術(shù)企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)15.5萬家，擁有有效發(fā)明專利133.4萬件，同比增長23.4%。中國企業(yè)有效發(fā)明專利數(shù)量排前3位的技術(shù)領(lǐng)域是計算機技術(shù)、測量和數(shù)字通信，分別占總量的9.4%、7.6%和6.8%；增速前3位為信息技術(shù)管理方法、計算機技術(shù)和醫(yī)學(xué)技術(shù)，分別同比增長78.5%、32.3%和27.1%④。表明我國企業(yè)自主創(chuàng)新活力強勁，在信息科技等關(guān)鍵領(lǐng)域取得了顯著的突破。

2.中國創(chuàng)新指數(shù)不斷躍升，科技進步貢獻率穩(wěn)中有進

WIPO的《2022年全球創(chuàng)新指數(shù)報告》結(jié)果顯示，中國排名第11位，較上一年再上升1位，連續(xù)10年穩(wěn)步提升，位居36個中高收入經(jīng)濟體之首。WIPO認為中國的創(chuàng)新與發(fā)展呈現(xiàn)出良好的正向關(guān)系，創(chuàng)新投入轉(zhuǎn)化為更多更高質(zhì)量的創(chuàng)新產(chǎn)出⑤，與歐美等發(fā)達國家的差距進一步縮小。圖1刻畫了2012—2021年中國創(chuàng)新指數(shù)變化情況。

圖1 2012—2021年中國創(chuàng)新指數(shù)排名

科技進步貢獻率穩(wěn)中有進。我國科技進步貢獻率由2012年的52.2%提高至2021年的60%以上⑥，這背后是我國科技創(chuàng)新能力的大幅提升，表明結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的扎實推進，創(chuàng)新能力和管理水平提升，產(chǎn)業(yè)鏈逐步向中高端發(fā)展。表1展現(xiàn)了2012—2021年中國科技進步貢獻率的變化情況。

3.科技財政資金使用效益提高，引導(dǎo)社會資金乘數(shù)效果提升

中國各級政府在實施科技財政政策過程中，積極鼓勵和支持企業(yè)與高等院校、科研機構(gòu)開展產(chǎn)學(xué)研合作，進行基礎(chǔ)科學(xué)研究和創(chuàng)新項目的孵化，不僅擴大了財政資金的杠桿作用，也提高了財政資金使用效益。地方各級人民政府還通過創(chuàng)新財政資金使用方式，提高資金使用效應(yīng)，實現(xiàn)了財政資金的有效利用和對社會資本的有效引導(dǎo)，釋放了財政乘數(shù)。例如，山東省政府通過設(shè)立引導(dǎo)基金的方式，打造具備不同政策導(dǎo)向、涵蓋各個高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的政府投資基金群助力企業(yè)進行基礎(chǔ)科學(xué)研究和科技創(chuàng)新。山東省財政廳的數(shù)據(jù)顯示，截至2022年11月，山東省級引導(dǎo)基金完成了投資項目110個，撬動金融和社會資本600多億元，為高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展注入了強勁動力。2021年，山東高新技術(shù)企業(yè)達20 217家；國家科技型中小企業(yè)庫入庫企業(yè)達2.89萬家，同比增長超過50%；全省規(guī)模以上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)值比重達46.8%⑦。科創(chuàng)能力位居全國前列。

4.初步形成了服務(wù)企業(yè)全生命周期的科技金融支持體系

在中央和地方各級科技財政的引導(dǎo)和支撐下，財政資金逐漸整合科技金融資源，科技金融迅速發(fā)展，初步形成了科技創(chuàng)新與金融創(chuàng)新互促共進、科技資源與金融資源高效對接的體制機制和相對完整的科技金融支持體系。以政府為主導(dǎo)模式的科技金融體系，在資源配置中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，根據(jù)生命周期的不同特征與需求，分別引導(dǎo)科技財政資源、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資、科技貸款和科技保險等金融資源配置在企業(yè)不同的生命周期階段，有效地促進了高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展?？萍冀鹑隗w系建設(shè)具有顯著的地方特征，以杭州市為例，作為長三角地區(qū)核心城市之一，杭州市科技財政在引導(dǎo)和促進科技金融健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。分別通過財力支持、平臺建設(shè)和政策服務(wù)讓科技金融支持企業(yè)全生命周期成長。截至2019年底，杭州市創(chuàng)投引導(dǎo)基金累計投資民營企業(yè)553家、投資額62.37億元，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)不斷成長；推動華瀾微公司固態(tài)存儲控制器芯片項目在杭州落地，著力解決“卡脖子”難題；至2019年底，杭州市科技金融資源累計投資階段參股的初創(chuàng)期項目中有聚光科技、漢鼎信息、長城影視、創(chuàng)業(yè)軟件等31家企業(yè)上市[14]，科技企業(yè)上市成績顯著。

5.緩解疫情等公共突發(fā)事件的影響，促進高新技術(shù)企業(yè)成長

我國自2020年2月開始采取財稅政策應(yīng)對新冠疫情的影響，財政部、國家稅務(wù)總局為首的部門先后發(fā)布多項財稅措施，涉及支持防護救治、支持物資供應(yīng)、鼓勵公益捐贈、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)等諸多領(lǐng)域，注重對企業(yè)現(xiàn)金流動性風(fēng)險的防控以及疫情影響和稅收減免的因果關(guān)系，有效緩解了企業(yè)生存困境，減輕了疫情給我國經(jīng)濟帶來的“后遺癥”。在積極的財稅政策支持下，疫情期間我國高新技術(shù)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。2020年，全國高新技術(shù)企業(yè)達到27.5萬家，同比增長24%，實現(xiàn)營業(yè)收入51.3萬億元，同比增長13.8%；工業(yè)總產(chǎn)值37.8萬億元，同比增長16.6%；利潤總額3.8萬億元，同比增長20.1%。2021年，我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量達33萬家，上交稅額2.3萬億元。2021年末，高新技術(shù)企業(yè)擁有有效發(fā)明專利121.3萬件，占國內(nèi)企業(yè)有效發(fā)明專利總量的63.6%⑧?！?021全球獨角獸榜》顯示，2021年我國擁有“獨角獸企業(yè)”301家，已培育“專精特新”企業(yè)4萬多家，“小巨人”企業(yè)達4 762家⑨?？萍钾斦行Ь徑饬艘咔橛绊懀覈咝录夹g(shù)企業(yè)發(fā)展韌性不斷增強。

(二)制約因素

1.尚未形成制度化的科技財政穩(wěn)定增長機制

我國研發(fā)整體水平與發(fā)達國家相比存在大而不強、多而不優(yōu)的情況；發(fā)達國科技財政支出占GDP的比例通常在3%～4%之間，我國科技財政投入還相對不足，科技財政支出占GDP的比例基本保持在2%左右，科技財政支出占財政支出比例增長不穩(wěn)定，增長機制不完善⑩。2021年，我國研發(fā)投入強度為2.44%，近10年來，始終維持在2%左右，發(fā)達國家研發(fā)投入強度大致在4%的水平，這表明我國財政支出研發(fā)經(jīng)費強度還有待提高。雖然《科學(xué)技術(shù)進步法》規(guī)定：“國家逐步提高科學(xué)技術(shù)經(jīng)費投入的總體水平；國家財政用于科學(xué)技術(shù)經(jīng)費的增長幅度，應(yīng)當(dāng)高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度?！钡?014年國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》中指出：“清理規(guī)范重點支出同財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項，一般不采取掛鉤方式。對重點支出根據(jù)推進改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法?！彪m然法律效力要高于行政法規(guī)，但財政部門在實踐中通常執(zhí)行國務(wù)院的行政法規(guī)，因此不再將科技支出作為法定支出，因此地方政府在財力有限的情況下降低了用于科技創(chuàng)新的支出，導(dǎo)致中國科技財政規(guī)模缺少穩(wěn)定的增長機制。

2.科技財政收支結(jié)構(gòu)不夠合理協(xié)調(diào)，效率有待提升

我國科技財政投入結(jié)構(gòu)中基礎(chǔ)研究投入占R&D經(jīng)費支出的比重較低，具有明顯地向研發(fā)活動下游傾斜的趨勢；科技財政資金在企業(yè)投入分布沒有適應(yīng)生命周期需要，科技財政投入偏向于高新技術(shù)和大企業(yè)。中國基礎(chǔ)研究經(jīng)費所占比重一直保持在5%左右，應(yīng)用研究和試驗發(fā)展經(jīng)費所占比重多年來分別保持在10%和80%左右。而美國基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和試驗發(fā)展占研發(fā)經(jīng)費的份額常年保持在20%、20%和60%左右。我國科技預(yù)算和投入周期與創(chuàng)新周期存在明顯的不匹配，應(yīng)用研究和試用發(fā)展領(lǐng)域投入過多，財政科技投入的大部分用于企業(yè)科技資助，而大多企業(yè)控制成本能力不強，浪費嚴重[15]，造成資金使用效率偏低。這在地方政府的財政科技支出中尤為明顯，因為地方政府之間的經(jīng)濟競爭導(dǎo)致財政資金更多配置在見效快的領(lǐng)域，比如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技產(chǎn)業(yè)化等，但是對于周期性長、風(fēng)險大的基礎(chǔ)研究關(guān)注較少，在“為增長而競爭”導(dǎo)向下，科技財政的創(chuàng)新驅(qū)動效果被限制；甚至在我國西部某些省份，地方政府對原創(chuàng)性創(chuàng)新投入很低，創(chuàng)新意識不夠[16]。

3.人力資本要素錯配嚴重，干擾財稅政策支持方向

2014—2021年，中國專利數(shù)量年均復(fù)合增長率超過40%的技術(shù)領(lǐng)域包括：電子商務(wù)和管理系統(tǒng)、計算機模式體系架構(gòu)、計算機安全、數(shù)據(jù)識別、計算機一般零部件、圖像處理、計算機應(yīng)用與軟件工程。其中，電子商務(wù)和管理系統(tǒng)、計算機模式體系架構(gòu)年均增長率高達83%、72%?？梢?，我國在計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的研發(fā)上迎來了大規(guī)模的增長。但半導(dǎo)體和發(fā)動機領(lǐng)域增長率僅為6%到12%，半導(dǎo)體和發(fā)動機仍然是我國的技術(shù)軟肋。在過去的10年這主要是得益于互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的高工資和造富神話，將人才資源集中在了這個單一領(lǐng)域，削弱了芯片、能源、機械等領(lǐng)域的人才基礎(chǔ)，造成人力資本要素錯配。中國當(dāng)前的人力要素突出表現(xiàn)為高素質(zhì)人才供應(yīng)量不足，互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域強大的人才吸附能力造成其他領(lǐng)域的人才缺口，無法為其他領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展和現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型提供高端人才。與之相對應(yīng)，財稅政策對高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化過程中人力資源配置的支持力度也在逐漸減弱，難以為現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)提供頂層支持。以人力資本錯配為代表的資本要素錯配問題將在未來幾年制約中國高尖端科技的發(fā)展，導(dǎo)致在關(guān)鍵領(lǐng)域資本要素紅利逐漸消失，創(chuàng)新成本優(yōu)勢遞減，不利于高新技術(shù)企業(yè)積極引進財政投資。

4.財政支出的“擠出”效應(yīng)

理論上講，積極的財政政策勢必引起利率上升，利率上升會抑制民間支持，特別是抑制民間投資，即財政資金的“擠出”效應(yīng)。2013年至今，中國一直實施積極的財政政策，通過全面減稅降費切實降低了企業(yè)負擔(dān)，為企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新提供了切實保障。國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2013—2021年，民間投資總額始終占全國投資總額的50%以上，但是民間投資的增長速度已經(jīng)從2013年的20.1%下降到了7.0%；民間投資總額年均增長136 66億元，與之的相對的政府投資，在2013—2021年間，增長速度從2013年的13%下降到了2021年的3%，投資總額則年均增長了25 086億元，幾乎是民間投資的兩倍，存在一定的“擠出”效應(yīng)。民間投資相對于政府投資更具活力與潛力，在經(jīng)濟政策不確定環(huán)境和全球科技競爭加劇的背景下，傳統(tǒng)增加政府投資的舉措不僅不可持續(xù)，還抑制了民間投資潛力，形成對科技創(chuàng)新和經(jīng)濟穩(wěn)定增長的制約。

5.稅制結(jié)構(gòu)缺乏頂層設(shè)計，優(yōu)惠政策與企業(yè)需求匹配度不高

稅收激勵是促進技術(shù)進步的主要手段。我國的稅收優(yōu)惠政策主要由國務(wù)院制定或由其授權(quán)財政、稅務(wù)部門及其他相關(guān)部門制定。政策分散，內(nèi)容不夠細致，且缺少法律層面的約束，影響了政策的穩(wěn)定性和確定性。此外，由于各部門的政策在一定程度上缺乏協(xié)調(diào)性，制約著稅收政策對技術(shù)進步的促進作用。另一方面，我國現(xiàn)行稅收政策對于科技創(chuàng)新的優(yōu)惠形式較為單一，基本局限于稅率優(yōu)惠和稅額定期減免，而且大部分稅收優(yōu)惠政策對優(yōu)惠對象和優(yōu)惠方式等都設(shè)定了限制性要求，優(yōu)惠對象較窄，標準不統(tǒng)一，大部分優(yōu)惠政策都建立在對高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)等認定標準的基礎(chǔ)上[17]。但2016年修訂后的高新技術(shù)企業(yè)認定辦法向中小企業(yè)傾斜，高新技術(shù)企業(yè)中的小規(guī)模企業(yè)占比持續(xù)走高。然而小規(guī)模高新技術(shù)企業(yè)多數(shù)虧損，也有一部分選擇執(zhí)行小微企業(yè)稅收政策，造成高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠享受比例偏低，制約了高新技術(shù)企業(yè)稅收政策激勵作用的發(fā)揮[18]，難以滿足企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的需求。

四、中國科技財政助推技術(shù)進步的創(chuàng)新路徑

(一)建立科技財政資金對技術(shù)進步的供給保障機制

國家技術(shù)進步需要規(guī)模龐大且持續(xù)的資金供給，而財稅政策是科技發(fā)展最有效的資金保障措施，是國家的戰(zhàn)略性投入，發(fā)揮著基礎(chǔ)保障作用，支持著關(guān)鍵領(lǐng)域、核心技術(shù)的攻關(guān)。溫明月(2017)[19]和史永東(2022)[20]等學(xué)者的研究結(jié)論表明，持續(xù)性的財政補貼能夠顯著提高企業(yè)創(chuàng)新能力，尤其提高了初創(chuàng)期企業(yè)的創(chuàng)新效率，在部分行業(yè)還發(fā)揮了信號傳遞機制?？梢哉J為，科技財政資源在國家創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃實施過程中發(fā)揮著基礎(chǔ)性、制度性、保障性的地位。

首先，保障基礎(chǔ)研究財政經(jīng)費的規(guī)模和可持續(xù)性。嚴格執(zhí)行落實《科學(xué)技術(shù)進步法》的規(guī)定是前提和根本。科技財政資源是保障基礎(chǔ)研究的基礎(chǔ)，對于國家戰(zhàn)略科技任務(wù)的實現(xiàn)具有重要影響。需要建立針對基礎(chǔ)研究的財政科技支出規(guī)模的穩(wěn)定增長機制和財政投入規(guī)模；保障國家自然科學(xué)基金、國家科技重大專項以及科技創(chuàng)新2030重大項目，支持關(guān)鍵核心技術(shù)研發(fā)。進一步增強補貼的制度性、相對穩(wěn)定性和影響預(yù)期的持續(xù)性。當(dāng)前中國財政補貼政策在資金應(yīng)用環(huán)節(jié)還存在許多不規(guī)范操作，使得財政補貼政策制定者難以掌握真實的市場規(guī)律，降低了財政補貼政策的可持續(xù)性。將財政補貼政策制度化不僅可以解決資金濫用問題，也能夠降低政府與市場之間的信息不對稱。具體的制度化措施可包括行政審批標準化、研發(fā)資金配套機制化等。

其次，將科技投入列入財政支出重點，增強科技財政規(guī)劃能力以保障國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略需要。由于長期受制于部門分割的影響，財政政策與國家的重大發(fā)展規(guī)劃難以有效銜接，導(dǎo)致國家發(fā)展規(guī)劃缺乏足夠的財力支撐，大量財政資源難以被優(yōu)先配置到國家戰(zhàn)略需求的關(guān)鍵領(lǐng)域。因此，具體到科技創(chuàng)新領(lǐng)域，要健全協(xié)調(diào)機制，增強科技財政規(guī)劃匹配國家創(chuàng)新戰(zhàn)略發(fā)展的能力；科技財政規(guī)劃需要從預(yù)算階段對國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略中的重點項目和關(guān)鍵領(lǐng)域進行平衡，并通過年度預(yù)算進行落實，年度預(yù)算對重大攻關(guān)項目計劃進行對接，增加對重大攻關(guān)項目資金安排的內(nèi)容[21]。同時，對重點技術(shù)攻關(guān)項目進行周期性評估，根據(jù)評估結(jié)果進行分類預(yù)算安排。

(二)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金配置效率

財政資金供給除了在總量上要保障，也必須在結(jié)構(gòu)上實現(xiàn)更好的匹配，財政科技支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化有利于保障基礎(chǔ)研究重大成果的取得[22]；因此支出結(jié)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)要無縫對接，不出現(xiàn)脫節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)，才能發(fā)揮更好的效率，促進企業(yè)科技創(chuàng)新；同時要聚焦國家戰(zhàn)略需求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推動重點領(lǐng)域項目、基地、人才一體化配置。例如，法國從2015年開始，持續(xù)推進“未來工業(yè)計劃”，將科技財政資源重點配置在綠色能源、數(shù)字經(jīng)濟和公共健康等關(guān)鍵領(lǐng)域，同時高度重視民用空間技術(shù)的研發(fā)，重點投入生物醫(yī)學(xué)、航天航空、食品安全、納米技術(shù)、信息通信技術(shù)等傳統(tǒng)制造業(yè)領(lǐng)域，科技財政的支出結(jié)構(gòu)完整地支撐了國家產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)新戰(zhàn)略需求。中國政府應(yīng)當(dāng)進一步縮小應(yīng)用研究和試用發(fā)展階段的財政投入，財政經(jīng)費適度提高科研人員的福利待遇，促進財政資金的均衡配置。此外，在重點關(guān)注新型戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)之外，也要加大對傳統(tǒng)戰(zhàn)略型制造業(yè)的財政科技投入，并且增加公共健康和環(huán)境保護等公共領(lǐng)域的研發(fā)資助。技術(shù)進步終歸是由技術(shù)人才推動，政府應(yīng)當(dāng)注重發(fā)揮人才效能，科技財政要提高人才投入和補貼。以法國為例，法國財政科技投入的63%用于科研機構(gòu)人員的工資及福利[15]，占比一半以上，而中國的財政科技投入則大部分投入了應(yīng)用研究。

我國科技財政資源的分配設(shè)置了復(fù)雜的前置程序，只有符合資格認定條件的機構(gòu)才可以通過競爭獲得，企業(yè)需要在爭取科技財政支持上花費大量時間和精力，導(dǎo)致財政科技投入不能很好地發(fā)揮作用，資金配置效率低下。雖然競爭性機制是彌補市場失靈常用的經(jīng)驗做法，但在機制設(shè)計上還存在缺陷。美國作為世界上研發(fā)投入最多的國家，其財政支出結(jié)構(gòu)更為合理多元，財政不僅直接資助科技研發(fā)機構(gòu)、高等院校、企業(yè)，政府還會資助構(gòu)建科技研發(fā)中心；在科技財政資金的申請上，美國主要采取“專家管理科技資金”的方法，以國家為導(dǎo)向、各機構(gòu)自由申報、由同行評議，向全社會各科技創(chuàng)新主體開放財政科技資金[23]。中國應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬前置的資格條件，建立健全符合中國國情的“政府引導(dǎo)-自由申報-同行評議”體系，分階段、分周期引入競爭機制，向社會更多創(chuàng)新主體開放財政科技投入資源申請渠道，進而促進國家總體的技術(shù)進步。

(三)完善科技金融體系，促進多元化科技投入，減少“擠出”效應(yīng)

科技金融具有籌資和促進創(chuàng)新、增加供給、甄選企業(yè)家、風(fēng)險分擔(dān)與資源配置的功能?？萍冀鹑谥С煮w系建設(shè)應(yīng)以動員分配資源機制、風(fēng)險分散和管理機制、信息揭示機制、約束激勵機制和流動性供給機制五個功能為基礎(chǔ)，提升政府財政、銀行、風(fēng)險投資和資本市場、保險擔(dān)保等不同金融供給主體及中介機構(gòu)的支持作用，完善多層次銜接，立體化金融支持體系，幫助科技企業(yè)在科技研發(fā)、創(chuàng)業(yè)發(fā)展、規(guī)模擴張和企業(yè)增值等關(guān)鍵點上實現(xiàn)突破。一方面，培育多元化市場主體、拓寬風(fēng)險資本的來源渠道并建立和完善風(fēng)險投資退出機制；加大科技信貸支持，優(yōu)化金融機構(gòu)服務(wù)、信貸規(guī)模結(jié)構(gòu)以及科技貸款在企業(yè)生命周期各階段的分布；擴大中小板企業(yè)規(guī)模，加快創(chuàng)業(yè)板市場制度創(chuàng)新和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，尤其強化對成長期和成熟期企業(yè)的風(fēng)險投資和私募股權(quán)投資[24]。另一方面，政府部門加強治理體系和治理能力現(xiàn)代化改革，降低信息不對稱，引導(dǎo)保險、擔(dān)保公司適應(yīng)生命周期規(guī)律，對科技保險產(chǎn)品進行創(chuàng)新。比如，日本通過健全政府擔(dān)保體系，包括信用保證制度和信用保險制度，幫助企業(yè)進行直接融資和多元化融資。我國政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)科技保險每一階段的特點調(diào)整優(yōu)惠扶持和激勵政策，完善法律法規(guī)，鼓勵有效地分散風(fēng)險，優(yōu)化“政銀擔(dān)合作”體系，由政府財政出資與銀行、保險及擔(dān)保機構(gòu)等金融機構(gòu)通過合作的方式設(shè)立風(fēng)險補償基金，分攤社會投資機構(gòu)風(fēng)險，為企業(yè)提供信用支持，同時緩解財政的“擠出”效應(yīng)。實踐表明，缺乏政府引導(dǎo)的投貸聯(lián)動合作難以持久，政府應(yīng)當(dāng)主動牽手銀行開展政銀合作，政府扮演風(fēng)險分擔(dān)和數(shù)據(jù)分享的角色，通過數(shù)據(jù)共享實現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動，從而激發(fā)銀行資金積極參與到企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動。

(四)遵循企業(yè)生命周期規(guī)律，適應(yīng)企業(yè)不同生命周期階段技術(shù)創(chuàng)新需求

1959年，HAIRE首次提出“企業(yè)生命周期”概念；WESTON(1978)等提出“企業(yè)金融周期假說”，認為企業(yè)不同階段的資金來源不同；成海燕和徐治立(2017)研究了科技企業(yè)生命周期的創(chuàng)新特征及資金需求[25]。企業(yè)創(chuàng)新項目從孵化到成熟往往要經(jīng)歷漫長的初創(chuàng)期、成長期、成熟期等階段，不同的生命周期階段有著不同的資金需求。以高新技術(shù)企業(yè)為代表的科創(chuàng)型企業(yè)，在初創(chuàng)期不僅難以獲得資金支持，而且融資結(jié)構(gòu)不合理，對資本運營也缺乏科學(xué)的預(yù)見性，資本運營能力十分欠缺；即使成熟期的兼并收購、財富管理等同樣需要外界的支持[26]。

基于稅收激勵的角度，在企業(yè)不同生命周期階段稅收激勵政策的實施效果不盡相同。稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)生促進作用的前提是企業(yè)具備持續(xù)盈利能力；因此，應(yīng)當(dāng)針對成熟期的企業(yè)制定更多稅收優(yōu)惠政策來激勵其科技創(chuàng)新，已有研究也驗證了這一結(jié)論[11，27]。對于初創(chuàng)期和成長期的企業(yè)，一方面，要以稅基類稅收優(yōu)惠為主，進一步提高研發(fā)費用加計扣除比例，并放寬科技型企業(yè)可加計扣除研發(fā)費用的范圍。另一方面，進一步完善天使投資和創(chuàng)業(yè)投資稅收減免制度，比如日本規(guī)定向處于創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)投資時發(fā)生的轉(zhuǎn)讓損失在3年間進行結(jié)轉(zhuǎn)抵扣即可，引導(dǎo)民間資本更多配置在企業(yè)初創(chuàng)期的研發(fā)階段。對于成熟期的企業(yè)，目前實行的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅以及高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年，有效激勵了高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新，但現(xiàn)行稅率、稅額優(yōu)惠政策基本上以企業(yè)通過認定獲得資格為前提條件，不具有普惠性。建議逐步取消對高新技術(shù)企業(yè)資格認定，由企業(yè)依據(jù)條件自行享受稅收優(yōu)惠[28]。有利于企業(yè)通過自主創(chuàng)新延長成熟期。

基于財政補貼的角度，歐美發(fā)達國家的財政科技支出集中在技術(shù)進入市場之前，即科技創(chuàng)新鏈條的前端，風(fēng)險大，收益不明確，民間資本投資意愿低。此時財政對創(chuàng)新活動進行支持，可以避免對市場公平競爭的扭曲[29]。一是進一步提高對初創(chuàng)期企業(yè)直接的財政投入，不僅緩解初創(chuàng)期企業(yè)的融資約束，而且在獲得財政支持過程中要經(jīng)過專家審核，無形中提高鏈條創(chuàng)新項目成功率。二是成長期企業(yè)已經(jīng)具備了一定的盈利能力，此時政府補助應(yīng)當(dāng)減少直接補貼，增加一定比例的間接補貼。比如美國、歐盟等國家通過價格優(yōu)惠、分包制度等政府采購方式為創(chuàng)新型的中小企業(yè)創(chuàng)造商業(yè)機會，促進成長期企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新。同時，推動金融市場的支持，政府應(yīng)當(dāng)為銀行、證券等機構(gòu)進入搭建平臺，同時分攤風(fēng)險，從而提升成長期企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的效率。三是針對成熟期的企業(yè)，直接的財政投入應(yīng)當(dāng)退出，以間接補貼為主，保障市場的公平競爭。成熟期企業(yè)融資渠道多元，融資約束較低，但創(chuàng)新自主性也可能降低；政府研發(fā)補貼可以誘導(dǎo)企業(yè)進一步創(chuàng)新，并向市場傳遞良好信號，因此政府在企業(yè)成熟期應(yīng)當(dāng)更多發(fā)揮引導(dǎo)作用。

(五)細化科技財政經(jīng)費使用和監(jiān)管，健全投入績效評估體系

在中國，科技項目通常由科技主管部門承擔(dān)具體工作，財政部門負責(zé)財政撥款，兩者之間存在信息不對稱和認知偏差，容易造成財政資金與科技項目脫節(jié)；而且財政科技投入績效評估體系還存在一定缺位，財政科技投入效能有待進一步提高。因此，應(yīng)當(dāng)基于財政資金監(jiān)管和使用績效兩個方面，建立科技財政資金的監(jiān)管和績效評價機制，進行有效地資金監(jiān)管，提高科技財政資源在技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域的使用效率。

從域外經(jīng)驗來看，英國科技經(jīng)費管理體制由政府、高教基金理事會以及各類科研機構(gòu)組成。英國還專設(shè)科技辦公室，負責(zé)對財政科技預(yù)算的監(jiān)督和檢查。在德國，聯(lián)邦政府70%的科研經(jīng)費由聯(lián)邦教研部負責(zé)管理；強調(diào)簽訂科研合同，建立了一套完整的科研評估、監(jiān)督考核體系來提高科技財政使用效率[15]。美國則通過立法的形式進行監(jiān)管與評估，包括《總檢察長法》《政府績效與結(jié)果法案》等，明確了財政科技投入績效評價的程序及監(jiān)督的范圍和內(nèi)容[23]，同時還注重社會第三方監(jiān)督。于中國而言，一方面，要建立全生命周期的綜合監(jiān)管體系。綜合內(nèi)外部監(jiān)督主體在科技項目研發(fā)和孵化的事前、事中、事后進行監(jiān)督，其中，事前審查以財政部門為主進行內(nèi)部監(jiān)督，事中監(jiān)督和事后監(jiān)督則由政府專門設(shè)立的監(jiān)督機構(gòu)管理，事后監(jiān)督應(yīng)當(dāng)引入第三方評價機構(gòu)，充分評估科技項目的收益和科技財政資源的效益。此外，在技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策上，也要施行“寬優(yōu)惠、嚴監(jiān)管”的稅收措施。另一方面，改革科技財政管理績效，完善投入績效評估體系。中國現(xiàn)有的評價體系存在部分交叉，因此績效評價效率低，而且績效評估唯經(jīng)濟效益論，缺乏科學(xué)性和整體性。從國際經(jīng)驗看，績效撥款比投入撥款更有效率。強化財政科技支出項目績效評估，是提高財政科技資源使用效果的有效手段。在數(shù)字時代，政府以及專門的監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分運用數(shù)字技術(shù)，建立科技項目數(shù)據(jù)庫，將企業(yè)的科技項目網(wǎng)上申請、受理、資助、評審和績效評價等信息高度數(shù)字化，將績效評價貫穿于立項、實施、結(jié)題的全過程，從而保障評估的科學(xué)性。同時，還要對財政資助的科技項目進行定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，供下年度制定預(yù)算時參考[30]。

(六)統(tǒng)籌與科技政策和產(chǎn)業(yè)政策關(guān)系，增強科技財政資源的系統(tǒng)性效果

任樹偉(2015)提出了公共政策激勵中小企業(yè)創(chuàng)新理論，他認為科技政策、財稅政策共同施加影響激勵中小企業(yè)創(chuàng)新，這些政策有機地協(xié)調(diào)在一起，才能更好地推動中小企業(yè)創(chuàng)新[31]。因此為了減少科技財政政策助推技術(shù)進步過程中的摩擦，要更好地統(tǒng)籌財政政策與科技政策、產(chǎn)業(yè)政策之間的關(guān)系，明確政府在國家技術(shù)進步過程中的功能定位，充分發(fā)揮市場導(dǎo)向和戰(zhàn)略導(dǎo)向的作用，通過產(chǎn)業(yè)政策、科技政策和財稅政策形成公平公正的配置機制；加強國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略政策支持的系統(tǒng)性、整體性，讓財政政策、科技政策和產(chǎn)業(yè)政策之間協(xié)調(diào)配合形成發(fā)展合力，這對解決部門利益分割緩解財政科技支出壓力、完善科技財政資源配置和提高企業(yè)創(chuàng)新活力都具有重要意義。

在國防、高尖端科技領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)政策要強調(diào)發(fā)展和安全并舉，市場導(dǎo)向和戰(zhàn)略導(dǎo)向并舉。將重點任務(wù)布置在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育壯大、補強產(chǎn)業(yè)鏈以及鍛造新的產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢上。最大限度發(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策效能需要積極的科技財政政策與產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向一致，政府增加對戰(zhàn)略導(dǎo)向產(chǎn)業(yè)的全生命周期直接投入，對市場導(dǎo)向產(chǎn)業(yè)則發(fā)揮引導(dǎo)作用和信號傳遞作用，積極引入社會資本，配合產(chǎn)業(yè)政策工具推動關(guān)鍵領(lǐng)域、核心技術(shù)發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策要適應(yīng)高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)，促進產(chǎn)業(yè)研發(fā)活動，帶動企業(yè)積極創(chuàng)新[32]。

科技政策要聚焦自立自強，聚焦國家戰(zhàn)略需求和關(guān)鍵核心技術(shù)，充分發(fā)揮政府在關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)中的組織和支持作用，依托新型舉國體制和全國統(tǒng)一大市場優(yōu)勢，提升財政科技投入整體效能。繼續(xù)實施積極的財政政策，持續(xù)支持以國家戰(zhàn)略需求為導(dǎo)向的原創(chuàng)性、引領(lǐng)性科技攻關(guān)項目。科技政策與產(chǎn)業(yè)政策之間應(yīng)當(dāng)整合協(xié)調(diào)，共同支持國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，財稅政策重在推動和扶持產(chǎn)業(yè)政策與科技政策落地，最終實現(xiàn)“科技政策—產(chǎn)業(yè)政策—財稅政策”的良性循環(huán)，推動關(guān)鍵領(lǐng)域創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈深度融合，實現(xiàn)重大復(fù)雜創(chuàng)新項目的協(xié)同管理。

五、結(jié)論與展望

國際競爭越來越依賴于科技創(chuàng)新，創(chuàng)新需要資金支持，發(fā)達國家的經(jīng)驗表明政府科技財政資源對國家技術(shù)進步發(fā)揮了戰(zhàn)略性推動作用，財稅政策是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科技財政是國家創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略的核心支撐。當(dāng)前，我國面臨科技領(lǐng)域逆全球化影響。要積極構(gòu)建新發(fā)展格局，更好地發(fā)揮科技財政的支持鼓勵作用，夯實基礎(chǔ)研究和原始創(chuàng)新體系，突破“卡脖子”關(guān)鍵核心技術(shù)，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重大戰(zhàn)略目標。

本研究基于中國的場景分別梳理了科技財政促進技術(shù)進步的機制和科技財政政策的實施效果，并指出了制約科技財政發(fā)揮創(chuàng)新支持效能的主要因素，最后從生命周期等多個角度，提出了中國科技財政助推技術(shù)進步的創(chuàng)新路徑。科技財政需要在制度上保障供給、在支出結(jié)構(gòu)上提高效率、在資金來源上尋求多元支持，更要遵循企業(yè)生命周期成長規(guī)律，協(xié)調(diào)和配合好科技與產(chǎn)業(yè)政策，形成系統(tǒng)合力。

國家科技發(fā)展引入公眾參與的模式逐漸成為發(fā)達國家科技決策的重要方式[33]。技術(shù)進步事關(guān)國家發(fā)展、人民福祉，理應(yīng)需要公眾的參與；如何在市場導(dǎo)向的創(chuàng)新政策和戰(zhàn)略導(dǎo)向的創(chuàng)新政策中引入公眾作為創(chuàng)新主體值得在理論上深入探討。因此，未來的研究可以關(guān)注如何將科技財政的受眾群體進一步擴大，然后實行嚴格的監(jiān)管和評價標準，充分發(fā)揮科技財政的效率。

［注 釋］

① 數(shù)據(jù)來源：《中國科技統(tǒng)計年鑒》。

② 數(shù)據(jù)來源：http：//www.gov.cn/xinwen/2022-01/27/content_5670654.htm。

③ 數(shù)據(jù)來源：世界知識產(chǎn)權(quán)組織，https：//www.wipo.int/portal/en/index.html。

④ 數(shù)據(jù)來源：國家知識產(chǎn)權(quán)局，https：//www.cnipa.gov.cn/col/col61/index.html#mark。

⑤ 數(shù)據(jù)來源：世界知識產(chǎn)權(quán)組織，https：//www.wipo.int/portal/en/index.html。

⑥ 數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計局，http：//www.stats.gov.cn/xxgk/jd/sjjd2020/202209/t20220926_1888675.html。

⑦ 數(shù)據(jù)來源：https：//baijiahao.baidu.com/s？id=1732616832667314044&wfr=spider&for=pc。

⑧ 數(shù)據(jù)來源：中國科學(xué)技術(shù)部，https：//www.most.gov.cn/in-dex.html。

⑨ 數(shù)據(jù)來源：https：//www.maigoo.com/news/610605.html。

⑩ 數(shù)據(jù)來源：https：//view.inews.qq.com/wxn2/20210415V0CGI500。