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引言

近年來，營改增政策的實(shí)施給建筑施工企業(yè)帶來了較大的稅收壓力，許多企業(yè)的稅負(fù)不降反升。面對這一新形勢，國家也相當(dāng)重視，不斷調(diào)整稅收政策，擴(kuò)大企業(yè)稅籌空間。在這樣的背景下，建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃水平的高低將直接影響其經(jīng)濟(jì)效益和利潤。因此，研究和優(yōu)化建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃已成為亟待解決的問題。

一、建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法與手段

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法和手段是多種多樣的。其中，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的一個(gè)重要手段。例如，建筑施工企業(yè)可以運(yùn)用稅務(wù)籌劃手段，合理運(yùn)用所得稅優(yōu)惠政策，在稅收上達(dá)到最優(yōu)化。此外，建筑施工企業(yè)還可以通過調(diào)整企業(yè)賬務(wù)、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、合理利用稅收推廣使用政策等方式，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

對于建筑施工企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃的方法和手段具有多種形式。例如，可以通過結(jié)構(gòu)調(diào)整、股權(quán)變更及對外投資、營業(yè)執(zhí)照的變更等方式進(jìn)行。這些都是減輕企業(yè)稅負(fù)的有效途徑。此外，在建筑施工企業(yè)的營業(yè)過程中，如何合理運(yùn)用扣除政策、如何運(yùn)用不同稅法定額的優(yōu)惠和抵免、如何控制企業(yè)的稅收成本等方面，都需要建筑施工企業(yè)認(rèn)真探討和研究。只有自主探索不同的稅務(wù)籌劃方法，為企業(yè)找到合適的籌劃方法，才能有效提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，減輕企業(yè)的稅負(fù)，為企業(yè)帶來更多的效益和利潤。

但需要注意的是，在進(jìn)行建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的過程中，也需要合法合規(guī)，不能做出違反法律法規(guī)的行為。在稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于誠信合法原則，合理運(yùn)用稅收政策和稅收征稅方式，確保企業(yè)在法定條件下獲得最大限度的稅收優(yōu)惠效果。

二、建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

（一）建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃對其經(jīng)營的影響

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響是一個(gè)非常重要的問題，它涉及企業(yè)的生死存亡。建筑施工企業(yè)一直都是國民經(jīng)濟(jì)中的支柱產(chǎn)業(yè)，稅務(wù)籌劃對企業(yè)的經(jīng)營也不容忽視。稅務(wù)籌劃是一個(gè)復(fù)雜而又技巧性很強(qiáng)的工作，只有進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，才能實(shí)現(xiàn)最大的稅收減免和最小的稅收負(fù)擔(dān)。

首先，建筑施工企業(yè)的資金運(yùn)作通常是非?；钴S的，因此需要參與大量的融資活動(dòng)。稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)有效地控制融資成本，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的資金健康發(fā)展。

其次，稅務(wù)籌劃還可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率和競爭力。根據(jù)公司自身情況，經(jīng)過合理的稅務(wù)籌劃，公司可以獲得大量的免稅，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競爭實(shí)力。此外，稅收政策的優(yōu)惠也將帶來一定程度的利潤，提升企業(yè)的生產(chǎn)能力和經(jīng)營效率。

最后，好的稅務(wù)籌劃還能減輕建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)。建筑施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)非常多，如經(jīng)濟(jì)衰退、政策變化等。稅務(wù)籌劃能夠幫助企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展，沉著應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)[1]。

綜上所述，針對建筑施工企業(yè)，稅務(wù)籌劃對企業(yè)的經(jīng)營影響不可或缺，對于企業(yè)的生存和發(fā)展都具有重要的促進(jìn)作用。建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況而創(chuàng)新、變革，以實(shí)現(xiàn)最大化的效益和利益。

（二）建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃對企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用

建筑施工企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。在建筑施工企業(yè)中，稅務(wù)籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

一方面，稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。比如，在承擔(dān)建筑施工工程時(shí)，企業(yè)可以利用稅務(wù)籌劃的手段把成本通過適當(dāng)合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)、調(diào)整合同結(jié)算的方式降低，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。此外，企業(yè)可以通過使用生產(chǎn)資料的快速折舊、減免地方稅等措施減輕稅收負(fù)擔(dān)，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

另一方面，稅收籌劃也可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)回報(bào)，幫助企業(yè)更好地促進(jìn)發(fā)展。例如，在企業(yè)發(fā)展初期，通過籌劃合法的逃稅方案，將社會(huì)資金有效地吸納到企業(yè)發(fā)展中來，緩解企業(yè)資金緊張局面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃。另外，稅務(wù)籌劃還能夠調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，在稅收方案中綜合規(guī)劃員工的薪酬和福利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工激勵(lì)機(jī)制的科學(xué)設(shè)計(jì)，鼓勵(lì)員工的積極性，提升企業(yè)的員工素質(zhì)和競爭力。

因此，建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃對建筑企業(yè)的發(fā)展具有促進(jìn)作用。稅務(wù)籌劃不僅可以優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境，提高企業(yè)的利潤，還可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅負(fù)，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速健康發(fā)展[2]。

（三）建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃對企業(yè)競爭力的提升作用

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃在提高企業(yè)競爭力方面發(fā)揮著重要作用。一方面，稅務(wù)籌劃可以優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)盈利水平，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭能力。同時(shí)，稅務(wù)籌劃也能提高企業(yè)在政府稅收政策中的議價(jià)能力，減少稅收負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)在市場中的競爭力。

在稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)可以尋找各種減免稅的優(yōu)惠政策，以最大程度地減少稅收負(fù)擔(dān)。例如，在納稅過程中，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率，減少企業(yè)繳納的稅款，從而降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的盈利水平。此外，在房地產(chǎn)行業(yè)，企業(yè)可以通過項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)權(quán)變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等方式，利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步減少企業(yè)所得稅稅率，提高企業(yè)的盈利水平。

此外，建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃還可以提高企業(yè)在政府稅收政策中的議價(jià)能力。通過加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，企業(yè)可以爭取更多的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)。同時(shí)，企業(yè)還可以深入研究稅收政策，掌握稅收政策變化趨勢，提前規(guī)劃稅收規(guī)劃，避免受到稅收政策變化的困擾。

通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)成本的優(yōu)化、盈利的提高，使企業(yè)在市場中具有更強(qiáng)的競爭能力，從而促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的研究，并根據(jù)實(shí)際情況制定合理的稅務(wù)策略，以提升企業(yè)的競爭力。

三、建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的路徑研究

（一）建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的前期準(zhǔn)備工作

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃需要有一系列前期準(zhǔn)備工作來保證其成功實(shí)施。首先，需要對企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)有的涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析。在這個(gè)基礎(chǔ)上，確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)和方向，明確稅務(wù)籌劃的預(yù)期效果和收益。其次，需要針對納稅人的具體情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，提高稅務(wù)管理效益。比如，對于處于成長性階段的施工企業(yè)，可以選擇據(jù)實(shí)申報(bào)虧損，減少繳納稅款。還可以通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等方式，獲得優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理安排涉稅業(yè)務(wù)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，建筑施工企業(yè)需建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平和能力。特別是對于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和提交申報(bào)等工作，需要完善管理制度，嚴(yán)格規(guī)范操作流程，保證合規(guī)性。

總之，建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的前期準(zhǔn)備工作是稅務(wù)籌劃成功與否的關(guān)鍵，要以全面、合規(guī)、便捷的原則，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作的順利實(shí)施[3]。

（二）建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容

建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要包括納稅管理、稅負(fù)優(yōu)化、利潤分配以及減免稅等方面。其中，納稅管理是稅務(wù)籌劃的核心，也是保證企業(yè)合法性、規(guī)范經(jīng)營、獲得穩(wěn)定利潤的基礎(chǔ)。具體來看，納稅管理作為稅務(wù)籌劃的首要任務(wù)，主要包括以下幾個(gè)方面：

1.確保稅收合規(guī)

建筑企業(yè)必須遵守稅收法規(guī)、規(guī)章和稅收相關(guān)政策。在稅務(wù)規(guī)劃過程中，他們應(yīng)確保在遵守法律法規(guī)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)利潤最大化和成本最小化。因此，稅務(wù)管理要求企業(yè)確保遵守各項(xiàng)稅收法規(guī)。

2.稅負(fù)優(yōu)化

稅負(fù)優(yōu)化是企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容之一，建筑施工企業(yè)在稅負(fù)優(yōu)化過程中，需通過有效的財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營咨詢和稅務(wù)咨詢等方式，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)成本，減少企業(yè)的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)利益最大化。與此同時(shí)，企業(yè)還可以通過謹(jǐn)慎選擇納稅點(diǎn)、合理申報(bào)費(fèi)用和利潤等方式降低稅負(fù)。

3.稅務(wù)利潤分配

稅務(wù)利潤分配是指企業(yè)在完成稅務(wù)籌劃后，對所獲得的利潤進(jìn)行分配，以回報(bào)股東、維持企業(yè)運(yùn)營和進(jìn)行資本擴(kuò)張等。建筑施工企業(yè)在分配稅務(wù)利潤時(shí)，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況合理考慮，同時(shí)應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展，有目的、有計(jì)劃地分配利潤。

（三）減免稅

為了提高企業(yè)的競爭力，稅務(wù)部門為企業(yè)設(shè)置一些減免稅措施，如對高新技術(shù)企業(yè)、推廣節(jié)能環(huán)保技術(shù)企業(yè)、對外投資企業(yè)等給予減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可在納稅管理的基礎(chǔ)上積極申請此類措施，以獲得更大的稅收優(yōu)惠和減免。

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容是納稅管理、稅負(fù)優(yōu)化、稅務(wù)利潤分配以及減免稅等。企業(yè)在制定稅務(wù)策略時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和需求，謹(jǐn)慎選擇不同的方案，從而降低稅負(fù)、增加利潤，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

四、建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施過程

在建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施過程中，需要關(guān)注多個(gè)方面，如稅務(wù)籌劃、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)合規(guī)等。其中，稅務(wù)籌劃是企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和國家稅收政策，從稅前、稅中和稅后三個(gè)階段入手，制定出一系列稅務(wù)決策，以達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。

在稅前階段，建筑施工企業(yè)可以采取多種措施降低稅收負(fù)擔(dān)。首先，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制收入時(shí)間、提前繳納預(yù)繳稅等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。其次，降低企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)可以通過享受國家稅收優(yōu)惠政策和合理利用申報(bào)稅前扣除項(xiàng)目等方式，將所得稅稅率降至最低。最后，在稅前階段，企業(yè)還可以尋求稅收優(yōu)惠。對于符合國家稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，可以申請享受稅收優(yōu)惠，以減少企業(yè)稅負(fù)。

在稅中階段，建筑施工企業(yè)需要注重稅務(wù)合規(guī)管理，遵守稅收法律法規(guī)。在合規(guī)的基礎(chǔ)上，還可以通過結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，利用稅收政策，對企業(yè)進(jìn)行稅收規(guī)劃。如采用跨地區(qū)企業(yè)集中管理，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅等方式，在稅負(fù)不增加的前提下最大程度地降低企業(yè)涉稅負(fù)擔(dān)[4]。

在稅后階段，建筑施工企業(yè)需要通過合理的納稅申報(bào)和優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)來減輕企業(yè)稅負(fù)。如在法定時(shí)限內(nèi)完成申報(bào)和繳稅，避免造成逾期滯納金等額外負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)還應(yīng)該遵守稅務(wù)管理規(guī)定，正確處理企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅等稅種的納稅和申報(bào)，避免因稅務(wù)不合規(guī)而導(dǎo)致不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)。

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施過程是一項(xiàng)綜合性任務(wù)，要求企業(yè)滿足納稅合規(guī)、結(jié)合實(shí)際、合理利用稅收政策等各項(xiàng)要求，以達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。

五、建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的評估與調(diào)整

建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作需要在實(shí)施階段之后進(jìn)行評估和調(diào)整。這一階段的工作是對之前籌劃工作的檢驗(yàn)和總結(jié)。首先，為了更好地進(jìn)行評估和調(diào)整工作，建筑施工企業(yè)需要對籌劃過程中涉及的稅務(wù)問題進(jìn)行詳細(xì)的記錄和歸檔。這些記錄與歸檔不僅可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行評估和調(diào)整，也有助于企業(yè)在未來類似情況中快速掌握相關(guān)信息，提高工作效率。

其次，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行籌劃工作時(shí)，需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體分析，制定目標(biāo)和策略。因此，在評估和調(diào)整階段，企業(yè)需要比對實(shí)際情況和籌劃結(jié)果的差異，找出差異存在的原因，并從根本上加以解決。在這個(gè)階段，建筑施工企業(yè)還需對籌劃結(jié)果進(jìn)行量化評估，以便更好地衡量籌劃結(jié)果的實(shí)際效果是否符合預(yù)期。

再次，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，需要不斷關(guān)注法規(guī)變動(dòng)和國家政策的調(diào)整。因此，在評估和調(diào)整階段，企業(yè)還需將相關(guān)法規(guī)和政策進(jìn)行匯總和分析，以便更好地了解未來形勢并進(jìn)行調(diào)整。此外，建筑施工企業(yè)還需密切關(guān)注稅務(wù)稽查工作的進(jìn)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然[5]。

最后，在評估和調(diào)整階段，建筑施工企業(yè)還需將評估和調(diào)整工作的結(jié)果以及對應(yīng)的工作措施進(jìn)行歸檔，以便在下一次工作中得到借鑒和完善。在這個(gè)過程中，企業(yè)還需總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提煉工作方法，為未來的稅務(wù)籌劃工作提供指導(dǎo)意見和借鑒。

六、建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃成功之路

某建筑施工企業(yè)在面臨較為復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境情況下，采取了一系列較為明智和有效的稅務(wù)籌劃措施，成功地降低了企業(yè)的稅負(fù)，提高了企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和競爭力。

首先，該企業(yè)積極主動(dòng)地尋求稅務(wù)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)專家的專業(yè)指導(dǎo)和建議，力求遵守法律法規(guī)，確保自身在稅務(wù)活動(dòng)中更具合規(guī)性和可持續(xù)性。

其次，該企業(yè)在開展日常的財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)驗(yàn)收尤其重視細(xì)節(jié)工作，采取了較為嚴(yán)謹(jǐn)、慎重和高效的工作方法和流程，極大優(yōu)化了稅務(wù)籌劃的效果和效益。

再次，該企業(yè)注重完善內(nèi)部管理制度和制度人員培訓(xùn)，打造了高度稅務(wù)合規(guī)性的企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)氛圍，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)管理和企業(yè)管理的雙向互動(dòng)，不斷推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展和成功突圍。

最后，該企業(yè)還積極探索稅務(wù)優(yōu)惠政策，并精準(zhǔn)定位企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，分析業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、服務(wù)、人員等各方面資源優(yōu)化和利用的方法，從而獲得了更為靈活和適度的稅務(wù)減免和優(yōu)惠政策。

綜合上述，該企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的成功經(jīng)驗(yàn)值得借鑒和深入探討，可以對其他建筑施工企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過程中提供有效、有益的參考和建議。

結(jié)語

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃在未來將繼續(xù)保持其重要性，并且在實(shí)際應(yīng)用與理論研究方面還有許多發(fā)展的空間和研究方向。因此，我們需要不斷提升自身的研究能力，創(chuàng)新性地探索稅務(wù)籌劃的新路徑，為企業(yè)管理和發(fā)展提供更加有力的支持。