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        企業(yè)財務審計工作存在的問題及對策

        2023-10-27 16:20:34賈文英山東水務投資有限公司
        商場現代化 2023年19期
        關鍵詞:審計工作機制財務

        ■賈文英 山東水務投資有限公司

        如今已經進入了經濟全球化時代,我國經濟在世界經濟中占據越來越重要的地位,我國的企業(yè)是我國經濟發(fā)展的重要推動力量,企業(yè)應當加強財務管理能力,尤其應加強財務審計工作的質量,使自身獲得可持續(xù)發(fā)展。現代企業(yè)要想在市場競爭中獲得發(fā)展先機,需要重視財務審計,加強財務審計管理能力,能使企業(yè)降低成本,提升經濟效益,并對出現的問題加以解決,讓企業(yè)的財務工作一切規(guī)范運轉。企業(yè)應當根據市場形勢和自身的發(fā)展實際,管控好財務風險,切實發(fā)揮出財務審計的職能。

        一、企業(yè)財務審計的內容與工作職能

        在企業(yè)的財務審計工作中,財務審計的工作內容包含以下兩點,一是審計人員審計企業(yè)內外部的各項收入和支出的行為,二是企業(yè)審計人員需要審計好企業(yè)的各項經營業(yè)務,審計好企業(yè)各項財務行為;三是財務審計人員需要運用財務審計的方法,優(yōu)化好企業(yè)內部的各項財務資源,并及時發(fā)現各個部門在工作中出現的問題,并督促他們及時整改。企業(yè)財務審計的工作職能是由財務審計的工作內容決定的,首先,審計人員應當根據企業(yè)的財務情況,根據各項財務指標和財務分配方式,有效制作、匯總出企業(yè)各期的財務報表,并對企業(yè)內部資金的來源、去向及分配情況做出詳細的分析,避免發(fā)生資金浪費和資金濫用的情況。其次,做好財務審計工作,能提升財務部門的工作效率,避免出現財務差錯,財務人員規(guī)范好審計流程,能夠保證財務工作正常運轉,能為企業(yè)管理層的財務決策打下堅實的基礎。

        二、當前企業(yè)財務審計工作存在的問題

        1.財務審計機制不完善

        為保證企業(yè)財務審計工作正常運轉,并發(fā)揮其關鍵職能,企業(yè)應當設置完善的財務審計機制,但是當前企業(yè)的財務審計機制不夠規(guī)范,主要體現在以下兩點:一是企業(yè)的財務審計機制流于形式,不能調動財務人員的積極性,一些企業(yè)雖然設置財務審計機制,但是沒有將這些機制歸納到財務工作條例中,沒有形成制度性的規(guī)范;二是企業(yè)的財務審計機制脫離實際,一些企業(yè)的財務審計機制沒有根據企業(yè)財務審計的實際情況來設立,可實施性不強,直接致使財務審計人員工作出現問題,一些財務審計人員還出現了違規(guī)操作的現象,直接損害了企業(yè)的發(fā)展效益。

        2.財務審計工作獨立性不強

        在市場經濟中,不少的企業(yè)屬于民營企業(yè)和股份制企業(yè),這些企業(yè)運用的管理模式比較傳統(tǒng),企業(yè)的日常運營一般由主要領導直接負責。隨著時間的進展,企業(yè)的規(guī)模逐漸拓展,企業(yè)將會面臨越來越復雜的財務情況,而且財務審計工作涉及很多的財務信息數據,這些財務數據對企業(yè)的財務決策起著至關重要的作用,如果領導層直接把控財務信息,并根據個人的喜惡運用財務信息分配各項資產和資源,這樣就會失之偏頗,財務審計部門的獨立性也逐漸面臨著挑戰(zhàn),一旦財務審計部門缺乏獨立性,就不能客觀開展工作,會影響企業(yè)的切身利益。

        3.財務審計人員素質需要提升

        當前不少的企業(yè)在內部都設立了財務審計部門,并按照相關的規(guī)范運轉。但是在實際工作中審計規(guī)范與實際工作還是有較大的出入,審計工作的專業(yè)性不夠強,根本原因在于財務審計人員專業(yè)能力和綜合素質不夠高。財務審計工作屬于專業(yè)技能型工作,對審計人員理論知識和實踐經驗要求都較高,涉及很多方面,政策性和職能性較強。當前許多審計人員的專業(yè)知識面不廣,在實際審計工作中,往往無法解決棘手的審計問題,對于一些專業(yè)性強的問題,往往需要查閱資料才能解決,這樣耽誤了審計的時間,影響正常的工作。還有的審計人員專業(yè)知識較豐富,但是實際經驗不足,有的審計工作需要理論聯(lián)系實際,此時審計人員則不能根據實際情況的不同采取不同的審計方法,影響了審計質量;還有的審計人員職業(yè)素養(yǎng)不高,不能按照審計制度工作,在審計時,會利用自身的工作便利做一些違背審計法規(guī)的事情,損害了企業(yè)的利益,還有的審計人員責任心不強,對審計工作敷衍了事,不能嚴格按照審計流程工作,不能謙虛謹慎,出現一些本可以避免的失誤。

        4.企業(yè)審計范圍局限性強

        企業(yè)財務審計包含的內容比較多,包含的范圍比較廣,當前企業(yè)的審計范圍局限性強,不能根據實際情況做出改變。例如有的企業(yè)審計范圍只是局限在管理財政上,只是簡單地管理日常財務收支,此時財務審計的作用就不能完全發(fā)揮。隨著企業(yè)的經營范圍拓展,企業(yè)的財務審計還需要監(jiān)督管理企業(yè)的日常經濟活動,并給出合適的審計意見和建議,如果此時企業(yè)一味地采用傳統(tǒng)的理念,就耽誤了企業(yè)的發(fā)展。此外,還有的企業(yè)不重視財務審計工作,一些企業(yè)將重點工作放在了經營管理上,不能將財務審計工作放在主要的位置,這樣很容易出現各種審計風險,一旦風險形成,對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展影響很大。最后,還有的企業(yè)只重視事后管理,當出現審計風險時才注意管控風險,這樣企業(yè)就會出現較大的損失,由于傳統(tǒng)觀念的影響,企業(yè)只重視事后監(jiān)督和事中管理,缺乏事前的預測環(huán)節(jié),事前預測非常重要,能防患于未然,能對可能出現的風險進行預防。如果欠缺這一環(huán)節(jié),將會對企業(yè)產生不利影響。

        5.內部審計機構職能不完善

        當前不少企業(yè)的內部審計機構職能還不完善,主要體現在以下幾個方面:一是有的企業(yè)審計工作缺乏條理性,審計部門不能制定完善的審計計劃和審計工作方法,審計的方向不明確,不能對未來一個時期的審計工作作出部署,這樣就影響了正常審計的開展,審計人員也會感到迷茫;還有的企業(yè)內部審計崗位不夠完善,企業(yè)不能明確每個審計崗位的職能和責任,各個審計崗位不夠獨立,甚至出現權限交叉的現象,降低了工作質量。

        三、企業(yè)財務審計工作的解決策略

        1.完善財務工作機制

        如今經濟社會高速發(fā)展,企業(yè)管理者應當注重加強財務審計機制,并運用財務審計機制解決問題,企業(yè)管理人員應當結合企業(yè)的實際情況,結合市場發(fā)展的實際情況,完善財務審計工作條例,創(chuàng)新審計工作形式及內容,加強企業(yè)對審計工作的領導。審計管理人員也應根據具體的問題采取完善的措施,保證各項工作能順利展開。政府部門根據企業(yè)的實際情況,制定了與審計相關的法規(guī),如《審計法》中詳細闡述了企業(yè)應當建立專門的審計部門,并配合審計法規(guī)開展工作。這樣企業(yè)的財務審計就有章可循。審計人員應當打破傳統(tǒng)體制機制的束縛,不斷拓展審計工作的形式,不斷拓展審計工作的范圍和內容,將企業(yè)的財務審計機制融入企業(yè)的整體風險管控中,加強風險管理,運用各項有效的措施降低風險,提升企業(yè)的經濟質量,讓企業(yè)獲得更多的效益。最后,企業(yè)管理部門也應當落實好責任,建立責任追究機制,嚴格遵循企業(yè)的審計制度開展工作,加強執(zhí)行和落實,不讓審計機制流于形式,審計管理人員應當加強監(jiān)督,履行好自身職能,監(jiān)督好審計人員的工作,使其能規(guī)范工作,避免出現違法的行為,避免損害到企業(yè)的效益。對于違法的個人及行為,監(jiān)督部門應積極上報,并根據制度加強懲罰,起到警戒的效果,避免違法行為再次發(fā)生。

        2.加強財務審計工作的獨立性

        企業(yè)審計工作應當得到企業(yè)管理人員的重視,尤其是企業(yè)的高層領導者,應當積極作為,發(fā)揮好引導作用,為財務審計工作創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。一是企業(yè)的領導者應當加強全體工作人員的審計意識,使其意識到財務審計工作的重要性,各個部門各個員工都應當配合審計工作的開展。二是企業(yè)應當加大對審計職能部門的建設力度,應當將審計部門與企業(yè)其他部門獨立設置,并賦予審計部門一定的權限,應投入較多的人力和財力資源,為審計部門提供豐富的現代信息化辦公系統(tǒng),為審計部門配備高素質的審計人才,并保障這些人才能履職盡責,科學工作。三是企業(yè)領導人員應當將財務審計工作歸納到企業(yè)的日常管理流程中來,并形成規(guī)范的文件,定期開展檢查監(jiān)督,提升審計質量。四是企業(yè)應當將審計人員的工作與其他職能部門區(qū)別劃分,避免審計人員與其他職能部門的業(yè)務人員有利益上的來往,避免出現徇私舞弊的情況,審計人員自身也應加強責任感,定期檢查財務部門的各種文件和報表,并采取有效的策略加以解決,保障企業(yè)內部各項資源能有效配置,得到最大限度的利用。

        3.提升審計人員的專業(yè)能力

        審計工作與其他的工作有著本質上的區(qū)別,審計工作對工作人員的能力要求比較高,因此這就需要審計人員提升自身的素質,加強專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。首先企業(yè)應當建立完善的薪酬機制和獎懲機制,企業(yè)應當注重提升審計人員的工作積極性,應加強對審計人員的考核,尤其應注意使用多種考核方法考核審計人員的工作業(yè)績,做到客觀公正評價財務審計人員的工作,并以此為基礎,建立完善的薪酬機制,薪酬體系應當與企業(yè)審計人員的日常工作掛鉤建立一套統(tǒng)一的評價標準,使工作能公開透明。此外還應設置完善的獎懲機制,對于那些表現優(yōu)秀的審計人員,應當加強物質獎勵和精神獎勵,使其他審計人員能以此為榜樣,對于那些違規(guī)的審計人員應適當懲罰。其次,企業(yè)應當加強對審計人員的職業(yè)培訓,培訓是審計人員的必修課,可以對審計人員進行專題培訓和集體培訓等方法,讓審計人員掌握最先進的審計工作方法,讓他們增長見識,從而將其運用到工作中,提升審計效果;還應當邀請知名的學者、專家到企業(yè)為審計人員開展專題講座,審計專家和學者來自專業(yè)一線,具備豐富的知識,審計人員在聽完講座后,往往能掌握最前沿的審計信息;還應當對審計人員加強職業(yè)道德教育,對于一個企業(yè)的審計人員來說,職業(yè)道德至關重要,審計人員應當具備誠信、敬業(yè)的精神,應做到實事求是,企業(yè)可以組織審計人員觀看專題片,以一些違法審計人員的案例作為警醒教材,使審計人員意識到職業(yè)道德的重要性。企業(yè)應使審計人員能嚴格按照審計法規(guī)和審計制度工作,在必要時,還可以邀請專業(yè)的評估審計師對企業(yè)的審計機制和激勵機制進行完善,不斷提升審計人員的工作積極性。

        4.融入先進的信息技術

        如今已經進入了信息化時代,企業(yè)的財務審計工作正在向信息化的方向發(fā)展,企業(yè)應當在審計工作中融入信息技術,不斷提升審計工作的效率。例如企業(yè)可以建立先進的財務審計信息系統(tǒng),實現財務信息共享,使財務審計能與審計業(yè)務融合,企業(yè)應當以信息技術為橋梁,將企業(yè)各個部門互相連接起來,避免信息堵塞,實現信息的交流。此外,企業(yè)還應當使用信息系統(tǒng)提升審計的效率,現代企業(yè)規(guī)模比較大,每天都會產生大量的業(yè)務,尤其是財務部門,每天會面臨大量的財務信息,傳統(tǒng)的人工審計模式已經無法適應新時代的工作需要,企業(yè)應當加強信息化審計,審計部門應當引入先進的信息化軟件和信息化設備,運用信息系統(tǒng)將每個審計流程銜接起來,實現智能化審計。

        5.拓展審計工作的范圍

        為了提升企業(yè)的審計質量,企業(yè)還應當不斷拓展審計范圍,企業(yè)審計范圍的拓展是伴隨著企業(yè)的規(guī)模擴大進行的。企業(yè)不應當只將審計業(yè)務局限在一般的財務收支上,首先企業(yè)應當加強內部控制,讓審計工作與內部控制工作結合在一起開展,企業(yè)開展審計,最終是為了維持企業(yè)內部的穩(wěn)定,使各項業(yè)務有序開展,因此將財務內控與財務審計融合在一起就很有必要,在這個過程中,應當適當拓寬財務審計的職能,讓財務審計向管理審計轉變;其次,應當提升審計工作標準,讓審計工作更加豐富,讓各項工作更專業(yè)化,例如在運用審計工作加強監(jiān)督時,應當將事后監(jiān)督向事前預測轉變,應重視事前預測的作用,讓事前預測,事中管理和事后監(jiān)督結合在一起,這樣能避免出現審計風險,能及時解決出現的問題,并將風險帶來的損失降低到最低限度,并實現降成本,提效益的目的。最后,應及時改變審計模式,應改變過去那種分散的審計模式,采用集中的審計模式加強管理,設計好內部的各項審計結構,讓審計工作更加高效。

        6.完善內部審計機構的職能

        企業(yè)內部審計機構是財務審計工作開展的主體,企業(yè)應當完善內部審計機構的職能,讓各項工作能順利開展;首先應明確審計機構的工作方向和工作重點內容,這樣審計人員工作就有了一個明確的目標,還應當完善審計機構內部每個崗位的設置,每個崗位應負責對應的工作內容,各個崗位應當既能獨立工作又能相互合作,應當將具有不同專業(yè)才能的審計人員安排在專業(yè)的審計崗位上,使審計人員能夠發(fā)揮出自己的才干;還應當建立完善的財務審計制度,使審計人員能按照規(guī)則辦事。

        7.創(chuàng)新財務審計方法

        我國科學技術發(fā)展迅速,逐漸出現大數據、云計算等先進技術,在多個領域發(fā)揮重要作用。企業(yè)財務審計工作方法也應根據實際不斷創(chuàng)新,應積極創(chuàng)新工作工具,選擇完善的技術,融合各項先進的審計工作,保證工作能有效開展,為現代企業(yè)發(fā)展提供堅實的保障。另外,財務審計也應運用新型的工具,不斷提升工作效率,最大程度避免工作人員自身原因導致的失誤,保證工作信息真實精準。

        四、結語

        綜上,現代企業(yè)要想提升自身的發(fā)展能力,創(chuàng)造更多的經濟利潤,就應當意識到財務審計的重要性。企業(yè)應建立高素養(yǎng)的審計隊伍,并賜予審計部門較強的獨立性,使審計部門能科學審計,及時發(fā)現風險,及時針對出現的問題,采取完善的措施,不斷促進企業(yè)高質量發(fā)展。

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